很多人移民美国之前对美国税负一无所知，也没有提前规划，导致去了美国之后，因为需要自行报税而不知所措；面对美国国税局的种种责难和罚单措手不及，损失惨重。他们随后还到处抱怨：美国税负沉重，移民需慎重！

其实，只要提前了解美国税务常识，做好资产税务规划，美国税负也没那么可怕！

哪些人需要向美国政府缴税？

美国的税务居民可以通过以下三种方式识别：

1. 持有美国护照

2. 持有美国绿卡

3. 满足居住时间要求，即过去3年在美居住超过183天

备注：以2018年税务身份识别为例，2018年如果在美居住超过31天，且2018年在美居住天数+2017居住天数/3+2016年居住天数/6≥183，则会被自动识别为美国的税务居民。

凡是满足以上三项中的任意一项，你都会被自动识别为美国的税务居民，需要向美国缴税。

美国全球征税真的很可怕吗？

首先，美国全球征税，征的是所得税，不是资产税。也就是说，美国只会针对的收入打税。如果把你移民前的资产比作一只老母鸡，那移民后，美国政府不会对你这只老母鸡打税，只会对这只老母鸡下的蛋打税。所以说，你移民之前挣的钱跟美国半毛钱关系都没有，你移民前的资产今后增值的部分才需要打税。

FATCA or CRS，谁更可怕？

FATCA，肥咖条款，是2013年开始实施，是美国专门用来打击境外逃税的工具。其内容大概就是美国要求其他国家的金融机构每年必须把美国税务居民的账户信息报送给美国国税局，以便他们查税。如果拒绝配合，一旦他们在美国有生意收入，都将会被强制扣除30%的惩罚性课税。美国是多么强势的一个国家，美元是一种多么强势的货币，其他金融机构敢不从？

肥咖，是一个单项交换系统，是其他国家必须向美国报送信息，美国不必向任何国家报送。

CRS，统一申报准则，是世界经合组织OECD于2014年，效仿美国肥咖，而推出的专门打击海外逃税的信息交换系统。凡是加入CRS的国家，都有可能互相交换对方国家的税务居民的金融信息，以供税务部门查税。

CRS，是一个多边交换系统，只要在CRS系统池子里面的国家，都有可能互相交换信息。

举个例子，在没有CRS之前，你在新加坡开了一个银行账户，中国政府是是没办法知道的。但是由于中国和新加坡都加入了CRS，那么，一旦中国和新加坡开始进行信息交换，你的新加坡账户信息就会被交换回中国，以供中国税务部门查税。反过来，一个新加坡人在中国的银行账户信息，也会随之被报送给新加坡政府，以供他们查税。

到目前为止，已经有103个国家加入了CRS，包括中国。美国并未加入CRS。

所以，FATCA和CRS，谁更可怕？

高资产 VS 高所得

在美国，高资产低所得不是问题，高所得低资产才是问题。缴税最多得那部分人永远都是打工一族，特别是那些高薪白领。因为他们往往属于高所得低资产得那群人。很典型得一个例子：美国的个税税率从10%到37%，分七阶。巴菲特，过去十几年得平均所得税率是17.2%，而他办公室的员工们，过去十几年的平均所得税率是33%。

这是因为像巴菲特这样得富豪，他们持有得往往是长期资产、公司股权等。这些资产主要的税负是资本利得税。美国资本利得税税率分3阶，0、15%和20%。美国政府鼓励大家去美国开公司，做长期投资，所以资本利得税税率比个税税率低很多。这也是为啥巴菲特每年纳税税率比他公司的员工要低很多的原因了。

此外，开公司肯定会有人力成本、购买办公楼、办公用品、以及公司亏损，这些都可以进行税务上的抵扣。16年美国总统大选，希拉里曾攻击特朗普，说特朗普已经18年没有缴纳联邦所得税。实际上特朗普并没有违法。因为1995年特朗普亏损9亿多美金。美国国税局规定了公司当年的亏损可以用来抵消所得税，如果亏损过大，当年抵消不完，可以往后延15年，还可以往前倒推2年。9亿多亏损分摊到18年，特朗普每年可以抵扣的所得税金额是5千万美金。这是一笔很大的抵扣额度了。所以特朗普并没有违法，否则他不可能当上美国总统。

美国四大法宝

第一， 肥咖条款，它让美国人在海外的钱都回流美国。美国通过肥咖条款，收回了海外近几百亿美金的税款。

第二，CRS，它让那些不是美国人的钱也流向美国。因为美国没有加入CRS。那些去美国投资的人，他们的信息不会被交换回自己的国家。

第三，特朗普税改，它让美国公司在海外的钱回流美国。特朗普税改将企业所得税永久地从35%降低至21%。并且，特朗普税改还规定，美国公司海外资产，一次性打回美国，税率降低至15.5%。苹果就此开了第一枪，将海外市场欧洲部分的2500亿美元的资产打回了美国。

第四，中美贸易战，它让全世界公司的钱都涌向美国。2018年的贸易战其实并不是第一次了。美国每一次政党轮替，都会发动一次贸易战。到目前为止，民主党发动过3次，共和党也是3次，2018年的贸易战其实已经是第7次了。全世界很多跟美国做生意的公司，担心受到贸易战影响，将公司纷纷设立到美国境内去。中国海尔就在美国的南卡设立了公司。

