方大集团股份有限公司 二Ｏ一六年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目录 审计报告 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表 5-8 财务报表附注 9-107 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字（2017）第 350ZA0066 号 方大集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的方大集团股份有限公司（以下简称方大集团公司）财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是方大集团公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序 。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，方大集团公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了方大集团公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的 合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。 致同会计师事务所 中国注册会计师 谢培仁 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 胡高升 中国北京 二Ｏ一七年 三 月十七日 合并及公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 期末数 期初数 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 流动资产： 货币资金 五、1 1,095,229,837.90 81,148,314.87 400,953,337.32 25,833,130.83 以公允价值计量且其变动计 五、2 – 14,546,206.58 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 五、3 2,232,200.00 应收票据 五、4 18,898,106.11 97,247,660.56 五、5 应收账款 十四、1 2,342,929,628.14 454,140.85 1,405,718,134.89 345,960.74 预付款项 五、6 31,526,326.25 110,132.27 30,057,063.90 67,893.61 应收利息 五、7 302,950.68 应收股利 430,000,000.00 – 五、8 其他应收款 57,378,994.72 459,354,983.42 53,095,948.46 375,591,349.76 十四、2 存货 五、9 1,990,621,059.27 1,346,591,303.53 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、10 62,206,574.33 334,228.97 11,395,718.05 990,624.25 流动资产合计 5,601,325,677.40 971,401,800.38 3,359,605,373.29 402,828,959.19 非流动资产： 可供出售金融资产 五、11 28,562,575.67 28,562,575.67 持有至到期投资 长期应收款 五、12 长期股权投资 十四、3 12,105,030.68 897,444,525.03 10,489,680.93 967,700,649.13 投资性房地产 五、13 333,795,631.30 296,740,660.63 335,328,805.74 290,288,531.53 固定资产 五、14 506,819,266.38 55,081,689.15 462,648,998.51 57,647,245.73 在建工程 五、15 2,537,725.36 15,134,390.90 工程物资 固定资产清理 – 5,326.79 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、16 60,228,652.69 1,531,179.93 95,062,982.48 1,907,601.33 开发支出 商誉 五、17 – 19,826,696.97 长期待摊费用 五、18 3,695,766.33 252,857.40 6,614,788.88 403,800.10 递延所得税资产 五、19 176,796,698.56 57,076,777.66 65,926,810.52 37,948,384.39 其他非流动资产 五、20 61,184,253.71 120,000,000.00 93,503,956.39 220,000,000.00 非流动资产合计 1,185,725,600.68 1,456,690,265.47 1,104,542,438.11 1,575,896,212.21 资产总计 6,787,051,278.08 2,428,092,065.85 4,464,147,811.40 1,978,725,171.40 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 1 合并及公司资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 期末数 期初数 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 流动负债： 短期借款 五、20 591,000,000.00 190,000,000.00 1,147,957,775.82 350,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 应付票据 五、21 557,301,320.45 33,692,909.97 303,527,639.63 – 应付账款 五、22 1,275,255,961.34 606,941.85 867,628,355.65 606,941.85 预收款项 五、23 285,905,444.13 965,234.08 130,574,319.85 748,421.47 应付职工薪酬 五、24 41,972,342.66 2,338,896.51 40,942,428.05 1,868,710.30 应交税费 五、25 192,236,574.40 460,424.30 67,533,433.70 1,338,421.09 应付利息 五、26 2,634,979.47 288,513.75 3,241,834.43 726,993.55 应付股利 – – – – 其他应付款 五、27 366,182,799.41 65,436,929.77 82,677,346.81 155,183,721.49 一年内到期的非流动负债 五、28 – – – – 其他流动负债 五、29 35,148,084.44 – 98,425,600.00 98,425,600.00 流动负债合计 3,347,637,506.30 293,789,850.23 2,742,508,733.94 608,898,809.75 非流动负债： 长期借款 五、30 922,169,568.24 300,395,582.06 应付债券 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 五、31 3,156,625.24 1,921,446.51 递延收益 五、32 11,567,224.78 12,284,195.68 递延所得税负债 五、19 200,207,003.35 124,088,349.06 72,994,768.34 120,953,378.63 其他非流动负债 非流动负债合计 1,137,100,421.61 124,088,349.06 387,595,992.59 120,953,378.63 负债合计 4,484,737,927.91 417,878,199.29 3,130,104,726.53 729,852,188.38 股本 五、33 789,094,836.00 789,094,836.00 756,909,905.00 756,909,905.00 资本公积 五、34 467,376,902.96 466,283,546.89 79,099,619.14 38,598,963.76 减：库存股 其他综合收益 五、35 