上海大智慧股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 上海大智慧股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-100 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 上海大智慧股份有限公司 二 O 一六年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 上海大智慧股份有限公司（原名“上海大智慧投资咨询有限公司”、“上海大智慧网 络技术有限公司”），成立于 2000 年 12 月 14 日，原注册资本 100 万元，由张长虹、 上海奈心科技发展有限公司（以下简称“奈心科技公司”）分别出资 45 万元、55 万 元共同组建。 2002 年 11 月，公司注册资本增加至 2,200 万元，由张长虹增资 1,935 万元、张婷增 资 165 万元。2007 年 6 月，奈心科技公司将所持大智慧股份公司的全部股权转让给 张婷，转让后张长虹持股 1,980 万元，占注册资本的 90%；张婷持股 220 万元，占 注册资本的 10%。 2009 年 10 月，张长虹将所持 12.82%股权转让给张志宏、王永辉等 33 名自然人；张 婷将所持 1%股权转让给张志宏。转让后，张长虹持股 1,697.96 万元，占注册资本的 77.18%；张婷持股 198 万元，占注册资本的 9%；张志宏、王永辉等 33 名自然人持 股 304.04 万元，占注册资本的 13.82%。 2009 年 10 月，公司注册资本由 2,200 万元增加至 2,514.29 万元，增资款由新湖中宝 股份有限公司、苏州金沙江创业投资管理有限公司以现金方式投入。新湖中宝股份 有限公司投入 35,200 万元，其中出资款 276.58 万元，溢价款 34,923.42 万元；苏州 金沙江创业投资管理有限公司投入 4,800 万元，其中出资款 37.71 万元，溢价款 4,762.29 万元。增资后，张长虹持股 1,697.96 万元，占注册资本的 67.53%；张婷持 股 198 万元，占注册资本的 7.87%；新湖中宝股份有限公司持股 276.58 万元，占注 册资本的 11.00%；苏州金沙江创业投资管理有限公司持股 37.71 万元，占注册资本 的 1.50%；张志宏、王永辉等 33 名自然人持股 304.04 万元，占注册资本的 12.10%。 2009 年 10 月，张婷将所持 1%股权转让给苏州金沙江创业投资管理有限公司，张长 虹将所持 1.5%股权转让给王杰等 4 名自然人。转让后，张长虹持股 1,660.2529 万元， 占注册资本的 66.03%；张婷持股 172.8571 万元，占注册资本的 6.87%；新湖中宝股 份有限公司持股 276.58 万元，占注册资本的 11.00%；苏州金沙江创业投资管理有限 公司持股 62.8529 万元，占注册资本的 2.50%；张志宏、王永辉等 37 名自然人持股 341.7471 万元，占注册资本的 13.60%。 财务报表附注 第 1 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2009 年 12 月，公司以 2009 年 10 月 31 日经审计后的净资产 517,225,150.75 元为依 据折股，折合股份 45,000 万股，每股面值 1 元，注册资本计人民币 45,000 万元。2009 年 12 月 9 日公司整体变更为股份有限公司，公司名称变更为“上海大智慧股份有限 公司”。 2010 年 3 月，公司以资本公积人民币 67,225,150.75 元、未分配利润人民币 67,774,849.25 元，合计人民币 13,500 万元转增股本。 2011 年根据公司 2010 年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会 证监许可（2010）1900 号文核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）增加 注册资本人民币 1.1 亿元，变更后的注册资本为人民币 69,500 万元。2011 年 2 月 15 日，公司已办妥了注册变更的工商变更登记手续。 2012 年 5 月，根据公司 2012 年第三次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公 司增加注册资本人民币 69,500 万元，由资本公积转增股本，并于 2012 年 6 月 14 日 完成工商变更登记。 根据公司 2013 年第二次临时股东大会决议及修改后章程的规定，公司以资本公积转 增股本，增加注册资本金人民币 41,700 万元，并于 2013 年 9 月 11 日完成工商变更 登记。 截止 2013 年 12 月 31 日，公司股本总数为 180,700 万股，有限售条件股份为 115,550.6053 万股，占股份总数的 63.95%，无限售条件股份为 65,149.3947 万股，占 股份总数的 36.05%。 2014 年 4 月，公司以资本公积人民币 180,700,000.00 元转增资本，并于 2014 年 5 月 26 日完成工商变更登记。 截止 2016 年 12 月 31 日，公司股本总数为 198,770.00 万股，均为无限售条件股份。 本公司主要经营活动为：计算机软件服务，第二类增值电信业务中的信息服务业务 （不含固定网电话信息服务），互联网证券期货讯息类视听节目，计算机系统服务， 数据处理，计算机、软件及辅助设备的零售，网络测试、网络运行维护，房地产咨 询（不得从事经纪），自有房屋租赁，会议服务、创意服务、动漫设计，设计、制作 各类广告，利用自有媒体发布广告，网络科技（不得从事科技中介），投资咨询，企 业策划设计，电视节目制作、发行；游戏产品运营，网络游戏虚拟货币发行。 【依 法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。 注册地址：中国（上海）自由贸易试验区郭守敬路 498 号浦东软件园 14 幢 22301－ 130 座 总部办公地：上海市浦东新区杨高南路 428 号 1 号楼。 本公司的法定代表人为张志宏，本公司的实际控制人为张长虹。 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 26 日批准报出。 财务报表附注 第 2 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 上海大智慧软件开发有限公司 上海大智慧信息科技有限公司 合肥大智慧信息技术有限公司 大智慧信息技术有限公司 上海天蓝蓝投资管理有限公司 油宝宝（北京）化工投资管理有限公司 深圳市前海博盈石油化工投资有限公司 广东财慧贵金属经营有限公司 上海大智慧财富管理有限公司 阿斯达克网络信息有限公司 阿斯达克有限公司 上海大智慧财汇数据科技有限公司 DZH Financial Research, Inc. DZH NEXTVIEW PTE LTD（新思维私人有限公司） DZH International Sdn. Bhd（注 1） Nextview (Thailand) Limited （新思维(泰国)有限公司） 奈思飞信息技术（上海）有限公司 Nextview (Vietnam) Ltd（新思维(越南)国际有限公司） Ayers Solutions Limited (艾雅斯资讯科技有限公司) Dzh International Pte.Ltd (大智慧国际有限公司) Solutions Lab (Malaysia) Sdn Bhd（解决方案实验室（马来西亚）私人有限公司） DZH (HK) Investment Holding Company Limited（大智慧（香港）投资控股有限公司） 北京慧远保银信息技术有限公司 上海申久信息技术有限公司 上海视吧文化传媒有限公司（注 2） 上海慧虹投资管理有限公司 上海大智慧金融信息服务有限公司 视吧（上海）网络科技有限公司 视吧（深圳）网络科技有限责任公司 上海搬矿网络科技有限公司 财务报表附注 第 3 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司名称 上海大智慧财速软件科技有限公司 注 1：原 Nextview Sdn Bhd（新思维（马来西亚）有限公司）2016 年更名为 DZH International Sdn. Bhd. 注 2：原上海申携文化传媒有限公司 2016 年更名为上海视吧文化传媒有限公司。 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司不存在可能导致公司自报告期末起 12 个月的持续经营能力产生重大疑虑的事 项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。详见本附注“三、（二十五）”、“五、（三十二）收入”。