移民前资产税务规划

YY听过一个很搞笑的案例。张先生听信朋友说美国税率很高，要尽量别申报那么多资产。登陆美国时张先生谎报自己只有100万资产。登陆后他给孩子买了一套200万的房子，结果收到国税局的质问函，说你不是只有100万的资产吗，那你买房子的200万是从哪里来的。这就是很典型的把自己的白钱变成了黑钱。从这个例子，得出一个教训：第一次登陆美国之前，一定要做好资产税务规划，将自己的资产报高，拉大自己的资产口袋。

我们的资产大致可以分为三类，流动资产、固定资产和公司股权。

流动资产，也就是现金。这个没有多少可规划空间，登陆前把银行流水打出来证明有多少钱即可。

固定资产，主要指房产。想要规避房产增值所带来的税负，有两种方法。一是将房产转让给自己的亲朋好友，待将来要变现时用海外赠与的方式给你。要知道，海外赠与是免税的。二是将该房产在登陆前完成一次“卖出再买进”的动作，提高房产变现时的购买成本，进而降低了房产增值部分，相应的税也就少了。

公司股权，这是很多人担心的问题。首先，你需要把自己的股份降低至10%以下。并且，你需要将自己在公司的签字权转让给别人。这样你就无需向美国政府申报。另外，你在公司的分红尽量让亲朋好友去拿，之后再用海外赠与，同样不用交税。

移民后资产税务规划

美国有很多规避税务的方式。YY在这里跟大家简单分享几个吧！

第一， 买房子。中国人很喜欢买房子。在中国买房子没有税收上的好处的。但是，如果你去美国买房子，不仅能获得包括土地以及地面建筑在内的永久产权，还能享受很多税收上的好处。

自住房，，每个美国人（美国护照和绿卡身份）都有25万美金自住房的减免额度，夫妻两人就是50万美金。也就是说，如果你花50万美金买了一套房子，卖的时候价值100万，50万的增值收入因为有50万的免税额度，就抵扣了，不需要交任何税费。

投资房，不管是外国人还是美国人，都可以享受投资房在税务上的好处。在美国买房一定要贷款，不管你多有钱。一是因为贷款利息低，二是因为贷款利息可以抵税。投资房的管理费、中介费、修缮费、折旧，都可以用来抵扣租金收入带来的税费。在美国，投资房的租金收入，最后需要打税的金额通常是零。

房产的另一个避税法宝：1031交换法。我们都知道，卖房需要缴纳增值税。而美国国税局说了，如果卖房后，在45天之内定下一套要买的房子，并在6个月内完成交易，新买物业只要比前一套物业的卖价多一块钱，增值部分的税费就可以缓到下一套房子。当你再买下一套房子的时候，还可以用这种方法，继续把增值税延缓到下一套房子。这种方式可以延续无数次。美国纽约曼哈顿大道上那些高楼大厦，大多为犹太人持有。犹太人很聪明，他们在50年前，就用这种方式，将房产一路交换到今天，一分钱增值税都没交过。如果要用钱，可以将房产抵押，抵押借钱的利息也能抵税，说不定还能挣个利差。

第二， 购买人寿保单，加上一份不可撤销的信托。前面提到的房产，一旦变现，增值税将无穷无尽。但是如果把这些房子作为遗产，留给子女，因为遗产税，这辈子的增值税可以统统清零。但是，美国只有0.6%的人在交遗产税。因为他们可以用大额人寿保单+不可撤销的信托来规避遗产税。

购买美国人寿保单，能享受很多税务上的好处。原因是：根据美国政府统计，每年有27%的美国人会在65岁之前身故。而美国是高福利国家，如果这些未满65岁的人是他们所在家庭的经济支柱，家里的老人小孩就会变成美国政府的负担。所以美国政府给予税务上的好处，鼓励购买人寿保险，将风险转移给保险公司。人寿保单也可以用来抵押贷款，跟房产一样，利息可以抵扣现金价值增值部分，如果现金价值增值部分少于贷款利息，贷款拿出来的钱免税，说不定还能挣利差。

美国信托跟亚洲信托截然不同，亚洲信托是包装成信托的投资商品。美国信托是由会计师、律师起草的法律架构，相当于活着的遗嘱。信托用来规范资产如何分配。美国信托可以由自然人持有。信托相当于一家公司，有创立人、管理人、拥有人。当这三者是自己的时候，为可撤销信托，有遗产税。当持有人设为律师或者会计师，不是自己的时候，为不可撤销信托，无遗产税。

第三， 成立慈善基金会。凡是资产超过3500万美金，就可以成立慈善基金会。成立慈善资金会有很多税务上的好处，可以免税地将自己的资产传承给子孙后代。捐进慈善基金会的钱可以抵消每年的所得税，并往后递延5年。用慈善基金会的钱购买大额保单+不可撤销信托，可以无限传承给后代，一分钱遗产税都没有。Facebook的CEO扎克伯格在大女儿出生的那天，就宣布将自己90%以上的资产捐入慈善基金会。美国富豪们都热衷于成立慈善基金会。

第四，海外赠与。前面YY也说到了，海外赠与是免税的。只要符合两个条件，就能满足海外赠与的定义。一是赠与人是非美国人，二是赠与地是美国以外的地方。这个方式也是很多移民美国的人最喜欢用的方式。

结束语

看完此文，我想你大概对美国的税务有一个最基本的了解了。但更具体的税务规划，还是得请专业的税务师或会计师。只有专业的会计师、税务师才能为你量身制定最适合你的美国资产税务规划方案。