中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

中国全聚德(集团)股份有限公司

2015 年半年度财务报告

(未经审计)

2015 年 08 月

1

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：中国全聚德(集团)股份有限公司

2015 年 06 月 30 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 383,408,830.31 648,557,722.42

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 62,320,755.90 49,083,990.86

预付款项 18,317,029.04 11,675,287.19

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 22,141,138.51 19,606,335.82

买入返售金融资产

存货 54,066,537.67 64,581,322.60

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 285,250,020.61 5,098,173.43

2

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流动资产合计 825,504,312.04 798,602,832.32

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 250,000.00 250,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 55,995,621.99 47,299,853.15

投资性房地产 5,230,869.61 5,335,608.13

固定资产 606,674,230.65 630,198,567.32

在建工程 17,313,353.40 11,372,691.53

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 115,898,654.38 118,084,588.62

开发支出

商誉 51,630,993.86 51,630,993.86

长期待摊费用 46,411,697.81 49,933,108.72

递延所得税资产 11,464,832.73 11,650,846.37

其他非流动资产

非流动资产合计 910,870,254.43 925,756,257.70

资产总计 1,736,374,566.47 1,724,359,090.02

流动负债：

短期借款

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 79,759,371.94 98,857,909.33

预收款项 59,626,527.71 50,228,149.34

卖出回购金融资产款

3

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应付手续费及佣金

应付职工薪酬 48,573,677.77 38,161,431.07

应交税费 17,651,565.28 24,526,457.21

应付利息

应付股利 18,000.00 18,000.00

其他应付款 131,381,339.80 111,049,841.57

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 337,010,482.50 322,841,788.52

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 8,255,121.02 9,021,930.06

递延所得税负债 4,109,878.55 4,109,878.55

其他非流动负债

非流动负债合计 12,364,999.57 13,131,808.61

负债合计 349,375,482.07 335,973,597.13

所有者权益：

股本 308,463,955.00 308,463,955.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 539,770,839.85 539,770,839.85

4

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减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 98,592,358.63 98,592,358.63

一般风险准备

未分配利润 366,670,594.68 360,506,811.73

归属于母公司所有者权益合计 1,313,497,748.16 1,307,333,965.21

少数股东权益 73,501,336.24 81,051,527.68

所有者权益合计 1,386,999,084.40 1,388,385,492.89

负债和所有者权益总计 1,736,374,566.47 1,724,359,090.02

法定代表人：王志强 主管会计工作负责人：邢颖 总会计师：徐佳 会计机构负责人：张金生

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 130,826,570.77 408,614,479.18

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据

应收账款 7,253,483.03 2,378,446.05

预付款项 1,961,100.29 1,852,298.62

应收利息

应收股利

其他应收款 161,992,470.95 140,088,372.61

存货 5,867,085.89 6,650,453.57

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 280,000,000.00

流动资产合计 587,900,710.93 559,584,050.03

非流动资产：

可供出售金融资产 250,000.00 250,000.00

持有至到期投资

5

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长期应收款

长期股权投资 616,073,920.20 606,868,151.36

投资性房地产 4,508,232.16 4,612,970.68

固定资产 303,968,243.80 316,423,747.54

在建工程 16,111,340.15 10,170,678.28

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 67,900,258.80 69,480,648.21

开发支出

商誉

长期待摊费用 2,488,741.64 3,183,162.70

递延所得税资产 3,039,637.38 2,982,713.53

其他非流动资产

非流动资产合计 1,014,340,374.13 1,013,972,072.30

资产总计 1,602,241,085.06 1,573,556,122.33

流动负债：

短期借款

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据

应付账款 34,904,268.65 35,135,123.09

预收款项 40,858,272.01 36,826,189.66

应付职工薪酬 39,402,331.79 29,717,725.18

应交税费 6,162,242.62 12,422,690.81

应付利息

应付股利 18,000.00 18,000.00

其他应付款 115,947,868.53 134,953,684.86

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 237,292,983.60 249,073,413.60

6

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非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 8,255,121.02 9,021,930.06

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计 8,255,121.02 9,021,930.06

负债合计 245,548,104.62 258,095,343.66

所有者权益：

股本 308,463,955.00 308,463,955.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 548,351,835.99 548,351,835.99

