广东省的软件开发竞争力是有绝对优势的，广东省软件开发企业数量也特别多、特别大，高度专业化。相对来说竞争也极其激烈，企业的资金流动是企业竞争的关键因素之一。

一、广东省软件企业目前存在的难点

1. 企业人工成本占比高，需要高精尖技术型人才。

软件开发企业对人才的要求是特别高的，只有高端人才才能在行业内有竞争力，而高端人才数量少成本高是很现实的问题，所以企业在人工成本上有较大支出，建议税务筹划解决当前问题。

2. 增值税进项抵扣较少，或者难以获得进项。

软件企业主要是设备耗材、软件费用产生进项、人工专家服务产生部分进项，相比总体经营成本，进项成本票比较缺，这样的问题同样可以通过税务筹划解决。

3. 承担企业所得税压力

企业需要承担25%企业所得税，相对于软件企业来说是一个较大的税负压力，利用好税务筹划不仅可以降低税负压力，还可以得到财政返还扶持。

4. 股东分红压力大

股东承担相应的投资风险后，本来利润就所剩不多，想要拿钱到手里，还需要缴纳20%的所得税，通过税务筹划综合税率仅5%，股东还可以合理、合法提现利润。

二、软件企业纳税筹划解决方案

1. 高新技术企业优惠

高新技术企业可以享受的企业所得税优惠政策主要有：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，享受方式：预缴时享受。

2. 折旧费用抵扣

由于软件技术是高新行业，对硬件、软件要求都是很高的，更新淘汰速度相当快，企业更应该利用好折旧政策。

3. 享受“两免三减半政策”

企业可以再第一个盈利年度就开始享受到“两免三减半政策”

三、园区内税务筹划具体政策及优势

例如：广东省利用税务筹划选择个人独资企业核定征收

通过总部经济招商的方式软件开发企业可以享受到个人独资核定征收3%的增值税率。

其中个人所得税税率仅2.1%

附加税减半0.075%

例如：

广东省某科技公司在园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的营业额大概在800万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为：增值税3% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税：{800/（1+3%）}*3%=23.3万

附加税（包含城建税）：23.3*12%=2.79万

所得税：800*2%=16万

(23.3+1.79+16)/800=5.13%

通过入驻园区把45%的税负压力降低到5%左右,效果对比相当明显!

入驻园区，软件开发有限公司可以享受到税收返还政策

增值税：享受（地方留存50%）的50%——80%的税收返还。

企业所得税： 享受（地方留存的40%）的50%-80%的税收返还。

本文来自“十方诚税”资深税务筹划师周琪，现如今已经从事税务筹划行业超过9年，在重庆、江苏、上海等多个经济开发区、工业园区、产业园区提供过招商服务。