华油惠博普科技股份 有限公司 审 计 报 告 瑞华审字[2017]16010123 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利润表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 合并股东权益变动表 7 5、 资产负债表 9 6、 利润表 11 7、 现金流量表 12 8、 股东权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 10、 财务报表附注补充资料 135 0 通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 Postal Address：4th Floor of Tower 2,No.16 XisihuanzhongRoad,Haidian District, Beijing 邮政编码（Post Code）：100039 电话（Tel）：+86(10)88219191 传真（Fax）：+86(10)88210558 审 计 报 告 瑞华审字[2017]16010123 号 华油惠博普科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华油惠博普科技股份有限公司（以下简称“惠博普公司”） 的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合 并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是惠博普公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 1 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了惠博普股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：马 龙 中国北京 中国注册会计师：王 明 二〇一七年四月二十六日 2 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 六、1 884,684,083.49 572,622,912.47 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 六、2 103,718,506.64 衍生金融资产 应收票据 六、3 23,952,730.20 7,559,252.60 应收账款 六、4 797,358,769.03 968,479,599.72 预付款项 六、5 91,348,555.68 67,382,348.58 应收利息 六、6 1,456,502.68 325,666.03 应收股利 其他应收款 六、7 190,102,302.58 113,890,518.93 存货 六、8 230,279,836.30 116,784,592.12 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、9 55,963,683.93 26,832,704.44 流动资产合计 2,378,864,970.53 1,873,877,594.89 非流动资产： 可供出售金融资产 六、10 5,541,400.00 5,541,400.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 六、11 926,573,672.75 151,175,486.47 投资性房地产 固定资产 六、12 462,740,231.55 388,310,389.63 在建工程 六、13 68,493,685.42 57,768,856.97 工程物资 固定资产清理 六、14 360,150.00 生产性生物资产 油气资产 六、15 347,637,670.46 379,494,311.43 无形资产 六、16 46,342,232.39 46,335,417.61 开发支出 商誉 六、17 295,767,824.65 291,360,344.24 长期待摊费用 六、18 13,427,937.65 12,775,208.76 递延所得税资产 六、19（1） 31,162,641.15 17,860,648.55 其他非流动资产 非流动资产合计 2,198,047,446.02 1,350,622,063.66 资产总计 4,576,912,416.55 3,224,499,658.55 3 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 六、20 510,266,412.91 529,651,592.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 六、21 31,902,309.73 40,659,530.17 应付账款 六、22 324,392,708.88 335,039,008.36 预收款项 六、23 5,764,945.70 2,976,460.35 应付职工薪酬 六、24 12,984,460.44 10,156,320.72 应交税费 六、25 14,694,704.00 32,856,340.83 应付利息 六、26 12,538,225.53 748,876.12 应付股利 其他应付款 六、27 627,263,340.52 29,899,213.94 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 六、28 270,680,200.00 101,800,000.00 流动负债合计 1,810,487,307.71 1,083,787,342.49 非流动负债： 长期借款 应付债券 六、29 495,764,611.91 其中：优先股 永续债 长期应付款 六、30 65,000,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 六、31 1,059,619.88 919,842.40 递延收益 六、32 8,427,328.50 8,730,502.92 递延所得税负债 六、19（2） 14,746,258.55 11,188,926.25 其他非流动负债 非流动负债合计 584,997,818.84 20,839,271.57 负债合计 2,395,485,126.55 1,104,626,614.06 股东权益： 股本 六、33 1,071,250,000.00 535,625,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、34 523,108,869.02 1,046,606,058.72 减：库存股 六、35 101,800,000.00 101,800,000.00 其他综合收益 六、36 45,759,816.42 13,345,155.49 专项储备 盈余公积 六、37 55,484,353.66 49,412,125.63 一般风险准备 未分配利润 六、38 558,424,362.79 540,550,841.19 归属于母公司股东权益合计 2,152,227,401.89 2,083,739,181.03 少数股东权益 29,199,888.11 36,133,863.46 股东权益合计 2,181,427,290.00 2,119,873,044.49 负债和股东权益总计 4,576,912,416.55 3,224,499,658.55 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 4 合并利润表 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业总收入 1,050,036,731.33 1,359,050,370.31 其中：营业收入 六、39 1,050,036,731.33 1,359,050,370.31 二、营业总成本 973,083,435.22 1,152,589,061.52 其中：营业成本 六、39 740,166,312.60 920,309,338.19 税金及附加 六、40 5,694,225.90 7,946,752.15 销售费用 六、41 46,257,323.78 44,284,001.96 管理费用 六、42 159,572,903.09 141,055,446.85 财务费用 六、43 -3,516,018.46 10,811,474.32 资产减值损失 六、44 24,908,688.31 28,182,048.05 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、45 7,663,279.69 投资收益（损失以“－”号填列） 六、46 61,941,256.63 -417,994.62 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 62,089,652.47 -51,097.81 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 146,557,832.43 206,043,314.17 加：营业外收入 六、47 7,602,516.29 5,603,715.03 其中：非流动资产处置利得 164.91 2,072.81 减：营业外支出 六、48 9,894,273.97 1,703,087.27 其中：非流动资产处置损失 102,997.43 16,749.74 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 144,266,074.75 209,943,941.93 减：所得税费用 六、49 11,201,326.09 38,274,732.75 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 133,064,748.66 171,669,209.18 归属于母公司股东的净利润 131,026,749.63 161,496,942.77 少数股东损益 2,037,999.03 10,172,266.41 