完美世界股份有限公司 审计报告 信会师报字[2017]第 ZB10277 号 完美世界股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并及公司资产负债表 1-4 合并及公司利润表 5-6 合并及公司现金流量表 7-8 合并及公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-95 审计报告 信会师报字[2017]第 ZB10277 号 完美世界股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的完美世界股份有限公司（以下简称“完美世界” 或“公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产 负债表、2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、 合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是完美世界管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 审计报告 第 1 页 三、审计意见 我们认为，完美世界财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了完美世界 2016 年 12 月 31 日的合并及公司 财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：于长江 中国上海 中国注册会计师：龙晶羽 二 〇 一 七 年三月十六日 审计报告 第 2 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 2,097,107,122.83 1,429,174,689.45 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （二） 1,603,236.00 应收账款 （三） 1,931,973,642.06 984,855,804.32 预付款项 （四） 483,284,826.80 183,120,640.10 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 （五） 7,540,772.86 3,804,835.60 应收股利 其他应收款 （六） 88,290,268.14 128,382,802.68 买入返售金融资产 存货 （七） 495,980,789.74 350,538,092.23 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 （八） 54,061,152.04 732,464.48 其他流动资产 （九） 6,050,115,446.39 353,644,013.62 流动资产合计 11,208,354,020.86 3,435,856,578.48 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 （十） 1,829,717,744.31 92,141,234.36 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （十一） 868,269,414.94 542,728,067.83 投资性房地产 固定资产 （十二） 525,924,830.70 378,668,818.16 在建工程 （十三） 600,000.00 1,797,908.60 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （十四） 132,465,341.56 161,596,488.13 开发支出 （十五） 商誉 （十六） 1,396,255,929.12 164,204,731.67 长期待摊费用 （十七） 161,030,306.82 36,987,647.76 递延所得税资产 （十八） 147,666,334.04 81,150,254.01 其他非流动资产 （十九） 27,208,892.94 33,838,159.27 非流动资产合计 5,089,138,794.43 1,493,113,309.79 资产总计 16,297,492,815.29 4,928,969,888.27 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 1 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 （二十） 440,707,000.00 308,812,120.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 （二十一） 727,015,904.91 193,779,035.39 预收款项 （二十二） 162,780,810.91 106,963,792.81 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （二十三） 405,225,199.62 165,765,991.06 应交税费 （二十四） 326,179,004.78 208,171,012.58 应付利息 （二十五） 4,830,713.16 1,813,123.19 应付股利 （二十六） 175.64 48,228.34 其他应付款 （二十七） 414,131,832.44 920,129,363.75 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 （二十八） 109,030,000.00 213,470,600.00 其他流动负债 （二十九） 1,633,015,896.88 823,473,467.71 流动负债合计 4,222,916,538.34 2,942,426,734.83 非流动负债： 长期借款 （三十） 2,032,618,500.00 642,862,800.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 （三十一） 644,588.26 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 （三十二） 500,000.00 递延所得税负债 （十八） 36,518,497.49 8,939,297.47 其他非流动负债 （三十三） 1,552,051,418.77 44,743,554.56 非流动负债合计 3,621,833,004.52 697,045,652.03 负债合计 7,844,749,542.86 3,639,472,386.86 所有者权益： 股本 （三十四） 1,386,366,349.00 559,400,053.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （三十五） 4,162,144,968.20 36,601,930.47 减：库存股 其他综合收益 （三十六） -52,514,460.82 -59,836,831.94 专项储备 盈余公积 （三十七） 106,212,300.11 86,407,271.81 一般风险准备 未分配利润 （三十八） 1,612,098,971.61 494,851,555.31 归属于母公司所有者权益合计 7,214,308,128.10 1,117,423,978.65 少数股东权益 1,238,435,144.33 172,073,522.76 所有者权益合计 8,452,743,272.43 1,289,497,501.41 负债和所有者权益总计 16,297,492,815.29 4,928,969,888.27 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 2 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注十四 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 260,267,956.08 4,385,022.07 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 （一） 16,326,225.09 926,540.40 预付款项 3,493,127.56 73,299.85 应收利息 应收股利 192,000,000.00 其他应收款 （二） 2,772,410,049.47 303,138.00 存货 773,478.60 1,867,833.33 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 3,501,438,927.88 243,457.97 流动资产合计 6,746,709,764.68 7,799,291.62 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （三） 3,099,687,354.36 2,726,679,895.00 投资性房地产 固定资产 115,035.10 1,675.57 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 23,444,634.64 12,116,285.55 其他非流动资产 – – 非流动资产合计 3,123,247,024.10 2,738,797,856.12 资产总计 9,869,956,788.78 2,746,597,147.74 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 3 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 资产负债表（续） 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注十四 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 100,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 7,760,982.57 3,896.00 预收款项 应付职工薪酬 20,728,810.48 1,540,942.75 应交税费 12,186,942.18 548,003.09 应付利息 2,039,774.69 应付股利 其他应付款 267,800,651.29 55,598,554.26 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 410,517,161.21 57,691,396.10 非流动负债： 长期借款 1,285,450,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,285,450,000.00 负债合计 1,695,967,161.21 57,691,396.10 所有者权益： 股本 1,314,673,292.00 487,706,996.