纳税筹划的方法很多，其中利用税收优惠政策进行纳税筹划是风险最小的一种方式。

从税制构成要素的角度，利用税收优惠进行纳税筹划的要素主要有以下几点：

（1）利用免税

在税法的优惠政策中，有两类免税政策，一类是税基免税，一种是税额免税。我们在进行纳税筹划时，可以利用这两种方法，比如：国债利息是免税的，境内企业的分红收益也是免税的，我们在进行投资时可以根据自身情况投资国债或者进行较长期的股权投资。

（2）利用减税

如企业成为高新技术企业，可享受15%（原税率25%）的低税率缴税；增值税小规模纳税人销售额不超过3万元（按季纳税9万元），可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策；年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）利用税率差异

如自来水企业一般纳税人可以按11%计算增值税，也可以选择按3%的简易办法计算增值税。因此自来水企业一般纳税人可以结合自身情况选择对自己有利的税率。跨国企业可以利用国际税收政策差异，综合自身业务需要，最终实现利益最大化。

（4）利用分劈计税

如把同化妆品组成套装销售的护肤品单拿出来销售，则护肤品可能就无需缴纳消费税了。混合销售的业务如果适用税率较高，那么应该分开，转化成兼营有可能实现部分销售收入的税率降低。

（5）利用税收扣除

是指在合法、合理的情况下，设法增加可抵扣项目金额，比如加大研发投入，可实现研发费用加计扣除；雇佣残疾人，既能促进社会公平，又能是工资薪金加计扣除；购置符合相应条件的研发设备，可以一次性在企业所得税前扣除。

（6）利用退税

对自治区内注册的出版单位，其出版物可以享受增值税100%先征后退的政策；增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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