中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路 169 号 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077 (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027 86770549 传真：027 85424329 审 计 报 告 众环审字(2017) 010188 号 长江证券股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的长江证券股份有限公司（以下简称“长江证券”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合 并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变 动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是长江证券管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务 报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定 执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以 对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计 师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与 财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，长江证券的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了长江证券 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 余宝玉 中国注册会计师 罗明国 中国 武汉 2017 年 3 月 21 日 合并资产负债表 会证合01表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 资 产： 货币资金 七.1 25,547,122,506.65 30,837,071,461.73 其中：客户存款 七.1 20,502,272,481.29 26,964,286,257.16 结算备付金 七.2 8,959,071,937.86 8,552,169,820.78 其中：客户备付金 七.2 6,953,196,328.96 7,114,507,523.04 拆出资金 融出资金 七.3 23,641,875,435.40 27,734,287,688.28 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 七.4 15,479,204,893.04 14,148,122,426.09 衍生金融资产 七.5 13,066,419.56 买入返售金融资产 七.6 20,639,175,412.65 6,231,490,051.89 应收款项 七.7 390,244,114.71 214,481,627.90 应收利息 七.8 629,433,743.99 795,320,402.94 存出保证金 七.9 1,296,331,990.59 1,497,721,773.27 可供出售金融资产 七.10 8,099,566,623.37 7,636,224,858.70 持有至到期投资 七.12 671,207,474.62 576,124,010.76 长期股权投资 七.13 731,987,264.90 412,872,200.87 投资性房地产 固定资产 七.14 309,636,428.46 320,115,861.75 在建工程 七.15 10,130,253.93 1,944,987.03 无形资产 七.16 101,298,034.36 89,069,544.12 商誉 七.17 96,908,308.60 102,908,308.60 递延所得税资产 七.18 125,047,127.02 120,746,527.59 划分为持有待售的资产 其他资产 七.19 366,726,209.99 341,284,206.67 资产总计 107,094,967,760.14 99,625,022,178.53 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第1页 合并资产负债表（续表） 会证合01表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 负 债： 短期借款 七.22 640,702,015.87 222,019,082.66 应付短期融资款 七.23 9,509,389,151.20 2,211,644,000.00 拆入资金 – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 七.5 21,488,331.04 423,910,078.14 卖出回购金融资产款 七.24 26,030,110,000.00 22,902,371,575.34 代理买卖证券款 七.25 27,866,556,412.14 35,069,232,251.46 代理承销证券款 应付职工薪酬 七.26 938,145,038.24 1,373,931,397.46 应交税费 七.27 417,734,188.63 322,703,735.29 应付款项 七.28 838,737,089.03 317,337,490.13 应付利息 七.29 432,416,334.11 448,517,351.12 预计负债 长期借款 七.30 433,340,400.00 应付债券 七.31 13,658,868,197.76 16,892,046,986.74 递延所得税负债 七.18 52,257,833.54 108,350,107.31 划分为持有待售的负债 其他负债 七.32 513,471,462.41 2,309,347,598.57 负债合计 81,353,216,453.97 82,601,411,654.22 股东权益： 股本 七.33 5,529,467,678.00 4,742,467,678.00 资本公积 七.34 10,456,806,541.94 2,967,898,535.15 减：库存股 其他综合收益 七.35 110,167,649.68 235,576,434.73 盈余公积 七.36 1,483,987,391.24 1,306,362,342.31 一般风险准备 七.37 1,604,093,643.18 1,374,622,999.39 交易风险准备 七.38 1,516,704,534.26 1,295,998,853.38 未分配利润 七.39 4,813,017,254.02 4,894,106,274.77 归属于母公司股东权益合计 25,514,244,692.32 16,817,033,117.73 少数股东权益 227,506,613.85 206,577,406.58 股东权益合计 25,741,751,306.17 17,023,610,524.31 负债和股东权益总计 107,094,967,760.14 99,625,022,178.53 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第2页 合并利润表 会证合02表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 5,857,355,339.07 8,499,643,780.49 手续费及佣金净收入 七.40 3,502,006,216.18 5,610,381,497.05 其中：经纪业务手续费净收入 七.40 2,111,083,760.15 4,719,162,101.66 投资银行业务手续费净收入 七.40 690,320,140.08 523,242,127.44 资产管理业务手续费净收入 七.40 628,505,026.29 329,231,292.48 利息净收入 七.41 1,354,563,710.05 1,205,461,899.23 投资收益（损失以“-”号填列） 七.42 1,148,409,420.68 1,604,084,784.16 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 七.42 120,082,881.49 108,967,579.26 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 七.43 -227,375,985.51 24,968,328.19 汇兑收益（损失以“-”号填列） 1,948,459.12 -1,353,978.69 其他业务收入 七.44 77,803,518.55 56,101,250.55 二、营业支出 3,157,238,065.70 4,101,903,855.28 税金及附加 七.45 186,649,497.85 556,790,142.74 业务及管理费 七.46 2,811,362,049.48 3,394,837,024.18 资产减值损失 七.47 88,227,404.44 100,129,162.40 其他业务成本 七.44 70,999,113.93 50,147,525.96 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,700,117,273.37 4,397,739,925.21 加：营业外收入 七.48 39,700,929.05 11,634,162.47 其中：非流动资产处置利得 220,786.93 