中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 中国电影股份有限公司（以下简称“本公司”）系经财政部于 2010 年 12 月 4 日以财教 [2010]595 号《财政部关于中国电影股份有限公司（筹）设立方案及国有股权管理方案有 关问题的复函》批准，由中国电影集团公司（以下简称“中影集团”）、中国国际电视总公 司（以下简称“国际电视”）、央广传媒发展总公司（以下简称“央广传媒”）、长影集团有限 责任公司（以下简称“长影集团”）、江苏省广播电视集团有限公司（以下简称“江苏广电”）、 北京歌华有线电视网络股份有限公司（以下简称“歌华有线”）、湖南电广传媒股份有限公 司（以下简称“湖南电广”）、中国联合网络通信集团有限公司（以下简称“中国联通”）共 同发起设立的股份有限公司。经本公司创立大会作出相关决议后，向主发起人发行每股 面值为人民币 1 元的普通股股份 130,200 万股，向其他发起人发行每股面值为人民币 1 元的普通股股份 9,800 万股；本公司将经主发起人、其他发起人合计认购的股本 140,000 万元在公司登记机关登记为注册资本。本公司于 2016 年 3 月 11 日取得北京市工商行政 管理局核发的营业执照，统一社会信用代码 911100007178284114。 本公司设立时共计收到各股东实际缴纳出资额为 213,079.0321 万元，其中注册资本 140,000.00 万元，资本公积 73,079.0321 万元。北京中企华资产评估有限责任公司对中影 集团注入本公司的出资资产进行评估，并出具《中国电影集团公司拟整体重组改制设立 股份有限公司项目资产评估报告》（中企华评报字[2010]第 388 号），该评估报告书已经财 政部教科文司备案。本公司设立时的货币出资已经京都天华会计师事务所有限公司于 2010 年 12 月 7 日出具的京都天华验字[2010]第 177 号验资报告予以审验，实物资产（含 股权）出资已经京都天华会计师事务所有限公司于 2010 年 12 月 27 日出具的京都天华验 字[2010]第 237 号验资报告予以审验。 2016 年 8 月，经中国证券监督管理委员会《关于核准中国电影股份有限公司首次公开发 行股票的批复》（证监许可[2016]1304 号）核准，并经上海证券交易所同意，本公司向公 众投资者直接定价发行 46,700 万股，发行后公司注册资本（股本）变更为 186,700.00 万 元。本公司股票于 2016 年 8 月 9 日在上海证券交易所上市，股票代码为 600977。 根据《公司法》、《公司章程》以及相关法律法规和规范性文件，本公司建立了较为完善 的公司法人治理结构，设立了股东大会、董事会及其下属各专门委员会、监事会、经营 管理层等权力、决策、监督及经营管理机构。 根据公司实际情况，本公司下设董事会办公室、综合办公室、财务部、审计部、人力资 源部、企业管理部等职能部门。 本公司由本部、发行分公司、制片分公司、营销策划分公司、电视分公司构成。下属子 公司情况详见附注七。 本公司及其子公司（以下简称“本公司”）业务性质和主要经营活动（经营范围）包括： 许可经营项目：摄制电影片，复制本单位影片，按规定发行国产影片及其复制品（有效 期至 2018 年 2 月 26 日）；电影发行（有效期至 2018 年 2 月 25 日）；电视剧制作（有效 -7- 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 期至 2019 年 4 月 1 日）。一般经营项目：影院、院线的投资、经营、管理；影视器材生 产、销售、租赁；影视设备、车辆的租赁；美术置景；影视作品、节目的后期制作；影 视技术服务；电影新媒体的开发；软件开发；影片洗印；演艺人经纪；广告经营；进出 口业务；代理销售彩票。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第一届董事会第四十六次会议于 2017 年 4 月 26 日批准。 2、合并财务报表范围 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。本报告期的合并财务报表范围及其 变化情况，详见“附注六、合并范围的变动”、“附注七、在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定应收款项坏账准备、存货核算方法、固定资产折旧、 无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策参见附注三、12， 13，16，19，20 和 25。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的 合并及公司财务状况以及 2016 年度合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关 信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司及境内子公司、合营企业及联营企业以人民币为记账本位币。本公司下属子公司、 合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财 务报表时折算为人民币。本公司编制财务报表时所采用的货币为人民币。 -8- 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价 值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值 的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合 并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同 一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者 权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉， 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； -9- 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分，结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间 的重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少 数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 – 10 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份 额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （5）分步处置股权至丧失控制权的特殊处理 通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合 以下一种或多种情况的，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的， 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资 账面价值之间的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权之前每一 次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综 合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股 权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款 与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的 差额，分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧 失控制权当期的损益。 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： – 11 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经 营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 – 12 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包 括应收账款和其他应收款、长期应收款等（见附注三、12）。