哪些海外资产信息不会被自动交换

CRS要求交换非本国税收居民的金融资产信息。金融资产不仅包括存款账户，证券、基金等各类托管账户、有现金价值的年金和保险合同，还有个人在合伙企业与信托的股权权益、债权权益。

但是，金融资产不包括下列实物资产

• 珠宝、古董、字画
• 跑车、游艇
• 黄金、房产

也就是说，实物资产不需要被报告。这是因为金融机构并不掌握个人持有这些实物资产的信息。

再强调一遍：海外的实物资产，是无需被金融机构报告的。

不过，这并不意味着持有实物资产就可以高枕无忧。以房产为例，高净值人士海外持有房产的信息还是有可能暴露的。

首先，中国和许多国家签订有税收协定，协定中均有情报交换条款，各国税务机关可以凭借税收协定去交换与税收相关的情报，之前不乏税务机关交换纳税人在对方国家房产信息的案例。

其实，在很多西方国家，房产买卖和持有信息属于公开信息，任何人都可以向有关部门查询。最近的崔永元曝光冯小刚在美房产信息就是一个现实的案例。

另外，最近有些国家要求个人在买房时填写表格，说明购买者的税收居民身份。相关部门收集购房者的税收居民身份信息，初衷是要收好房产买卖环节的税收，但也不排除未来会与有关国家自动交换相关信息。

存在无需被报告的豁免账户！

“CRS报告的是非居民持有的金融账户信息”，这对CRS稍微有些了解的朋友来说，是个很基本的概念。但需要注意的是，也并非任何非居民金融账户信息都会被报告。

我们来介绍几个散落人间的幸运儿——逃脱CRS魔爪的“豁免账户”，即无需被报告的账户。

1、遗产账户

在您尚未将款项转移到自己的账户之前，遗产账户无需被报告。

比如，亲人立下遗嘱留给您5000万存款，银行如果获得了死者遗嘱或死亡证明的复印件，证明该账户是遗产账户，那么该账户属于无需被报告的豁免账户。

但是，如果您后续将这5000万转移到自己的账户时，意味着该笔款项不再属于遗产账户，而是属于您的普通金融账户，银行将会向税务机关报告这5000万的信息。

2、特定托管账户

其中一类特定托管账户体现为，为了保障买卖双方的权益而存放了类似“保证金”款项，并由第三方代表持有的账户。

比如，老黄想在澳大利亚买一间房，房东要求老黄在澳大利亚联邦银行开设一个特定托管账户，并向该账户汇入10,000澳元的保证金，该账户实际由澳大利亚联邦银行托管，双方都不能随意支配。则这个特定的托管账户属于无需被报告的账户。

3、满足条件的退休金或养老金账户

某些退休金或养老金账户，在满足下列所有要求时，可以成为无需被报告的豁免账户：

• 账户受到监管(例如，政府)
• 账户本身享有税收优惠（好像避税的动机相对小了一点点？）
• 与账户相关的信息必须在税务机关申报
• 账户只有在达到规定的退休年龄、残疾、死亡等情形下才能够提款（或者在达到规定的退休年龄、残疾、死亡等条件前提取须缴纳罚金）
• 账户缴款金额受到限制：年缴款不超过50000美元，或终身缴款最高不超过100万美元，不包括滚存缴款

4、某几类主体开设的银行账户

CRS规定，有一些实体和组织是完全排除在报告范围之外的。因此，本质上这类实体或组织开设的账户也是无需被报告的豁免账户：

• 公司股票经常在较具规模的证券市场交易的公司（可简单理解为公开交易的上市公司）。
• 前述公开交易公司的关联公司（由公开交易公司控制，或者与公开交易公司受同一方控制的公司。这里的“控制”，是指直接或间接持有某一公司50%股权以上。

• 政府实体
• 国际组织
• 中央银行以及金融机构。

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