1,236,780.44 减：营业外支出 七.49 3,959,405.11 4,950,152.51 其中：非流动资产处置损失 2,066,702.11 1,138,132.29 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,735,858,797.31 4,404,423,935.17 减：所得税费用 七.50 518,982,497.88 908,475,104.31 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 2,216,876,299.43 3,495,948,830.86 其中：被合并方在合并日前实现的净利润 归属于母公司股东的净利润 2,206,576,040.14 3,493,365,230.21 少数股东损益 10,300,259.29 2,583,600.65 六、其他综合收益的税后净额 七.51 -113,773,208.62 85,227,048.89 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 -125,408,785.05 79,345,930.99 以后将重分类进损益的其他综合收益 -125,408,785.05 79,345,930.99 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 -8,477,686.53 9,502,089.95 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -139,631,383.58 53,581,674.80 3.外币财务报表折算差额 22,700,285.06 16,262,166.24 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 11,635,576.43 5,881,117.90 七、综合收益总额 2,103,103,090.81 3,581,175,879.75 其中：归属于母公司股东的综合收益总额 2,081,167,255.09 3,572,711,161.20 归属于少数股东的综合收益总额 21,935,835.72 8,464,718.55 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 七.52 0.44 0.74 （二）稀释每股收益（元/股） 七.52 0.44 0.74 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第3页 合并现金流量表 会证合03表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 收取利息、手续费及佣金的现金 7,786,759,142.96 10,470,540,135.66 融出资金净减少额 4,089,755,388.49 代理买卖证券收到的现金净额 12,798,034,500.40 收到其他与经营活动有关的现金 七.53 1,158,479,165.27 622,906,754.96 经营活动现金流入小计 13,034,993,696.72 23,891,481,391.02 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付净额 385,630,803.38 4,674,168,001.57 拆入资金净减少额 500,000,000.00 融出资金净增加额 8,432,856,877.37 代理买卖证券支付的现金净额 7,202,675,839.32 支付利息、手续费及佣金的现金 1,630,838,933.18 3,040,932,725.21 支付给职工及为职工支付的现金 2,326,837,857.46 1,885,132,197.84 支付的各项税费 1,063,637,313.40 1,624,088,244.56 回购业务资金净减少额 11,346,957,291.25 1,071,297,722.45 支付其他与经营活动有关的现金 七.53 2,805,838,706.56 1,355,968,987.85 经营活动现金流出小计 26,762,416,744.55 22,584,444,756.85 经营活动产生的现金流量净额 -13,727,423,047.83 1,307,036,634.17 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金 644,734,936.81 376,824,385.11 取得投资收益收到的现金 849,579,893.53 794,710,496.11 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 2,683,530.00 收到其他与投资活动有关的现金 七.53 702,855.94 2,010,184.59 投资活动现金流入小计 1,497,701,216.28 1,173,545,065.81 投资支付的现金 3,043,997,500.00 1,632,104,376.82 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 181,079,116.71 193,246,670.90 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 3,225,076,616.71 1,825,351,047.72 投资活动产生的现金流量净额 -1,727,375,400.43 -651,805,981.91 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 8,285,720,000.00 196,800,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 196,800,000.00 取得借款收到的现金 4,726,400,682.85 255,675,461.56 发行债券收到的现金 19,254,620,000.00 26,888,780,369.92 收到其他与筹资活动有关的现金 七.53 66.50 筹资活动现金流入小计 32,266,740,749.35 27,341,255,831.48 偿还债务支付的现金 19,054,697,198.44 13,478,844,072.88 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,677,234,012.86 1,149,888,031.69 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 1,006,628.45 支付其他与筹资活动有关的现金 七.53 2,174,033.61 1,711,785.47 筹资活动现金流出小计 21,734,105,244.91 14,630,443,890.04 筹资活动产生的现金流量净额 10,532,635,504.44 12,710,811,941.44 四、汇率变动对现金的影响 39,120,730.88 18,080,370.49 五、现金及现金等价物净增加额 七.54 -4,883,042,212.94 13,384,122,964.19 加：期初现金及现金等价物余额 七.54 39,351,418,282.51 25,967,295,318.32 六、期末现金及现金等价物余额 七.54 34,468,376,069.57 39,351,418,282.51 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第4页 合并股东权益变动表 会证合04表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司股东权益 项 目 减：库 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 其他 存股 一、上年年末余额 4,742,467,678.00 2,967,898,535.15 235,576,434.73 1,306,362,342.31 1,374,622,999.39 1,295,998,853.38 4,894,106,274.77 206,577,406.58 17,023,610,524.31 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 4,742,467,678.00 2,967,898,535.15 235,576,434.73 1,306,362,342.31 1,374,622,999.39 1,295,998,853.38 4,894,106,274.77 206,577,406.58 17,023,610,524.31 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 787,000,000.00 7,488,908,006.79 -125,408,785.05 177,625,048.93 229,470,643.79 220,705,680.88 -81,089,020.75 20,929,207.27 8,718,140,781.86 （一）综合收益总额 -125,408,785.05 2,206,576,040.14 21,935,835.72 2,103,103,090.81 （二）股东投入和减少资本 787,000,000.00 7,488,908,006.79 8,275,908,006.79 1．股东投入普通股 787,000,000.00 7,498,106,760.75 8,285,106,760.75 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 -9,198,753.96 -9,198,753.96 （三）利润分配 177,625,048.93 229,470,643.79 220,705,680.88 -2,287,665,060.89 -1,006,628.45 -1,660,870,315.74 1．