六、其他综合收益的税后净额 32,414,660.93 21,209,367.67 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 32,414,660.93 21,209,367.67 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 32,414,660.93 21,209,367.67 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 32,414,660.93 21,209,367.67 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 165,479,409.59 192,878,576.85 归属于母公司股东的综合收益总额 163,441,410.56 182,706,310.44 归属于少数股东的综合收益总额 2,037,999.03 10,172,266.41 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.13 0.16 （二）稀释每股收益 0.12 0.15 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 5 合并现金流量表 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,257,998,403.45 1,135,626,040.12 收到的税费返还 32,952,380.18 73,965,210.97 收到其他与经营活动有关的现金 六、50（1） 78,301,846.36 184,534,571.33 经营活动现金流入小计 1,369,252,629.99 1,394,125,822.42 购买商品、接受劳务支付的现金 901,101,496.30 888,795,760.12 支付给职工以及为职工支付的现金 151,020,113.32 149,380,260.25 支付的各项税费 74,349,462.35 110,118,564.71 支付其他与经营活动有关的现金 六、50（2） 229,356,119.74 229,936,549.66 经营活动现金流出小计 1,355,827,191.71 1,378,231,134.74 经营活动产生的现金流量净额 13,425,438.28 15,894,687.68 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 8,000,000.00 取得投资收益收到的现金 814,578.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,782,538.85 19,843.79 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 六、50（3） 258,927.76 投资活动现金流入小计 2,041,466.61 8,834,421.87 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 107,093,528.78 88,048,527.42 投资支付的现金 361,956,737.33 127,245,200.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 六、50（4） 6,803,697.08 3,629,624.32 投资活动现金流出小计 475,853,963.19 218,923,351.74 投资活动产生的现金流量净额 -473,812,496.58 -210,088,929.87 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 676,625,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,415,219,616.63 486,789,972.00 发行债券收到的现金 495,500,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 六、50（5） 48,452,480.57 30,960,000.00 筹资活动现金流入小计 1,959,172,097.20 1,194,374,972.00 偿还债务支付的现金 1,041,077,971.55 738,947,294.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 135,012,849.55 67,614,564.90 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,426,421.41 支付其他与筹资活动有关的现金 六、50（6） 51,526,000.10 79,707,996.01 筹资活动现金流出小计 1,227,616,821.20 886,269,854.91 筹资活动产生的现金流量净额 731,555,276.00 308,105,117.09 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 15,606,407.11 4,344,528.36 五、现金及现金等价物净增加额 286,774,624.81 118,255,403.26 加：期初现金及现金等价物余额 441,352,846.71 323,097,443.45 六、期末现金及现金等价物余额 728,127,471.52 441,352,846.71 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 6 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 535,625,000.00 1,046,606,058.72 101,800,000.00 13,345,155.49 49,412,125.63 540,550,841.19 36,133,863.46 2,119,873,044.49 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 535,625,000.00 1,046,606,058.72 101,800,000.00 13,345,155.49 49,412,125.63 540,550,841.19 36,133,863.46 2,119,873,044.49 三、本期增减变动金额（减少以“－” 535,625,000.00 -523,497,189.70 32,414,660.93 6,072,228.03 17,873,521.60 -6,933,975.35 61,554,245.51 号填列） （一）综合收益总额 32,414,660.93 131,026,749.63 2,037,999.03 165,479,409.59 （二）股东投入和减少资本 12,127,810.30 -3,076,857.00 9,050,953.30 1、股东投入的普通股 -3,076,857.00 -3,076,857.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 12,127,810.30 12,127,810.30 4、其他 （三）利润分配 6,072,228.03 -113,153,228.03 -4,205,654.35 -111,286,654.35 1、提取盈余公积 6,072,228.03 -6,072,228.03 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -107,125,000.00 -4,155,634.85 -111,280,634.85 4、其他 44,000.00 -50,019.50 -6,019.50 （四）股东权益内部结转 535,625,000.00 -535,625,000.00 1、资本公积转增资本（或股本） 535,625,000.00 -535,625,000.00 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 -1,689,463.03 -1,689,463.03 四、本年年末余额 1,071,250,000.00 523,108,869.02 101,800,000.00 45,759,816.42 55,484,353.66 558,424,362.79 29,199,888.11 2,181,427,290.00 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 7 合并股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 455,625,000.00 538,287,543.63 -7,864,212.18 35,220,764.15 419,651,624.56 69,337,713.01 1,510,258,433.17 加：会计政策变更 前期差错更正 -62,511.47 -562,603.19 -625,114.66 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 455,625,000.00 538,287,543.63 -7,864,212.18 35,158,252.68 419,089,021.37 69,337,713.01 1,509,633,318.51 三、本期增减变动金额（减少以“－” 80,000,000.00 508,318,515.09 101,800,000.00 21,209,367.67 14,253,872.95 121,461,819.82 -33,203,849.55 610,239,725.98 号填列） （一）综合收益总额 21,209,367.67 161,496,942.77 10,172,266.41 192,878,576.85 （二）股东投入和减少资本 80,000,000.00 595,713,000.00 101,800,000.00 -2,818,093.91 571,094,906.09 1、股东投入的普通股 80,000,000.00 595,335,000.00 250,000.00 675,585,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 378,000.00 101,800,000.00 -101,422,000.00 4、其他 -3,068,093.91 -3,068,093.91 （三）利润分配 14,253,872.95 -40,035,122.95 -8,707,306.96 -34,488,556.96 1、提取盈余公积 14,253,872.95 -14,253,872.95 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -25,781,250.00 -8,707,306.96 -34,488,556.96 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 -87,394,484.91 -31,850,715.09 -119,245,200.00 四、本年年末余额 535,625,000.00 1,046,606,058.72 101,800,000.00 13,345,155.49 49,412,125.63 540,550,841.19 36,133,863.46 2,119,873,044.49 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 8 资产负债表 2016年12月31日 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 468,730,502.12 394,406,296.11 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 16,239,367.50 130,000.00 应收账款 十六、1 493,808,525.97 575,848,208.55 预付款项 76,494,833.83 9,886,911.26 应收利息 1,456,502.68 325,666.03 应收股利 其他应收款 十六、2 9,559,448.16 16,252,689.74 存货 30,168,745.99 34,000,807.96 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 32,960,627.58 18,831,467.68 流动资产合计 1,129,418,553.83 1,049,682,047.33 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十六、3 1,942,164,975.33 1,499,664,975.33 投资性房地产 固定资产 105,062,022.63 108,623,645.68 在建工程 421,226.41 22,770.95 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 10,475,903.30 11,830,540.32 开发支出 商誉 长期待摊费用 10,167.20 440,237.92 递延所得税资产 9,675,764.90 6,902,924.23 其他非流动资产 非流动资产合计 2,067,810,059.77 1,627,485,094.43 资产总计 3,197,228,613.60 2,677,167,141.76 9 资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 377,534,220.00 421,300,016.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 30,917,366.73 38,015,605.85 应付账款 83,965,648.04 190,367,430.40 预收款项 374,000.00 405,000.00 应付职工薪酬 5,428,267.81 2,396,154.60 应交税费 953,337.50 322,892.85 应付利息 12,218,998.03 578,666.90 应付股利 其他应付款 121,543,262.40 19,901,764.56 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 200,680,200.00 101,800,000.00 流动负债合计 833,615,300.51 775,087,531.16 非流动负债： 长期借款 应付债券 495,764,611.91 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 495,764,611.91 负债合计 1,329,379,912.42 775,087,531.16 股东权益： 股本 1,071,250,000.00 535,625,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 610,041,031.32 1,133,538,221.02 减：库存股 101,800,000.00 101,800,000.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 55,484,353.66 49,412,125.63 一般风险准备 未分配利润 232,873,316.20 285,304,263.95 股东权益合计 1,867,848,701.18 1,902,079,610.60 负债和股东权益总计 3,197,228,613.60 2,677,167,141.76 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 10 利润表 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业收入 十六、4 367,417,800.40 590,904,267.97 减：营业成本 十六、4 262,433,392.21 481,155,217.26 税金及附加 1,025,029.61 392,729.27 销售费用 16,023,836.71 15,271,463.24 管理费用 73,330,328.47 52,294,491.41 财务费用 -10,094,269.09 6,379,462.81 资产减值损失 6,357,794.13 19,627,575.67 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十六、5 51,601,167.26 128,164,645.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 69,942,855.62 143,947,973.31 加：营业外收入 1,609,973.13 2,906,702.40 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 9,030,435.61 1,560,172.96 其中：非流动资产处置损失 10,414.78 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 62,522,393.14 145,294,502.75 减：所得税费用 1,800,112.86 2,755,773.25 四、净利润（净亏损以\”－\”号填列） 60,722,280.28 142,538,729.50 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 60,722,280.28 142,538,729.50 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 11 现金流量表 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 467,632,584.58 351,202,092.92 收到的税费返还 21,975,840.01 75,809,718.46 收到其他与经营活动有关的现金 229,086,421.31 190,963,403.06 经营活动现金流入小计 718,694,845.90 617,975,214.44 购买商品、接受劳务支付的现金 469,457,468.06 507,446,341.57 支付给职工以及为职工支付的现金 46,474,429.47 47,617,119.60 支付的各项税费 10,014,970.29 3,639,346.05 支付其他与经营活动有关的现金 254,065,717.63 209,189,390.46 经营活动现金流出小计 780,012,585.45 767,892,197.68 经营活动产生的现金流量净额 -61,317,739.55 -149,916,983.24 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 10,000,000.00 取得投资收益收到的现金 51,601,167.26 129,448,474.47 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 179.39 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 51,601,167.26 139,448,653.86 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,384,985.00 6,841,145.07 投资支付的现金 442,500,000.00 180,745,200.00 支付其他与投资活动有关的现金 1,153.18 1,610.24 投资活动现金流出小计 443,886,138.18 187,587,955.31 投资活动产生的现金流量净额 -392,284,970.92 -48,139,301.45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 676,200,000.00 取得借款收到的现金 1,024,422,742.00 437,789,972.00 发行债券收到的现金 495,500,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 48,452,480.57 30,960,000.00 筹资活动现金流入小计 1,568,375,222.57 1,144,949,972.00 偿还债务支付的现金 873,927,830.00 706,713,494.