深圳高速公路股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 深圳高速公路股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1–5 经审计财务报表 合并及公司资产负债表 6–7 合并及公司利润表 8–9 合并及公司现金流量表 10 – 11 合并及公司股东权益变动表 12 – 13 财务报表附注 14 – 109 补充资料 1.非经常性损益明细表 110 2.净资产收益率和每股收益 111 审计报告 安永华明(2017)审字第61278656_H01号 深圳高速公路股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳高速公路股份有限公司(以下简称“深高速公司”)的财务报表，包括2016年 12月31日的合并及公司的资产负债表，2016年度合并及公司的利润表、股东权益变动表和现金 流量表以及财务报表附注。 我们认为，后附的深高速公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了深高速公司2016年12月31日的合并及公司的财务状况以及2016年度的合并及公司的 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于深高速公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的 审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这 些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错 报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程 序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 -1- 审计报告(续) 安永华明(2017)审字第 61278656_H01 号 三、关键审计事项（续） 关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对的: 1、特许经营无形资产摊销 如附注三、31(2)中所述，深高速公司特许经 我们在审计过程中对特许经营无形资产摊销 营无形资产按交通流量法摊销，该摊销法涉及 执行了以下工作： 深高速公司对预计总交通流量的估计，且该等 1）复核深高速公司管理层估计的重要依据， 估计存在不确定性，当预计总交通流量与实测 比较以往年度实际车流量与预测车流量之差 结果存在重大差异时，须对特许经营无形资产 异； 的单位摊销额作出相应调整。鉴于深高速公司 2）获取外部独立专业机构的预测报告并查阅 所属南光高速公路、盐坝高速公路、盐排高速 其重要假设，将其重要假设与政府交通部门 公路、清连高速公路及武黄高速实测交通流量 之高速公路规划进行比对，并复核外部独立 与原预计交通流量差异较大且该差异可能持续 专业机构的资格、专业胜任能力及独立性； 存在，深高速公司于 2015 年末及 2016 年 10 3）根据更新后的未来交通流量预测对单位摊 月聘请了外部独立专业交通研究机构对上述高 销额进行重新测算； 速公路未来剩余经营期内的总交通流量进行重 4）评估该项会计估计变更在财务报表中披露 新预测。根据更新的预测结果，董事会决定变 的充分性。 更相关的会计估计，并采用未来适用法自 2016 年 1 月 1 日起及 2016 年 10 月 1 日起根 据更新后的未来交通流量预测调整上述高速公 路的单位摊销额，该项会计估计变更对本年度 会计报表项目的影响如附注三、30 中所述。 我们关注此事项系由于特许经营无形资产摊销 将涉及深高速公司对未来交通流量的估计。 2、特许经营无形资产减值 特许经营无形资产占深高速公司总资产比例重 我们在审计过程中对特许经营无形资产减值 大，如附注三、31(6)中所述，在考虑特许经 执行了以下工作： 营无形资产的减值问题时深高速公司需对其可 1）与深高速公司管理层进行讨论，复核深高 收回金额做出估计，深高速公司通过测算相关 速公司的特许经营无形资产本年实际车流量 公路的未来现金流量以确定其可收回金额。该 情况与预测车流量情况的差异，复核本年深 测算的关键假设包括了预测交通流量增长率， 高速公司各条高速公路实际收费收入与预测 公路收费标准，经营年限，维修成本、必要报 收费收入差异，以评估是否存在减值迹象； 酬率等，涉及到重大会计估计及判断的不确定 2）复核未来现金流量折现模型之方法及采用 性，因此我们认为该事项为关键审计事项。 的关键假设（包括预测交通流量增长率，公 路收费标准，经营年限，维修成本、必要报 酬率等）的合理性，与深高速公司管理层进 行沟通，获取相关技术报告进行参考；对比 关键假设数据与第三方公开数据；复核关键 假设是否在本年发生重大变化； 3）邀请我们内部评估专家进行协助，包括复 核现金流量模型的逻辑及关键假设； 4）复核财务报表附注中相关披露的充分性和 完整性。 -2- 审计报告(续) 安永华明(2017)审字第 61278656_H01 号 四、其他信息 深高速公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的 信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估深高速公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深高速公司、停止营运或别无其 他现实的选择。 治理层负责监督深高速公司的财务报告过程。 -3- 审计报告(续) 安永华明(2017)审字第61278656_H01号 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大 的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们 也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的 重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计适当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导 致对深高速公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结 论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报 表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深高 速公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相 关交易和事项。 （6）就深高速公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表 发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 -4- 审计报告(续) 安永华明(2017)审字第 61278656_H01 号 六、注册会计师对财务报表审计的责任(续) 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成 关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在 极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产 生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：谢 枫（项目合伙 人） 中国 北京 中国注册会计师：邓冬梅 2017年3月17日 -5- 深圳高速公路股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 人民币元 项目 附注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 五.1 5,663,897,840.79 6,422,377,830.89 应收账款 五.2 545,051,289.43 659,832,794.56 应收票据 2,928,300.00 – 预付款项 五.3 245,985,667.13 242,115,831.87 应收利息 15,869,806.93 959,220.83 其他应收款 五.4 99,297,652.11 123,461,626.41 存货 五.5 663,113,521.51 648,713,256.36 划分为持有待售的资产 – 169,004,404.40 一年内到期的非流动资产 五.6 124,169,139.84 139,082,269.66 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 五.7 74,991,317.77 – 其他流动资产 五.8 564,329,427.09 18,879,520.24 流动资产合计 7,999,633,962.60 8,424,426,755.22 非流动资产： 长期预付款项 五.9 184,697,778.86 6,850,959.00 可供出售金融资产 五.10 43,490,000.00 30,170,000.00 长期应收款 五.11 16,519,232.87 68,710,261.56 长期股权投资 五.12 