2,130,454.52 91,831.63 91,831.63 91,831.63 专项储备 盈余公积 五、36 88,839,790.50 88,839,790.50 51,123,554.51 51,123,554.51 未分配利润 五、37 1,016,820,576.30 665,903,861.54 432,271,424.56 402,148,728.12 归属于母公司股东权益合计 2,364,262,560.28 2,010,213,866.56 1,319,496,334.84 1,248,872,983.02 少数股东权益 -61,949,210.11 14,546,750.03 股东权益合计 2,302,313,350.17 2,010,213,866.56 1,334,043,084.87 1,248,872,983.02 负债和股东权益总计 6,787,051,278.08 2,428,092,065.85 4,464,147,811.40 1,978,725,171.40 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 2 合并及公司利润表 2016 年度 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 上期金额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 五、38 一、营业收入 十四、4 4,203,866,173.72 34,208,627.97 2,550,467,494.78 29,977,446.65 五、38 减：营业成本 十四、4 2,595,170,483.35 8,308,449.63 2,171,524,200.35 3,788,422.31 税金及附加 五、39 380,834,706.42 2,093,529.75 33,616,556.60 3,182,704.86 销售费用 五、40 59,273,046.14 – 75,264,951.18 – 管理费用 五、41 171,922,091.39 24,802,740.83 167,405,776.25 25,503,319.50 财务费用 五、42 28,255,397.43 7,625,177.79 50,672,490.05 10,990,269.77 资产减值损失 五、43 197,907,957.26 80,645,069.52 50,019,679.10 50,302,743.84 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 五、44 16,862,823.13 11,896,250.38 89,746,065.58 91,774,945.38 五、45 投资收益(损失以“-”号填列） 十四、5 61,228,848.36 428,620,774.41 280,949.87 -292,417.86 五、45 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,384,650.25 -1,384,650.25 -358,979.50 -358,979.50 十四、5 二、营业利润(损失以“-”号填列） 848,594,163.22 351,250,685.24 91,990,856.70 27,692,513.89 加：营业外收入 五、46 18,327,500.52 10,030,207.56 29,668,110.25 3,063,312.33 其中：非流动资产处置利得 五、46 110,009.46 1,794.87 51,130.66 3,581.20 减：营业外支出 五、47 6,945,905.31 111,955.73 18,233,740.07 5,580.96 其中：非流动资产处置损失 五、47 2,565,237.38 167.52 574,079.38 3,675.31 三、利润总额(损失以“-”号填列） 859,975,758.43 361,168,937.07 103,425,226.88 30,750,245.26 减：所得税费用 五、48 203,985,326.44 -15,993,422.84 35,209,871.61 7,935,507.77 四、净利润(损失以“-”号填列） 655,990,431.99 377,162,359.91 68,215,355.27 22,814,737.49 归属于母公司股东的净利润 697,956,378.23 377,162,359.91 107,272,369.77 22,814,737.49 少数股东损益 -41,965,946.24 – -39,057,014.50 – 五、其他综合收益的税后净额 2,038,622.89 – – – 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 2,038,622.89 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 2,038,622.89 1、现金流量套期损益的有效部分 1,840,142.79 2、外币财务报表折算差额 198,480.10 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 658,029,054.88 377,162,359.91 68,215,355.27 22,814,737.49 归属于母公司股东的综合收益总额 699,995,001.12 107,272,369.77 归属于少数股东的综合收益总额 -41,965,946.24 -39,057,014.50 七、每股收益 （一）基本每股收益 十五、2 0.91 0.14 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 3 合并及公司现金流量表 2016年度 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 上期金额 项 目 附注 合并 公司 合并 公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,561,159,973.46 41,662,670.48 2,136,257,004.69 26,164,484.77 收到的税费返还 1,289,574.20 2,935,298.45 收到其他与经营活动有关的现金 五、49 148,750,746.09 2,230,632,211.84 80,410,147.38 755,679,626.68 经营活动现金流入小计 3,711,200,293.75 2,272,294,882.32 2,219,602,450.52 781,844,111.45 购买商品、接受劳务支付的现金 2,574,194,385.29 9,897,439.60 2,044,378,497.19 4,416,622.18 支付给职工以及为职工支付的现金 242,199,199.79 12,981,383.71 274,034,752.64 13,896,383.34 支付的各项税费 261,263,312.43 3,958,332.35 103,333,723.21 2,788,279.54 支付其他与经营活动有关的现金 五、49 167,826,321.32 2,414,510,247.91 157,970,591.52 879,561,369.67 经营活动现金流出小计 3,245,483,218.83 2,441,347,403.57 2,579,717,564.56 900,662,654.73 经营活动产生的现金流量净额 465,717,074.92 -169,052,521.25 -360,115,114.04 -118,818,543.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 556,946,806.49 161,000,000.00 392,316,868.51 30,000,000.00 取得投资收益收到的现金 4,177,483.53 8,991,698.17 2,839,929.37 44,373,922.