应收款项采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当 期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入， 计入当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 – 13 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的 确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直 接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系， 且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混 合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表 日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 – 14 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过 12 个月（含 12 个月 ）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认 减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 – 15 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值， 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认 为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示，不予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有 – 16 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 12、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 500 万元（含 500 万元）以上的应 收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 坏账准备的计提方法 账准备 （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 低风险组合 合并范围内公司应收款项 风险分析 A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 应收账款计 其他应收款计 长期应收款计 账 龄 提比例% 提比例% 提比例% 1 年以内（含 1 年） 5 5 5 1至2年 10 10 10 2至3年 20 20 20 3至4年 50 50 50 – 17 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 4至5年 70 70 70 5 年以上 90 90 90 B、本公司合并报表范围内的公司间的应收款项经风险分析，因发生坏账的可能性很小， 一般不计提坏账准备。 13、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、影视剧 版权、制作中影视剧及影视剧本等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采 用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 （6）影视剧版权、制作中影视剧及影视剧本的核算方法 影视剧版权即由本公司制作或购入的影视剧，以实际成本减去累计摊销及已识别减值计 量。影视剧版权的成本按年内实际赚取的收入与预计可取得总收入之比例，扣除预计剩 余价值后摊销，预计剩余价值包括尚拥有影片著作权时象征性保留的 1 元余额。摊销年 限一般为 2 至 20 年。如出现减值，则未摊销结余按其估计可收回金额计量。 制作中影视剧指制作中影片及影视剧集，按至今所产生制作成本开支减去可预见亏损计 量。拥有版权的制作成本于完成制作时结转至影视剧版权，无版权的有关制作成本于制 作完成时即结转制作劳务成本。 – 18 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 影视剧本按实际成本计价。 14、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确 认为持有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产 或处置组的惯常条款即可立即出售；本公司已经就处置该非流动资产或处置组作出决议， 如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本公司已 经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 持有待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的 商誉等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销，按照账面 价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资 产”。持有待售的处置组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债”。 某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ① 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持 有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ② 决定不再出售之日的再收回金额。 终止经营，是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营 和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 分。 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 15、长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营 企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并 日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投 资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资 的投资成本。 – 19 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以 发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营 企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会 计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按 照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的 差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权应当改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理，在丧失 共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资 因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者 权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 – 20 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所 有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行 动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其 次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形 成重大影响外，均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种 情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。 （4）持有待售的权益性投资 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理 见附注三、14。 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类 条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 – 21 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认。 本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 5-35 5 19.00-2.71 专用设备 5-10 5 19.00-9.50 通用设备 5-10 5 19.00-9.50 运输设备 5-10 5 19.00-9.50 其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 ②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 ④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值。 