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 122,141,600.36 55,781,879.03 支付其他与筹资活动有关的现金 51,552,504.71 79,667,420.71 筹资活动现金流出小计 1,047,621,935.07 842,162,793.74 筹资活动产生的现金流量净额 520,753,287.50 302,787,178.26 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 7,961,323.35 1,190,470.12 五、现金及现金等价物净增加额 75,111,900.38 105,921,363.69 加：期初现金及现金等价物余额 264,146,130.35 158,224,766.66 六、期末现金及现金等价物余额 339,258,030.73 264,146,130.35 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 12 股东权益变动表 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 本年数 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 535,625,000.00 1,133,538,221.02 101,800,000.00 49,412,125.63 285,304,263.95 1,902,079,610.60 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 535,625,000.00 1,133,538,221.02 101,800,000.00 49,412,125.63 285,304,263.95 1,902,079,610.60 三、本期增减变动金额（减少以“－” 535,625,000.00 -523,497,189.70 6,072,228.03 -52,430,947.75 -34,230,909.42 号填列） （一）综合收益总额 60,722,280.28 60,722,280.28 （二）股东投入和减少资本 12,127,810.30 12,127,810.30 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 12,127,810.30 12,127,810.30 4、其他 （三）利润分配 6,072,228.03 -113,153,228.03 -107,081,000.00 1、提取盈余公积 6,072,228.03 -6,072,228.03 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -107,125,000.00 -107,125,000.00 4、其他 44,000.00 44,000.00 （四）股东权益内部结转 535,625,000.00 -535,625,000.00 1、资本公积转增资本（或股本） 535,625,000.00 -535,625,000.00 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 1,071,250,000.00 610,041,031.32 101,800,000.00 55,484,353.66 232,873,316.20 1,867,848,701.18 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 13 股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：华油惠博普科技股份有限公司 金额单位：人民币元 上年数 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 455,625,000.00 537,825,221.02 35,220,764.15 183,363,260.59 1,212,034,245.76 加：会计政策变更 前期差错更正 -62,511.47 -562,603.19 -625,114.66 其他 二、本年年初余额 455,625,000.00 537,825,221.02 35,158,252.68 182,800,657.40 1,211,409,131.10 三、本期增减变动金额（减少以“－” 80,000,000.00 595,713,000.00 101,800,000.00 14,253,872.95 102,503,606.55 690,670,479.50 号填列） （一）综合收益总额 142,538,729.50 142,538,729.50 （二）股东投入和减少资本 80,000,000.00 595,713,000.00 101,800,000.00 573,913,000.00 1、股东投入的普通股 80,000,000.00 595,335,000.00 101,800,000.00 573,535,000.00 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 378,000.00 378,000.00 4、其他 （三）利润分配 14,253,872.95 -40,035,122.95 -25,781,250.00 1、提取盈余公积 14,253,872.95 -14,253,872.95 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -25,781,250.00 -25,781,250.00 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 535,625,000.00 1,133,538,221.02 101,800,000.00 49,412,125.63 285,304,263.95 1,902,079,610.60 第3页至第14页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：黄松 主管会计工作负责人：郑玲 会计机构负责人：武丽民 14 华油惠博普科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 华油惠博普科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由黄松、 白明垠、潘峰、肖荣、温州中科福泉创业投资有限责任公司、江阴中科科瑞创业 投资有限公司、孙河生、王全、张海汀、王毅刚、李雪、潘玉琦、张文霞、郑玲、 王国友、张中炜、李太平、钱意清、黄永康、富饶、查振国、王玉平、张新群作 为发起人，以北京华油惠博普科技有限公司整体变更的方式设立的股份有限公 司。公司于2009年09月22日在北京市工商行政管理局办理了工商登记，取得《企 业法人营业执照》，注册号为110108004566648。 公司法定代表人为黄松，注册地为北京市海淀区马甸东路17号11层1212。 经中国证券监督管理委员会《关于核准华油惠博普科技股份有限公司首次公 开发行股票的批复》（证监许可[2011]138号文）核准，本公司向社会公众发行人 民币普通股3,500万股，并于2011年2月25日在深圳证券交易所中小企业板上市， 股票简称“惠博普”，股票代码“002554”。公司首次公开发行前股本为10,000 万股，公开发行上市后总股本变更为13,500万股。 2011年5月20日，本公司2010年度股东大会审议通过了《2010年度利润分 配预案的议案》，以2011年2月25日的股本总数13,500万股为基数，以未分配利 润向全体股东分配红股4,050万元即每10股送3股，以2010年度末母公司资本公 积2,700万元转赠股本即每10股转增2股，转赠分红后总股本变更为20,250万股， 此次增资业经利安达会计师事务所有限责任公司以利安达验字[2011]第1050号 验资报告验证确认，此次增资已于2011年7月1日办理工商变更登记手续并取得 《企业法人营业执照》，注册号为110108004566648。 2012年4月27日，本公司2011年度股东大会审议通过了《2011年度利润分 配预案的议案》，以2012年5月9日的股本总数20,250万股为基数，以资本公积 10,125万元转增股本即每10股转增5股，转增后总股本变更为30,375万股，此次 增资业经利安达会计师事务所有限责任公司以利安达验字[2012]第1021号验资 报告验证确认，此次增资已于2012年6月20日办理工商变更登记手续并取得《企 业法人营业执照》，注册号为110108004566648。 2013年5月6日，本公司2012年度股东大会审议通过了《2012年度利润分配 预案的议案》，以2013年5月6日的股本总数30,375万股为基数，以资本公积 15 15,187.5万元转增股本即每10股转增5股，转增后总股本变更为45,562.5万股， 此次增资业经利安达会计师事务所有限责任公司以利安达验字[2013]第1015号 验资报告验证确认，此次增资已于2013年6月9日办理工商变更登记手续并取得 《企业法人营业执照》，注册号为110108004566648。 根据本公司2014年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证 监许可[2015]255号文《关于核准华油惠博普科技股份有限公司非公开发行股票 的 批 复 》， 非 公 开 发 行 人 民 币 普 通 股 60,000,000 股 ， 发 行 后 总 股 本 变 更 为 515,625,000.00元，此次增资业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）以瑞华验 字[2015]第16010001号验资报告验证确认，此次增资已于2015年5月15日办理工 商变更登记手续并取得《企业法人营业执照》，注册号为110108004566648。 