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 98,580,066.91 98,580,066.91

未分配利润 401,297,122.54 360,064,920.77

所有者权益合计 1,356,692,980.44 1,315,460,778.67

负债和所有者权益总计 1,602,241,085.06 1,573,556,122.33

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业总收入 892,223,590.92 872,064,243.82

其中：营业收入 892,223,590.92 872,064,243.82

利息收入

7

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已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 809,190,066.85 792,544,177.65

其中：营业成本 381,777,844.61 385,710,640.68

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 35,587,871.42 34,973,924.63

销售费用 276,824,233.52 263,611,904.53

管理费用 113,078,773.63 104,643,122.96

财务费用 1,779,293.87 3,862,082.84

资产减值损失 142,049.80 -257,497.99

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

9,170,768.84 7,721,925.63

列）

其中：对联营企业和合营企业

8,695,768.84 7,721,925.63

的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 92,204,292.91 87,241,991.80

加：营业外收入 1,046,899.76 1,794,435.36

其中：非流动资产处置利得 7,085.00 261,686.35

减：营业外支出 233,659.59 203,778.93

其中：非流动资产处置损失 169,411.18 120,429.54

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 93,017,533.08 88,832,648.23

减：所得税费用 20,192,599.34 17,783,541.50

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 72,824,933.74 71,049,106.73

归属于母公司所有者的净利润 68,473,501.86 64,156,545.02

少数股东损益 4,351,431.88 6,892,561.71

六、其他综合收益的税后净额

归属母公司所有者的其他综合收益

8

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的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

他综合收益

1.重新计量设定受益计划净

负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综合收益中享

有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他

综合收益

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

2.可供出售金融资产公允价

值变动损益

3.持有至到期投资重分类为

可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效

部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的

税后净额

七、综合收益总额 72,824,933.74 71,049,106.73

归属于母公司所有者的综合收益

68,473,501.86 64,156,545.02

总额

归属于少数股东的综合收益总额 4,351,431.88 6,892,561.71

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.222 0.2266

（二）稀释每股收益 0 0

法定代表人：王志强 主管会计工作负责人：邢颖 总会计师：徐佳 会计机构负责人：张金生

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 411,637,129.12 403,543,335.10

9

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减：营业成本 142,117,522.52 148,631,817.29

营业税金及附加 19,402,599.36 18,864,284.30

销售费用 135,631,809.51 134,281,975.64

管理费用 72,389,444.85 61,141,049.21

财务费用 2,002,501.66 3,609,507.17

资产减值损失 227,695.39 412,654.81

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

73,369,808.27 71,007,093.05

列）

其中：对联营企业和合营企

8,695,768.84 7,721,925.63

业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 113,235,364.10 107,609,139.73

加：营业外收入 507,365.32 757,802.36

其中：非流动资产处置利得 7,085.00 4,000.00

减：营业外支出 69,336.39 124,601.33

其中：非流动资产处置损失 8,836.39 120,301.33

三、利润总额（亏损总额以“－”号填

113,673,393.03 108,242,340.76

列）

减：所得税费用 10,131,472.35 8,406,405.75

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 103,541,920.68 99,835,935.01

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

以后将重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

10

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 103,541,920.68 99,835,935.01

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 931,056,009.95 866,611,731.90

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 13,607,766.97 12,661,380.83

经营活动现金流入小计 944,663,776.92 879,273,112.73

购买商品、接受劳务支付的现金 372,328,088.70 326,063,395.74

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

11

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支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

176,779,643.84 172,866,012.09

金

支付的各项税费 79,793,103.67 84,250,360.56

支付其他与经营活动有关的现金 200,655,927.50 198,530,343.64

经营活动现金流出小计 829,556,763.71 781,710,112.03

经营活动产生的现金流量净额 115,107,013.21 97,563,000.70

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 475,000.00 404,386.93

处置固定资产、无形资产和其他

21,050.00 1,057,949.82

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金 50,000,000.00 0.00

投资活动现金流入小计 50,496,050.00 1,462,336.75

购建固定资产、无形资产和其他

13,036,779.54 10,247,627.35

长期资产支付的现金

投资支付的现金

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

4,988,738.46 0.00

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 330,000,000.00 0.00

投资活动现金流出小计 348,025,518.00 10,247,627.35

投资活动产生的现金流量净额 -297,529,468.00 -8,785,290.60

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 490,000.00 340,900,018.55

其中：子公司吸收少数股东投资

490,000.00 0.00

收到的现金

取得借款收到的现金 0.00 45,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 490,000.00

