当前，服务行业普遍存在以下问题：

人力资源成本占比较高，基本没有进项税额抵扣，公司增值税进项少，增值税税负压力大；

公司支出费用合格票据少，利润空间大，进而25%的企业所得税税额高；

公司高管/股东、高薪酬员工的个人所得税高。

……

因此，企业税负非常的高。

很多公司希望可以通过合理的税筹方案尽量减少企业税负，增加企业利益！

那么，在当前税务稽查越来越严格的情况下，企业如何做才能降低企业税负呢？

运用税收优惠政策为企业节税

服务业由于没有固定场地要求，开展业务的时候不一定需要固定场地办公。

各地为了发展区域经济（189），都有着不同财政扶持奖励政策（9646），像重庆（7856陈）、湖北、山东的园区有着更加优惠的税收政策和财政扶持，并且园区的政策也更加的持续稳定，相对其他园区更为成熟稳定。

通过入驻某个园区，企业可以获得当地的大额税收扶持。（企业只需注册地址入驻园区即可，不影响现有的办公地址）

其中，享受税收优惠政策的方式主要有两个：

有限公司：

• 增值税奖励地方实得部分全额的30%—60%，予以扶持；
• 企业所得说奖励地方实得部分全额的30%—60%，予以扶持；
• 增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%；纳税大户，“一事一议”；
• 财政奖励，按月返还。

个人独资企业：

• 个人独资企业可以很好地解决企业利润问题。
• 在税收优惠园区内，个人独资企业享受核定征收的税收优惠以及增值税返还。
• 通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。

案例：

某网络建站公司一年的营业额有2000万，减去所有成本，大概利润是1500万。

筹划前：

企业所得税：1500万×25%=375万

股东分红税：（1500万-375万）×20%=225万

综合所得税负：（225万+375万）/1500万=40%

税筹后：

通过三家个人独资进行业务往来，三流合一，每家500万核定。

企业所得税：0

个人所得税：500万/1.03×10%×35%-6.55万=10.44万

所得税负：10.44万/500万=2%

增值税：3%

附加税：0.285%

综合税负：5.13%

在这个案例中（189），运用了（9646）个人独资企业核定征收税收优惠政策，为企业节省了很大的税务支出。

但是，不是所有企业都适合个人独资企业节税的。（7856陈）

因此，针对有限公司的税务筹划。主要还是要从增值税以及企业所得税这两大企业税负来源入手。

在税收优惠园区内，按照企业的年纳税额，按照园区税收奖励的梯度，返还增值税、企业所得税。

比如，在重庆税收优惠园区内，一家增值税与企业所得税纳税额均为1000万元的有限公司，可以获得园区的扶持金额为515万元。

相当于企业2000万的税负，最后可以获得515万的奖励支持企业的发展，可以说是非常划算的！