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 – 22 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧。 （5）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，调整预计净残值。 （6）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧。 17、在建工程 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、21。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。 – 23 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益。 19、无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、软件、专利技术、商标等。 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类 别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 45 年 直线法 软件 5-10 年 直线法 专利技术 10 年 直线法 商标 10 年 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核， 与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、21。 20、研究开发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归 – 24 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益。 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立 项后，进入开发阶段。 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产。 21、资产减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商 誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 22、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并在受益期限内按 5-8 年平均摊销。对不 能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。 23、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 – 25 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪 酬”期项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。 除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划 （“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社 会保障承诺。 在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本。 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成 本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本， 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的 增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 – 26 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 24、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值。 25、收入 （1）影视服务收入 ①销售商品 对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和 – 27 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 实际控制权，相关的收入已经取得或取得收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够 可靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：（1）收入的金额能够可靠地计量；（2） 相关的经济利益很可能流入企业；（3）交易的完工程度能够可靠地确定；（4）交易中已 发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。 ③影视设施租赁根据租赁协议确认收入。 ④让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确 认收入。 （2）影视制作收入 ①本公司投资制作的影片及影视剧，于影片及影视剧公映后，依据其制片合同、分账协 议、租片协议、版权销售合同等的约定确认收入。 ②受托承担影片及影视剧制作的，于制作完成并交付且取得收款权利时确认收入。 ③影片及影视剧的洗印加工于完成并交付时确认收入。 （3）放映收入 ①影片放映收入，于影片公映时按所收取票款确认电影放映收入。对于影院采用电影卡、 兑换券（包含数码兑换形式）等方式预售电影票的，于持有人实际兑换电影票场次的影 片公映时确认收入。 ②广告收入在劳务已提供（广告见诸媒体）并已取得收款权利时确认收入。 （4）发行收入 ①分账发行的，于影片公映后依据其分账协议的约定确认收入； ②代理发行的，于发行劳务已提供并已取得收款权利时确认收入； ③买断销售的，于影片相关资料交付使用并已取得收款权利时确认收入； ④电影版权收入在该版权转移并已取得收款权利时确认收入。 – 28 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （5）演艺经纪业务收入：演艺经纪及相关服务业务收入 演艺经纪业务：演艺经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人 服务收入两类。①艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约 中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收 入；②企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠计量及相关的、已 发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入本公司时确认。 （6）融资租赁业务收入 按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担 保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认 为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算确认当期 的租赁收入。 本公司对或有租金在实际发生时计入当期损益。 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额 计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配，计入当 期损益。与收益相关的政府补助，如果用于补偿已发生的相关费用或损失，则计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益。 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用 – 29 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产负债表债务法确认递延所得税。 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 28、经营租赁与融资租赁 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除 融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）本公司作为出租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个 期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始 直接费用，计入当期损益。 （2）本公司作为承租人 融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 – 30 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的 折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益。 29、分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部。 