2021年贸易企业，增值税进项欠缺，可通过税务筹划解决

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一、贸易公司现状分析

贸易行业包括纯贸易业、企业销售行业、证券流通业、以信息为媒介的流通业、药店业、水、电、煤气流通业、餐饮服务业、物流业等8个组成部分。

随着全球经济一体化的发展和现代营销手段和观念的确定贸易业在国民经济和社会发展中发挥着越来越重要的作用，贸易零售业在各行业中的主导地位也更突出。

二、贸易公司税负压力体现在四个方面

1、采购不规范，增值税进项不足

由于贸易公司的特殊性，商品的购买对象有正规企业，也有个人商户和个人。 在购买过程中，交易经常实际发生，但无法取得合规票据，直接导致增值税税负压力加大。 另外，贸易企业一般纳税人增值税税率13%也是各行业最高的，企业的增值税税负很大。

2、财务管理不规范，涉税风险大

由于行业门槛低，贸易行业许多公司规模小，经营稳定性差，财务管理不规范，购买和销售商品经常出现现金交易等情况。 另外，许多贸易零售公司的财务人员没有严格审查收入来源，因此可能会使企业承担违法风险。

3、人本成本高

贸易企业的员工都是精英化雇佣，是企业成本占有率中比较大的费用支出，但人工费不能作为增值税进项来进行增值税扣除，增加企业的增值税负担。

4、公司股东的红利压力很大

企业不仅需要支付25%的企业所得税，而且股东需要提取利润时需要支付20%的分红税，因此不仅企业的税负压力大，股东的税负压力也一样大。

三、贸易公司增值税税负压力的解决办法

1 .申请国家中小企业补助

2 .业务真实合法纳税时，寻找提供税收优惠政策的园区，利用园区的税收优惠政策进行合理的税务筹划

四、贸易公司税务筹划的具体方案

成立有限公司，享受地方性的税收奖励返还。

以新公司、子公司或分公司的名义在一些有税收返还的税收洼地设立有限公司，从园区得到一定比例的税收奖励返还，减轻贸易企业的负担。 园区鼓励的税收奖励以营业外收入财政奖励的方式来兑现，这种方式完全合理合法。

具体政策； 增值税以地方财政留存部分的：50%-85% 对企业进项奖励和返还。

企业所得税以地方财政留存部分的：50%-85% 对企业进项奖励和返还。

个人独资企业可以申请核定征收，综合税率不超过：3.16% (核定征收后的个人独资企业不用考虑成本问题)

财政奖励扶持也是每月到账，企业纳税次月就可以拿到地方财政的奖励扶持。

案例份额

入驻在某税收优惠园区的贸易公司，年销售额5000万元，其中进项费用2000万元，成本费用1000万元，该公司的纳税额和税额如下。

本来应该实际缴纳的税额：

增值税应缴纳： 3000万/1.13*13%=345.13万

企业所得税应缴纳： 2000万/1.13*25%=442.48万

入驻税收优惠园区享受税收退税(设立有限公司)

增值税： 345.13万*50% (地方保留) *70% (返还比例)=120.8万，实际缴纳224.33万。

企业所得税： 2000万/1.13*15%=256.49万； 256.49万*40% (地方保留) *70% (返还比例)=74.34万，实际支付了182.15万元，为企业直接节约了200万元以上的税金。

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