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 14,083,430.40 4,002,100.00 2,480,137.42 4,190.00 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、49 – 投资活动现金流入小计 575,207,720.42 173,993,798.17 397,636,935.30 74,378,112.22 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 96,992,511.42 281,433.15 43,406,919.71 772,927.30 投资支付的现金 587,000,000.00 64,000,000.00 169,500,000.00 2,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 – – 支付其他与投资活动有关的现金 五、49 2,666,097.15 263,000.00 投资活动现金流出小计 686,658,608.57 64,281,433.15 213,169,919.71 2,772,927.30 投资活动产生的现金流量净额 -111,450,888.15 109,712,365.02 184,467,015.59 71,605,184.92 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 460,899,992.60 460,899,992.60 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,597,773,986.18 440,000,000.00 1,764,927,430.10 448,425,600.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 53,500,094.24 94.24 398.76 398.76 筹资活动现金流入小计 2,112,174,073.02 900,900,086.84 1,764,927,828.86 448,425,998.76 偿还债务支付的现金 1,626,425,600.00 698,425,600.00 1,286,786,500.00 350,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 152,697,478.73 93,249,879.82 103,109,040.79 47,001,477.37 其中：子公司支付少数股东的现金股利 支付其他与筹资活动有关的现金 五、49 1,307,919.17 1,307,919.17 54,563,032.79 624,032.79 其中：子公司减资支付给少数股东的现金 筹资活动现金流出小计 1,780,430,997.90 792,983,398.99 1,444,458,573.58 397,625,510.16 筹资活动产生的现金流量净额 331,743,075.12 107,916,687.85 320,469,255.28 50,800,488.60 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,076,069.73 70.42 279,854.76 -10,064.90 五、现金及现金等价物净增加额 688,085,331.62 48,576,602.04 145,101,011.59 3,577,065.34 加：期初现金及现金等价物余额 247,739,243.78 25,583,130.83 102,638,232.19 22,006,065.49 六、期末现金及现金等价物余额 935,824,575.40 74,159,732.87 247,739,243.78 25,583,130.83 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 4 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 归属于母公司股东权益 项 目 少数股东 股东权益 其他综合收 权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 益 一、上年年末余额 756,909,905.00 79,099,619.14 – 91,831.63 – 51,123,554.51 – 432,271,424.56 14,546,750.03 1,334,043,084.87 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年年初余额 756,909,905.00 79,099,619.14 – 91,831.63 – 51,123,554.51 – 432,271,424.56 14,546,750.03 1,334,043,084.87 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 32,184,931.00 388,277,283.82 – 2,038,622.89 – 37,716,235.99 – 584,549,151.74 -76,495,960.14 968,270,265.30 （一）综合收益总额 2,038,622.89 697,956,378.23 -41,965,946.24 658,029,054.88 （二）股东投入和减少资本 32,184,931.00 427,684,583.13 – – – – – – -34,530,013.90 425,339,500.23 1．股东投入的普通股 32,184,931.00 427,684,488.89 – 459,869,419.89 2．股份支付计入股东权益的金额 – 3．其他 94.24 -34,530,013.90 -34,529,919.66 （三）利润分配 – – – – – 37,716,235.99 – -113,407,226.49 – -75,690,990.50 1．提取盈余公积 37,716,235.99 -37,716,235.99 – 2．对股东的分配 -75,690,990.50 -75,690,990.50 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 -39,407,299.31 – -39,407,299.31 四、本年年末余额 789,094,836.00 467,376,902.96 – 2,130,454.52 – 88,839,790.50 – 1,016,820,576.30 -61,949,210.11 2,302,313,350.17 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 5 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 上期金额 项 目 少数股东 股东权益 其他综合收 权益 合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 益 一、上年年末余额 756,909,905.00 79,099,220.38 – 91,831.63 – 48,842,080.76 – 349,987,825.69 65,603,764.53 1,300,534,627.99 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年年初余额 756,909,905.00 79,099,220.38 – 91,831.63 – 48,842,080.76 – 349,987,825.69 65,603,764.53 1,300,534,627.99 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） – 398.76 – – – 2,281,473.75 – 82,283,598.87 -51,057,014.50 33,508,456.88 （一）综合收益总额 107,272,369.77 -39,057,014.50 68,215,355.27 （二）股东投入和减少资本 – 398.76 – – – – – – -12,000,000.00 -11,999,601.24 1．股东投入的普通股 – 2．股份支付计入股东权益的金额 – 3．其他 398.76 -12,000,000.00 -11,999,601.24 （三）利润分配 – – – – – 2,281,473.75 – -24,988,770.90 – -22,707,297.15 1．提取盈余公积 2,281,473.75 -2,281,473.75 – 2．