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编辑：余艳梅 李敦锋 胡蕾 徐德杰等 审核：谢维潮

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2019年2月3日

目录

前言 18

一、税收征管篇 20

1、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 20

2、国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知 21

3、国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知 21

4、财政部国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知22

5、国家税务总局关于进一步加强非居民税收管理工作的通知[条款废止] 22

6、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知[条款废止] 26

7、国家税务总局关于印发《非居民企业税收协同管理办法(试行)》的通知[条款废止]30

8、国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告[条款废止] 34

9、国家税务总局关于加强国际税收管理体系建设的意见37

10、国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告 46

11、国家税务总局关于《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》的解读 47

12、国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告[附件修改] 49

13、国家税务总局关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》的解读 51

14、国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复 55

15、国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告 56

16、国家税务总局关于《国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告》的解读 57

17、福州市地方税务局关于加强非居民文体演职人员来榕演出个人所得税管理的通告58

18、国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告 60

19、关于《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》的解读 68

二、外国常驻代表机构篇 71

1、国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知[条款修改] 71

2、国家税务总局关于美国船级社企业所得税待遇问题的通知 79

3、外国企业常驻代表机构登记管理条例 79

三、汇算清缴篇 88

1、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 88

2、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知 91

四、源泉扣缴篇 96

1、中华人民共和国企业所得税法 96

2、中华人民共和国企业所得税法实施条例 98

3、国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告 101

4、关于《营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》的解读102

5、国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告 103

6、国家税务总局关于《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》的解读 109

7、国家税务总局发布《非居民企业源泉扣缴税收指引》115

8、广东国税解答最新非居民企业所得税源泉扣缴的60个政策问答 180

9、大连国地税局解答非居民企业所得税源泉扣缴最新政策的9个问题 209

五、股息篇 215

1、国家税务总局关于下发协定股息税率情况一览表的通知 215

2、国家税务总局国际税务司关于补充及更正协定股息税率情况一览表的通知 217

3、财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知[条款失效] 218

4、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 218

5、国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知 220

6、国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知220

7、国家税务总局关于执行税收协定股息条款有关问题的通知 221

8、国家税务总局关于中国居民企业向全国社会保障基金所持H股派发股息不予代扣代缴企业所得税的通知 223

9、国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复 224

10、国家税务总局关于加强非居民企业取得我国上市公司股票股息企业所得税管理有关问题的通知 224

11、国家税务总局关于开展股息、红利非居民税收专题检查工作通知226

12、财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知 227

13、财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 227

14、三部门就沪港通试点及QFII、RQFII有关税收政策问题答记者问230

15、财政部 国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知 235

16、国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告 237

17、关于《国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告》的解读 241

六、利息篇 243

1、国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知 243

2、国家税务总局关于中国-加拿大税收协定中增列利息免税机构的通知 247

3、国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知[条款废止]247

4、国家税务总局关于日本政策金融公库享受协定待遇的通知 248

5、国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知249

6、国家税务总局关于韩国金融公司适用中韩税收协定利息条款免税待遇的通知 250

7、国家税务总局关于韩国出口保险公司更名后继续享受税收协定相关待遇的通知 250

8、国家税务总局关于内地与澳门税务主管当局就两地税收安排条款内容进行确认的公告251

9、关于《国家税务总局关于内地与澳门税务主管当局就两地税收安排条款内容进行确认的公告》的解读251

10、国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告 252

11、国家税务总局关于境内机构向我国银行的境外分行支付利息扣缴企业所得税有关问题的公告的解读253

12、财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知 255

七、特许权使用费及技术服务费篇 257

1、国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知 257

2、国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知259

3、国家税务总局关于执行中英等双边税收协定技术服务费条款有关问题的公告 260

八、股权重组篇 262

1、财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知[条款修改] 262

2、国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告[条款废止] 263

3、国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告[条款修改] 264

4、国家税务总局关于《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》的解读 268

5、财政部　国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知 271

6、国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告[条款废止] 273

7、国家税务总局《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》解读279

8、国家税务总局关于印发《非居民企业间接转让财产企业所得税工作规程（试行）》的通知 285

九、股权转让个案批复篇 290

1、国家税务总局关于印发新疆维吾尔自治区国家税务局正确处理滥用税收协定案例的通知 290

2、国家税务总局关于天津津富高速有限公司等9家中外合作高速公路企业外方股东转让股权企业所得税问题的批复 293

3、国家税务总局关于沃尔玛收购好又多股权事项的批复294

4、江苏省地方税务局关于对沃尔玛收购好又多非居民企业所得税征税的通知 295

5、沃尔玛收购好又多非居民企业所得税征税案例评析 299

6、国家税务总局关于EastBaIt公司间接转让杭州怡斯宝特面包工业公司股权征收企业所得税的批复 304

7、广东省国家税务局关于广东潮宏基实业股份有限公司间接收购境内居民企业股权有关税收问题的批复 305