经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用；（2）企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配置资源、评价其业绩；（3）企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和 现金流量等有关会计信息。 本公司报告分部包括：影视发行分部、影视放映分部、影视制片制作分部、影视服务分 部和管理分部。 经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。 30、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和 关键假设列示如下： 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金 额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 成本结转 本公司拥有版权的影视产品的成本结转采用“计划收入比例法”核算，即从首次确认销售 收入之日起，在各收入确认的期间内，以本期确认收入占预计总收入的比例为分配率， 计算确定本期应结转的销售成本，即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计 总收入）。而采用“计划收入比例法”的关键是对预计总收入的准确性、合理性作出可靠估 计。管理层主要根据已经签署的销售合同并依靠以往的行业发行经验，对发行的即将上 映影视片节目的市场状况进行综合分析判断。在影视产品发行期间，管理层在每个资产 负债表日，将影视产品实际销售状况与预测的销售收入总额进行比较，对以后期间该影 视产品预计销售收入进行重新预测和调整。影视产品预计销售收入的估计变更可能对变 更当期或以后期间的营业成本产生影响。 – 31 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 31、会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 受影响的报表项 会计政策变更的内容和原因 影响金额 目 根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号）的规定，2016 年 5 月 1 日之后发生的与增值 ①税金及附加 12,867,484.92 税相关交易，影响资产、负债等金额的，按该规 定调整。利润表中的“营业税金及附加”项目调 整为“税金及附加”项目，房产税、土地使用税、 ②管理费用 (12,867,484.92) 车船使用税、印花税等原计入管理费用的相关税 费，自 2016 年 5 月 1 日起调整计入“税金及附加”。 （2）重要会计估计变更 本公司重要会计估计未发生变更。 四、税项 1、主要税种及税率 税 种 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 3、6、17 营业税 应税收入 3、5 城市维护建设税 应纳流转税额 5、7 企业所得税 应纳税所得额 25 （1）根据财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财 税[2011]110 号）和财税[2012]71 号《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务 业营业税改征增值税试点的通知》的规定，自 2012 年 9 月 1 日起，本公司广告业务由原 按 5%计缴营业税改为按 6%计缴增值税。 （2）根据财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业 税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37 号）的规定，自 2013 年 8 月 1 日起， 本公司下属各影院公司的电影放映业务由原按 3%计缴营业税改为按 3%、6%计缴增值税。 2、税收优惠及批文 （1）根据《关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税[2014]85 号） 的文件规定，对从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片 厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让 和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。一般纳 税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳 – 32 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 增值税。 对文化企业按照本通知规定应予减免的税款，在本通知下发以前已经征收入库的，可抵 减以后纳税期应缴税款或办理退库。除另有规定外，本通知规定的税收政策执行期限为 2014 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日。 （2）本公司之孙公司南宁中影南方电影城有限公司根据《财政部国家税务总局海关总 署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定及 《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号）的规定，经南宁市青秀区国家税务局于 2012 年 12 月 12 日出具南青国税审字[2012]41 号税收优惠事项审核确认通知书，确认该孙公司自 2011 年度起按 15%税率缴纳企业所得 税。 （3）本公司之孙公司赣州中影电影城有限公司根据《财政部国家税务总局海关总署关 于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定及《国 家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》2012 年第 12 号） 的规定，经赣州市地方税务局于 2013 年 4 月 7 日出具赣市地税函字[2013]63 号 16 户企业 享受西部大开发企业所得税优惠税率的通知书，确认该孙公司自 2013 年度起按 15%税率 缴纳企业所得税。 （4）本公司之孙公司西安中影星美电影城有限公司根据《财政部国家税务总局海关总 署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定及 《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号）的规定，经西安市地方税务局于 2015 年 5 月 20 出具莲地税所税率确[2015]02 号 企业所得税税率确认书，确认该孙公司自 2014 年度起按 15%税率缴纳企业所得税。 （5）本公司之孙公司成都中影太平洋影城有限公司根据《财政部国家税务总局海关总 署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定及 《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012 年第 12 号）的规定，经成都市国家税务局于 2015 年 4 月 14 出具企业所得税优惠事项备案表， 确认该孙公司自 2014 年度起按 15%税率缴纳企业所得税。 （6）本公司之孙公司南宁中影电影院有限公司根据《财政部国家税务总局海关总署关 于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58 号）的规定及《国 家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》2012 年第 12 号） 的规定，经南宁市国家税务局于 2016 年 3 月 23 日根据南发改函[2016]310 号出具企业所 得税税率确认书，确认该孙公司自 2016 年度起按 15%税率缴纳企业所得税。 （7）本公司之孙公司中影环球（北京）科技有限公司于 2015 年 11 月 24 日取得《高新 技术企业证书》（编号：GR201511003819）有效期三年。根据国务院《关于加快科技服务 业发展的若干意见》，对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按 15%的税率征收企 业所得税。 （8）本公司之孙公司中影环球（北京）科技有限公司于 2015 年 2 月 6 日收到北京市怀 柔区国家税务局出具的税务事项通知书，根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增 值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号），确认该孙公司软件产品自 2015 年 2 月 1 日起 – 33 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 享受增值税即征即退政策。 （9）本公司之孙公司北京中影影院工程设计咨询顾问有限公司根据《中华人民共和国 企业所得税法》及《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的 通知》（财税〔2014〕34 号）的规定，该孙公司 2016 年度按 20%税率减半缴纳企业所得 税。 （10）本公司之孙公司中影数字巨幕(北京)有限公司于 2015 年 11 月 24 日取得《高新技 术企业证书》（编号：GR201511002719）有效期三年。