对股东的分配 -22,707,297.15 -22,707,297.15 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 756,909,905.00 79,099,619.14 – 91,831.63 – 51,123,554.51 – 432,271,424.56 14,546,750.03 1,334,043,084.87 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 6 公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 项 目 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益 一、上年年末余额 756,909,905.00 38,598,963.76 91,831.63 51,123,554.51 402,148,728.12 1,248,872,983.02 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 – 二、本年年初余额 756,909,905.00 38,598,963.76 – 91,831.63 – 51,123,554.51 402,148,728.12 1,248,872,983.02 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 32,184,931.00 427,684,583.13 – – – 37,716,235.99 263,755,133.42 761,340,883.54 （一）综合收益总额 377,162,359.91 377,162,359.91 （二）股东投入和减少资本 32,184,931.00 427,684,583.13 – – – – – 459,869,514.13 1．股东投入的普通股 32,184,931.00 427,684,488.89 459,869,419.89 2．股份支付计入股东权益的金额 – 3．其他 94.24 94.24 （三）利润分配 – – – – – 37,716,235.99 -113,407,226.49 -75,690,990.50 1．提取盈余公积 37,716,235.99 -37,716,235.99 – 2．对股东的分配 -75,690,990.50 -75,690,990.50 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 789,094,836.00 466,283,546.89 – 91,831.63 – 88,839,790.50 665,903,861.54 2,010,213,866.56 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 7 公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：方大集团股份有限公司 单位：人民币元 上期金额 项 目 其他综合收 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益 一、上年年末余额 756,909,905.00 38,598,565.00 91,831.63 48,842,080.76 404,322,761.53 1,248,765,143.92 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – – 二、本年年初余额 756,909,905.00 38,598,565.00 – 91,831.63 – 48,842,080.76 404,322,761.53 1,248,765,143.92 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） – 398.76 – – – 2,281,473.75 -2,174,033.41 107,839.10 （一）综合收益总额 22,814,737.49 22,814,737.49 （二）股东投入和减少资本 – 398.76 – – – – – 398.76 1．股东投入的普通股 – 2．股份支付计入股东权益的金额 – 3．其他 398.76 398.76 （三）利润分配 – – – – – 2,281,473.75 -24,988,770.90 -22,707,297.15 1．提取盈余公积 2,281,473.75 -2,281,473.75 – 2．对股东的分配 -22,707,297.15 -22,707,297.15 3．其他 – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – 2．盈余公积转增股本 – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 756,909,905.00 38,598,963.76 – 91,831.63 – 51,123,554.51 402,148,728.12 1,248,872,983.02 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 8 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 方大集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 1995 年 10 月经深圳市人民 政府办公厅以深府办函（1995）194 号文批复，在原“深圳方大建材有限公司”的基础 上以募集设立方式改组设立。本公司统一社会信用代码：91440300192448589C；注册地 址：深圳市高新区科技南十二路方大大厦；法定代表人：熊建明。 本公司发行的境内上市外资股（B 股）股票及境内上市内资股（A 股）股票分别于 1995 年 11 月及 1996 年 4 月在深圳证券交易所挂牌上市。经中国证券监督管理委员会《关于 核准方大集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2016】825 号）核准， 本公司于 2016 年 6 月非公开发行的 A 股股票 32,184,931 股，现有注册资本为人民币 789,094,836.00 元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总裁办公室、行政部、 人力资源部、企业管理部、财务部、审计监察部、证券部、技术部、信息部等部门，拥 有方大建科公司、方大自动化公司、方大新材料公司、方大置业公司、方大新能源等子 公司。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动包括（1）幕墙分部， 生产及销售幕墙材料、建筑幕墙设计、制作和安装；（2）轨道交通分部，装配、加工地 铁屏蔽门；（3）房地产分部，在合法取得使用权的土地上从事房地产开发经营、物业管 理；（4）新能源分部，光伏电站发电、光伏电站销售；光伏设备的研发、安装、销售， 光伏电站工程的设计、安装; 照明灯具、灯用电器附加及其他照明器具、LED 产品、五 金制品的研发、设计、生产、销售和安装。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第二十六次会议于 2017 年 3 月 17 日批准。 2、合并财务报表范围 本期合并财务报表范围包括本公司及全部子公司。本期新纳入合并范围的主体包括 1 家 子公司，本期注销了子公司赣州市龙能新能源有限公司，同时因不再实施控制，子公司 沈阳方大半导体照明有限公司、深圳沃科半导体照明有限公司不再纳入合并范围。详见 本“附注六、合并范围的变动”、“附注七、在其他主体中的权益”披露。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表 9 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生产经营特点，确定投资性房地产会计政策以及收入确认政策，具体会 计政策参见附注三、14 和附注三、24。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有 关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司、境内子公司及境外子公司世汇国际控股有限公司以人民币为记账本位币。本公 司之境外子公司自动化系统（香港）有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币 确定港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积 （股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 10 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对 购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的 权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位 的权力影响其回报金额。