根据本公司2015年第四次临时股东大会审议通过的《关于<华油惠博普科技 股份有限公司2015年限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》的决议， 以及第二届董事会2015年第十六次会议审议通过的《关于向激励对象授予限制 性股票的议案》的决议，以2015年12月21日为授予日，向274名激励对象授予 2,000万股限制性股票，此次增资后总股本变更为535,625,000.00元，此次增资 业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）以瑞华验字[2015]16010012号验资报 告验证确认。 根据本公司2016年2月22日《关于2015年度利润分配预案的提议及承诺》及 2016年5月5日股东大会会议决议，以公司2015年12月31日股本535,625,000股 为基数，以资本公积金535,625,000.00元向全体股东每10股转增10股，转增股 本535,625,000股，转增后总股本变更为1,071,250,000股。此次增资已于2016 年 8 月 17 日 办 理 工 商 变 更 登 记 手 续 并 取 得 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91110000700148065Y的《营业执照》。 截止2016年12 月31日，公司总股本为1,071,250,000.00股，其中有限售条 件的股份合计为472,731,374股，占总股本的44.13%，其中：首发后个人限售股 120,000,000股，占总股本11.20%；股权激励限售股24,176,000股，占总股本的 2.26%；高管锁定股328,555,374股，占总股本30.67%。 本财务报表业经本公司董事会于2017年4月26日决议批准报出。 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 8 户，三级及三级以下子公司 37 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增 加 4 户，减少 3 户，详见本附注七“合并范围的变更”。 本公司及各子公司主要从事油气田开发地面系统的工艺技术研发、系统设计、 装备提供、工程技术服务及油气资源开发及利用业务。 16 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令 第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某 些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按 照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信 息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规 定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事油气田装备制造及相关工程、油气资源开发及利用等 的经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规 定，对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了 若干项具体会计政策和会计估计， 本公司及各子公司从事油气田装备制造及相关工程、油气资源开发及利用等 经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定， 对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项制定了若干 项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、22“收入”、（4）“建造合同”各 项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28 “重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的 报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日 止。 17 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价 物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动 性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及 境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要 经济环境中的货币确定美元、图格里克等为其记账本位币。本公司编制本财务报 表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得 对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。 合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企 业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购 买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值， 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发 生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在 购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的 18 合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计 量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资 产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来 的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不 足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的 递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企 业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的， 参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属 于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购 买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按 照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在 购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综 合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用 19 对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司， 是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化， 本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将 其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公 司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企 业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控 制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于 非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对 其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该 子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开 始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。 