本期内容节选自中阶知识库群内话题——内部控制与内部审计

一、 内部控制

（一） 内部控制的原则

（二） 内部控制的措施

（三） 企业内部控制制度记录或描述常用的方法

二、内部审计

（一）内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

（二）内部审计的作用

1.保证不同利益相关方的信息对称性

2.有效降低企业运营风险

3.确保资产保值与增值

4.为企业内部管理决策提供科学依据

（三）当前我国企业内部审计工作中存在的问题

（1）企业内部审计独立性不强。

（2）内部审计 法规不健全，人员素质不高。

（3）企业内部审计 质量不高。

（四）加强企业内部审计工作的措施

1.建立完善的企业内部控制结构，提高企业内部审计的地位和层次

2.建立健全企业各项内部审计工作规范或内部审计实务标准

3.转换经营观念，科学定位企业内部审计的职能

4.建立上下结合、下审一级的内部审计体系

5.加强企业内部审计人员队伍建设，不断提高企业内部审计人员的素质

（五）最佳内部审计机构模式

（六）内部审计流程

附：群内讨论节选

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