提取盈余公积 177,625,048.93 -177,625,048.93 2．提取一般风险准备 229,470,643.79 -229,470,643.79 3．提取交易风险准备 220,705,680.88 -220,705,680.88 4．对股东的分配 -1,659,863,687.29 -1,006,628.45 -1,660,870,315.74 5．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．一般风险准备弥补亏损 5．交易风险准备弥补亏损 6．未分配利润转增股本 7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动 8．其他 四、本期期末余额 5,529,467,678.00 10,456,806,541.94 110,167,649.68 1,483,987,391.24 1,604,093,643.18 1,516,704,534.26 4,813,017,254.02 227,506,613.85 25,741,751,306.17 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第5页 合并股东权益变动表 会证合04表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期金额 归属于母公司股东权益 项 目 减： 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 其他 库存股 一、上年年末余额 4,742,467,678.00 2,952,575,422.32 156,230,503.74 981,221,292.06 1,024,244,515.75 953,992,945.37 3,129,636,638.13 16,635,800.86 13,957,004,796.23 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 4,742,467,678.00 2,952,575,422.32 156,230,503.74 981,221,292.06 1,024,244,515.75 953,992,945.37 3,129,636,638.13 16,635,800.86 13,957,004,796.23 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 15,323,112.83 79,345,930.99 325,141,050.25 350,378,483.64 342,005,908.01 1,764,469,636.64 189,941,605.72 3,066,605,728.08 （一）综合收益总额 79,345,930.99 3,493,365,230.21 8,464,718.55 3,581,175,879.75 （二）股东投入和减少资本 15,323,112.83 181,476,887.17 196,800,000.00 1．股东投入普通股 196,800,000.00 196,800,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 15,323,112.83 -15,323,112.83 （三）利润分配 325,141,050.25 350,378,483.64 342,005,908.01 -1,728,895,593.57 -711,370,151.67 1．提取盈余公积 325,141,050.25 -325,141,050.25 2．提取一般风险准备 350,378,483.64 -350,378,483.64 3．提取交易风险准备 342,005,908.01 -342,005,908.01 4．对股东的分配 -711,370,151.67 -711,370,151.67 5．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．一般风险准备弥补亏损 5．交易风险准备弥补亏损 6．未分配利润转增股本 7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动 8．其他 四、本期期末余额 4,742,467,678.00 2,967,898,535.15 235,576,434.73 1,306,362,342.31 1,374,622,999.39 1,295,998,853.38 4,894,106,274.77 206,577,406.58 17,023,610,524.31 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第6页 资产负债表 会证01表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 资 产： 货币资金 21,664,920,311.94 28,774,175,050.53 其中：客户存款 18,077,132,419.57 25,581,217,968.28 结算备付金 8,824,622,782.75 8,036,613,122.63 其中：客户备付金 6,764,882,441.85 6,583,514,641.05 拆出资金 融出资金 22,888,370,781.83 27,331,353,496.88 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 14,861,451,670.66 13,824,011,657.59 衍生金融资产 11,278,544.58 买入返售金融资产 20,639,175,412.65 6,231,490,051.89 应收款项 338,789,151.70 151,860,401.62 应收利息 607,401,195.98 777,437,706.18 存出保证金 363,212,518.16 616,101,882.85 可供出售金融资产 6,486,053,867.15 6,718,302,314.75 持有至到期投资 206,427,397.26 长期股权投资 十六.1 2,583,092,058.43 2,025,779,036.63 投资性房地产 固定资产 292,768,558.74 306,796,764.48 在建工程 8,298,110.86 1,944,987.03 无形资产 83,121,956.80 72,701,411.29 商誉 递延所得税资产 113,243,198.31 117,082,676.44 划分为持有待售的资产 其他资产 115,558,864.04 171,575,099.81 资产总计 100,076,507,837.26 95,168,504,205.18 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第7页 资 产 负 债 表（续表） 会证01表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注 期末余额 年初余额 负 债： 短期借款 应付短期融资款 9,302,650,000.00 2,169,644,000.00 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 21,394,223.23 423,789,517.14 卖出回购金融资产款 26,030,110,000.00 22,902,371,575.34 代理买卖证券款 24,392,408,803.13 32,384,730,495.32 代理承销证券款 应付职工薪酬 780,369,201.74 1,239,231,624.29 应交税费 295,117,669.65 281,435,298.29 应付款项 690,716,465.04 266,770,524.36 应付利息 425,260,661.11 448,052,560.20 预计负债 长期借款 应付债券 13,654,153,155.76 16,884,155,071.33 递延所得税负债 – 64,207,552.62 划分为持有待售的负债 其他负债 35,089,887.22 1,862,824,742.19 负债合计 75,627,270,066.88 78,927,212,961.08 股东权益： 股本 5,529,467,678.00 4,742,467,678.00 资本公积 10,411,299,226.37 2,936,542,162.93 减：库存股 其他综合收益 -71,246,908.55 98,950,430.63 盈余公积 1,483,987,391.24 1,306,362,342.31 一般风险准备 1,483,987,391.24 1,306,362,342.31 交易风险准备 1,442,116,186.90 1,264,491,137.97 未分配利润 4,169,626,805.18 4,586,115,149.95 股东权益合计 24,449,237,770.38 16,241,291,244.10 负债和股东权益总计 100,076,507,837.26 95,168,504,205.18 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第8页 利 润 表 会证02表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、营业收入 4,478,761,537.22 7,512,440,854.75 手续费及佣金净收入 十六.2 2,319,230,276.40 4,749,087,731.44 