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 财务报表附注 第 4 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公 司所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并 财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体， 依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反 映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本 公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制 合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非 同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础 对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、 负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表 中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 财务报表附注 第 5 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别 在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合 收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资 产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量 纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并 的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合 并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同 处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以 及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合 并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日 之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有 的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综 合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量 设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的 收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流 量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的 剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有 财务报表附注 第 6 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综 合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净 负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的， 按照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司 股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公 司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是， 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份 额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转 入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在 丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的 相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行 会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调 整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足 冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 财务报表附注 第 7 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生 的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者 权益项目转入处置当期损益。 财务报表附注 第 8 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到 期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计 入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整 公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费 用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际 利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的 不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款 等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的， 按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且 将公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允 财务报表附注 第 9 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金 额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后 续计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于 形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金 融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价 确认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一 部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。 财务报表附注 第 10 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认 部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原 直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损 失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：降幅累计超 过 70%；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值持续低于其成本超过一 年；投资成本的计算方法为：取得可供出售权益工具对价及相关税费；持续 下跌期间的确定依据为：自下跌幅度超过投资成本的 70％时计算。 财务报表附注 第 11 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：金额在 200 万元以上。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试。如有客 观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失，计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收账款和其他 应收款，以账龄分析法计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 组合 1：保证金或押金、员工差旅暂支款、集团公司内部往来形成 不计提坏账 的应收款项 组合 2：除单独测试并单项计提减值准备，以及应收款项中的保证 金或押金、员工差旅暂支款、集团公司内部往来形成的应收款项 账龄分析法 以外的应收帐款和其他应收款 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3－4 年 60 60 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 组合 1：保证金或押金、员工差旅 暂支款、集团公司内部往来形成 — — 的应收款项 财务报表附注 第 12 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由：存在客观证据表明其发生了减值。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值 的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提 坏账准备。单独测试未发生减值的应收账款和其他应收款，以账龄分析法计 提坏账准备。 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：库存商品。