筹资活动现金流入小计 490,000.00 386,390,018.55

偿还债务支付的现金 0.00 22,000,000.00

12

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分配股利、利润或偿付利息支付

74,211,342.23 76,835,479.98

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

11,901,623.32 13,929,219.49

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 74,211,342.23 98,835,479.98

筹资活动产生的现金流量净额 -73,721,342.23 287,554,538.57

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -256,143,797.02 376,332,248.67

加：期初现金及现金等价物余额 639,552,627.33 268,036,947.30

六、期末现金及现金等价物余额 383,408,830.31 644,369,195.97

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 395,949,463.43 396,782,805.95

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 11,629,072.74 11,373,800.80

经营活动现金流入小计 407,578,536.17 408,156,606.75

购买商品、接受劳务支付的现金 129,539,103.97 152,152,098.87

支付给职工以及为职工支付的现

83,221,275.82 89,186,374.90

金

支付的各项税费 38,860,044.96 36,937,607.59

支付其他与经营活动有关的现金 100,212,754.59 99,300,300.53

经营活动现金流出小计 351,833,179.34 377,576,381.89

经营活动产生的现金流量净额 55,745,356.83 30,580,224.86

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金 64,674,039.43 40,189,554.35

处置固定资产、无形资产和其他

16,700.00 19,440.00

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

13

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

收到其他与投资活动有关的现金 50,000,000.00 0.00

投资活动现金流入小计 114,690,739.43 40,208,994.35

购建固定资产、无形资产和其他

7,116,868.47 5,460,801.70

长期资产支付的现金

投资支付的现金 2,042,322.20 0.00

取得子公司及其他营业单位支付

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金 342,750,000.00 0.00

投资活动现金流出小计 351,909,190.67 5,460,801.70

投资活动产生的现金流量净额 -237,218,451.24 34,748,192.65

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 0.00 340,900,018.55

取得借款收到的现金 0.00 45,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金 1,000,000.00 2,000,000.00

筹资活动现金流入小计 1,000,000.00 387,900,018.55

偿还债务支付的现金 0.00 22,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

62,309,718.91 62,906,260.49

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金 26,000,000.00 4,371,252.00

筹资活动现金流出小计 88,309,718.91 89,277,512.49

筹资活动产生的现金流量净额 -87,309,718.91 298,622,506.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -268,782,813.32 363,950,923.57

加：期初现金及现金等价物余额 399,609,384.09 45,744,582.25

六、期末现金及现金等价物余额 130,826,570.77 409,695,505.82

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益 所有者

项目 少数股

其他权益工具 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 东权益

积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

优先 永续债 其他

14

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

股

308,46 1,388,3

539,770 98,592, 360,506 81,051,

一、上年期末余额 3,955. 85,492.

,839.85 358.63 ,811.73 527.68

00 89

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

308,46 1,388,3

539,770 98,592, 360,506 81,051,

二、本年期初余额 3,955. 85,492.

,839.85 358.63 ,811.73 527.68

00 89

三、本期增减变动

6,163,7 -7,550,1 -1,386,4

金额（减少以“－”

82.95 91.44 08.49

号填列）

（一）综合收益总 68,473, 4,351,4 72,824,

额 501.86 31.88 933.74

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-62,309, -11,901, -74,211,

（三）利润分配

718.91 623.32 342.23

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -62,309, -11,901, -74,211,

股东）的分配 718.91 623.32 342.23

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

15

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

308,46 1,386,9

539,770 98,592, 366,670 73,501,

四、本期期末余额 3,955. 99,084.

,839.85 358.63 ,594.68 336.24

00 40

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 东权益

优先 永续 计

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润

股 债

283,12 1,008,4

233,619 85,981, 309,891 95,873,

一、上年期末余额 0,000. 86,019.

