中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度 财务报表 (按中国会计准则编制) 审计报告 毕马威华振审字第 1701588 号 中国工商银行股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的第 1 页至第 162 页的中国工商银行股份有限公司 (以下简称“贵 行”) 及其子公司 (统称“贵集团”) 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并资产负 债表和资产负债表，2016 年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量 表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企 业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了贵行 2016 年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况以及 2016 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金 流量和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。 第1页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 客户贷款及垫款减值准备的确定 请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的 会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 客户贷款及垫款减值准备的确定涉及管理 与评价客户贷款及垫款减值准备的确定相 层主观判断。 关的审计程序中包括以下程序： 对于贵集团及贵行而言，在确定客户贷款 评价与客户贷款及垫款的审批、记 及垫款减值准备时，导致其具有最大估计 录、监控、重组、分类流程以及按单 不确定性的是根据组合模型以及单项现金 项评估方式计提减值准备相关的关键 流量评估方法确认减值准备的客户贷款及 内部控制的设计和运行有效性。特别 垫款，尤其那些没有设定担保物的客户贷 地，我们评价与基于各级次客户贷款 款及垫款，或者可能存在担保物不足情况 及垫款的资产质量而进行贷款分类相 的客户贷款及垫款。 关的关键内部控制的设计和运行有效 性。 评价贵集团按组合方式计提减值准备 时所用模型以及所采用假设的可靠 性，审慎评价： – 涉及管理层判断的输入参数； 第2页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 客户贷款及垫款减值准备的确定 请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的 会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 以组合方式确定的减值准备很大程度上依 – 模型中所采用的经济因素； 赖于外部宏观环境和内部信用风险管理模 – 公司类贷款各个级次迁移数据的准 型。贵集团就公司类贷款及垫款按组合方 确性； 式确定的减值准备所作估计包括公司类贷 款及垫款的历史损失率、历史衍化期 (即 – 个人类贷款的逾期统计数据；以及 从减值事件发生到识别该减值事件的时间 – 采用的历史损失参数。 间隔) 及其他调整因素。贵集团就个人类 作为上述程序的一部分，考虑模型中 贷款按组合方式确定的减值准备所作估计 对关键假设和输入参数所作的任何调 包括个人类贷款及垫款的历史逾期数据、 整的性质及其原因，考虑在确定经济 历史损失经验及其他调整因素。 因素、历史损失衍化期以及历史损失 的观察期时，管理层所运用的判断是 否一致，以及评价与模型内数据输入 相关的关键内部控制的有效性。我们 将模型中使用的经济因素与市场信息 进行比较，评价其是否与市场以及经 济发展情况相符。我们还通过跟踪逾 期账户从其信用事件发生到将其降级 为不良贷款的全周期来评价历史衍化 期。 第3页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 客户贷款及垫款减值准备的确定 请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的 会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 当有客观证据表明公司类贷款及垫款发生 基于风险导向的方法选取样本进行信 减值时，管理层采用单项评估的方式评估 贷审阅，评价公司类贷款及垫款按单 其减值准备。在运用判断确定减值准备 项评估方式计提的减值准备。我们按 时，管理层会考虑多种因素。这些因素包 照行业分类对贷款进行分析，选取样 括客户贷款及垫款的可行的清收措施、借 本时考虑选取受目前经济下行影响较 款人的财务状况、担保物的估值、索赔受 大的行业。关注高风险领域的贷款并 偿顺序、是否存在其他债权人及其配合程 选取不良贷款、逾期非不良贷款、存 度。当贵集团聘请外部评估师对特定资产 在负面预警信号或负面媒体消息的借 和其他流动性不佳的担保物进行评估时， 款人作为信贷审阅的样本。 可执行性、时间和方式也会影响最终的可 对选取的按单项评估方式计提减值准 收回金额并影响资产负债表日的减值准备 备的公司类贷款及垫款执行信贷审阅 金额。 时，通过询问、运用职业判断和独立 由于客户贷款及垫款减值准备的确定存在 查询等方法，评价其预计可收回的现 固有不确定性以及涉及到管理层判断，同 金流。我们还评价担保物的变现时间 时其对贵集团及贵行的经营状况和资本状 和方式并考虑管理层提供的其他还款 况会产生重要影响，我们将客户贷款及垫 来源。评价管理层对关键假设使用的 款减值准备的确定识别为关键审计事项。 一致性，并将其与我们的数据来源进 行比较。