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按先进先出法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 库存商品在正常经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有 的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货， 则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以 资产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 财务报表附注 第 13 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营 方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投 资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单 位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的， 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资 的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步 取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足 冲减的，冲减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实 施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改 按成本法核算的初始投资成本。 财务报表附注 第 14 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投 资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作 为初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允 价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资 产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产 的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的 价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有 被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期 股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配 以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权 益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认 净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报 表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中 归属于被投资单位的金额为基础进行核算。 财务报表附注 第 15 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比 例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资 单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与 联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的， 按照本附注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法” 和“三、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减 的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确 认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照 投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负 债，计入当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部 分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的， 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所 有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下 降等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权 能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规 定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。 财务报表附注 第 16 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权 投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转； 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命 和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以 不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折 旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产 所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较 短的期间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 0-5 4.75-5 财务报表附注 第 17 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公及电子设备 年限平均法 3-8 0-5 11.88-33.33 运输设备 年限平均法 5-10 0-5 9.5-20 固定资产装修 年限平均法 5 0 20 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资 租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认的融资费。 (十七) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十八) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款 而发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用，计入当期损益。 财务报表附注 第 18 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款 费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时， 借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或 可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间 连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则 借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资 产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款 当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金 额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借 款加权平均利率计算确定。 财务报表附注 第 19 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延 期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础 确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础 确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价 值之间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值 为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠； 不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相 关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 软件、商标及著作权 3 年-有限期 根据能为公司带来经济利益的预计期限确定 数据、监测系统及其他 3-8 年 根据能为公司带来经济利益的预计期限确定 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 本公司拥有技术和知识产权资产，本公司认为在可预见的将来该专有技术均 会使用并带给本公司预期的经济利益流入，故认定其使用寿命为不确定。 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 财务报表附注 第 20 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项 计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的 阶段。 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明 其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段 的支出，在发生时计入当期损益。