,043.68 362.66 ,985.67 627.26

00 27

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

283,12 1,008,4

233,619 85,981, 309,891 95,873,

二、本年期初余额 0,000. 86,019.

,043.68 362.66 ,985.67 627.26

00 27

三、本期增减变动 25,343

306,151 12,610, 50,614, -14,822 379,899

金额（减少以“－” ,955.0

,796.17 995.97 826.06 ,099.58 ,473.62

号填列） 0

（一）综合收益总 125,512 12,911, 138,424

16

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

额 ,222.03 872.55 ,094.58

25,343

（二）所有者投入 306,151 -13,804 317,690

,955.0

和减少资本 ,796.17 ,752.65 ,998.52

0

25,343

1．股东投入的普 312,900 -13,804 324,439

,955.0

通股 ,719.55 ,752.65 ,921.90

0

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

-6,748,9 -6,748,9

4．其他

23.38 23.38

12,610, -74,897, -13,929 -76,215,

（三）利润分配

995.97 395.97 ,219.48 619.48

12,610, -12,610,

1．提取盈余公积

995.97 995.97

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -62,286, -13,929 -76,215,

股东）的分配 400.00 ,219.48 619.48

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

308,46 539,770 98,592, 360,506 81,051, 1,388,3

四、本期期末余额

3,955. ,839.85 358.63 ,811.73 527.68 85,492.

17

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

00 89

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

308,463, 548,351,8 98,580,06 360,064 1,315,460

一、上年期末余额

955.00 35.99 6.91 ,920.77 ,778.67

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

308,463, 548,351,8 98,580,06 360,064 1,315,460

二、本年期初余额

955.00 35.99 6.91 ,920.77 ,778.67

三、本期增减变动

41,232, 41,232,20

金额（减少以“－”

201.77 1.77

号填列）

（一）综合收益总 103,541 103,541,9

额 ,920.68 20.68

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-62,309, -62,309,7

（三）利润分配

718.91 18.91

1．提取盈余公积

2．对所有者（或 -62,309, -62,309,7

股东）的分配 718.91 18.91

18

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

308,463, 548,351,8 98,580,06 401,297 1,356,692

四、本期期末余额

955.00 35.99 6.91 ,122.54 ,980.44

上年金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

283,120, 235,451,1 85,969,07 308,852 913,392,5

一、上年期末余额

000.00 16.44 0.94 ,357.04 44.42

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

283,120, 235,451,1 85,969,07 308,852 913,392,5

二、本年期初余额

000.00 16.44 0.94 ,357.04 44.42

三、本期增减变动

25,343,9 312,900,7 12,610,99 51,212, 402,068,2

金额（减少以“－”