子公司均系被本公司控制的企业。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 11 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目 采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率 近似的汇率折算。 现金流量表所有项目均按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变 动对现金及现金等价物的影响” 项目反映。 12 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项 目反映。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营 相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下三类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损 益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款等（附注三、11）。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 13 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债主要为其他金融负债。 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得 或损失计入当期损益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本集团衍生金融工具包括期货合约。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量， 并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允 价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利 得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混 合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 14 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 15 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 10、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 11、应收款项及预付款项 （1）应收款项包括应收账款、其他应收款。 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本集团的应收款项分为工程类应收款和产品类应收款。工程类应收款是指采用建造合同 完工百分比法确认的应收账款，产品类应收款是指销售商品等其他方式形成的应收款。 单项金额重大的金额标准：单项金额在人民币 800 万元以上（含 800 万元）的工程类应 收款和单项金额在人民币 200 万元以上（含 200 万元）的产品类应收账款、单项金额在 16 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 人民币 100 万元以上（含 100 万元）的其他应收款为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 ②单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 账龄长、客户信用状况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 ③按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 合并范围内应收款 合并范围 单独测试法 项 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内 3.00 3.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3 年以上 50.00 50.00 （2）本集团对账龄长、供应商信用状况恶化的预付款项单独进行测试，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、委托加工物资、低值易耗品、包装物、在产品、自制半成品、 库存商品、发出商品、开发成本、开发产品和建造合同形成的资产等。 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、自制半成品等发出时 采用加权平均法计价。 17 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 建造合同形成的资产按实际成本计量，包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与 执行合同有关的直接费用和间接费用。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利 （亏损）与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的 成本和累计已确认的毛利（亏损）之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同 已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利（亏损）之和的部分作为预收 款项列示。 为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的， 在取得合同时计入合同成本；未满足上述条件的，则计入当期损益。 开发成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前 所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确 定其实际成本。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个或类别存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已 经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团低值易耗品和包装物领用时采用一次转销法摊销。 13、长期股权投资 本集团长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资。本集团能够 对被投资单位施加重大影响的，为本集团的联营企业。 （1）初始投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投 资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资 的投资成本。 对于以企业合并以外以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初 始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 18 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业的投资，采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本公司与联营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的 部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 19 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司及联营企业的投资，本公司计提资产减值的方法见附注三、20。 