在相关数据可获取的情况 下，考虑资产负债表日后发生的事项 来评估相关贷款的资产质量。 第4页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 客户贷款及垫款减值准备的确定 请参阅“财务报表附注三、9.金融资产的减值；38.重大会计判断和会计估计”所述的 会计政策及“财务报表附注四、7.客户贷款及垫款”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 评价贵集团在对特定资产和流动性不 佳的担保物进行估值时所聘用外部评 估师的胜任能力、专业素质和客观 性。如果可能，将其估值与外部可获 取的数据进行比较，如大宗商品价格 和房地产价值等。 重新计算按组合方式计提的减值准备 以评价贵集团对估计方法的应用。 评价财务报表中针对客户贷款及垫款 减值准备的相关披露是否符合相关会 计准则的披露要求。 第5页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 结构化主体的合并和对其享有权益的确认 请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表；38.重大会计判断和会计估计”所述的会 计政策及“财务报表附注四、45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权 益”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 结构化主体通常是为实现具体而明确的目 与评价结构化主体的合并和对其享有权益 的而设计并成立的，并在确定的范围内开 的确认相关的审计程序中包括以下程序： 展业务活动，包括向客户提供投资服务和 通过询问管理层和检查与管理层对结 产品，以及管理贵集团的资产和负债。 构化主体是否合并作出的判断过程相 贵集团可能通过发起设立、持有投资或保 关的文件，以评价贵集团就此设立的 留权益份额等方式在结构化主体中享有权 流程是否完备。 益。这些结构化主体主要包括理财产品、 选择各种主要产品类型中重要的结构 投资基金、资产管理计划、信托计划、结 化主体并执行了下列审计程序： 构化租赁安排或资产支持证券等。贵集团 也有可能因为提供担保或通过资产证券化 – 检查相关合同、内部设立文件以及 的结构安排在已终止确认的资产中仍然享 向投资者披露的信息，以理解结构 有部分权益。 化主体的设立目的以及贵集团对结 构化主体的参与程度，并评价管理 层关于贵集团对结构化主体是否拥 有权力的判断。 第6页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 结构化主体的合并和对其享有权益的确认 请参阅“财务报表附注三、5.合并财务报表；38.重大会计判断和会计估计”所述的会 计政策及“财务报表附注四、45.在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权 益”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 当判断贵集团及贵行是否在结构化主体中 – 检查结构化主体对风险与报酬的结 享有部分权益或者是否应该将结构化主体 构设计，包括在结构化主体中拥有 纳入贵集团合并范围时，管理层应考虑贵 的任何资本或对其收益作出的担 集团所承担的风险和享有的报酬，贵集团 保、提供流动性支持的安排、佣金 对结构化主体相关活动拥有的权力，以及 的支付和收益的分配等，以评价管 通过运用该权力而影响其可变回报的能 理层就贵集团因参与结构化主体的 力。这些因素并非完全可量化的，需要综 相关活动而拥有的对结构化主体的 合考虑整体交易的实质内容。 风险敞口、权力及对可变回报的影 由于涉及部分结构化主体的交易较为复 响所作的判断。 杂，并且贵集团在对每个结构化主体的条 – 检查管理层对结构化主体的分析， 款及交易实质进行定性评估时需要作出判 包括定性分析，以及贵集团对享有 断，我们将结构化主体的合并和对其享有 结构化主体的经济利益的比重和可 权益的确认识别为关键审计事项。 变动性的计算，以评价管理层关于 贵集团影响其来自结构化主体可变 回报的能力判断。 – 评价管理层就是否合并结构化主体 所作的判断。 评价财务报表中针对结构化主体的合 并和对其享有权益的确认的相关披露 是否符合相关会计准则的披露要求。 第7页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 金融工具公允价值的评估 请参阅“财务报表附注三、8.金融工具；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政 策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 以公允价值计量的金融工具是贵集团及贵 与评价金融工具的公允价值相关的审计程 行持有的重要资产之一。公允价值调整可 序中包括以下程序： 能影响损益或其他综合收益。 评价贵集团与估值、独立价格验证、 贵集团以公允价值计量的金融工具的估值 前后台对账及金融工具估值模型审批 相关的关键内部控制的设计和运行有 以市场数据和估值模型为基础，其中估值 效性。 模型通常需要大量的参数输入。大部分参 数来源于能够可靠获取的数据，尤其是公 选取样本，通过比较贵集团采用的公 允价值与公开可获取的市场数据，评 允价值属于第一层级和第二层级的金融工 价公允价值属于第一层级的金融工具 具，其估值模型采用的参数分别是市场报 的估值。 价和可观察参数。当可观察的参数无法可 利用本所内部估值专家的工作，在选 靠获取时，即公允价值属于第三层级的情 取样本的基础上对公允价值属于第二 形下，不可观察输入值的确定会使用到管 层级和第三层级的金融工具进行独立 理层估计，这当中会涉及管理层的重大判 估值，并将我们的估值结果与贵集团 断。 的估值结果进行比较。我们的程序包 括使用平行模型，独立获取和验证参 此外，贵集团已对特定的第二层级及第三 数等。 