金税三期

如何应对税务稽查

如何进行税会差异与税前调整

往下看

答案全在这里！

直播一：

在每年的企业所得税汇算清缴申报过程中，让不少财税人头疼的就是“税会差异”，许多财务人员搞不清楚到底哪些情况下会产生税会差异，也不知道该如何处理。

本次课程就由网校名师赵海利老师带您了解税会差异与税前调整的那些事。

直播二：

你知道金税三期下税务稽查的原因吗？你知道增值税发票开具的风险吗？你知道大数据时代，会计人何去何从？

今天我们请到了网校名师孙立华老师，来带领大家从企业注册成立、会计建账流程入手，通过中小企业真实业务进行账务处理的讲解，帮助学员快速掌握会计处理，会计核算，损益结转，月末结账，纳税统筹，纳税申报，税务稽查等多方面知识。

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税会差异与税前调整

2019年01月08日 （周二 19:00-20:30）

赵海立老师，黑龙江省会计领军人才高级会计师、注册会计师、注册税务师等。国内最大财务培训机构中华会计网校实务专家、多家大型公司的财务顾问。研究专长：内部控制与风险管理控制、财务会计制度设计、管理会计工具应用、税收筹划、PPP项目的管理与研究、企业战略管理、财务管理、大企业财务核算策划、税收筹划与风险对应、上市运作、股票债券发行、大型B0T及BT项目设计、集团财务共享设计、平衡积分卡应用，营改增业务培训、VC和PE以及互联网+等业务，参与全国注册会计师考试、注册税务师考试、注册资产评估师考试、会计从业资格、初中级会计职称的培训工作。在实务界为多家公司设计内部控与风险管控、企业战略管理、税收筹划、企业改制及上市等业务。主持多项科研课题并获奖，前后在期刊上发表学术论文20余篇。

所有财税工作者；

1.视同销售收入会计与税法差异及所得税调整

2.未按权责发生制原则确认的收入税会差异及所得税调整

3.投资收益税会计差异的处理及所得税调整

4.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的所得税处理

5.交易性金融资产初始投资税会差异及税前调整

6.金融资产公允价值变动净损益税会差异及税前调整

7.不征税收入税会差异处理及税前调整

8.销售折扣、折让和退回税会计差异及税前调整

9.其他相关项目税会计差异及税前调整处理

通过本次课程的学习，能够对税会差异进行全面的了解，为企业的汇算清缴工作打好基础。

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财务人员如何应对税务稽查问题

2019年01月08日 （周二 19:30-21:00）

孙立华老师，20年财务从业经验，多年上市500强企业管理经验，历任集团总部财务总监等岗位，具备深厚的财务核算基础，对制定财务部门的组织架构、管理架构、考核制度（KPI）、工作流程及财务部门的相关制度等有独到见解。对进出口、金属事业、机电事业、贸易版等多版块财务处理有充分透彻的认识和实践。能够第一时间掌握会计、税务、稽查最前沿信息，专业知识扎实，擅于通过通俗易懂的方式，让您掌握知识，爱上专业，成为会计行业的领军人才。

所有财税工作者；

税务稽查篇：

第一部分：税务稽查对纳税人的影响-财务人员避免成为老板的背锅侠

1.补缴税款

2.漏缴税款0.5-5倍的罚款

3.每天万分之五的税收滞纳金

4.列入税收“黑名单”–联合惩戒

第二部分：“金税三期”下的税务稽查–大数据时代，会计人何去何从？

1994　何为金税三期　　加强增值税管理

2016　完成营改增　　　金税三期全面上线

2018　金税三期再升级　财务人员不容易

一、金税三期强大吗？

技术平台/信息处理/覆盖部门/系统支持

二、为什么查我单位？金税三期下税务稽查的原因–“没有无缘无故的爱”