其中：经纪业务手续费净收入 十六.2 1,917,994,142.13 4,517,388,641.44 投资银行业务手续费净收入 十六.2 337,713,859.02 144,302,372.91 资产管理业务手续费净收入 十六.2 49,778,437.62 利息净收入 1,235,568,187.55 1,100,199,387.51 投资收益（损失以“-”号填列） 十六.3 1,149,905,781.07 1,639,950,162.52 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 十六.3 119,318,339.26 108,663,853.22 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -230,572,129.24 18,851,371.50 汇兑收益（损失以“-”号填列） 3,981,082.18 2,367,763.78 其他业务收入 648,339.26 1,984,438.00 二、营业支出 2,373,013,061.13 3,461,103,483.83 税金及附加 162,146,015.83 507,047,470.24 业务及管理费 2,145,606,619.77 2,864,309,565.53 资产减值损失 65,246,735.21 89,640,609.66 其他业务成本 13,690.32 105,838.40 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,105,748,476.09 4,051,337,370.92 加：营业外收入 29,788,811.98 5,950,680.74 其中：非流动资产处置利得 211,644.48 240,093.11 减：营业外支出 3,283,634.00 4,567,289.48 其中：非流动资产处置损失 1,738,584.98 948,808.23 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,132,253,654.07 4,052,720,762.18 减：所得税费用 356,003,164.76 801,310,259.66 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,776,250,489.31 3,251,410,502.52 六、其他综合收益的税后净额 -170,197,339.18 -70,044,093.91 以后将重分类进损益的其他综合收益 -170,197,339.18 -70,044,093.91 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 -8,477,686.53 9,502,089.95 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -161,719,652.65 -79,546,183.86 七、综合收益总额 1,606,053,150.13 3,181,366,408.61 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第9页 现 金 流 量 表 会证03表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量: 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 131,002,236.13 收取利息、手续费及佣金的现金 6,399,690,120.49 9,464,410,802.20 融出资金净减少额 4,452,417,675.96 代理买卖证券收到的现金净额 13,188,631,961.29 收到其他与经营活动有关的现金 1,016,248,923.36 507,184,205.28 经营活动现金流入小计 11,999,358,955.94 23,160,226,968.77 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付 净额 4,286,912,448.37 拆入资金净减少额 500,000,000.00 融出资金净增加额 8,151,574,673.47 代理买卖证券支付的现金净额 7,992,321,692.19 支付利息、手续费及佣金的现金 1,548,823,370.63 2,969,519,901.90 支付给职工及为职工支付的现金 1,925,908,542.64 1,616,953,609.52 支付的各项税费 901,120,138.60 1,507,449,856.66 回购业务资金净减少额 11,346,957,291.25 1,212,108,799.18 支付其他与经营活动有关的现金 2,515,478,347.24 990,670,856.72 经营活动现金流出小计 26,230,609,382.55 21,235,190,145.82 经营活动产生的现金流量净额 -14,231,250,426.61 1,925,036,822.95 二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所收到的现金 513,755,588.97 255,915,139.35 取得投资收益收到的现金 860,780,622.75 850,149,336.15 收到其他与投资活动有关的现金 652,674.50 7,020,659.80 投资活动现金流入小计 1,375,188,886.22 1,113,085,135.30 投资支付的现金 2,838,100,000.00 1,350,800,585.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 143,609,488.72 162,836,808.47 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,981,709,488.72 1,513,637,393.47 投资活动产生的现金流量净额 -1,606,520,602.50 -400,552,258.17 三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资收到的现金 8,270,720,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 19,254,620,000.00 26,837,030,369.92 收到其他与筹资活动有关的现金 66.50 筹资活动现金流入小计 27,525,340,066.50 26,837,030,369.92 偿还债务支付的现金 15,345,059,000.00 13,143,140,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,665,557,539.37 1,144,275,720.55 支付其他与筹资活动有关的现金 2,174,033.61 1,687,555.67 筹资活动现金流出小计 18,012,790,572.98 14,289,103,276.22 筹资活动产生的现金流量净额 9,512,549,493.52 12,547,927,093.70 四、汇率变动对现金的影响 3,981,082.18 2,367,763.78 五、现金及现金等价物净增加额 十六.4 -6,321,240,453.41 14,074,779,422.26 加：期初现金及现金等价物余额 36,772,965,173.16 22,698,185,750.90 六、期末现金及现金等价物余额 30,451,724,719.75 36,772,965,173.16 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第10页 股东权益变动表 会证04表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期金额 项 目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 98,950,430.63 1,306,362,342.31 1,306,362,342.31 1,264,491,137.97 4,586,115,149.95 16,241,291,244.10 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 98,950,430.63 1,306,362,342.31 1,306,362,342.31 1,264,491,137.97 4,586,115,149.95 16,241,291,244.10 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 787,000,000.00 7,474,757,063.44 -170,197,339.18 177,625,048.93 177,625,048.93 177,625,048.93 -416,488,344.77 8,207,946,526.28 （一）综合收益总额 -170,197,339.18 1,776,250,489.31 1,606,053,150.13 （二）股东投入和减少资本 787,000,000.00 7,474,757,063.44 8,261,757,063.44 1．股东投入普通股 787,000,000.00 7,483,955,817.40 8,270,955,817.40 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 -9,198,753.96 -9,198,753.96 （三）利润分配 177,625,048.93 177,625,048.93 177,625,048.93 -2,192,738,834.08 -1,659,863,687.29 1．