层级金融工具开发了自有估值模型，这也 利用本所内部估值专家的工作，在选 会涉及管理层的重大判断。 取样本的基础上对复杂金融工具的估 值模型进行验证。 第8页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 金融工具公允价值的评估 请参阅“财务报表附注三、8.金融工具；38.重大会计判断和会计估计”所述的会计政 策及“财务报表附注八、金融工具的公允价值”。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 由于金融工具公允价值的评估涉及复杂的 在评价对构成公允价值组成部分的融 流程，以及在确定估值模型使用的参数时 资估值调整、信用估值调整和债务价 值调整的运用是否适当时，询问管理 涉及管理层判断的程度，我们将对金融工 层计算融资估值调整、信用估值调整 具公允价值的评估识别为关键审计事项。 和债务价值调整的方法是否发生变 化，并评价参数运用的恰当性。 评价财务报表的相关披露，包括公允 价值层级和主要参数的敏感性分析， 是否符合相关会计准则的披露要求， 恰当反映了金融工具估值风险。 第9页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 三、关键审计事项 (续) 与财务报告相关的信息技术 (简称“IT”) 系统和控制 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 贵集团运行的 IT 系统属于在全球范围内 我们利用本所内部 IT 专家的工作对与财 相当庞大且复杂的系统。 务报告相关的 IT 系统和控制进行评价， 自动化会计程序和 IT 环境控制需要有效 与财务报告相关的 IT 系统和控制相关的 设计和运行，以保证财务报告的准确性。 审计程序中包括以下程序： 这些自动化会计程序和 IT 环境控制包括 评价与财务数据处理所依赖的所有主 IT 治理、程序开发和变更的相关控制、对 要 IT 系统的持续完善相关的关键内部 程序和数据的访问以及 IT 运行等。 控制的设计和运行有效性。 最为重要的系统控制包括系统计算、与重 检查贵集团 IT 组织架构的治理框架， 要会计科目相关的系统逻辑 (包括利息计 以及程序开发和变更、对程序和数据 算) 、业务管理系统与会计系统之间的接 的访问、IT 运行等控制，包括相应的 口，以及新旧系统间的数据迁移等。 补偿性控制措施 (如必要) 。 由于贵集团及贵行的财务会计和报告系统 评价重要账户相关的 IT 流程控制的设 主要依赖于复杂的 IT 系统和系统控制流 计和运行有效性，评价内容包括测试 程，且这些 IT 系统和系统控制流程是受 信息技术应用控制的运行有效性、测 到在中国和全球范围内进行的、涉及规模 试与贵集团合规性活动相关的特定自 巨大的客户群和大量的对公和零售银行业 动化控制和系统计算的运行有效性， 务交易的驱动，我们将与财务报告相关的 以及测试数据传输和数据迁移的一致 IT 系统和控制识别为关键审计事项。 性。 结合快速发展的业务类型、交易量以 及对业务持续性产生重要影响的 IT 项 目，评价关键运营系统的可用性和稳 定性。 第 10 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 四、其他信息 贵行管理层对其他信息负责。其他信息包括贵行 2016 年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何 形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存 在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 编制财务报表时，管理层负责评估贵集团及贵行的持续经营能力，披露与持续经 营相关的事项 (如适用) ，并运用持续经营假设，除非贵集团及贵行计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵集团的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误 导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 第 11 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续) 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控 制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导 致的重大错报的风险。 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证 据，就可能导致对贵集团及贵行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审 计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵集团及贵行不 能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报、结构和内容 (包括披露) ，并评价财务报表是否公 允反映相关交易和事项。 (6) 就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见 承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 第 12 页 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 1701588 号 六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续) 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟 通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适 用) 。