一、财务公司全面预算的意义

俗话说，凡事预则立，不预则废。财务公司作为现代企业的产物，必然也要遵循现代企业管理的法则。全面预算管理是现阶段企业发展不可或缺的重要管理手段，它通过对人、财、物、信息的整合，反映企业未来某一特定期间的全部生产经营活动，通过计划、控制、考核等既定的程序，有效的组织和协调企业生产经营活动，保障企业目标利润的实现。财务公司做好全面预算管理是实现企业战略目标的保障，通过协调各部门的运作，将控制的重点前移，强化事前和事中控制，有效控制企业日常经营活动，最终通过全面预算指标来考核业绩完成情况。

二、财务公司全面预算管理的特点

全面预算管理主要表现为效益型、市场适应性、主动性和综合性。财务公司作为集团内的金融企业，其战略定位和服务对象与实体企业存在较大差异，因此，财务公司的全面预算管理除了共性特点之外，通过与实体企业的对比，其个性化的特点也就一目了然了。

1、预算基础不同

财务公司作为企业集团的一份子，其预算管理过程既要符合集团全面预算管理的总要求，也要满足其金融机构的属性。与实体企业不同，财务公司的经营范围包括存款、贷款、同业操作、委托存贷款、财务顾问、债券承销、金融股权投资、保险经纪等，其中存贷款和同业操作是财务公司的主要业务，也是其利润的主要来源，因此，财务公司的预算基础是企业集团的“资金”，与实体企业有着本质的区别。

2、预算指标不同

实体企业财务预算以营业收入、成本费用、现金流量为重点，营业收入预算是全面预算管理的中枢环节，它上承市场调查与预测，下启企业在整个预算期的经营活动计划。财务公司预算指标以业务预算、资金预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心，按照先业务预算、费用预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行编制，

3、预算分解程度不同

实体企业财务预算往往以历史数据为参考，结合当年市场走势，将年度预算分解为月度预算，每月进行预算分析，考核月度指标完成情况，而财务公司作为经营集团资金的专门机构，资金流情况可谓千变万化，尤其是财务公司在考虑收益性的同时，更关注安全性，集团资金链的安全是财务公司的生命线，所以，为了做好资金安排，财务公司需要结合月度预算，编制每周资金预算，以便保证充足的头寸，确保集团资金安全。

作者：铭滔

编辑：华彬

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