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 6,587,393,180.30 2,098,065,192.42 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 35,918,245.46 16,113,217.16 未分配利润 236,004,909.81 87,020,346.06 所有者权益合计 8,173,989,627.57 2,688,905,751.64 负债和所有者权益总计 9,869,956,788.78 2,746,597,147.74 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 4 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 合并利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 6,158,831,750.74 4,893,068,813.53 其中：营业收入 （三十九） 6,158,831,750.74 4,893,068,813.53 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 5,150,189,220.24 4,927,361,979.91 其中：营业成本 （三十九） 2,404,279,192.56 1,812,139,431.86 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 （四十） 53,572,948.78 98,977,430.69 销售费用 （四十一） 755,347,016.98 636,293,954.23 管理费用 （四十二） 1,835,581,301.61 2,313,425,128.60 财务费用 （四十三） 1,227,868.53 34,473,528.15 资产减值损失 （四十四） 100,180,891.78 32,052,506.38 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） （四十五） 192,403,572.62 124,368,768.58 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 159,956,908.51 34,183,796.32 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,201,046,103.12 90,075,602.20 加：营业外收入 （四十六） 156,937,078.75 143,923,822.72 其中：非流动资产处置利得 9,170,003.10 718,462.94 减：营业外支出 （四十七） 2,002,863.68 11,043,131.56 其中：非流动资产处置损失 816,159.48 4,633,241.52 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,355,980,318.19 222,956,293.36 减：所得税费用 （四十八） 222,832,574.73 149,005,285.60 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,133,147,743.46 73,951,007.76 其中：同一控制下企业合并中被合并方在合并前实现的 233,270,167.34 -225,161,054.35 净利润 归属于母公司所有者的净利润 1,166,313,135.54 134,439,277.28 少数股东损益 -33,165,392.08 -60,488,269.52 六、其他综合收益的税后净额 32,988,740.05 32,554,667.43 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 7,322,371.12 32,554,667.43 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进 损益 的其 他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 7,322,371.12 32,554,667.43 1．权益法下在被投资单位以后将重分类 进损 益的 其他综合 收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 7,322,371.12 32,554,667.43 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 25,666,368.93 七、综合收益总额 1,166,136,483.51 106,505,675.19 归属于母公司所有者的综合收益总额 1,173,635,506.66 166,993,944.71 归属于少数股东的综合收益总额 -7,499,023.15 -60,488,269.52 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.96 0.12 （二）稀释每股收益（元/股） 0.96 0.12 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 财务报表附注 第 5 页 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 利润表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十三 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 （四） 17,567,990.93 874,094.72 减：营业成本 （四） 8,477,746.11 868,360.27 税金及附加 124,762.91 6,118.65 销售费用 7,925,914.85 2,629,884.26 管理费用 80,906,189.68 19,927,878.09 财务费用 -26,208,492.66 -1,947.71 资产减值损失 167,161.37 3,062.00 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） （五） 240,505,169.94 20,000,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） 186,679,878.61 -2,559,260.84 加：营业外收入 42,055.29 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 186,721,933.90 -2,559,260.84 减：所得税费用 -11,328,349.09 -12,116,285.55 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 198,050,282.99 9,557,024.71 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 198,050,282.99 9,557,024.71 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 6 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 合并现金流量表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 6,334,452,579.60 5,100,431,396.18 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 72,040,928.95 29,427,018.03 收到其他与经营活动有关的现金 （四十九） 304,713,416.62 135,255,791.82 经营活动现金流入小计 6,711,206,925.17 5,265,114,206.03 购买商品、接受劳务支付的现金 3,343,354,757.87 2,327,750,689.95 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,236,727,279.38 1,405,379,156.34 支付的各项税费 515,496,832.08 282,639,853.62 支付其他与经营活动有关的现金 （四十九） 460,727,742.68 406,091,168.28 经营活动现金流出小计 5,556,306,612.01 4,421,860,868.19 经营活动产生的现金流量净额 1,154,900,313.16 843,253,337.84 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 196,740,000.00 285,645,095.04 取得投资收益收到的现金 10,295,568.43 74,163,432.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 12,700,886.90 94,105.00 金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1,246,332.16 收到其他与投资活动有关的现金 （四十九） 9,890,000.00 387,938,246.60 投资活动现金流入小计 229,626,455.33 749,087,211.36 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 168,437,533.29 288,249,725.49 金 投资支付的现金 7,256,624,272.90 940,192,582.23 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,400,672,534.60 100,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 （四十九） 14,490,940.29 投资活动现金流出小计 8,840,225,281.08 1,228,542,307.72 投资活动产生的现金流量净额 -8,610,598,825.75 -479,455,096.36 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 6,013,669,530.82 856,577,450.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,062,901,000.00 56,577,450.00 取得借款收到的现金 2,828,627,500.00 1,372,074,120.