其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 20 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见 本附注四、12“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对 子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或 者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业 结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是 不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中 的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期 股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因 丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根 据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）② “权 益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的 负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公 司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产 出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经 营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、 或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该 交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业 会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同 经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购 买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 21 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公 司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人 民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发 生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账 本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此 产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款 产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套 期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确 认为当期损益）；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面 余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经 营时，转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外 币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为 其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资 产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配 利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年 末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资 产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额， 22 确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益 项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经 营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均 汇率/当期加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金 流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他 原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该 境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当 期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失 对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于 少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分 股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入 处置当期损益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资 产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别 的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用 活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、 经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发 生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在 初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到 期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 23 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目 的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于 衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的 计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公 司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组 合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人 员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收 入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的 实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资 产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金 融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基 础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金 融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费 用及折价或溢价等。 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本 公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收 24 股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以 外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣 除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之 间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供 出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损 益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但 是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后 续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利， 计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资 产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生 减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的 金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的 金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量 现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过 25 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时 性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价 值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月，持续下跌期间的确定依据为 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形 成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成 本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的 余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益 工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转 回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转 回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流 量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且 未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融 资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因 转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计 入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终 止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额 之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让， 26 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是 否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对 于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续 计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息 支出计入当期损益。 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计 入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担 保合同，以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 —或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收 入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确 认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 27 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后 续计量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具 定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果 无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该 种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负 债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外， 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的 合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处 理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权 益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。 本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据 表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债 务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒 闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计 提方法 本公司于资产负债表日，将单项金额超过期末应收账款余额 10%或单项余 额大于 300 万元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值 28 的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款 项组合中进行减值测试。 ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方 法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项， 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的 未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 本公司对单项测试后未发现减值迹象的应收款项和单项金额不 账龄分析法 重大的应收款项采用账龄分析法对应收款项计提坏账准备 对应收款项中的关联方往来、其他应收款中的备用金、押金、内 关联方／内部往来组合 部往来等，采用个别认定法进行减值测试，单独测试后未发现减 值的，不再纳入账龄组合计提坏账准备 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似 信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经 济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 账龄分析法组合计提坏账准备的计提方法： 账龄 应收账款计提比 其他应收款计提比例% 例% 1 年以内（含 1 年） 2 2 1-2 年（含 2 年） 10 10 2-3 年（含 3 年） 20 20 3-4 年（含 4 年） 50 50 4-5 年（含 5 年） 80 80 5 年以上 100 100 ③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测 29 试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额，确认减值损失，计提坏账准备： 导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征：与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收 款项等应收款项。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生 的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工 物资、周转材料等大类。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成 本。发出时，原材料采用先进先出法核算，产成品采用个别计价法核算。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值 时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后 事项的影响。 ①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出 售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产品的估计售价减 去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定 其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以 合同价格为基础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分 的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。 ②存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净 值低于成本时，提取存货跌价准备。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准 备。 30 计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的， 减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额 计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊 销。 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股 东权