55.00 19.55 5.97 563.73 34.25

号填列）

（一）综合收益总 126,109 126,109,9

额 ,959.70 59.70

（二）所有者投入 25,343,9 312,900,7 338,244,6

和减少资本 55.00 19.55 74.55

19

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

1．股东投入的普 25,343,9 312,900,7 338,244,6

通股 55.00 19.55 74.55

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

12,610,99 -74,897, -62,286,4

（三）利润分配

5.97 395.97 00.00

12,610,99 -12,610,

1．提取盈余公积

5.97 995.97

2．对所有者（或 -62,286, -62,286,4

股东）的分配 400.00 00.00

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

308,463, 548,351,8 98,580,06 360,064 1,315,460

四、本期期末余额

955.00 35.99 6.91 ,920.77 ,778.67

三、公司基本情况

中国全聚德（集团）股份有限公司（以下简称本公司），原为北京全聚德烤鸭股份有限

公司，是经北京市经济体制改革委员会京体改委字（1993）第200号文批准，由中国北京全聚

德烤鸭集团公司（后更名为中国北京全聚德集团有限责任公司、北京全聚德餐饮有限责任公

司，现更名为北京聚全餐饮有限责任公司，以下简称聚全公司）联合中国宝安集团股份有限

公司、北京市综合投资公司（现为北京能源投资（集团）有限公司）、上海新亚（集团）股

份有限公司（后更名为上海锦江国际酒店发展股份有限公司）、中国华侨旅游侨汇服务总公

20

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

司和北京华北电力实业总公司作为发起人，并向社会法人和内部职工定向募集设立的股份有

限公司。本公司于1994年6月16日在北京市工商行政管理局登记注册，营业执照注册号为

11502516。本公司初始注册资本为7,000万元，业经北京兴华会计师事务所于1994年2月26日

以(94)京会兴字第65号验资报告予以验证。

1998年9月，经北京市人民政府办公厅“京政办函[1998]107号”文批准，本公司以向原股东

配售的方式增资扩股3,556万股，每股面值1元。增资扩股后，本公司总股本变更为10,556万股，

注册资本为10,556万元，业经北京市中润达审计事务所于1998年9月8日以(98)润审验字第1-15

号验资报告予以验证。

根据北京首都旅游集团有限责任公司（以下简称首旅集团）首旅发[2004]157号文件的精

神，北京全聚德餐饮有限责任公司（现聚全公司）将对本公司的投资以2004年12月31日为基

准日划至首旅集团。

2007年10月25日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]377号文《关于核准中国

全聚德（集团）股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，本公司公开发行人民币普通

股（A股）3,600万股（每股面值1元），变更后的注册资本为人民币14,156万元，并相应换发

了注册号110000005025163的企业法人营业执照。此次增资经北京京都会计师事务所审验，出

具北京京都验字（2007）第068号验资报告。2007年11月20日本公司在深圳交易所正式挂牌上

市。

2013年4月22日本公司召开2012年度股东大会，决议通过2012年度利润分配预案：以2012

年末总股本14,156万股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股，转增后本公司总

股本由14,156万股增加到28,312万股。2013年6月4日本公司完成2012年度权益分派。本公司变

更后的注册资本为人民币28,312万元，此次增资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，

出具致同验字（2013）第110ZA0079号验资报告。

2014年6月13日，中国证监会核发《关于核准中国全聚德（集团）股份有限公司非公开发

行股票的批复》（证监许可[2014]600号），核准本集团非公开发行25,343,955股新股，发行

价格为13.81元/股，发行对象为IDG资本管理（香港）有限公司和华住酒店管理有限公司，变

更后的注册资本为308,463,955.00元，此次验资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，