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 （四十九） 1,567,425,868.39 10,000,000.00 筹资活动现金流入小计 10,409,722,899.21 2,238,651,570.00 偿还债务支付的现金 1,808,199,900.00 163,739,400.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 137,842,500.50 631,558,940.81 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 48,052.70 41,562,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 （四十九） 301,675,529.52 1,168,865,057.87 筹资活动现金流出小计 2,247,717,930.02 1,964,163,398.68 筹资活动产生的现金流量净额 8,162,004,969.19 274,488,171.32 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 20,285,976.78 14,468,059.48 五、现金及现金等价物净增加额 726,592,433.38 652,754,472.28 加：期初现金及现金等价物余额 1,173,314,689.45 520,560,217.17 六、期末现金及现金等价物余额 1,899,907,122.83 1,173,314,689.45 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 7 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 现金流量表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注十三 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 64,400,000.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 56,981,394.46 70,719,137.71 经营活动现金流入小计 121,381,394.46 70,719,137.71 购买商品、接受劳务支付的现金 47,394,900.00 33,621,000.00 支付给职工以及为职工支付的现金 21,582,387.71 5,171,849.22 支付的各项税费 12,998.65 1,101,917.85 支付其他与经营活动有关的现金 35,701,293.46 7,092,562.41 经营活动现金流出小计 104,691,579.82 46,987,329.48 经营活动产生的现金流量净额 16,689,814.64 23,731,808.23 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 6,505,169.94 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 203,000,000.00 投资活动现金流入小计 209,505,169.94 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 90,900.00 2,000.00 现金 投资支付的现金 3,507,634,093.50 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 2,742,294,228.39 投资活动现金流出小计 6,250,019,221.89 2,000.00 投资活动产生的现金流量净额 -6,040,514,051.95 -2,000.00 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 4,950,768,530.82 取得借款收到的现金 1,985,450,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 6,936,218,530.82 偿还债务支付的现金 600,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 54,176,814.37 19,344,786.16 支付其他与筹资活动有关的现金 2,334,545.13 筹资活动现金流出小计 656,511,359.50 19,344,786.16 筹资活动产生的现金流量净额 6,279,707,171.32 -19,344,786.16 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 255,882,934.01 4,385,022.07 加：期初现金及现金等价物余额 4,385,022.07 六、期末现金及现金等价物余额 260,267,956.08 4,385,022.07 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 8 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期发生额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 559,400,053.00 – – – 36,601,930.47 – -59,836,831.94 – 86,407,271.81 – 494,851,555.31 172,073,522.76 1,289,497,501.41 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 559,400,053.00 – – – 36,601,930.47 – -59,836,831.94 – 86,407,271.81 – 494,851,555.31 172,073,522.76 1,289,497,501.41 三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 826,966,296.00 – – – 4,125,543,037.73 – 7,322,371.12 – 19,805,028.30 – 1,117,247,416.30 1,066,361,621.57 7,163,245,771.02 （一）综合收益总额 – – – – – – 7,322,371.12 – – – 1,166,313,135.54 -7,499,023.15 1,166,136,483.51 （二）所有者投入和减少资本 826,966,296.00 – – – 4,126,540,252.36 – – – – – – 1,068,274,493.29 6,021,781,041.65 1．股东投入的普通股 212,463,532.00 – – – 4,738,710,781.65 – – – – – – 1,068,174,341.19 6,019,348,654.84 2．其他权益工具持有者投入资本 63,441.00 – – – 1,783,326.51 – – – – – – – 1,846,767.51 3．股份支付计入所有者权益的金额 – – – – 485,467.20 – – – – – – 100,152.10 585,619.30 4．其他（同一控制下企业合并） 614,439,323.00 – – – -614,439,323.00 – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – – – 19,805,028.30 – -49,065,719.24 – -29,260,690.94 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 19,805,028.30 – -19,805,028.30 – – 2．提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – – – 3．对所有者（或股东）的分配 – – – – – – – – – – -29,260,690.94 – -29,260,690.94 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – -997,214.63 – – – – – – 5,586,151.43 4,588,936.80 四、本期期末余额 1,386,366,349.00 – – – 4,162,144,968.20 – -52,514,460.82 – 106,212,300.11 – 1,612,098,971.61 1,238,435,144.33 8,452,743,272.43 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 1 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期发生额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 559,400,053.00 – – – 22,751,044.78 – 68,508.58 – 6,098,959.04 – 167,351,366.97 53,322,868.56 808,992,800.93 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – 10,000,000.00 – -92,460,007.95 – 72,744,859.84 – 1,326,611,045.38 139,629,803.78 1,456,525,701.05 其他 – – – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 559,400,053.00 – – – 32,751,044.78 – -92,391,499.37 – 78,843,818.88 – 1,493,962,412.35 192,952,672.34 2,265,518,501.98 三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） – – – – 3,850,885.69 – 32,554,667.43 – 7,563,452.93 – -999,110,857.04 -20,879,149.58 -976,021,000.57 （一）综合收益总额 – – – – – – 32,554,667.43 – – – 134,439,277.28 -60,488,269.52 106,505,675.19 （二）所有者投入和减少资本 – – – – 3,850,885.69 – – – – – 380,253,241.24 58,982,200.92 443,086,327.85 1．