经北京市怀柔区国家税务局于 2016 年 5 月 13 出具企业所得税优惠事项备案表，确认该孙公司自 2015 年度起减按 15%税率 缴纳企业所得税。 （11）本公司之孙公司中影数字巨幕(北京)有限公司于 2015 年 12 月 1 日收到北京市怀柔 区国家税务局出具的税务事项通知书，根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值 税政策的通知》（财税〔2011〕100 号），确认该孙公司软件产品自 2015 年 12 月 1 日起享 受增值税即征即退政策。 五、合并财务报表项目注释 1、货币资金 期末数 期初数 项 目 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 库存现金： — — 4,062,551.87 — — 11,789,706.40 人民币 — — 4,062,551.87 — — 11,789,706.40 银行存款： — — 7,447,455,129.03 — — 3,742,088,221.00 人民币 — — 7,442,659,145.50 — — 3,741,707,999.15 美元 691,267.33 6.9370 4,795,321.48 58,457.84 6.4936 379,601.83 港币 740.13 0.8945 662.05 740.06 0.8378 620.02 其他货币资金： — — 5,795,198.04 — — 2,172,732.73 人民币 — — 5,795,198.04 — — 2,172,732.73 合 计 — — 7,457,312,878.94 — — 3,756,050,660.13 说明： （1）本公司其他货币资金中房租保函 1,000,000.00 元，履约保证金 2,443,500.97 元所有权 受到限制，其余 2,351,697.07 元为第三方支付平台票款。 （2）期末，除房租保函和履约保证金以外，本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放 在境外且资金汇回受到限制的款项。 2、应收票据 – 34 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 种 类 期末数 期初数 银行承兑汇票 3,269,998.70 7,400,000.00 说明：期末，本公司无已质押的、已背书或贴现但尚未到期的和因出票人未履约而转应 收账款的应收票据。不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，未计提应收票据减 值准备。 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 期末数 种 类 计提比 金 额 比例% 坏账准备 净额 例% 单项金额重大并单项计提 16,094,160.00 1.21 16,094,160.00 100.00 – 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 1,307,512,805.43 98.50 86,589,167.37 6.62 1,220,923,638.06 收账款 单项金额虽不重大但单项 3,845,259.38 0.29 3,845,259.38 100.00 – 计提坏账准备的应收账款 合 计 1,327,452,224.81 100.00 106,528,586.75 — 1,220,923,638.06 应收账款按种类披露（续） 期初数 种 类 计提比 金 额 比例% 坏账准备 净额 例% 单项金额重大并单项计提 6,900,000.00 0.47 6,900,000.00 100.00 – 坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应 1,451,076,216.00 99.20 84,403,254.54 5.82 1,366,672,961.46 收账款 单项金额虽不重大但单项 4,845,259.38 0.33 4,845,259.38 100.00 – 计提坏账准备的应收账款 合 计 1,462,821,475.38 100.00 96,148,513.92 — 1,366,672,961.46 说明： ①期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 计提比 单位名称 账面余额 坏账准备 计提理由 例% 浩趣信息科技（上海）股份有限 9,194,160.00 9,194,160.00 100.00 多次催还未果 公司 北京市润亚影视制作有限公司 （原名：北京市润亚传媒股份有 6,900,000.00 6,900,000.00 100.00 多次催还未果 限公司） 合 计 16,094,160.00 16,094,160.00 — — – 35 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） ②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末数 账 龄 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 1,142,701,754.18 87.40 57,135,087.73 5.00 1,085,566,666.45 1至2年 120,092,470.59 9.18 12,009,247.08 10.00 108,083,223.51 2至3年 25,491,954.42 1.95 5,098,390.88 20.00 20,393,563.54 3至4年 7,660,402.96 0.59 3,830,201.49 50.00 3,830,201.47 4至5年 9,466,803.66 0.72 6,626,762.55 70.00 2,840,041.11 5 年以上 2,099,419.62 0.16 1,889,477.64 90.00 209,941.98 合 计 1,307,512,805.43 100.00 86,589,167.37 — 1,220,923,638.06 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款（续） 期初数 账 龄 金额 比例% 坏账准备 计提比例% 净额 1 年以内 1,360,607,709.06 93.77 68,030,385.53 5.00 1,292,577,323.53 1至2年 67,142,087.72 4.63 6,714,208.79 10.00 60,427,878.93 2至3年 10,176,264.15 0.70 2,035,252.83 20.00 8,141,011.32 3至4年 9,856,522.45 0.68 4,928,261.23 50.00 4,928,261.22 4至5年 1,345,616.00 0.09 941,931.20 70.00 403,684.80 5 年以上 1,948,016.62 0.13 1,753,214.96 90.00 194,801.66 合 计 1,451,076,216.00 100.00 84,403,254.54 — 1,366,672,961.46 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 应收账款内容 账面余额 坏账准备 计提比例% 重庆中数五麟电影院线有限公司 1,922,382.18 1,922,382.18 100.00 成都天晟正天新影联文化传播有限公司 1,854,877.20 1,854,877.20 100.00 常熟市星美影院管理有限公司 68,000.00 68,000.00 100.00 合 计 3,845,259.38 3,845,259.38 — （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 10,474,005.27 元，本期收回或转回坏账准备金额 1,000,000.00 元。 其中，本期坏账准备转回或收回金额重要的： 原确定坏账准备 转回或收回 单位名称 转回原因 收回方式 的依据 金额 常熟市星美影院管理有限公司 款项已收回 货币资金 多次催还未果 1,000,000.00 – 36 – 中国电影股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （3）本期实际核销的应收账款情况 项 目 核销金额 实际核销的应收账款 93,932.44 （4）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 253,905,308.97 元，占应收账款期 末余额合计数的比例 19.13%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 12,698,710.43 元。 4、预付款项 （1）预付款项按账龄披露 期末数 期初数 账 龄 金 额 比例% 金 额 比例% 1 年以内 175,636,215.21 82.02 137,021,675.78 83.45 1至2年 20,198,482.20 9.43 9,841,278.44 5.99 2至3年 3,225,848.48 1.51 12,490,008.95 7.61 3 年以上 15,079,210.83 7.04 4,837,790.43 2.95 合 计 214,139,756.72 100.00 164,190,753.60 100.00 （2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况 本期按预付对象归集