出具致同验字（2014）第110ZA0135号验资报告。

本公司属于饮食服务行业。企业法人营业执照规定经营范围：餐饮服务；食品加工；销

售食品、医疗器械；零售卷烟（仅限分公司经营）；普通货运、货物专用运输（冷藏保鲜）

（仅限分公司经营）；文化娱乐服务；种植；养殖家禽；物业管理（含写字间出租）；销售

食品工业专用设备；技术开发、技术培训、技术服务等。法定代表人王志强。

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设市场开发部、工程营

建部，运营管理部、市场营销部、产业配送部、人力资源部、财务部、科技信息部、安全保

卫部、内控审计部、法律事务部、行政办公室等部门。拥有北京全聚德和平门店（以下简称

和平门店）、中国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德前门店（以下简称前门店）、中

国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德王府井店（以下简称王府井店）、中国全聚德（集

团）股份有限公司北京全聚德奥运村店（以下简称奥运村店）、中国全聚德（集团）股份有

限公司北京全聚德西翠路店（以下简称西翠路店）、中国全聚德（集团）股份有限公司北京

丰泽园学院路店（以下简称学院路店）、中国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德连锁

经营分公司（以下简称连锁分公司）、中国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德通州店

（以下简称通州店）、中国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德望京店（以下简称全聚

德望京店）和中国全聚德（集团）股份有限公司北京全聚德马家堡店（以下简称全聚德马家

堡店）等10个分公司；拥有北京三元桥全聚德烤鸭店有限责任公司（以下简称三元桥全聚德）、

上海浦东全聚德大酒店有限公司（以下简称上海浦东全聚德）、北京全聚德三元金星食品有

21

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

限责任公司（以下简称三元金星）、重庆全聚德餐饮经营管理有限责任公司（以下简称重庆

全聚德）、北京市仿膳饭庄有限责任公司（以下简称仿膳饭庄）、北京市丰泽园饭店有限责

任公司（以下简称丰泽园饭店）、北京市四川饭店有限责任公司（以下简称四川饭店）、青

岛全聚德餐饮管理有限公司（以下简称青岛全聚德）、北京聚兴德餐饮管理有限公司（以下

简称聚兴德）、郑州全聚德餐饮管理有限责任公司（以下简称郑州全聚德）、北京润德恒信

餐饮管理有限责任公司（以下简称润德恒信）、北京全聚德仿膳食品有限责任公司（以下简

称食品公司）、北京全聚德集团培训中心（以下简称培训中心）、北京市第七十二职业技能

鉴定所（以下简称鉴定所）、新疆全聚德餐饮管理有限公司（以下简称新疆全聚德，下辖新

疆全聚德餐饮管理有限公司乌鲁木齐全聚德长江路店、新疆全聚德餐饮管理有限公司乌鲁木

齐全聚德北京路店2个分公司）、杭州全聚德餐饮有限公司（以下简称杭州全聚德，下辖杭州

全聚德餐饮有限公司莫干山路分公司）、沈阳全聚德餐饮管理有限公司（以下简称沈阳全聚

德）、无锡市金聚源餐饮管理有限公司（以下简称无锡金聚源）、合肥聚德龙达餐饮管理有

限公司（以下简称合肥聚德龙达）、北京聚成德餐饮管理有限公司（以下简称聚成德）、常

州市百德江南餐饮管理有限公司（以下简称常州全聚德）、上海聚谊餐饮管理有限公司（以

下简称上海聚谊）及南京德致兴餐饮管理有限公司（以下简称南京全聚德）等23个子公司。

本报告期合并财务报表范围包括集团母公司及23个子公司。与上年相比合并范围增加一

家，为南京德致兴餐饮管理有限公司。

本财务报表及财务报表附注经本公司第六届董事会第二十一次会议于2015年8月20日批

准。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称

“企业会计准则”）编制。此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编

报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。会计核算以权责

发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减

值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销以及收入确认政策，

具体会计政策参见固定资产、无形资产、收入确认原则。

22

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年6月30日的合并

及公司财务状况以及2015年上半年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信

息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为

人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计

政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计

量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不

足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制

方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有

投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，

调整留存收益。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同

而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的

账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本

公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，

在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损

益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期

损益。

23

中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的

资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的

资产、负债及或有负债按公允价值确认。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，

按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资

产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算

而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债

相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有

者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日

之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行

会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损

益。

在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的

股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的

公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经

持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，

由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，

于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权

益性证券或债务性证券的初始确认金额。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的

权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权

力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部

分，以及企业所控制的结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重

大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同

受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营

成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。

因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告

期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。

子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中

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股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净

利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该

子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，

作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在

子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调

整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（3）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失

控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按

原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧

失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制

权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他

综合收益除外。

（4）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理

分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种

情况，本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

分步处置股权至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权

相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入

当期投资收益。

在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权

损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置

投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：

①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当

期的损益。

②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧

失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为

共同经营和合营企业。

（1）共同经营

共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进

行会计处理：

A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

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C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业

合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限

短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期

汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；

对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值

计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额

与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

10、金融工具

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团

（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负

债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负

债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始确认

时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用

直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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中国全聚德(集团)股份有限公司 2015 年半年度报告全文

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价

值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收

入计入当期损益。

持有至到期投资

持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能

力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续

计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。

应收款项

应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包

括应收账款和其他应收款等。应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止

确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述

金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢价采

用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为

当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金融资产终止确

认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。

对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，

相关交易费用计入其初始确认金额。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价

值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支

出计入当期损益。

其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余

成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（4）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见公允价值的计量。

（5）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其

他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的

预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

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④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对

其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计

量，包括：

-该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

-债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投

资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日

的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12

个月（含12个月）。

低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月

度均值连续12个月均低于其初始投资成本.

⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来

现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金

流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认

减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的

金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重

大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项

确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价

值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当

期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

可供出售金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降

形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初

始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余

额。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。

以成本计量的金融资产

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与

按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值

损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。

（6）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融

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资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情

况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放

弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融