4,703,281,506.17 1,982,890,024.59 投资性房地产 13,526,425.00 14,102,125.00 固定资产 五.13 1,027,753,114.01 1,156,211,660.69 在建工程 五.14 13,575,497.81 29,456,086.42 无形资产 五.15 18,323,851,443.34 19,271,775,774.01 商誉 – 1,543,560.21 长期待摊费用 5,373,382.60 10,980,369.76 递延所得税资产 五.16 53,142,103.90 77,617,511.95 其他非流动资产 五.17 – 595,920,000.00 非流动资产合计 24,385,210,484.56 23,246,228,333.19 资产总计 32,384,844,447.16 31,670,655,088.41 流动负债： 应付账款 五.19 219,558,035.62 182,023,959.15 预收款项 五.20 227,629,755.93 232,847,835.82 应付职工薪酬 五.21 108,837,788.48 154,056,117.83 应交税费 五.22 156,192,214.34 258,044,934.34 应付利息 五.23 100,188,323.21 118,790,435.51 其他应付款 五.24 2,387,124,807.60 1,325,053,997.31 一年内到期的非流动负债 五.25 1,582,010,852.14 1,836,240,879.39 递延收益 五.29 2,646,278.06 3,464,972.66 流动负债合计 4,784,188,055.38 4,110,523,132.01 非流动负债： 长期借款 五.26 1,783,024,000.00 2,201,928,764.00 应付债券 五.27 3,742,863,939.90 2,690,329,788.48 预计负债 五.28 127,474,173.03 125,239,600.71 递延收益 五.29 158,796,925.07 174,680,489.68 递延所得税负债 五.16 1,239,319,854.20 1,339,812,592.32 其他非流动负债 五.30 5,837,822,400.00 6,067,060,199.11 非流动负债合计 12,889,301,292.20 12,599,051,434.30 负债合计 17,673,489,347.58 16,709,574,566.31 股东权益 股本 五.31 2,180,770,326.00 2,180,770,326.00 资本公积 五.32 2,151,147,518.61 2,274,351,523.42 其他综合收益 五.33 894,501,191.30 893,605,520.32 盈余公积 五.34 2,031,208,432.81 1,915,883,968.12 未分配利润 五.35 5,416,848,490.55 5,104,281,635.31 归属于公司股东权益合计 12,674,475,959.27 12,368,892,973.17 少数股东权益 七.1(2) 2,036,879,140.31 2,592,187,548.93 股东权益合计 14,711,355,099.58 14,961,080,522.10 负债和股东权益总计 32,384,844,447.16 31,670,655,088.41 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 -6- 深圳高速公路股份有限公司 公司资产负债表 2016年度 人民币元 项目 附注 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 2,930,695,804.15 4,888,439,240.81 应收账款 十四.1 463,878,267.64 495,255,623.24 预付款项 6,962,705.40 6,985,783.71 应收利息 15,089,806.93 956,785.27 应收股利 – 80,000,000.00 其他应收款 十四.2 1,542,710,679.60 1,269,557,969.42 存货 1,088,338.44 1,952,913.31 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 五.7 74,991,317.77 – 其他流动资产 500,000,000.00 – 流动资产合计 5,535,416,919.93 6,743,148,315.76 非流动资产： 长期预付款项 五.9 3,329,760.00 3,329,760.00 可供出售金融资产 五.10 43,490,000.00 30,170,000.00 长期应收款 3,225,354,145.03 3,112,019,232.87 长期股权投资 十四.3 9,280,473,130.10 6,721,818,997.37 投资性房地产 13,526,425.00 14,102,125.00 固定资产 445,238,398.93 508,597,421.41 在建工程 4,277,528.44 4,008,899.94 无形资产 4,113,798,324.87 4,327,665,068.64 长期待摊费用 1,820,583.14 2,871,534.84 递延所得税资产 13,037,034.24 41,792,784.92 其他非流动资产 – 595,920,000.00 非流动资产合计 17,144,345,329.75 15,362,295,824.99 资产总计 22,679,762,249.68 22,105,444,140.75 流动负债： 短期借款 – 120,000,000.00 应付账款 21,239,839.51 22,230,271.50 预收款项 47,179,511.26 1,583,333.37 应付职工薪酬 64,919,960.99 57,554,501.48 应交税费 10,579,685.02 42,852,641.21 应付利息 97,651,044.47 111,110,863.10 其他应付款 899,008,576.76 1,367,946,083.86 一年内到期的非流动负债 1,482,810,852.14 1,567,040,879.39 流动负债合计 2,623,389,470.15 3,290,318,573.91 非流动负债： 应付债券 3,742,863,939.90 2,694,728,466.81 预计负债 127,474,173.03 125,239,600.71 其他非流动负债 5,837,822,400.00 6,065,310,000.00 非流动负债合计 9,708,160,512.93 8,885,278,067.52 负债合计 12,331,549,983.08 12,175,596,641.43 股东权益： 股本 五.31 2,180,770,326.00 2,180,770,326.00 资本公积 十四.4 2,313,308,096.42 2,315,587,934.74 盈余公积 五.34 2,031,208,432.81 1,915,883,968.12 未分配利润 十四.5 3,822,925,411.37 3,517,605,270.46 股东权益合计 10,348,212,266.60 9,929,847,499.32 负债和股东权益总计 22,679,762,249.68 22,105,444,140.75 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 -7- 深圳高速公路股份有限公司 合并利润表 2016年度 人民币元 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一、营业总收入 4,532,209,156.54 3,420,578,335.19 其中：营业收入 五.36 4,532,209,156.54 3,420,578,335.19 二、营业总成本 3,395,831,380.52 2,940,202,577.45 其中：营业成本 五.36 2,532,931,316.07 1,678,747,609.45 税金及附加 五.37 66,285,170.24 122,641,632.55 销售费用 18,637,421.34 14,101,934.27 管理费用 五.38 138,534,737.61 134,011,809.39 财务费用 五.39 639,442,735.26 370,699,591.79 资产减值损失 五.40 – 620,000,000.00 加：公允价值变动损益 五.41 74,991,317.77 – 加：投资收益(损失以“－”号填列) 五.42 433,982,120.65 1,154,990,808.91 其中：对联营企业和合营企业的 306,095,527.42 247,973,476.09 投资收益 三、营业利润(亏损以“－”号填列) 1,645,351,214.44 1,635,366,566.65 加：营业外收入 五.43 7,253,541.79 39,930,795.95 其中：非流动资产处置利得 10,953.38 29,177,997.50 减：营业外支出 五.44 30,155,853.49 2,970,475.84 其中：非流动资产处置损失 26,964,418.09 1,840,627.93 