深圳公司税务筹划；个人所得税税务筹划；税务筹划意义

近日，国家税务总局印发《关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》，在前期分两批取消35项税务证明事项的基础上，再取消25项税务证明事项，进一步提升纳税人、缴费人办税缴费便利度，增强减税降费获得感。截至目前，税务总局分三批共取消60项税务证明事项，涉及231个具体办税事项。

此次公布取消的25项税务证明事项中，有19项涉及税收优惠办理，包括纳税人享受有关税收优惠需提交税务机关备案的个人身份证明、单位性质证明、不动产权属证明、土地用途证明、资格资质证明等。有5项属于原本需要纳税人专门通过第三方取得的证明，如发票票证丢失登报声明、软件检测证明等；其余20项是原本需要纳税人提供的自有法定证照等资料，如个人身份证明、办理变更税务登记时需提供的营业执照等。

据税务总局税收科学研究所所长李万甫介绍，税务部门坚持以人民为中心的发展思想，本着刀刃向内、破除证明依赖的改革精神啃“硬骨头”，聚焦纳税人、缴税人反映强烈的痛点、难点问题，重点清理了一批开具时需要花费一定检测、鉴定或公证费用的证明，并积极探索通过告知承诺、公开公示、随机抽查等管理方式来替代。

比如，此次取消了办理软件产品、动漫软件增值税即征即退时需提供的软件产品检测证明；享受有关增值税免税政策需提供的有机肥产品质量技术检测合格报告、滴灌带和滴灌管产品质量技术检测合格报告等，可为企业节省几百元至几千元一次的检测费用；此外，此前两批取消的饲料产品检测报告、资产损失企业所得税税前扣除相关鉴证报告、继承权公证证明等，均能为纳税人节省可观的证明费用。

立法企图是确定节税取避税的区分尺度。节税是用法令其实不诡计包罗的办法来使纳税义务降低；而避税则是对法令诡计包罗但由于那种或那种理由而未能包罗进去的范畴加以操纵。

少交税是所有创业者所希望的，而且并不是是做不到的，企业少交税能够通过节税取避税两种做法到达。但是，节税和避税，又有不小的区别。避税、节税正在现实中有时难以明确界定，但正在概念上有其区别，详细有以下方面：

要有长远规划纳税人的税收筹划要有长远规划，不能头痛医头，脚痛医脚。首先，要有事前筹划。纳税人在进行税收筹划时，必须在国家与纳税人的税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对自己的经营、投资、理财等活动进行事前筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低自己的税收负担水平，为实现税收筹划的目的做好充分准备。否则，一旦自己的经营、投资、理财等活动已经形成，纳税义务已经产生，再想减轻税收负担就非常艰难。其次，各种税收筹划方案要通盘考虑，同时兼顾短中长期利益。

有些税收筹划方案短期看对纳税人有利，但从中长期考察对纳税人无利甚至有害，应坚决摈弃。有些税收筹划方案短期看对纳税人无利或有害，但从中长期分析对纳税人无害或有利，则应设法保留并及早付诸实践。此外，纳税人内部不同产品、不同税种的税收筹划要相互衔接，不能顾此失彼，相互冲消影响。

税务筹划的好处：

目的一、为企业节省税务开支：任何企业都想要将自己的税务开支降到最低，这样的话就可以实现自己企业利益最大化。企业进行税务筹划的第一个目的就是合理的来节省企业的税收开支，通过节省税收开支降低税收支出，然后就可以为企业的利益作出贡献，企业就可以发展的越来越好。

目的二、节约企业的成本：企业在经营的时候还是会需要一定的成本的，企业想要发展的好就必须要想办法节约成本。税收问题就是企业的一个重要成本，这个成本只有通过税务筹划来进行降低，因为税务筹划是可以进行合理避税的，然后节省税收开支，降低企业的成本，为企业的发展做出贡献。

目的三、提高企业的竞争力：当今社会的竞争是越来越激烈了，每个企业之间的竞争力也在不断地提升，这为企业的发展带来了极大的挑战。在激烈的竞争中，那个企业的税收最好，这个企业就可以发展的最好。因此，企业进行税务筹划的基本目的就是提升企业的竞争力，让企业在激励的竞争中发展的越来越好。

企业的发展肯定是离不开税务筹划的，大家不能只知道其目的还要掌握税务筹划的方法。企业可以通过自己企业的名义设立一个个人独资企业，这种企业的税收一般都是比较低的，企业通过这种方式是可以很好的起到避税效果的。

简单来说一家普通公司的盈利，首先要缴纳增-值-税，增-值-税附加税，企业所得税。剩下来的才是企业的收入。但是这笔钱属于企业，如果股东想要使用怎么办？可以通过分红的方式提取出来，但是此时又需要缴纳个人所得税。这些税款缴纳完成后，可能实际收入与您想象中的差距比较大。

因此税筹这项业务就应运而生。税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税-务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。以普通公司为例，可以操作税-务筹划的点在哪？让我们来捋一捋，首先无论是什么企业，其增-值-税，增-值-税附加税都是必-须要缴纳的。其次，收入Z终是会对应到个人的，所以个人所得税也是必-须要缴纳的。所以可以操作税-务筹划的部分就在于企业所得税。

随着市场经济的快速发展，广大企业对税务筹划的欲望非常强烈，尤其是一些大、中型企业或三资企业，人们逐渐意识到税务筹划是纳税人的一项基本权利，通过税务筹划所取得收益是合法收益，它有别于偷税漏税合理避税行为。

纳税人有权在合法的前提下，通过对经营活动的合理合理避税安排和税务筹划来达到税负最低的目的，可以说税务筹划是在对zf制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合zf政策导向的经济行为。