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披 露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 毕马威华振会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师 宋晨阳 (项目合伙人) 中国 北京 何琪 2017 年 3 月 30 日 第 13 页 中国工商银行股份有限公司 合并资产负债表和资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 资产： 现金及存放中央银行款项 1 3,350,788 3,059,633 3,290,270 2,991,619 存放同业及其他金融机构款项 2 270,058 211,559 240,484 190,270 贵金属 220,091 114,619 189,722 92,967 拆出资金 3 527,415 472,234 687,221 582,298 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 4 474,475 343,272 456,192 322,232 衍生金融资产 5 94,452 78,870 62,892 33,290 买入返售款项 6 755,627 996,333 502,296 792,876 客户贷款及垫款 7 12,767,334 11,652,812 12,033,200 11,026,476 可供出售金融资产 8 1,742,287 1,444,195 1,608,839 1,299,068 持有至到期投资 9 2,973,042 2,870,353 2,876,081 2,813,091 应收款项类投资 10 291,370 352,143 263,456 338,839 长期股权投资 11 30,077 24,185 128,491 122,460 固定资产 12 220,651 195,401 105,215 107,413 在建工程 13 22,968 26,101 16,675 19,690 递延所得税资产 14 28,398 21,066 27,334 20,354 其他资产 15 368,232 347,004 291,673 281,155 资产合计 24,137,265 22,209,780 22,780,041 21,034,098 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第1页 中国工商银行股份有限公司 合并资产负债表和资产负债表 (续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 负债： 向中央银行借款 545 210 379 – 同业及其他金融机构存放款项 16 1,516,692 1,788,267 1,471,539 1,721,749 拆入资金 17 500,107 477,593 449,243 381,540 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 18 366,752 303,927 352,001 297,414 衍生金融负债 5 89,960 76,826 58,179 33,144 卖出回购款项 19 589,306 337,191 304,987 130,830 存款证 20 218,427 183,352 194,503 150,113 客户存款 21 17,825,302 16,281,939 17,235,587 15,781,673 应付职工薪酬 22 32,864 31,717 29,562 28,932 应交税费 23 63,557 75,234 61,604 73,591 已发行债务证券 24 357,937 306,622 279,446 240,175 递延所得税负债 14 604 995 – – 其他负债 25 594,049 545,388 441,121 446,039 负债合计 22,156,102 20,409,261 20,878,151 19,285,200 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第2页 中国工商银行股份有限公司 合并资产负债表和资产负债表 (续) 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 股东权益： 股本 26 356,407 356,407 356,407 356,407 其他权益工具 27 86,051 79,375 79,375 79,375 其中：优先股 79,375 79,375 79,375 79,375 永续债 6,676 – – – 资本公积 28 151,998 151,963 156,217 156,208 其他综合收益 (21,738) (4,655) (21,095) 598 盈余公积 29 205,021 178,040 201,980 175,668 一般准备 30 251,349 246,356 246,308 241,509 未分配利润 31 940,663 781,988 882,698 739,133 归属于母公司股东的权益 1,969,751 1,789,474 1,901,890 1,748,898 少数股东权益 11,412 11,045 – – 股东权益合计 1,981,163 1,800,519 1,901,890 1,748,898 负债及股东权益总计 24,137,265 22,209,780 22,780,041 21,034,098 本财务报表已于二○一七年三月三十日获本行董事会批准。 