股东投入的普通股 – – – – 800,000,000.00 – – – – – – 56,000,000.00 856,000,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – – – – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – – – – 794,815,467.26 – – – – – – – 794,815,467.26 4．其他（同一控制下企业合并） – – – – -1,590,964,581.57 – – – – – 380,253,241.24 2,982,200.92 -1,207,729,139.41 （三）利润分配 – – – – – – – – 7,563,452.93 – -1,513,803,375.56 – -1,506,239,922.63 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 7,563,452.93 – -7,563,452.93 – – 2．提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – – – 3．对所有者（或股东）的分配 – – – – – – – – – – -1,506,239,922.63 – -1,506,239,922.63 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – -19,373,080.98 -19,373,080.98 四、本期期末余额 559,400,053.00 – – – 36,601,930.47 – -59,836,831.94 – 86,407,271.81 – 494,851,555.31 172,073,522.76 1,289,497,501.41 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 2 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期发生额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 487,706,996.00 – – – 2,098,065,192.42 – – – 16,113,217.16 87,020,346.06 2,688,905,751.64 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 487,706,996.00 – – – 2,098,065,192.42 – – – 16,113,217.16 87,020,346.06 2,688,905,751.64 三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） 826,966,296.00 – – – 4,489,327,987.88 – – – 19,805,028.30 148,984,563.75 5,485,083,875.93 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – 198,050,282.99 198,050,282.99 （二）所有者投入和减少资本 826,966,296.00 – – – 4,489,327,987.88 – – – – – 5,316,294,283.88 1．股东投入的普通股 826,902,855.00 – – – 4,486,959,042.07 – – – – – 5,313,861,897.07 2．其他权益工具持有者投入资本 63,441.00 – – – 1,783,326.51 – – – – – 1,846,767.51 3．股份支付计入所有者权益的金额 – – – – 585,619.30 – – – – – 585,619.30 4．其他 – – – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – – – 19,805,028.30 -49,065,719.24 -29,260,690.94 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 19,805,028.30 -19,805,028.30 – 2．对所有者（或股东）的分配 – – – – – – – – – -29,260,690.94 -29,260,690.94 3．其他 – – – – – – – – – – – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 1,314,673,292.00 – – – 6,587,393,180.30 – – – 35,918,245.46 236,004,909.81 8,173,989,627.57 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 1 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 所有者权益变动表 2016年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期发生额 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 487,706,996.00 – – – 2,097,544,306.73 – – – 15,157,514.69 97,763,809.98 2,698,172,627.40 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 487,706,996.00 – – – 2,097,544,306.73 – – – 15,157,514.69 97,763,809.98 2,698,172,627.40 三、本期增减变动金额（减少以“ -”号填列） – – – – 520,885.69 – – – 955,702.47 -10,743,463.92 -9,266,875.76 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – 9,557,024.71 9,557,024.71 （二）所有者投入和减少资本 – – – – 520,885.69 – – – – – 520,885.69 1．股东投入的普通股 – – – – – – – – – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – – – – 520,885.69 – – – – – 520,885.69 4．其他 – – – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – – – 955,702.47 -20,300,488.63 -19,344,786.16 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 955,702.47 -955,702.47 – 2．对所有者（或股东）的分配 – – – – – – – – – -19,344,786.16 -19,344,786.16 3．其他 – – – – – – – – – – – （四）所有者权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增资本（或股本） – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – 四、本期期末余额 487,706,996.00 – – – 2,098,065,192.42 – – – 16,113,217.16 87,020,346.06 2,688,905,751.64 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表附注 第 2 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 完美世界股份有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 完美世界股份有限公司（原名为完美环球娱乐股份有限公司）(以下简称“公司”或“本公 司”)系于 2010 年 2 月 22 日，由自然人陈连庆、陈根财、钱小妹、卫松根、姚锦海和严 金章在原德清县金磊耐火有限公司基础上发起设立的股份有限公司。公司的企业法人 营业执照注册号：330521000016931。2011 年 10 月在深圳证券交易所挂牌交易。 2014 年 12 月 8 日，中国证券监督管理委员会《关于核准浙江金磊高温材料股份有限公 司重大资产重组及向石河子快乐永久股权投资有限公司等发行股份购买资产的批复》 （证监许可【2014】1322 号），核准本公司资产置换及发行 287,706,996 股股份向北京 完美影视传媒有限责任公司（以下简称“完美影视”）全体股东购买完美影视 100%的股 权。 2015 年 4 月 29 日由浙江金磊高温材料股份有限公司变更为完美环球娱乐股份有限公 司。 2016 年 4 月 19 日，中国证券监督管理委员会《关于核准完美环球娱乐股份有限公司向 完美世界（北京）数字科技有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证 监许可【2016】849 号），核准本公司向完美世界（北京）数字科技有限公司发行 460,944,729 股股份、向石河子市骏扬股权投资合伙企业（有限合伙）发行 153,494,594 股股份购买相关资产，核准本公司非公开发行不超过 212,224,107 股新股募集配套资金。 根据与本次非公开股份发行相关的董事会、股东大会决议，非公开发行股票的发行价 格因本公司实施上期利润分配而进行调整，非公开发行股票的发行数量由不超过 212,224,107 股调整为不超过 212,463,532 股。 2016 年 7 月 20 日，本公司名称由完美环球娱乐股份有限公司变更为完美世界股份有限 公司。 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 1,314,673,292 股，注册资本为 1,314,609,851.00 元。 完美世界（北京）数字科技有限公司(以下简称“完美数字科技”)与石河子快乐永久股权 投资有限公司(以下简称“快乐永久”)均为自然人池宇峰控股公司，本公司的实际控制人 为池宇峰。 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 3 月 16 日批准报出。 财务报表附注 第 1 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 公司行业性质 本公司属广播、电视、电影和影视录音制作业。 (三) 公司经营范围 本公司经营范围为：广播电视节目制作经营（范围详见《广播电视节目制作经营许可 证》有效期至 2017 年 4 月 14 日）。动漫、平面设计、制作，网站开发，网页设计， 设计、制作、代理、发布国内各类广告，软件开发、销售，文化艺术活动、体育赛事、 企业营销的策划，休闲观光旅游项目开发，会展服务，企业管理咨询，教育咨询，投 资管理，投资咨询，资产管理，服装、玩具、鞋帽、箱包、眼镜、首饰、文化用品、 电子产品、日用百货、针纺织品、工艺品、通讯设备、花草、观赏性植物、计算机及 辅助设备的销售，从事进出口业务。 (四) 公司注册地及办公地址 公司注册地：德清县钟管镇龙山路 117 号。 (五) 合并财务报表范围 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在 其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解 释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编 制财务报表。 (二) 持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 财务报表附注 第 2 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务 报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢 价不足冲减的，调整留存收益。同一控制下的业务合并比照此处理。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承 担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核 后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于 发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所 控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务 报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关 企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团 整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司 财务报表附注 第 3 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务 报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企 业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行 调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制 方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其 财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合 并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额 项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负 债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各 方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制 权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制 之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变 动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资 产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流 量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前 持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量， 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的 股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配 之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动 转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净 资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 财务报表附注 第 4 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余 股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其 他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投 资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权 投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失 控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失 控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策 进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并 资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调 整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价 财务报表附注 第 5 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公 积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记 账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇 兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中 的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益 项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收 款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 财务报表附注 第 6 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当 期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允 价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之 和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率 在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向 购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进 行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取 的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公 允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计 入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计 量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险 财务报表附注 第 7 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式 的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整 体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之 和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认 为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相 对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账 面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额， 计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 财务报表附注 第 8 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情 况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者 在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使 用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情 况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日 对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值 的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因 素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入 所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末达到 100 万元（含 100 万元）以上的 应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单 独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备应收款 项。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 关联方应收款项 资产类型 以历史损失率为基础 财务报表附注 第 9 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 其他 资产类型 以资产类型作为信用风险特征划分组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 1.00 1.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 关联方应收款项、其他项：历史损失率为零。 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如：与对方存 单项计提坏账准备的理 在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很 由 可能无法履行还款义务的应收款项等，单独进行减值测试 对有客观证据表明其发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分 坏账准备的计提方法 离出来，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减 值损失，计提坏账准备 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。 影视公司的原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实 际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。 影视公司的在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电 影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。 影视公司的库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成 本。 2、 发出存货的计价方法 游戏公司和影院的存货发出时按加权平均法计价。 影视公司存货的购入和入库按实际成本计价。 影视公司销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销 售成本： A．以一次性卖断全部著作权方式结算的，在收到卖断价款时，将其全部实际成 本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。 财务报表附注 第 10 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 B．采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部(特定院线或一定 区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等， 且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，应在符合收入确认条件之日起，不超 过 24 个月的期间内(主要提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年 的期间内)，采用计划收入比例法计算公式将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成 本。 C．影视公司在拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留 1 元余 额。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具 有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提 存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产 负债表日市场价格为基础确定。 期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对 被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公 司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重 财务报表附注 第 11 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确 定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到 合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制 的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核 算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和 应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价 值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款 或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单 位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投 财务报表附注 第 12 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资 的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利 润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并 财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位 的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计 算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企业、合 营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附注“三、 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六）合并 财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲 减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损 失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协 议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资 损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权 益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设 定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响 财务报表附注 第 13 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益 法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩 余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和 计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间 的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有 者权益全部结转。 (十三) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预 计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式 为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有 权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计 提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 财务报表附注 第 14 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-50 5.00 1.90-4.75 游戏设备 4 5.00 23.75 机器设备 5-10 5.00 9.50-19.00 办公设备 4 5.00 23.75 运输设备 5-6 5.00 15.83-19.00 办公家具 5 5.00 19.00 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金 额计算确定折旧率。 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入 资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允 价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差 异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认的融资费。 (十四) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资 产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决 算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按 估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办 理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 (十五) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。 财务报表附注 第 15 页 完美世界股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为 费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到 预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产 而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 2、 借款费用资本化期间