提取盈余公积 177,625,048.93 -177,625,048.93 2．提取一般风险准备 177,625,048.93 -177,625,048.93 3．提取交易风险准备 177,625,048.93 -177,625,048.93 4．对股东的分配 -1,659,863,687.29 -1,659,863,687.29 5．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．一般风险准备弥补亏损 5．交易风险准备弥补亏损 6．未分配利润转增股本 7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动 8．其他 四、本期期末余额 5,529,467,678.00 10,411,299,226.37 -71,246,908.55 1,483,987,391.24 1,483,987,391.24 1,442,116,186.90 4,169,626,805.18 24,449,237,770.38 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第11页 股东权益变动表 会证04表 编制单位：长江证券股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期金额 项 目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 168,994,524.54 981,221,292.06 981,221,292.06 939,350,087.72 3,021,497,949.85 13,771,294,987.16 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 168,994,524.54 981,221,292.06 981,221,292.06 939,350,087.72 3,021,497,949.85 13,771,294,987.16 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） -70,044,093.91 325,141,050.25 325,141,050.25 325,141,050.25 1,564,617,200.10 2,469,996,256.94 （一）综合收益总额 -70,044,093.91 3,251,410,502.52 3,181,366,408.61 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 325,141,050.25 325,141,050.25 325,141,050.25 -1,686,793,302.42 -711,370,151.67 1．提取盈余公积 325,141,050.25 -325,141,050.25 2．提取一般风险准备 325,141,050.25 -325,141,050.25 3．提取交易风险准备 325,141,050.25 -325,141,050.25 4．对股东的分配 -711,370,151.67 -711,370,151.67 5．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．一般风险准备弥补亏损 5．交易风险准备弥补亏损 6．未分配利润转增股本 7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资 产所产生的变动 8．其他 四、本期期末余额 4,742,467,678.00 2,936,542,162.93 98,950,430.63 1,306,362,342.31 1,306,362,342.31 1,264,491,137.97 4,586,115,149.95 16,241,291,244.10 法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟 本报告书共 139 页第12页 财务报表附注 （2016年12月31日） 一、公司基本情况 长江证券股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是2007年12月5日经中国证监会证监公司字[2007]196 号文核准，由石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增股份吸收合并长江证券有限责任公 司而设立。2007年12月19日，公司完成迁址、变更法人代表等工商登记手续，正式更名为长江证券股份有限公司。 长江证券有限责任公司的前身为湖北证券公司，经湖北省人民政府和中国人民银行湖北省分行批准于1991年 3月18日成立。成立时实收资本1,700万元人民币，其中，中国人民银行湖北省分行出资1,000万元。 1996年8月，公司按照《关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问题的通知》的要求与中 国人民银行湖北省分行脱钩，并在此过程中同时申请增资扩股至1.6亿元。1996年12月，中国人民银行以银复 [1996]429号文批准了公司的申请。1997年公司完成增资扩股至1.6亿元的工作，中国葛洲坝水利水电工程集团公司 等13家企业成为新股东。 1998年4月，公司股东会决定以资本公积金及1997年度部分未分配利润转增股本，使公司注册资本扩充至3.02 亿元。中国证监会于1998年11月12日以证监机构字[1998]30号文核准了该转增事项。 1999年4月，公司股东会通过了《同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决议》，同意注册资本从3.02亿 元增加到10.29亿元。中国证监会于2000年2月24日以证监机构字[2000]31号文核准了增资扩股方案，并同意公司更 名为“长江证券有限责任公司”。 2001年12月24日，经中国证监会证监机构字[2001]311号文核准，公司注册资本由10.29亿元增至20亿元，同时 核准了新增出资单位的股东资格。 经公司董事会及2004年度第一次临时股东会审议通过，并经中国证监会2004年12月29日以《关于同意长江证 券有限责任公司分立方案的批复》（证监机构字[2004]176号）批准，公司以存续分立方式分立为两个公司，存续 公司继续保留长江证券有限责任公司的名称，原注册资本及业务范围不变，同时新设湖北长欣投资发展有限责任 公司，承继剥离的非证券类资产。 2005年1月14日，经中国证监会以证监机构字[2005]2号文下发《关于委托长江证券有限责任公司托管大鹏证 券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部的决定》批准，公司托管原大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证 券营业部、服务部。2005年6月，经公司第五届董事会第十八次会议审议通过，公司与大鹏证券有限责任公司清 算组签订了受让合同，受让了大鹏证券有限责任公司的证券类资产。 根据中国证监会《关于核准石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增股份吸收合并长 江证券有限责任公司的通知》（证监公司字[2007]196号），2007年12月27日，公司完成重组后在深交所复牌，股票 简称“长江证券”，股票代码“000783”。 本报告书共 139 页第13页 根据中国证监会《关于核准长江证券股份有限公司配股的批复》（证监许可[2009]1080号），2009年11月，公 司以截止2008年12月31日的总股本为基数，向全体股东每10股配售3股，共计配售4.96亿股，募集资金净额32.02 亿元。配股完成后，公司注册资本变更为2,171,233,839.00元，已于2009年12月22日完成工商登记变更。 根据中国证监会《关于核准长江证券股份有限公司增发股票的批复》（证监许可[2011]51号），2011年3月，公 司公开增发股份2亿股，募集资金净额24.76亿元，增发完成后，公司注册资本变更为2,371,233,839.00元，已于2011 年5月24日完成工商登记变更。 根据公司2013年年度股东大会决议，2014年7月9日，公司以2013年末总股本为基数，用资本公积金向全体股 东每10股转增10股，转增完成后，公司总股本增至4,742,467,678.股，注册资本增至4,742,467,678.00元，已于2014 年7月22日完成工商登记变更。 根据中国证监会《关于核准长江证券股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]250号），2016年 7月，公司非公开发行人民币普通股7.87亿股，募集资金净额82.69亿元。非公开发行完成后，公司注册资本变更 为5,529,467,678元，已于2016年8月11日完成工商登记变更。 截至本报告期末，公司共有正式员工5,918人，其中高级管理人员6人，正式营运的证券营业部208家、期货营 业部17家。营业网点遍布全国。 1、本公司法人统一社会信用代码为91420000700821272A。 2、本公司注册资本为人民币5,529,467,678.00元。 3、本公司注册地及总部所在地为湖北省武汉市江汉区新华路特8号。 4、本公司类型为股份有限公司（上市），行业为金融证券业。 5、本集团公司的主要经营范围为：证券与期货经纪；证券与期货投资咨询；证券承销与保荐；证券自营； 融资融券；证券投资基金代销；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；代销金融产品；股票期权做市业务； 证券与期货资产管理；股权投资业务；多种期现货商品的贸易、贸易经纪及代理。 6、本公司无控股股东和实际控制人。 