法定代表人 主管财会 财会机构 盖章 工作负责人 负责人 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第3页 中国工商银行股份有限公司 合并利润表和利润表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 利息净收入 471,846 507,867 449,181 491,201 利息收入 32 791,480 871,779 744,943 834,340 利息支出 32 (319,634) (363,912) (295,762) (343,139) 手续费及佣金净收入 144,973 143,391 139,585 137,422 手续费及佣金收入 33 164,714 161,670 155,741 153,331 手续费及佣金支出 33 (19,741) (18,279) (16,156) (15,909) 投资收益 34 10,020 10,409 6,626 7,065 其中：对联营及合营 企业的投资收益 2,604 2,330 2,170 2,249 公允价值变动净收益 35 4,168 2,796 2,856 2,224 汇兑及汇率产品净收益 36 3,204 1,894 1,142 816 其他业务收入 37 41,680 31,290 2,900 2,454 营业收入 675,891 697,647 602,290 641,182 税金及附加 38 (17,319) (42,320) (16,515) (41,759) 业务及管理费 39 (175,156) (177,823) (160,583) (164,580) 资产减值损失 40 (87,894) (86,993) (84,727) (85,015) 其他业务成本 41 (35,207) (30,976) (1,412) (7,406) 营业支出 (315,576) (338,112) (263,237) (298,760) 营业利润 360,315 359,535 339,053 342,422 加：营业外收入 3,601 4,392 3,193 2,570 减：营业外支出 (637) (692) (577) (623) 税前利润 363,279 363,235 341,669 344,369 减：所得税费用 42 (84,173) (85,515) (79,393) (81,104) 净利润 279,106 277,720 262,276 263,265 净利润归属于： 母公司股东 278,249 277,131 少数股东 857 589 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第4页 中国工商银行股份有限公司 合并利润表和利润表 (续) 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 附注四 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 本年净利润 279,106 277,720 262,276 263,265 其他综合收益的税后净额 44 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784 归属母公司股东的 其他综合收益的税后净额 (17,083) 19,893 (21,693) 18,784 以后不能重分类进损益的 其他综合收益 12 (8) 9 (8) 权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 15 (8) 15 (8) 其他 (3) – (6) – 以后将重分类进损益的 其他综合收益 (17,095) 19,901 (21,702) 18,792 可供出售金融资产 公允价值变动损益 (28,823) 25,147 (26,055) 24,637 现金流量套期损益的有效部分 (719) (73) (672) (43) 权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 (860) 156 (1,187) 156 外币财务报表折算差额 13,382 (5,329) 6,287 (5,958) 其他 (75) – (75) – 归属于少数股东的 其他综合收益的税后净额 (432) 512 – – 本年其他综合收益小计 (17,515) 20,405 (21,693) 18,784 本年综合收益总额 261,591 298,125 240,583 282,049 综合收益总额归属于： 母公司股东 261,166 297,024 少数股东 425 1,101 261,591 298,125 每股收益 43 基本每股收益 (人民币元) 0.77 0.77 稀释每股收益 (人民币元) 0.77 0.77 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第5页 中国工商银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东的权益 其他 其他 少数股东 股东权益 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计 2016 年 1 月 1 日 356,407 79,375 151,963 (4,655) 178,040 246,356 781,988 1,789,474 11,045 1,800,519 (一) 净利润 – – – – – – 278,249 278,249 857 279,106 (二) 其他综合收益 44 – – – (17,083) – – – (17,083) (432) (17,515) 综合收益总额 – – – (17,083) – – 278,249 261,166 425 261,591 (三) 股东投入资本 其他权益工具持有者 投入资本 – 6,676 – – – – – 6,676 – 6,676 对控股子公司股权比例变动 – – 8 – – – – 8 13 21 (四) 利润分配 提取盈余公积 (1) – – – – 26,981 – (26,981) – – – 提取一般准备 (2) 30 – – – – – 4,993 (4,993) – – – 股利分配-2015 年年末股利 31 – – – – – – (83,150) (83,150) – (83,150) 股利分配-优先股股利 31 – – – – – – (4,450) (4,450) – (4,450) 支付给少数股东的股利 – – – – – – – – (71) (71) (五) 其他 – – 27 – – – – 27 – 27 2016 年 12 月 31 日 356,407 86,051 151,998 (21,738) 205,021 251,349 940,663 1,969,751 11,412 1,981,163 (1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.84 亿元及子公司提取盈余公积人民币 6.69 亿元。 (2)含子公司提取一般准备人民币 1.94 亿元。 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第6页 中国工商银行股份有限公司 合并股东权益变动表 (续) 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东的权益 其他 其他 少数股东 股东权益 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 小计 权益 合计 2015 年 1 月 1 日 353,495 34,428 144,874 (24,548) 150,752 221,622 650,236 1,530,859 6,445 1,537,304 (一) 净利润 – – – – – – 277,131 277,131 589 277,720 (二) 其他综合收益 44 – – – 19,893 – – – 19,893 512 20,405 综合收益总额 – – – 19,893 – – 277,131 297,024 1,101 298,125 (三) 股东投入资本 其他权益工具持有者 投入资本 – 44,947 – – – – – 44,947 – 44,947 可转换公司债券转增 股本及资本公积 2,912 – 7,761 – – – – 10,673 – 10,673 收购子公司 – – – – – – – – 3,438 3,438 对控股子公司股权比例变动 – – (159) – – – – (159) (339) (498) 少数股东投入资本 – – – – – – – – 323 323 (四) 利润分配 提取盈余公积 (1) – – – – 27,288 – (27,288) – – – 提取一般准备 (2) 30 – – – – – 24,734 (24,734) – – – 股利分配-2014 年年末股利 31 – – – – – – (91,026) (91,026) – (91,026) 股利分配-优先股股利 31 – – – – – – (2,331) (2,331) – (2,331) 支付给少数股东的股利 – – – – – – – – (8) (8) (五) 可转换公司债券权益 成份转股及赎回 28 – – (388) – – – – (388) – (388) (六) 其他 – – (125) – – – – (125) 85 (40) 2015 年 12 月 31 日 356,407 79,375 151,963 (4,655) 178,040 246,356 781,988 1,789,474 11,045 1,800,519 (1) 含境外分行提取盈余公积人民币 0.71 亿元及子公司提取盈余公积人民币 8.90 亿元。 (2)含子公司提取一般准备人民币 13.03 亿元。 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第7页 中国工商银行股份有限公司 股东权益变动表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 其他 其他 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计 2016 年 1 月 1 日 356,407 79,375 156,208 598 175,668 241,509 739,133 1,748,898 (一) 净利润 – – – – – – 262,276 262,276 (二) 其他综合收益 44 – – – (21,693) – – – (21,693) 综合收益总额 – – – (21,693) – – 262,276 240,583 (三) 利润分配 提取盈余公积 (1) – – – – 26,312 – (26,312) – 提取一般准备 30 – – – – – 4,799 (4,799) – 股利分配–2015 年年末股利 31 – – – – – – (83,150) (83,150) 股利分配-优先股股利 31 – – – – – – (4,450) (4,450) (四) 其他 – – 9 – – – – 9 2016 年 12 月 31 日 356,407 79,375 156,217 (21,095) 201,980 246,308 882,698 1,901,890 (1)含境外分行提取盈余公积人民币 0.84 亿元。 