1.不及时报税或者长期零申报–自己惹的

增值税：雁过拔毛

所得税：你挣我也挣

2.存货扣税比异常–这个没注意，还是自己惹的

预警存货扣税比是指“本期存货进项税额”占“本期应税、出口商品购进成本”的比重，预警指标看是否在0-16%范围内，超过就会预警。

3.上游被查了，自已连带被查–这事不是我惹的

提示：金税三期后，税务严查增值税专用发票虚开，只要你买过发票，至少上推5年前买过，都随时可以因为开发票的一方被查，而追查到咱

3.买的发票，没做账–我经验不足

我没做账，对方做账了，他是个傻子，我呢？

4.买的发票，挂账–我经验不足

我做账了，对方不认识，我是个傻子，票贩子啊票贩子

5.企业为非正常户了–那谁谁他跑了

企业走逃之后，被判为非正常户

提示：每年适应交一点税，慢慢被发现

6.企业税负率波动异常，且低于同行业水平–你家近期中大奖了吗？

税务率好高啊

7.增值税发票用量变动异常–咋，挣钱还想不交税？

费用成本发票进项抵扣占比预警

8.预收账款、存货金额常预警–收这么多钱，存这么多货，你咋不卖呢？

就是不发货，货呢？

9.应收账款变动情况预警–你的客户是神仙！

不给钱不行

不给钱也行

10.其他应收款、其他应付款金额异常–真的？我发询证函了哈！

长期挂账

三、行业预警信息–税务局说：“就凭你那点小心思，还想闹闹，我来说说，你常回家看看

1.费用和营业收入不配比

*房地产，餐饮住宿

2.公司员工人数，平均人员工资不符合逻辑

*小微企业

我知道你怎么干的：增加员工，社保，公积金，个人税相符

3.第三方支付平台（支付宝、微信）收款不开票，不交企业所得税

*餐饮，电商注意关注

不好查，看咱们斗智斗勇

4.借款利息、股息红利不申报个人所得

*金融企业、非金融企业自然人、关联方

我都上门了，你还跑的了

四、2018年税务稽查的重点范围

1.企业增值税查什么？

2.企业所得税查哪里？

3.个人所得税看点多？

第三部分：增值税的风险–为什么我会干财务？

一、增值税发票开具的风险

开门见山：

–这四项对的上吗？合同、货物、发票、资金

1.虚开发票：为他人开具或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

2.虚买发票：360天，认证平台勾选

二、“金税三期”强大的数据比对

1.进项与销项的品名在开具发票时是否严重背离？

2.纳税申报系统中的销售和防伪税控中的开票金额是否一致？

3.公司的实际经营范围与对外开具发票项目要比对，从而来发现是否存在虚开的问题

三、票表税申报时期的比对

1.你填的纳税申报表及其附列资料

2.比对你对外开具的增值税发票

3.比对取得的进项抵扣凭证

4.比对你的税款入库信息

5.对比你滞的增值税优惠信息

比对内容：表表比对，票表比对和表税比对

财务报表篇：看报表，知多少

一、长期借款、长期应收款–不着急还，亲生的！不还就给你了！

风险指南：关联企业无偿占用资金的风险

政策导读：依据国税发（2008）86号《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》规定

具体风险　1.关联企业之间的融资借款面临按照金融保险业补交的增值税，企业所得税的风险。

涉税风险　2.企业将银行贷款无偿转借他人或者关联企业使用而向银行支付的利息费用不得税前扣除，收利息方到当地税务部门代开发票。

二、其他应收款–其他应付款–自己人，不计较了！

风险指南：企业所得税风险自查

1.企业向个人借款风险

公司与个人的拆借

公司与股东的拆借的借款

2.取得不合规发票的风险

完全没有真实交易

发生真实交易关系

3.费用税前扣除的风险

私车公用

工资薪酬

无关支出

4.收入确认风险

长期不进行结算

付款单位与购买方不一致

带领学员从企业注册成立、会计建账流程入手，通过中小企业真实业务进行账务处理的讲解，帮助学员快速掌握会计处理，会计核算，损益结转，月末结账，纳税统筹，纳税申报，税务稽查等多方面知识。

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来源：会计圈那点事儿、正保开放课堂

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