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的 财务报表附注 第 21 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括经营租入资产改良支出。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 项 目 摊销年限 经营租入固定资产改良支出 剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限中较短者 (二十二) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费 和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基 础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工 为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳 金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 第 22 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十三) 预计负债 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件 时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时 间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现 后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的， 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种 结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可 能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相 关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 详见本附注“五、(二十五) 预计负债”。 (二十四) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结 算的股份支付。 财务报表附注 第 23 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 本公司以限制性股票进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并 解锁前不得上市流通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则 本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限制性股票支付的款项 时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时就回购义务全额确认 一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可 行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出 最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本 或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所 有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关 成本或费用，相应增加资本公积。 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非 可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条 件中的非市场条件，即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的 服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的 变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未 确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作 为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工 具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原 权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 (二十五) 收入 1、 销售商品收入的确认一般原则： （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 财务报表附注 第 24 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 具体原则 （1）金融资讯及数据终端服务系统： 包括：金融资讯及数据 PC 终端服务系统、金融资讯及数据移动终端服务系 统。在提供金融资讯和数据服务前向客户收取全部款项，包括证券信息初始 化费用和后继维护运行费。公司收取的证券信息初始化费用，在客户获得授 权（授权方式为 PC 软件或 WEB 软件开通及相应服务开始提供）时确认收 入，收取的后继维护运行费，按照约定的比例，在提供服务的期间内分期确 认收入。 （2）证券公司综合服务系统： 证券公司综合服务系统，包括行情及资讯的传送、技术支持、客户支持等服 务，在提供服务的期间内分期确认收入。 （3）港股服务系统： 在提供服务的期间内分期确认收入。 （4）贵金属交易服务系统： 提供贵金属交易信息平台及贵金属代理买卖业务。代理买卖贵金属服务等收 入在劳务已经提供，已收或得到应收凭据，根据协议约定完成代理交易事项 的时点确认收入。 （5）互联网直播社交平台系统： 为用户提供视频服务，用户可购买虚拟币用以兑换相应服务或购买奖品和虚 拟道具。 公司收到虚拟币款项后，在用户实际使用虚拟币以兑换相应服务或购买奖品 和虚拟道具时确认收入。 （6）其他： 公司提供上述服务之外的其他服务，包括广告、投资咨询、培训服务等，根 据合同内容在提供服务时确认收入。软件开发，按照验收确认收入。 (二十六) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专 门借款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补 助之外的政府补助。 财务报表附注 第 25 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购 建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：本公司取得的除与资产 相关的政府补助之外的政府补助； 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相 关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建 或以其他方式形成长期资产。 2、 确认时点 企业实际取得政府补助款项作为确认时点。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年 限分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取 得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补 偿本公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十七) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 财务报表附注 第 26 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二十八) 租赁 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费 用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入 当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入 确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入 总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (二十九) 重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《增值税会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要 影响如下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项 税金及附加 目调整为“税金及附加”项目。 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营 活动发生的房产税、土地使用税、车船 调增税金及附加本年金额 使用税、印花税从“管理费用”项目重分类 1,381,170.18 元，调减管理费用本 至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 日 第三届董事会第六 年金额 1,381,170.18 元。 之前发生的税费不予调整。比较数据不 次会议 予调整。 （3）将已确认收入（或利得）但尚未发 生增值税纳税义务而需于以后期间确认 为销项税额的增值税额从“应交税费”项 无影响。 目重分类至“其他流动负债”（或“其他非 流动负债”）项目。比较数据不予调整。 财务报表附注 第 27 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （4）将“应交税费”科目下的“应交增值 税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、 调增其他流动资产期末余额 “待认证进项税额”、“增值税留抵税额” 20,466,682.25 元，调增应交税费 等明细科目的借方余额从“应交税费”项 期末余额 20,466,682.25 元。 目重分类至“其他流动资产”（或“其他非 流动资产”）项目。比较数据不予调整。 2、 重要会计估计变更 本报告期公司重要会计估计未发生变更。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 3%、5%、6%、 增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 17% 为应交增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 1%、7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、15% 利得税 香港子公司、新加坡子公司按应纳税所得额计征 16.50%、17% 法人税 日本子公司按应纳税所得额计征 37.11% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 上海大智慧股份有限公司 15% 上海大智慧财富管理有限公司 15% 上海大智慧财汇数据科技有限公司 15% 北京慧远保银信息技术有限公司 15% 上海大智慧信息科技有限公司 12.5% 财务报表附注 第 28 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 税收优惠 1、 根据 2007 年 3 月 16 日颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第二十八 条文国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%税率征收企业所得税。 （1）上海大智慧财富管理有限公司 2014 年 9 月 4 日经过上海市科学技术委 员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局批准，获得高 新技术企业证书编号为：GF201431000031，有效期为三年。 （2）上海大智慧财汇数据科技有限公司 2014 年 9 月 4 日经过上海市科学技 术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局批准，获 得高新技术企业证书编号为：GF201431000155，有效期为三年。 （3）北京慧远保银信息技术有限公司 2014 年 7 月 30 日经过北京市科学技术 委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局批准，获得 高新技术企业证书编号为：GF201411000105，有效期为三年。 （4）上海大智慧股份有限公司 2014 年 10 月 23 日经过上海市科学技术委员 会、上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局批准，获得高新 技术企业证书编号为：GR201431001527，有效期为三年。 2、 根据上海市浦东新区国家税务局《企业所得税优惠事先备案结果通知书》（浦 税十八所备（2014）16 号），上海大智慧信息科技有限公司符合《财政部、国 家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的 通知》（财税[2012]27 号文）关于“新办集成电路设计企业和软件企业减免税” 的规定，自 2014 年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年 按 25%的法定税率减半征收所得税。本期公司所得税税率为 12.5%。 五、 合并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 年初余额 库存现金 103,272.47 137,640.01 银行存款 531,125,944.12 612,656,040.50 其他货币资金 1,540,562.68 1,021,577.83 合计 532,769,779.27 613,815,258.34 其中：存放在境外的款项总额 189,216,651.73 225,352,207.69 财务报表附注 第 29 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 期末余额 年初余额 交易性金融资产 384,851.00 1,560,350.00 其中：衍生金融资产 384,851.00 1,560,350.00 财务报表附注 第 30 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (三) 应收账款 1、应收账款分类披露 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 76,089,154.70 99.90 4,043,915.10 5.31 72,045,239.60 123,547,151.69 99.64 6,366,035.60 5.15 117,181,116.09 坏账准备的应收账款 单项金额不重大但单独计 73,424.25 0.10 73,424.25 100.00 443,644.55 0.36 443,644.55 100.00 提坏账准备的应收账款 合计 76,162,578.95 100.00 4,117,339.35 72,045,239.60 123,990,796.24 100.00 6,809,680.15 117,181,116.09 财务报表附注 第 31 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 74,127,440.69 3,709,802.54 5.00 1-2 年（含 2 年） 1,705,100.65 170,510.05 10.00 2-3 年（含 3 年） 122,158.36 36,647.51 30.00 3-4 年（含 4 年） 4-5 年（含 5 年） 37,500.00 30,000.00 80.00 5 年以上 96,955.00 96,955.00 100.00 合计 76,089,154.70 4,043,915.10 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-2,396,879.33 元；本期无收回或转回坏账准备金额。 3、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 期末余额 单位名称 占应收账款合 应收账款 坏账准备 计数的比例(%) United Overseas Bank Limited 4,006,248.48 5.26 200,312.42 阳光恒美（上海）文化传播有限公司 3,554,650.00 4.67 177,732.50 OCBC SECURITIES PTE LTD 2,143,712.74 2.81 107,185.64 Citibank Singapore Limited 2,077,272.22 2.73 103,863.61 GroupM Communications HK Ltd. 1,800,993.46 2.36 90,049.67 合计 13,582,876.90 17.83 679,143.84 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 期末余额 年初余额 账龄 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1 年以内 7,096,494.27 94.64 11,568,165.76 97.49 1至2年 371,484.13 4.95 293,769.40 2.48 2至3年 31,058.05 0.41 2,067.86 0.02 3 年以上 1,475.62 0.01 合计 7,499,036.45 100.00 11,865,478.64 100.00 财务报表附注 第 32 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款期末余额合计 预付对象 期末余额 数的比例 Arracourt Ltd 608,633.76 8.12 中国投资信息有限公司 477,349.93 6.37 深圳证券信息有限公司 418,626.00 5.58 上海陆家嘴物业管理有限公司 293,465.02 3.91 HKEx Hosting Services Ltd. 262,124.28 3.50 合计 2,060,198.99 27.48 (五) 应收利息 应收利息分类 项目 期末余额 年初余额 定期存款 233,246.58 财务报表附注 第 33 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (六) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 期末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 种类 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提 45,000,000.00 64.70 43,588,639.33 96.86 1,411,360.67 47,103,559.21 43.12 44,351,921.71 94.16 2,751,637.50 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 20,028,930.69 28.80 313,772.76 1.57 19,715,157.93 62,097,605.07 56.84 273,281.12 0.44 61,824,323.95 坏账准备的其他应收款 单项金额不重大但单独计 4,519,869.76 6.50 2,979,391.97 65.92 1,540,477.79 41,091.07 0.04 41,091.07 100.00 提坏账准备的其他应收款 合计 69,548,800.45 100.00 46,881,804.06 22,666,996.39 109,242,255.35 100.00 44,666,293.90 64,575,961.45 财务报表附注 第 34 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 期末余额 其他应收款（按单位） 计提比 其他应收款 坏账准备 计提理由 例（%） 中彩合盛网络科技(北京)有限公司 45,000,000.00 43,588,639.33 96.86 可能发生减值 注：2015 年 1 月，公司将所持有的杭州大彩网络科技有限公司（以下简 称“杭州大彩”）31%的股权以人民币 10,000 万元转让给中彩合盛网络科技 （北京）有限公司（以下简称“中彩合盛”）。