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第8页 中国工商银行股份有限公司 股东权益变动表 (续) 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 其他 其他 附注四 股本 权益工具 资本公积 综合收益 盈余公积 一般准备 未分配利润 股东权益合计 2015 年 1 月 1 日 353,495 34,428 148,838 (18,186) 149,270 218,078 619,054 1,504,977 (一) 净利润 – – – – – – 263,265 263,265 (二) 其他综合收益 44 – – – 18,784 – – – 18,784 综合收益总额 – – – 18,784 – – 263,265 282,049 (三) 股东投入资本 其他权益工具持有者投入资本 – 44,947 – – – – – 44,947 可转换公司债券转增股本 及资本公积 2,912 – 7,761 – – – – 10,673 (四) 利润分配 提取盈余公积 (1) – – – – 26,398 – (26,398) – 提取一般准备 30 – – – – – 23,431 (23,431) – 股利分配–2014 年年末股利 31 – – – – – – (91,026) (91,026) 股利分配-优先股股利 31 – – – – – – (2,331) (2,331) (五) 可转换公司债券权益成份 转股及赎回 28 – – (388) – – – – (388) (六) 其他 – – (3) – – – – (3) 2015 年 12 月 31 日 356,407 79,375 156,208 598 175,668 241,509 739,133 1,748,898 (1)含境外分行提取盈余公积人民币 0.71 亿元。 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第9页 中国工商银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 一、经营活动现金流量： 客户存款净额 1,477,846 688,632 1,419,770 740,542 向中央银行借款净额 335 – 379 – 存放中央银行款项净额 – 442,973 – 442,567 同业及其他金融机构存放款项净额 – 672,376 – 621,522 拆入资金净额 – 30,922 43,417 68,451 买入返售款项净额 – 130,224 – 114,316 卖出回购款项净额 252,115 – 174,157 – 指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净额 – 103,856 – 105,706 收取的以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 投资收益 2,895 3,159 2,132 2,832 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债款项净额 63,898 – 55,643 – 存款证净额 23,938 1,136 34,893 8,340 收取的利息、手续费及佣金的现金 975,432 1,026,569 918,896 981,526 处置抵债资产收到的现金 605 193 520 45 收到的其他与经营活动有关的现金 122,942 88,058 88,482 68,960 经营活动现金流入小计 2,920,006 3,188,098 2,738,289 3,154,807 客户贷款及垫款净额 (1,119,674) (924,231) (1,045,497) (899,947) 向中央银行借款净额 – (421) – (226) 存放中央银行款项净额 (273,546) – (270,741) – 同业及其他金融机构存放款项净额 (287,075) – (262,884) – 存放同业及其他金融机构款项净额 (94,266) (79,015) (87,548) (75,223) 拆入资金净额 (2,957) – – – 拆出资金净额 (41,868) (12,158) (45,845) (44,269) 买入返售款项净额 (6,395) – (7,205) – 卖出回购款项净额 – (43,766) – (30,888) 为交易而持有的金融资产净额 (57,048) (98,020) (68,687) (82,991) 指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净额 (72,653) – (63,732) – 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债款项净额 – (284,962) – (291,307) 支付的利息、手续费及佣金的现金 (337,274) (356,293) (313,675) (335,347) 支付给职工以及为职工支付的现金 (112,207) (110,604) (103,691) (103,933) 支付的各项税费 (143,325) (131,136) (133,972) (126,390) 支付的其他与经营活动有关的现金 (132,497) (15,728) (125,252) (23,785) 经营活动现金流出小计 (2,680,785) (2,056,334) (2,528,729) (2,014,306) 经营活动产生的现金流量净额 239,221 1,131,764 209,560 1,140,501 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 10 页 中国工商银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 (续) 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 二、投资活动现金流量： 收回投资收到的现金 2,059,722 1,378,079 1,860,177 