最近，最大的财税新闻，莫过于增值税税率的调整！重磅减税政策的出台，一下子就引发了全国人们的普遍关注。

3月5日的两会政府工作报告提出：

深化增值税改革，

将制造业等行业现行16%的税率降至13%，

将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，

确保主要行业税负明显降低；

保持6%一档的税率不变，

但通过采取对生产、

生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，

确保所有行业税负只减不增，

继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

增值税税率的改变，影响各个行业，也影响企业未来发展的布局。关于增值税税率降低，这些方面，您一定要熟知！

一、新税率何时开始实施？

因为是政府工作报告提出的降税措施，所以具体政策的落地，还需要经过财税部门发文予以具体贯彻落实。

从2018年政府工作报告提出的增值税税率“三档并两档”的部署，自2018年5月1日起，开始执行增值税税率原适用17%降为16%，原适用11%降为10%。

由于降低税率在贯彻执行层面需要解决诸多技术问题，所以预计最早也要等到2019年4月1日开始实行，最迟不会超过2019年5月1日。

二、降税率是覆盖全部行业or部分行业

政府工作报告的表述为“将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。”

所以，目前适用16%增值税税率的行业，全部降为13%；

目前适用10%增值税税率的行业，全部降为9%。

目前适用6%的行业保持不变，依然适用6%的增值税税率。

对目前适用6%税率的行业，会“通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。”

具体会出台哪些增长加税收抵扣的配套措施，值得期待。

三、对不同行业的税收影响有多少？

税率的改变，需要根据每个行业的实际情况，具体问题具体分析。我们举例说明：

商业零售业

假设C商业零售超市，7月从B公司购进不含税金额160万元的果汁罐头等食品，实现不含税销售额180万元。并取得B公司开具的增值税专用发票。

C公司销项税额180×13%=23.4万元，进项税额20.8万元。

应纳税额=23.4-20.8=2.6万元, 税负率=2.6/200=1.3%。

原税率下

销项税额=180×16%=28.8万元

进项税额=160×16%=25.6万元

应纳税额=28.8-25.6=3.2万元

税负率=3.2/200=1.6%

降税率影响结果：

少缴税额3.2-2.6=0.8万元，

税负率下降1.6-1.3=0.3个百分点。

交通运输业

假设F运输公司2019年5月实现交通运输服务不含税销售额100万元，

其中可以取得进项抵扣的有修理费2万元，取得进项税额0.26万元；

成品油30万元，取得进项税额3.9万元。

原税率下：

销项税额=100×9%=9万元

进项税额=0.26+3.9=4.16万元

应纳税额=9-4.16=4.84万元

综上 ：税负率4.84%。

降税率影响结果：

少缴税额=4.88-4.84=0.04万元，

税负率下降0.04个百分点。

特别说明：以上测算结果仅限于理论条件和特定的假设条件下，具体对各行业或各纳税人的影响数据，要根据各企业实际情况来计算，仅供参考。

四、增值税税率调整何时实现“三档并两档”？

今年的两会将税率调整到13%、9%和6%三档，离两档增值税税率还有一定的差距，如果按照目前的调整进度，预期明年会实现两档税率的落地。

我们预测三档增值税会通过以下三个变化合并为两档：

1。16%这一档存在较大的减税空间，下降3%至13%；

2。10%下降1%至9%，然后进一步并入6%；

3。6%这一档没有太大下降空间，也有可能下调一个百分点，下降至5%。

税收政策每年都在改变，目的是让更多的企业和个人获利。但实际情况是，中国经济发展复杂，人口众多，降税减费做到真真正正惠及每一个企业和每一个公民，并不是一件简单的事情。

在已经到来的社保入税的新经济时代下，企业面临以下几种问题：

1.企业用工模式如何规范化、合理化

2.企业经营过程如何降低经营风险

3.如何提高员工积极性和企业经营效率，怎么降低企业成本



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