企业所缴纳的税种当中，企业的增值税和企业所得税占所纳税的绝大部分。作为一名有着多年税收经验的税收筹划专家，李主任今天就来详细谈谈企业所得税的筹划思路，欢迎大家一起探讨！

在利用税收优惠政策进行税务筹划时，是比较可靠的，筹划后企业开具的每一张发票都是合理合法的。进行税收政策的选择时，要将企业的需求和税收优惠政策有机结合起来，比如在进行增值税筹划时肯定选择有利于企业增值税的税收优惠政策而非企业所得税。所以呢，不同的税务筹划需求是需要利用不同的税收优惠政策。

一、管理企业收入的构成

1、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。

2、不征税收入

包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；北京规定的其他不征税收入。

3、免税收入

包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。

能够区分应税收入、不征税收入、免税收入，避免虚增应税收入，减少涉税处理的误区。对收入处理的误区：一些企业取得不征税收入后就认为在计算企业所得税时不需要确认收入。

二、通过设立子公司和分公司的纳税筹划

1、当总公司盈利，新设置的分支机构可能出现亏损时，应当选择总分公司模式。

2、当总机构亏损，新设置的分支机构可能盈利时，可以选择母子公司模式，这样子公司可以自我积累资金求得发展，而总公司可以把其效益好的资产转移给子公司，把不良资产处理掉。

3、当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时，可以选择总分公司模式，使分支机构也享受税收优惠待遇；如果设立分支机构的地点有区域税收优惠政策时，可以把分支机构设立为子公司，以便适用优惠政策。

三、利用工资、薪金支出进行企业所得税筹划

1、把发放的福利费适度的转为职工工资

企业发放的职工工资可以100%扣除，而发放的福利费只能按不超过职工工资总额的14%以内扣除，因此根据企业福利费列支情况，适度将福利费转为职工工资，将减轻企业负担。

2、合理安排研发人员的工资，可以减轻企业所得税税负。

根据规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

需要提醒的是：在职工从事研究开发期间，可多安排工资、奖金（包括全年一次性奖金），从而更多地享受加计扣除。需要注意的是，多安排工资、奖金相应增加的个人所得税负担，不能超过加计扣除部分减少的企业所得税负担，否则将得不偿失。