8、思迈特评析：广东国税首次以正式文件发布间接股权转让所得税处理案例 307

9、国家税务总局关于境外投资方间接转让北京燕莎友谊商城有限公司股权征收企业所得税的批复 309

十、股权转让诉讼案例篇 311

1、陕西渭南法兰西水泥税务诉讼案例 311

1）法兰西水泥有限公司与陕西省蒲城县国家税务局税务行政征收一审行政判决书 311

2）法兰西水泥（中国）有限公司与陕西省蒲城县国家税务局税务行政征收二审行政判决书 321

3）赵国庆：对陕西渭南法兰西水泥税务诉讼案例的几点想法 331

4）雷霆：陕西渭南法兰西水泥税务诉讼案例的再思考 340

2、浙江杭州国益路桥境外间接股权转让税务诉讼案例 349

1）中华人民共和国杭州市西湖区国家税务局与儿童投资主基金一案一审行政判决书349

2）中华人民共和国杭州市西湖区国家税务局与儿童投资主基金一案二审行政判决书367

3）中华人民共和国杭州市西湖区国家税务局与儿童投资主基金一案再审行政裁定书377

4）案件回放：浙江征收非居民间接转让股权所得税4.5亿元386

5）韦国庆：离岸的迷思——最高法院再审“儿童投资主基金”案述评388

3、山东烟台某外资企业境外股东被母公司吸收合并不能适用特殊性税务处理税务诉讼案398

1）意大利意迩瓦萨隆诺控股股份公司与山东省烟台市芝罘国家税务局行政征收一审行政判决书 398

2）意大利意迩瓦萨隆诺控股股份公司与山东省烟台市芝罘国家税务局行政征收二审行政判决书 407

十一、承包工程和提供劳务篇416

1、国家税务总局令第19号《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》 416

2、国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告 423

3、国家税务总局关于《非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告》的解读426

十二、国际运输篇 430

1、财政部国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知 430

2、财政部国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知 430

3、国家税务总局关于发布《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的公告[条款失效]432

4、国家税务总局关于《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的解读 437

十三、税收协定篇 440

1、国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知[条款失效] 440

2、国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉谅解备忘录》生效及执行的通知 447

3、国家税务总局关于我国和新加坡避免双重征税协定有关条文解释和执行问题的通知 450

4、国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉谅解备忘录》有关条款换函生效执行的通知453

5、国家税务总局关于执行《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第二议定书有关问题的通知 456

6、国家税务总局关于执行中法税收协定议定书第一条规定有关问题的通知 457

7、国家税务总局关于印发《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》的通知[条款废止] 459

8、国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第三议定书生效执行的公告502

9、国家税务总局关于《关于〈中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉第十九条解释的主管当局协议》生效执行的公告504

10、国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新增税种的公告 506

11、国家税务总局关于《中日税收协定适用于日本新增税种的公告》的解读 506

12、国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告 507

13、国家税务总局关于《税收协定中财产收益条款有关问题的公告》的解读 509

14、国家税务总局关于中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告512

15、国家税务总局关于《中澳税收协定适用于澳大利亚新增税种的公告》的解读 513

16、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告 514

17、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告的解读 514

18、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会对所得和财产避免双重征税的协定》及议定书生效执行的公告 516

19、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和瑞士联邦委员会对所得和财产避免双重征税的协定》及议定书生效执行公告的解读 517

20、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告519

21、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行公告的解读519

22、国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新开征地方法人税的公告523

23、国家税务总局关于中日税收协定适用于日本新开征税种公告的解读 523

24、中印尼签署税收协定议定书及谅解备忘录 524

25、《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书524

26、全国人民代表大会常务委员会关于批准《多边税收征管互助公约》的决定 526

27、国家税务总局关于《多边税收征管互助公约》生效执行的公告 527

28、关于《多边税收征管互助公约》生效执行公告的解读529

29、国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书生效执行的公告531

30、国家税务总局关于《〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉第四议定书生效执行的公告》的解读 532

31、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告 533

32、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和印度尼西亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>议定书生效执行的公告》的解读534

33、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》议定书生效执行的公告 534

34、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和巴林王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>议定书生效执行的公告》的解读 535

35、国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行的公告 536

36、国家税务总局关于《中华人民共和国和德意志联邦共和国对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书生效执行公告的解读 536

37、国家税务总局关于<中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>及修订协定的议定书生效执行及有关事项的公告 544

38、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>及修订协定的议定书生效执行及有关事项的公告》的解读 545

39、国家税务总局关于<中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议>生效执行的公告549

40、国家税务总局关于《<中华人民共和国政府和波兰共和国政府对国际航空运输服务互免增值税或类似税收的协议>生效执行的公告》的解读 549

41、国家税务总局关于修订<中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>的议定书生效执行公告 550

42、国家税务总局关于《修订<中华人民共和国政府和爱沙尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定>的议定书》生效执行公告的解读 550

43、国家税务总局关于丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告 552

44、国家税务总局关于《丹麦发展中国家投资基金享受中丹税收协定利息条款免税待遇的公告》的解读552

45、国家税务总局关于<中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定>及议定书生效执行的公告553

46、国家税务总局关于《中华人民共和国政府和智利共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定>及议定书生效执行的公告》的解读 553

47、国家税务总局关于《〈中华人民共和国政府和马来西亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉的换函》生效执行的公告 559

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