14、投资性房地产 本集团投资性房地产均系已出租的房屋建筑物。 对于投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，而且本集团能够从房地产交易市场 上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而能够对投资性房地产的公允 价值作出合理估计，本集团对该等投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，公允 价值的变动计入当期损益。 确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产的现行市场价格； 无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场上同类或类似房地产的最 近交易价格，并考虑交易情况、交易日期、所在区域等因素，从而对投资性房地产的公 允价值作出合理的估计；或基于预计未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其 公允价值。 对于有证据表明某项投资性房地产的公允价值不能持续可靠取得的，在首次取得时，对 该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，采用年限平均法计提折旧。计提资产减值 方法见附注三、20。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 20 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 35-45 10 2-2.57 机器设备 10 10 9 运输工具 5 10 18 电子及其他设备 5 10 18 太阳能光伏电站 20 5 4.75 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （5）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 16、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、20。 21 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 18、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、商标、专利权、专有技术及软件等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 受益年限 平均年限法 商标、专利权 10 年 平均年限法 22 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 类别 使用寿命 摊销方法 专有技术 10 年 平均年限法 软件 5、10 年 平均年限法 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、20。 19、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 20、资产减值 对子公司和联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固 定资产、在建工程、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、 递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 23 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 21、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 本集团的离职后福利计划为设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不 再承担进一步支付义务的离职后福利计划。设定提存计划包括基本养老保险、失业保险 等，在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 24 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 23、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。本集团于资产负 债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 24、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本集团确 认收入。 ④建造合同 于资产负债表日，建造合同的结果能够可靠地估计的，本集团根据完工百分比法确认合 25 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 同收入和费用。如果建造合同的结果不能可靠地估计，则区别情况处理：如合同成本能 够收回的，则合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当 期作为费用；如合同成本不可能收回的，则在发生时作为费用，不确认收入。 合同预计总成本超过合同总收入的，本集团将预计损失确认为当期费用。 合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：A、合同总收入能够可靠地计量；B、与合 同相关的经济利益很可能流入企业；C、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地 计量；D、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 （2）收入确认的具体方法 ①建造合同 本公司及子公司方大自动化公司的地铁屏蔽门项目，以及子公司方大建科公司的幕墙装 饰等项目均为单项建造合同，其会计核算方法如下： 在一个会计年度内完成的建造合同，在完成时确认合同收入和合同费用。 对于跨年度完成的建造合同，在具备以下条件时，按照完工百分比法在资产负债表日确 认建造合同的收入和费用：合同总收入能够可靠地计量，与合同相关的经济利益能够流 入企业；合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定；为完成合同已经 发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成 本相比较。 其中：合同成本包括自合同签订开始日起至合同完成日止期间所发生的与执行合同有关 的直接费用和间接费用。采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合 同完工进度。 当期完成的建造合同，按实际合同总收入扣除以前会计年度累计已确认的收入后的余额 确认为当期合同收入；同时，按累计实际发生的合同成本扣除以前会计年度累计已确认 的费用后的金额确认为当期合同费用。如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，将 预计损失立即确认为当期费用。 方大建科公司的部分幕墙装饰项目在承接后采用外包方式，并按约定的比例收取管理费， 对于该等建造合同，方大建科公司在实际收到工程进度款时确认工程的收入并结转相应 成本。 ②销售产品 产品内销收入于发出商品且收到销售货款或取得收款凭证的权利时确认；产品外销收入 于商品报关出口离岸后确认。 ③房地产销售 房地产销售收入于签订合同并履行合同规定的义务，开发产品已完工并取得竣工验收备 26 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 案（回执），办理了交付手续或者可以根据购房合同约定的条件视同客户接收，款项已 经取得或者确信可以取得，成本能够可靠的计量时确认。 25、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额 计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 26、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： 27 方大集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获 得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果