7、本财务报告于 2017 年 3 月 21 日，经公司第八届董事会第六次会议批准报出。 8、本年度合并财务报表范围及其变化详细情况参见本附注八项及九项。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、解释以 及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 本报告书共 139 页第14页 2、持续经营 本公司对自 2016 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑 的情况和事项。故本财务报表以持续经营为基础列报。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、 股东权益变动和现金流量等有关信息。 2、会计期间 公司自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本公司属于金融证券业，通常以一年作为正常营业周期。 4、记账本位币 公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。除有特殊说明外，金额均以人民币元为单位表示。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 发生同一控制下企业合并的，公司采用权益结合法进行会计处理。公司在企业合并中取得的资产和负债，按 照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方采用的会计政策与本公司不一致的， 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。合并中取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积 （股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合 并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始计量金额。企业合并形成母子公司关系的，由母公司编制合 并报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间不早于合并方、 本报告书共 139 页第15页 被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）非同一控制下企业合并 发生非同一控制下企业合并的，公司采用购买法进行会计处理。公司区别下列情况确定合并成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合 并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；购买日之前持有的股权投资按照本公司制定的“金融工具” 会计政策进行会计处理的，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价 值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新 计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的 其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。公司在附注中披露其在购买日之 前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期 损益；公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认 金额。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并 且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入合并成本。 公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价 值的差额，计入当期损益。 公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。公 司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公司对合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及 或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公 本报告书共 139 页第16页 允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并基础 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司财务报表。子公司，是指被 本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投 资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力 影响其回报金额。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股 权投资后，由母公司编制。 公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要 求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 在编制合并财务报表时，抵销母公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合 并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益、损益和综合收益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少 数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东 的综合收益总额”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的 份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司及业务，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司及业务 合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业务在合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始 本报告书共 139 页第17页 控制时点一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司及 业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业务购买日至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。 （6）当期减少子公司的合并报表处理 ①一般处理方法 在报告期内处置子公司及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享 有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产 份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于 一揽子交易的，在丧失控制权之前，按照后述“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进行会计 处理，在丧失控制权时，按照前述“一般处理方法”进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事 项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才 能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策进行会计处理。 （7）购买子公司少数股权 公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不 足冲减的，调整留存收益。 （8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享 有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价）， 本报告书共 139 页第18页 资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括公司持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 公司外币业务采用统账制核算。外币业务发生时采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率将外币金额折算为 记账本位币。即期汇率为中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。 公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项产生的汇兑差额，计入当期汇兑损益。 