四、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 1,622,448,902.74 1,672,326,886.76 减：所得税费用 五.45 306,027,093.14 177,176,928.38 五、净利润(净亏损以“－”号填列) 1,316,421,809.60 1,495,149,958.38 归属于公司所有者的净利润 1,169,353,230.77 1,552,656,397.24 少数股东损益 七.1(2) 147,068,578.83 -57,506,438.86 六、其他综合收益的税后净额 895,670.98 1,361.31 以后将重分类进损益的其他综合收益 895,670.98 1,361.31 其中：外币报表折算差额 895,670.98 1,361.31 七、综合收益总额 1,317,317,480.58 1,495,151,319.69 归属于公司所有者的综合收益总额 1,170,248,901.75 1,552,657,758.55 归属于少数股东的综合收益总额 147,068,578.83 -57,506,438.86 八、每股收益： (一)基本每股收益(元/股) 五.50(1) 0.536 0.712 (二)稀释每股收益(元/股) 五.50(1) 0.536 0.712 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 -8- 深圳高速公路股份有限公司 公司利润表 2016 年度 人民币元 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一、营业收入 十四.6 1,409,261,538.56 1,271,783,783.22 减：营业成本 十四.6 578,516,502.10 500,565,700.13 税金及附加 14,135,040.61 43,425,758.99 管理费用 92,296,287.15 87,580,506.52 财务费用 355,957,351.33 159,117,502.36 资产减值损失 – 678,765,149.21 加：公允价值变动损益 五.41 74,991,317.77 – 加：投资收益(损失以“－”号填列) 十四.7 822,285,665.01 633,745,928.04 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 312,416,068.38 247,973,476.09 二、营业利润(亏损以“－”号填列) 1,265,633,340.15 436,075,094.05 加：营业外收入 1,531,683.35 916,280.86 其中：非流动资产处置利得 2,245.54 22,520.00 减：营业外支出 1,309,884.08 1,679,116.55 其中：非流动资产处置损失 46,348.68 1,345,095.27 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 1,265,855,139.42 435,312,258.36 减：所得税费用 112,610,492.49 122,382,874.51 四、净利润(净亏损以“－”号填列) 1,153,244,646.93 312,929,383.85 五、其他综合收益的税后净额 – – 六、综合收益总额 1,153,244,646.93 312,929,383.85 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 -9- 深圳高速公路股份有限公司 合并现金流量表 2016年度 人民币元 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,137,701,400.62 3,686,440,969.35 收到的税费返还 68,227.54 122,411.45 收到其他与经营活动有关的现金 五.46(1) 129,095,298.18 297,963,315.24 经营活动现金流入小计 4,266,864,926.34 3,984,526,696.04 购买商品、接受劳务支付的现金 494,351,383.18 491,054,483.66 支付给职工以及为职工支付的现金 543,509,822.50 383,899,841.39 支付的各项税费 670,622,177.87 891,866,403.40 支付其他与经营活动有关的现金 五.46(2) 431,771,516.34 446,200,837.27 经营活动现金流出小计 2,140,254,899.89 2,213,021,565.72 经营活动产生的现金流量净额 2,126,610,026.45 1,771,505,130.32 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 35,795,085.86 16,568,744.77 取得投资收益收到的现金 247,659,655.89 154,400,989.32 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 86,977.95 1,572,160,573.05 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 五.46(3) 45,593,284.91 – 收到其他与投资活动有关的现金 五.46(4) 4,878,006,216.24 256,773,809.68 投资活动现金流入小计 5,207,141,220.85 1,999,904,116.82 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 382,090,574.03 128,354,455.66 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 五.46(5) 1,998,260,000.00 1,285,601,947.38 支付其他与投资活动有关的现金 五.46(6) 5,356,300,000.00 2,324,780.00 投资活动现金流出小计 7,736,650,574.03 1,416,281,183.04 投资活动产生的现金流量净额 -2,529,509,353.18 583,622,933.78 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 31,000,000.00 810,000,000.00 发行债券收到的现金 1,967,439,454.47 897,570,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五.46(7) – 6,588,000,000.00 筹资活动现金流入小计 1,998,439,454.47 8,295,570,000.00 偿还债务支付的现金 2,099,901,764.00 4,174,467,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,303,035,523.34 1,548,529,495.06 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 234,695,353.43 115,908,236.22 支付其他与筹资活动有关的现金 五.46(8) 124,942,614.23 1,548,009.44 筹资活动现金流出小计 3,527,879,901.57 5,724,544,504.50 筹资活动产生的现金流量净额 -1,529,440,447.10 2,571,025,495.50 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -5,012,626.22 -316,390.91 五、现金及现金等价物净增加额 -1,937,352,400.05 4,925,837,168.69 加：期初现金及现金等价物余额 6,180,992,066.06 1,255,154,897.37 六、期末现金及现金等价物余额 4,243,639,666.01 6,180,992,066.06 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 – 10 – 深圳高速公路股份有限公司 公司现金流量表 2016年度 人民币元 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 902,988,242.98 1,302,451,693.65 收到其他与经营活动有关的现金 39,162,100.69 788,839,225.19 经营活动现金流入小计 942,150,343.67 2,091,290,918.84 购买商品、接受劳务支付的现金 124,402,396.83 158,555,080.06 支付给职工以及为职工支付的现金 186,814,895.62 166,822,221.93 支付的各项税费 188,498,126.52 177,048,378.53 支付其他与经营活动有关的现金 52,078,506.59 285,879,275.52 经营活动现金流出小计 551,793,925.56 788,304,956.04 经营活动产生的现金流量净额 390,356,418.11 1,302,985,962.80 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 