2016 年 12 月 31 日，中彩合盛 尚有股权转让价款人民币 4,500 万元未支付。公司对该应收款项进行了减值 测试，计提坏账准备 43,588,639.33 元。 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 190,123.66 9,506.18 5.00 1-2 年（含 2 年） 3,042,665.75 304,266.58 10.00 合计 3,232,789.41 313,772.76 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 组合 1：保证金或押金、员 工差旅暂支款、集团公司内 16,796,141.28 部往来形成的应收款项 2、 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 4,319,069.37 元；本期无收回或转回坏账准备金额。 3、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 押金、保证金、备用金 16,450,659.28 56,724,112.44 员工借款 345,482.00 26,400.00 股权转让款 45,000,000.00 45,000,000.00 其他企业间往来 7,752,659.17 7,491,742.91 合计 69,548,800.45 109,242,255.35 财务报表附注 第 35 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应 收期末余 坏账准备期 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 额合计数 末余额 的比例(%) 中彩合盛网络科技(北京) 股权转让款 45,000,000.00 1-2 年 64.70 43,588,639.33 有限公司 上海由由置业有限公司 押金 6,701,722.72 1-5 年 9.64 杭州大彩网络科技有限 企业借款 3,042,665.75 1-2 年 4.37 304,266.58 公司 2-3 年，5 Arracourt Ltd 押金 1,861,806.93 2.68 年以上 中印集团文化有限责任 押金 796,726.00 1-2 年 1.15 公司 合计 57,402,921.40 82.54 43,892,905.91 (七) 存货 存货分类 期末余额 年初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 库存商品 279,660.06 279,660.06 253,253.54 253,253.54 (八) 其他流动资产 项目 期末余额 年初余额 可供出售金融资产 129,648,333.34 1,088,229,528.76 增值税留抵税额 20,466,682.25 26,442,971.58 预缴企业所得税 98,663.87 137,090.96 预缴其他税金 1,357,238.60 1,371,248.96 合计 151,570,918.06 1,116,180,840.26 财务报表附注 第 36 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (九) 可供出售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 期末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 234,765,000.00 26,975,918.65 207,789,081.35 218,151,675.53 538,580.73 217,613,094.80 其中：按公允价值计量 1,431,675.53 538,580.73 893,094.80 按成本计量 234,765,000.00 26,975,918.65 207,789,081.35 216,720,000.00 216,720,000.00 合计 234,765,000.00 26,975,918.65 207,789,081.35 218,151,675.53 538,580.73 217,613,094.80 财务报表附注 第 37 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资单位 本期现 被投资单位 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 持股比例(%) 金红利 上海龙软信息技术有限公司 16,720,000.00 16,720,000.00 11,970,000.00 11,970,000.00 19.00 中证机构间报价系统股份有限公司 200,000,000.00 200,000,000.00 2.65 上海数筏金融信息服务有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 25.00 上海狮王黄金有限责任公司 17,045,000.00 17,045,000.00 15,005,918.65 15,005,918.65 35.00 合计 216,720,000.00 18,045,000.00 234,765,000.00 26,975,918.65 26,975,918.65 财务报表附注 第 38 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 本期可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售权益 可供出售债务 可供出售金融资产分类 小计 合计 工具 工具 年初已计提减值余额 538,580.73 538,580.73 538,580.73 本期计提 26,975,918.65 26,975,918.65 26,975,918.65 其中：从其他综合收益转入 本期减少 538,580.73 538,580.73 538,580.73 其中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值余额 26,975,918.65 26,975,918.65 26,975,918.65 财务报表附注 第 39 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 长期股权投资 本期增减变动 本期计提 减值准备期末余 被投资单位 年初余额 追加 权益法下确认 其他综合收 其他权益 宣告发放现金 期末余额 减少投资 其他 减值准备 额 投资 的投资损益 益调整 变动 股利或利润 联营企业 杭州大彩网络科技有限公司 149,440,215.30 -3,839,799.09 145,600,416.21 139,774,965.30 财务报表附注 第 40 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十一) 投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 1．账面原值 （1）年初余额 141,904,876.59 141,904,876.59 （2）本期增加金额 54,080,428.55 54,080,428.55 —外购 —固定资产\\在建工程转入 54,080,428.55 54,080,428.55 —企业合并增加 —外币报表折算差额 （3）本期减少金额 —处置 —转入固定资产\\在建工程 —合并范围变化而减少 （4）期末余额 195,985,305.14 195,985,305.14 2．累计折旧和累计摊销 （1）年初余额 20,704,355.12 20,704,355.12 （2）本期增加金额 17,259,826.90 17,259,826.90 —计提或摊销 8,255,401.61 8,255,401.61 —固定资产\\在建工程转入 9,004,425.29 9,004,425.29 —企业合并增加 —外币报表折算差额 （3）本期减少金额 —处置 —转入固定资产\\在建工程 —合并范围变化而减少 （4）期末余额 37,964,182.02 37,964,182.02 3．减值准备 （1）年初余额 （2）本期增加金额 —计提 —固定资产\\在建工程转入 —企业合并增加 —外币报表折算差额 财务报表附注 第 41 页 上海大智慧股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 （3）本期减少金额 —处置 —转入固定资产\\在建工程 —合并范围变化而减少 （4）期末余额 4．账面价值 （1）期末账面价值 158,021,123.12 158,021,123.12 （2）年初账面价值 121,200,521.47 121,200,521.47 (十二) 固定资产 1、 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 运输设备 办公及电子设备 固定资产装修 合计 1．账面原值 （1）年初余额 77,873,689.35 4,985,558.99 182,375,210.04 3,288,440.50 2