在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因汇率波动产生的汇兑差额计入当期损 益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位 币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或其他综合收益；在资本化期间内，外币 专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 公司对境外子公司的财务报表按照以下方法进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日 的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的 收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 确认为其他综合收益。 9、金融工具 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产和金融负债的分类 公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产和承担金融负债的目的等将金融资产划分为：以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等；将金融负债划分 为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债等。 （2）金融资产的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产。 本报告书共 139 页第19页 公司将满足下列条件之一的金融资产确认为交易性金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出 售，如以赚取差价为目的而购入的股票、债券、基金等；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生金融资产，如认购权证、认沽权证、金 融期货合约形成的资产等，但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融资产、属于财务担保合同的衍生金融资产、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始确认时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资 产：该指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的 情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改 变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表 日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。 初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现 金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 持有期间取得的现金股利或利息确认为投资收益，资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利 得或损失，计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。公司处置交 易性金融资产，采用加权平均法结转成本。 ②持有至到期投资 公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产确认为 持有至到期投资。 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息单 独确认为应收项目。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入， 计入投资收益。实际利率在初始确认时计算确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。已计提减值准备的，同时结转减值准备。 ③贷款和应收款项 公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产确认为贷款和应收款项。 本报告书共 139 页第20页 贷款按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。后续计量采用实际利率法（如实际利率与合 同利率差别较小的，按合同利率），按摊余成本计量。 应收款项以合同或协议价款等作为初始确认金额。 收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 公司将初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述三类金融资产以外的金融资产确认为 可供出售金融资产，包括但不限于以下品种：A、公司买入并持有的，未划分为上述三类金融资产的股票、基金、 债券等；B、公司持有的集合理财产品、信托计划等；C、公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影 响的限售股权；D、公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价， 公允价值不能可靠计量的权益工具投资。 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到 付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 持有期间取得的现金股利，或按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率） 计算确认的利息收入，计入投资收益。资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入其他综合收益；但是，在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成 本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入其他综合收 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。已计提减值准备的，同时结转减值准备。公 司处置可供出售金融资产，采用加权平均法结转成本。 ⑤金融资产的重分类 公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为 其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金 融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益， 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。当出售或重分类金额相对于该类投资在出售 或重分类前的总额较大时，将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整 的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 （3）金融负债的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 本报告书共 139 页第21页 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债。 公司将满足下列条件之一的金融负债确认为交易性金融负债：承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内 回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组 合进行管理；属于衍生金融负债，但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融负债、属于财务担保合同的衍生金 融负债、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负 债：该项指定可以消除或明显减少由于金融负债计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致 的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关 键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大 改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债 表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。 资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ②其他金融负债 公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债确认为其他金融负债。 初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。 后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量。 偿付或处置时，将支付的价款与其账面价值之间的差额计入当期损益。 ③金融负债的重分类 公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为 其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金 融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转 移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当 期损益： 本报告书共 139 页第22页 ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出 售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认 部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进 行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 公司在融资融券业务中，将持有的自有证券融给客户，约定到期后客户需归还相同数量的同种证券，该融出 证券不满足终止确认条件，公司继续确认该金融资产。 （5）金融负债终止确认条件 金融负债终止确认，是指将金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融负债的现时义务全部或部 分已经解除的，才予终止确认该金融负债或其一部分。 ①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，既不终止确认该金 融负债，也不终止确认转出的资产。 ②公司（债务人）与债权人之间签订协议（不涉债务重组），以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且 新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。其中， “实质上不同”是指按照新的合同条款，金融负债未来现金流量现值与原金融负债的剩余期间现金流量现值之间的 差异至少相差 10％。有关现值的计算均采用原金融负债的实际利率。 公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将 修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 ③金融负债全部或部分终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 ④公司回购金融负债一部分的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债 整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金 融负债）之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 ①公司金融资产和金融负债公允价值的确定原则 本报告书共 139 页第23页 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付 的价格，即脱手价格。该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的 有序交易中进行的。公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。不存在主要市场的，以最有利市场 的价格计量相关资产或负债的公允价值。在确定公允价值时，公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实 现其经济利益最大化所使用的假设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场，是指相关资 产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 金融工具不存在活跃市场的，公司采用适当的估值技术，审慎确定其公允价值。公司使用的估值技术主要包 括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，公司优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值 无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。 对于以公允价值计量的金融负债，本公司已考虑不履约风险，并假定不履约风险在负债转移前后保持不变。 不履约风险，是指企业不履行义务的风险，包括但不限于企业自身信用风险。 ②公司在计量金融资产和金融负债公允价值时，按照所使用的输入值划分为以下三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。 （7）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证 据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行 可靠计量的事项。 ①持有至到期投资 公司对持有至到期投资的减值测试采用未来现金流量折现法，按单项投资进行减值测试。资产负债表日，收 集持有至到期投资发行方或债务人的经营和信用状况，如果发行方或债务人违反合同或协议条款未偿付利息或本 金等，或者发行方或债务人发生严重财务困难、很可能倒闭或进行其他财务重组，可以认定该持有至到期投资已 发生减值。 持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提减值准备。 已确认减值损失的持有至到期投资，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 本报告书共 139 页第24页 有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益，但转回后的账面价值不超过假定不计提减准备情况下其在转 回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款， 如偿付利息或本金发生违约或逾期；公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；其 他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等综合因素发生重大不利变化；其他表明可供出售权益工具 已经发生减值的情况。 对于权益工具投资，公司通常判断其公允价值发生严重或非暂时性下跌的标准为：单项权益工具的公允价值 跌幅达到或超过成本的 50%，或者持续下跌时间达到或超过 12 个月。对于公司划付中国证券金融股份有限公司 统一运作的专户投资，公司无法控制中国证券金融股份有限公司运用该等出资进行投资的方式以及可收回该等出 资的时间，鉴于救市资金投资目的、投资管理决策模式和处置的特殊性，公司以“出现持续 36 个月浮亏或资产 负债表日浮亏 50%”作为该投资计提减值准备的标准。 可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认 为资产减值损失，计入当期损益，同时计提减值准备。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本 扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产发生减值时，公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资 产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后 发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得 通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （8）金融工具的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额 在资产负债表内列示：公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；公司计划以净额 结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的 金融资产和相关负债进行抵销。 本报告书共 139 页第25页 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）坏账的确认标准 因债务人被依法宣告破产、撤销，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回的应收款项；因债务人死亡或者依法 被宣告失踪、死亡，其遗产不足清偿，或既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务 人违反合同条款，逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项。 （2）坏账损失的核算方法 公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。 （3）坏账准备的计提方法和计提比例 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 判断依据或金额标准：公司将单项金额在 1,000 万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 ②按组合计提坏账准备的应收款项 对于经单独测试未发生减值的应收款项，无论单项金额重大与否，包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中进行减值测试。信用风险特征组合以应收款项的发生时间、历史经验、偿债能力和客户信用情况等为依据 进行划分，具体如下： 确定组合的依据： 账龄组合 以应收款项的账