今日实训

屌丝服饰有限公司对特许经营商A公司销售代理服装达到200万元的销售额，返利10万元，返利的形式是返利10万元的商品（实物返利），请分情况分别写出两个公司的返利分录，两个公司均为一般纳税人企业，前期购货也取得了进项税发票，进行了抵扣认证。

答案

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上期实训答案公布：

屌丝服饰有限公司对特许经营商A公司销售代理服装达到200万元的销售额，返利10万元，返利的形式可以由A公司选择，现金返利，或者是抵减下期货款都可以，请分情况分别写出两个公司的返利分录，两个公司均为一般纳税人企业，前期购货也取得了进项税发票，进行了抵扣认证。

情况一，现金返利，开具红字发票：

先写屌丝服饰公司账务处理，

借: 主营业务收入 8.55

应交税费———应交增值税 ( 销项税)1.45

贷: 银行存款或者应收账款 10

A公司账务处理，

借: 银行存款或者应付账款 10

贷: 主营业务成本 8.55

应交税费———应交增值税 ( 进项税额转出) 1.45

情况二，现金返利，不开红字发票：

先写屌丝服饰公司账务处理，

借：销售费用 10

贷：银行存款或应收账款10

A公司账务处理，

借: 银行存款或者应付账款 10

贷: 主营业务成本 8.55

应交税费———应交增值税 ( 进项税额转出) 1.45

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