302,650,360.24 115,514,367.79 取得投资收益收到的现金 609,187,807.30 1,280,732,299.53 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 – 1,920.00 收到其他与投资活动有关的现金 4,606,489,706.86 362,402,382.48 投资活动现金流入小计 5,518,327,874.40 1,758,650,969.80 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 17,388,780.16 33,811,489.94 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 1,978,260,000.00 1,520,220,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 5,253,654,359.99 2,725,324,780.00 投资活动现金流出小计 7,249,303,140.15 4,279,356,269.94 投资活动产生的现金流量净额 -1,730,975,265.75 -2,520,705,300.14 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 – 930,000,000.00 发行债券收到的现金 1,967,439,454.47 897,570,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五.46(7) – 6,588,000,000.00 筹资活动现金流入小计 1,967,439,454.47 8,415,570,000.00 偿还债务支付的现金 1,619,997,000.00 1,710,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 972,860,228.15 1,236,057,022.96 支付其他与筹资活动有关的现金 2,710,740.59 986,504.24 筹资活动现金流出小计 2,595,567,968.74 2,947,043,527.20 筹资活动产生的现金流量净额 -628,128,514.27 5,468,526,472.80 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -6,128,945.58 4,609.06 五、现金及现金等价物净增加额 -1,974,876,307.49 4,250,811,744.52 加：期初现金及现金等价物余额 4,856,442,761.18 605,631,016.66 六、期末现金及现金等价物余额 2,881,566,453.69 4,856,442,761.18 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 – 11 – 深圳高速公路股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年度 人民币元 本年 归属于公司股东权益 项目 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年期末余额 2,180,770,326.00 2,274,351,523.42 893,605,520.32 1,915,883,968.12 5,104,281,635.31 2,592,187,548.93 14,961,080,522.10 二、本年增减变动金额(减少以“－”号填列) – -123,204,004.81 895,670.98 115,324,464.69 312,566,855.24 -555,308,408.62 -249,725,422.52 (一)综合收益总额 – – 895,670.98 – 1,169,353,230.77 147,068,578.83 1,317,317,480.58 净利润 – – – – 1,169,353,230.77 147,068,578.83 1,316,421,809.60 其他综合收益 – – 895,670.98 – – – 895,670.98 (二)利润分配(附注五.35) – – – 115,324,464.69 -856,786,375.53 -250,823,850.89 -992,285,761.73 提取盈余公积 – – – 115,324,464.69 -115,324,464.69 – – 对所有者(或股东)的分配 – – – – -741,461,910.84 -250,823,850.89 -992,285,761.73 (三)所有者投入和减少资本 – -123,204,004.81 – – – -332,574,633.51 -455,778,638.32 收购子公司少数股东权益 – -120,924,166.49 – – – -332,574,633.51 -453,498,800.00 其他 – -2,279,838.32 – – – – -2,279,838.32 (四)其他 – – – – – -118,978,503.05 -118,978,503.05 三、本年期末余额 2,180,770,326.00 2,151,147,518.61 894,501,191.30 2,031,208,432.81 5,416,848,490.55 2,036,879,140.31 14,711,355,099.58 上年 归属于公司股东权益 项目 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年期末余额 2,180,770,326.00 2,274,351,523.42 893,604,159.01 1,884,591,029.74 4,564,264,823.15 1,322,590,733.82 13,120,172,595.14 二、本年增减变动金额(减少以“－“号填列) – – 1,361.31 31,292,938.38 540,016,812.16 1,269,596,815.11 1,840,907,926.96 (一)非同一控制下企业合并 – – – – – 1,418,885,943.59 1,418,885,943.59 (二)综合收益总额 – – 1,361.31 – 1,552,656,397.24 -57,506,438.86 1,495,151,319.69 净利润 – – – – 1,552,656,397.24 -57,506,438.86 1,495,149,958.38 其他综合收益 – – 1,361.31 – – – 1,361.31 (三)利润分配 – – – 31,292,938.38 -1,012,639,585.08 -91,782,689.62 -1,073,129,336.32 提取盈余公积 – – – 31,292,938.38 -31,292,938.38 – – 对所有者(或股东)的分配 – – – – -981,346,646.70 -91,782,689.62 -1,073,129,336.32 三、本年期末余额 2,180,770,326.00 2,274,351,523.42 893,605,520.32 1,915,883,968.12 5,104,281,635.31 2,592,187,548.93 14,961,080,522.10 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 – 12 – 深圳高速公路股份有限公司 公司股东权益变动表 2016年度 人民币元 本年 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年期末余额 2,180,770,326.00 2,315,587,934.74 1,915,883,968.12 3,517,605,270.46 9,929,847,499.32 二、本年增减变动金额(减少以“－”号填列) – -2,279,838.32 115,324,464.69 305,320,140.91 418,364,767.28 (一)综合收益总额 – – – 1,153,244,646.93 1,153,244,646.93 净利润 – – – 1,153,244,646.93 1,153,244,646.93 (二)利润分配(附注五.35) – – 115,324,464.69 -856,786,375.53 -741,461,910.84 提取盈余公积 – – 115,324,464.69 -115,324,464.69 – 对所有者(或股东)的分配 – – – -741,461,910.84 -741,461,910.84 (三) 所有者投入和减少资本 – -2,279,838.32 – – -2,279,838.32 其他 – -2,279,838.32 – – -2,279,838.32 (四)其他 – – – 8,861,869.51 8,861,869.51 三、本年期末余额 2,180,770,326.00 2,313,308,096.42 2,031,208,432.81 3,822,925,411.37 10,348,212,266.60 上年 项目 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年期末余额 2,180,770,326.00 2,315,587,934.74 1,884,591,029.74 4,217,315,471.69 10,598,264,762.17 二、本年增减变动金额(减少以“－“号填列) – – 31,292,938.38 -699,710,201.23 -668,417,262.85 (一)综合收益总额 – – – 312,929,383.85 312,929,383.85 净利润 – – – 312,929,383.85 312,929,383.85 (二)利润分配 – – 31,292,938.38 -1,012,639,585.08 -981,346,646.70 提取盈余公积 – – 31,292,938.38 -31,292,938.38 – 对所有者(或股东)的分配 – – – -981,346,646.70 -981,346,646.70 三、本年期末余额 2,180,770,326.00 2,315,587,934.74 1,915,883,968.12 3,517,605,270.46 9,929,847,499.32 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：胡伟 主管会计工作负责人：龚涛涛 会计机构负责人：赵桂萍 – 13 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日 人民币元 一、 公司基本情况 1． 公司概况 深圳高速公路股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国广东省注册的股份有限公司， 于 1996 年 12 月 30 日成立。本公司的 H 股及 A 股分别于香港联合交易所有限公司及中国 上海证券交易所上市。本公司总部位于广东省深圳市福田区益田路江苏大厦裙楼 2-4 层。 本公司及其附属公司(合称“本集团”) 主要经营活动为：建造、营运及管理在中国的收费公路 及高速公路。 本公司的母公司和实际控制方分别为深圳国际控股有限公司(“深圳国际”)及深圳市人民政府 国有资产监督管理委员会 (“深圳市国资委”)。 2． 合并财务报表范围 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注七、1。本年度合并财务报表范围变化详见附注 六。 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 17 日批准报出。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基本准 则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委 员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规 定编制。此外，本财务报表还按照香港证券上市和交易规则以及香港公司法规定披露有关 的财务信息。 2. 持续经营 本财务报表以持续经营为编制基础。 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本集团根据经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提 方法(附注三、10)、长期资产发生减值的判断标准(附注三、19)、固定资产折旧和无形资产 摊销(附注三、15 及 18)、预计负债的计量(附注三、22)、收入的确认(附注三、23)及递延 所得税资产的确认(附注三、25)等。 本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断及估计详见附注三、30。 – 14 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的2016年1月1日至2016年12月31日止期间财务报表符合企业会计准则的要 求，真实、完整地反映了本集团及本公司2016年12月31日的财务状况以及2016年1月1日至 2016年12月31日止期间的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本会计期间为 2016 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止。 3. 营业周期 除房地产业务以外，本集团经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性 划分标准。房地产业务的营业周期从房产开发至销售变现，一般在 12 个月以上，具体周期 根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本集团除丰立投资有限公司(“丰立投资”)以港币作为记账本位币外，记账本位币和编制本财 务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 5. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业 合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1) 同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的 商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本 公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 – 15 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 5. 企业合并(续) (2) 非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。非同一控制下的企业合并，购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产 按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公 允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期 损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性 证券的初始确认金额。 6. 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之 日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终 控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中 单列项目反映。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时转为当期投资收益。不丧失控制权情况下 ,少数股东权益发生变化作为权益性交易。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的 股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、 少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综 合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额 抵销归属于公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益， 按本公司对该子公司的分配比例在归属于公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵 销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分 配比例在归属于公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本 集团的角度对该交易予以调整。 – 16 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务折算 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购 建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内 予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于 资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中 单独列示。 9. 金融工具 (1) 金融资产 (a) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款 和应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融 资产的持有意图和持有能力。本集团所持有的金融资产为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产、贷款和应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其 他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中 列示为其他流动资产。 – 17 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) (1) 金融资产(续) (b) 金融资产确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益； 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行 后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成 本计量；应收款项采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益 计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入 当期损益。 (c) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对金融资 产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产 的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用 损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。已 发生的减值损失以后期间不再转回。 (d) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值 变动累计额之和的差额，计入当期损益。 – 18 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 9. 金融工具(续) (2) 金融负债 (a) 金融负债分类 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券等。 (b) 金融负债确认和计量 应付款项包括应付账款及其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按 摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按 摊余成本进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债 表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。 终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (3) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融 工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中 所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关 可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (4) 衍生金融工具 本集团使用衍生金融工具以远期外汇合同，对汇率风险进行套期保值。衍生金融工具初始 以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值 为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融工具，按成本计量。 – 19 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 10. 应收款项 应收款项包括应收账款、长期应收款以及其他应收款等。本集团对外提供劳务形成的应收 账款，按从劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按 应收款项的原有条款收回款项时，计提坏账准备。 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款单项金额超过5,000,000.00元；其 他应收款单项金额超过1,000,000.00元。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于 方法 其账面价值的差额进行计提。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征 划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率 为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法) 组合1 应收政府及应收关联方 其他方法 组合2 所有其他第三方 账龄分析法和其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 3年以内(含3年) – – 3年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 组合1以及账龄在三年以内 除存在客观证据表明本集团将 除存在客观证据表明本集团 的 无法按应收款项的原有条款收 将无法按应收款项的原有条 组合2 回款项外，不对应收政府款 款收回款项外，不对应收政 项、应收关联方款项以及账龄 府款项、应收关联方款项以 在三年以内的所有应收其他第 及账龄在三年以内的所有应 三方款项计提坏账准备。 收其他第三方款项计提坏账 准备。 – 20 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 10. 应收款项(续) (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回项。 坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行 计提。 11. 存货 (1) 分类 存货包括房地产开发物业、票证、低值易耗品、维修备件和库存材料等，按成本与可变现 净值孰低列示。 房地产开发物业包括已完工开发物业、在建开发物业和拟开发物业。已完工开发物业是指 已建成、待出售的物业；在建开发物业是指尚未建成、以出售为目的的物业；拟开发物业 是指所购入的、已决定将之发展为已完工开发物业的土地。 (2) 发出存货的计价方法 已完工开发物业发出时采用个别计价法确定其实际成本，房地产开发产品成本包括土地成 本、施工成本和其他成本。票证、低值易耗品、维修备件和库存材料等存货发出时的成本 按加权平均法核算。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存 货的估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 存货的盘存制度为永续盘存制度。 12. 划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(1).该非流动资产或该处置组在 其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；(2).本集团已经就处 置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(3).本集团已经与受让方签订了不可 撤销的转让协议；(4).该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括 金融资产、以公允价值计量的投资性房地产以及递延所得税资产)，以账面价值与公允价值 减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资 产减值损失。 – 21 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 12. 划分为持有待售资产(续) 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债， 并在资产负债表中单独列示。 13. 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资以及本集团对合营企业和联营企业的 长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成， 能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产 享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资 单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时 按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (1) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合 并成本作为长期股权投资的投资成本。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资， 以合并日取得被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始 投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减 留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处 置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行 权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (2) 后续计量及投资损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利 或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股 权投资成本。 – 22 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 13. 长期股权投资(续) (2) 后续计量及投资损益确认方法(续) 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确 认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务 且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核 算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期 股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按 照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未 实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认 投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相 应的未实现损失不予抵销。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算 的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权 益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利 润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 (3) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且 有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。 (4) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账 面价值减记至可收回金额(附注三、19)。 – 23 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 14. 投资性房地产 投资性房地产指以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后 续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房 地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对 其计提摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年摊销率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年摊销率 停车位 30年 – 3.33% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或 无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产 或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价 值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和摊销方法于每年年度终了进行复核并作适 当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止 确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注三、 19)。 – 24 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 15. 固定资产 (1) 确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、交通设备、运输工具以及办公及其他设备等。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定 资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。1997年1月1日国 有股股东作为出资投入本公司的固定资产及其累计折旧系以资产评估机构评估，并经国家 国有资产管理局国资评(1996)911号文确认的评估后固定资产原价及累计折旧调整入账。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计 量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出 于发生时计入当期损益。 (2) 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限内计提。 对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使 用年限确定折旧额。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 经营办公用房 直线法 20-30年 5% 3.17%-4.75% 简易房 直线法 10年 5% 9.50% 建筑物 直线法 15年 5% 6.33% 交通设备 直线法 8-10年 5% 9.50%-11.87% 运输工具 直线法 5-6年 5% 15.83%-19.00% 办公及其他设备 直线法 3-5年 5% 19.00%-31.67% 对固定资产的折旧年限、残值率和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 (3) 固定资产减值 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注三、19)。 (4) 固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计 入当期损益。 – 25 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 16. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的 借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到 预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低 于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注三、19)。 17. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购 建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的 购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状 态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中 断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开 始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费 用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借 款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款 借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现 金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 18. 无形资产 无形资产包括特许经营无形资产、户外广告用地使用权及办公软件，以成本计量。 (1) 特许经营无形资产 特许经营无形资产是各特许权授予方授予本集团向收费公路使用者收取费用的权利以及所 获得的与特许经营权合同有关的土地使用权。本集团未提供实际建造服务，将基础设施建 造发包给其他方，因此特许经营无形资产按实际发生的成本计算。实际成本包括建设过程 中支付的工程价款，本公司发生的与建设相关的成本费用，以及在收费公路达到预定可使 用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。本集团已交付使用但尚未办理竣工决算 的收费公路的特许经营无形资产按收费公路工程账面价值或工程概算价值暂估入账，待竣 工决算时，再将已入账的账面价值调整为实际价值。 – 26 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 18. 无形资产(续) (1) 特许经营无形资产(续) 1997 年 1 月 1 日国有股股东作为出资投入本公司的收费公路的特许经营无形资产以资产评 估机构评估，并经国家国有资产管理局国资评(1996)911 号文确认的评估值入账；机荷高速 公路西段的土地使用权系本公司的发起人在公司改制时以业经国家国有资产管理局确认的 1996 年 6 月 30 日的重估价值作为其对本公司的投资而投入；梅观高速公路的土地使用权 系由本公司的发起人之一新通产实业开发(深圳)有限公司(“新通产公司”)原作为其对本公司 的子公司－深圳市梅观高速公路有限公司(“梅观公司”)的投资而投入按双方确定的合同约定 价计价。 收费公路在达到预定可使用状态时，特许经营无形资产采用车流量法在收费公路经营期限 内进行摊销。特许经营无形资产在进行摊销时，以各收费公路经营期限内的预测总标准车 流量和收费公路的特许经营无形资产的原价/账面价值为基础，计算每标准车流量的摊销额 (“单位摊销额”)，然后按照各会计期间实际标准车流量与单位摊销额摊销特许经营无形资产。 本公司已制定政策每年对各收费公路经营期限内的预测总标准车流量进行内部复核。每隔 3 至 5 年或当实际标准车流量与预测标准车流量出现重大差异时，本公司将委任独立的专业 交通研究机构对未来交通车流量进行研究，并根据重新预测的总标准车流量调整以后期间 的单位摊销额，以确保相关特许经营无形资产可于摊销期满后完全摊销。 各收费公路的经营年限以及特许经营无形资产的单位摊销额列示如下： 项目 营运期限 单位摊销额(元) 盐坝高速公路 2001 年 4 月~2026 年 4 月(A 段)、2003 年 7 月~2028 年 7 月(B 段)、2010 年 3 月~2035 年 3 月(C 段) (附注三、30) 4.49(注 1) 盐排高速公路 2006 年 5 月~2027 年 3 月(附注三、30) 1.97(注 1) 梅观高速公路 1995 年 5 月~2027 年 3 月 0.84 机荷高速公路西段 1999 年 5 月~2027 年 3 月 0.78 南光高速公路 2008 年 1 月~2033 年 1 月(附注三、30) 4.71(注 1) 机荷高速公路东段 1997 年 10 月~2027 年 3 月 3.49 武黄高速公路 1997 年 9 月~2022 年 9 月(附注三、30) 8.46(注 2) 清连高速公路 2009 年 7 月~2034 年 7 月(附注三、30) 26.54(注 1) 水官高速公路 2002 年 3 月~2026 年 1 月 5.86 注 1：如附注三、30(1)(a)所述，本公司于 2015 年底聘请了外部独立专业交通研究机构对盐坝高速公路、盐排 高速公路、南光高速公路、清连高速公路未来剩余经营期内的总车流量进行重新预测。自 2016 年 1 月 1 日起 将该等高速公路的原单位摊销额 3.98 元、1.49 元、4.22 元及 25.19 元分别调整为 4.49 元、1.97 元、4.71 元及 26.54 元。 注 2：如附注三、30(1)(b)所述，本公司于 2016 年第四季度聘请了外部独立专业交通研究机构对武黄高速公路 未来剩余经营期内的总车流量进行重新预测。自 2016 年 10 月 1 日起将该高速公路的原单位摊销额 6.52 元调 整为 8.46 元。 – 27 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 18. 无形资产(续) (1) 特许经营无形资产(续) 与收费公路有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计 量时，计入特许经营无形资产成本；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (2) 其他无形资产 户外广告用地使用权按使用年限5年平均摊销。办公软件按5-10年平均摊销。 (3) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当 调整。 (4) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注三、19)。 19. 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子 公司、合营企业及联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减 值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测 试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测 试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确 认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比 例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20. 长期待摊费用 长期待摊费用包括预付的已经发生但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的各 项费用，按预计受益期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 – 28 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 21. 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 (1) 短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保 险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期 间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币 性福利按照公允价值计量。 (2) 离职后福利的会计处理方法 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向 独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划 是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员 工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划。 (a) 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当 地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳 养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养 老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (b) 公司年金计划 除了社会基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划 (“年金计划”)，公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总额的一定比例计提 年金，相应支出计入当期损益。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。 (3) 辞退福利的会计处理方法 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿 而产生的负债，同时计入当期损益。 – 29 – 深圳高速公路股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、重要会计政策及会计估计(续) 22. 预计负债 因特许经营权合同要求本集团需承担对所管理收费公路进行养护及路面重铺的责任形成的 现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为 预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的 预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计 数。 23. 收入 收入的金额按照本集团在日常经营活动中提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允 价值确定。 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活 动的特定收入确认标准时，确认相关的收入。 (1) 本集团从事公路通行所取得的收入，在劳务已经提供，且劳务收入和成本能够可靠地计 量、与交易相关的经济利益能够流入本集团时确认。 (2) 对本集团的工程建设管理服务收入，在工程建设管理服务的结果能够可靠估计的情况下， 根据完工百分比法确认收入，完工百分比按截至资产负债表日发生的工程项目累计实际工 程费用及项目管理成本占预算工程费用总额及预算项目管理成本总额的百分比计算。在工 程建设管理服务的结果不能够可靠估计的情况下，但管理成本预计能够得到补偿时，以发 生的管理成本确认等值的收入。 (3) 对本集团的物业销售收入，在