1,233,258 分配股利及红利所收到的现金 1,356 1,094 1,383 1,102 处置联营及合营企业所收到的现金 487 – – – 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产 (不含抵债资产) 收回的现金 2,850 3,481 2,808 3,474 投资活动现金流入小计 2,064,415 1,382,654 1,864,368 1,237,834 投资支付的现金 (2,492,693) (2,007,160) (2,262,312) (1,768,518) 投资联营及合营企业所支付的现金 (1,373) (158) – – 收购子公司所支付的现金净额 – – – (5,802) 增资子公司所支付的现金净额 – – (1,222) (14,772) 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 (36,915) (33,486) (6,806) (9,756) 增加在建工程所支付的现金 (2,366) (8,811) (2,340) (7,703) 投资活动现金流出小计 (2,533,347) (2,049,615) (2,272,680) (1,806,551) 投资活动产生的现金流量净额 (468,932) (666,961) (408,312) (568,717) 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 11 页 中国工商银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 (续) 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 三、筹资活动现金流量： 吸收少数股东投资所收到的现金 1,520 323 – – 发行其他权益工具收到的现金 6,691 45,000 – 45,000 发行债务证券所收到的现金 896,665 116,214 809,212 59,411 筹资活动现金流入小计 904,876 161,537 809,212 104,411 支付债务证券利息 (13,979) (10,325) (11,299) (9,784) 偿还债务证券所支付的现金 (854,012) (94,205) (781,886) (60,417) 分配普通股股利所支付的现金 (83,150) (91,026) (83,150) (91,026) 分配优先股股利所支付的现金 (4,450) (2,331) (4,450) (2,331) 取得少数股东股权所支付的现金 – (374) – (374) 向少数股东分配股利所支付的现金 (71) (8) – – 筹资活动现金流出小计 (955,662) (198,269) (880,785) (163,932) 筹资活动产生的现金流量净额 (50,786) (36,732) (71,573) (59,521) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 28,567 18,963 22,189 12,018 五、现金及现金等价物净变动额 (251,930) 447,034 (248,136) 524,281 加：年初现金及现金等价物余额 1,441,298 994,264 1,313,896 789,615 六、年末现金及现金等价物 余额 (附注四、46) 1,189,368 1,441,298 1,065,760 1,313,896 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 12 页 中国工商银行股份有限公司 合并现金流量表和现金流量表 (续) 2016 年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 本行 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 补充资料 1. 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 279,106 277,720 262,276 263,265 资产减值损失 87,894 86,993 84,727 85,015 固定资产折旧 18,694 16,976 13,307 13,225 资产摊销 3,126 3,368 2,859 3,047 债券投资溢折价摊销 (2,155) (1,422) (2,316) (1,380) 固定资产、无形资产和 其他长期资产盘盈及 处置净收益 (181) (848) (179) (850) 投资收益 (7,125) (7,250) (4,494) (4,233) 公允价值变动净收益 (4,168) (2,796) (2,856) (2,224) 未实现汇兑（收益）/损失 (9,282) (7,494) 1,220 (864) 已减值贷款利息收入 (5,135) (4,156) (5,111) (4,144) 递延税款 1,479 (3,869) 1,681 (3,939) 发行债务证券利息支出 14,237 13,349 11,505 10,866 经营性应收项目的增加 (1,795,252) (1,210,467) (1,692,941) (956,955) 经营性应付项目的增加 1,657,983 1,971,660 1,539,882 1,739,672 经营活动产生的现金流量净额 239,221 1,131,764 209,560 1,140,501 2. 现金及现金等价物净变动情况： 现金年末余额 84,572 85,226 80,548 81,631 减：现金年初余额 85,226 88,714 81,631 85,693 加：现金等价物的年末余额 1,104,796 1,356,072 985,212 1,232,265 减：现金等价物的年初余额 1,356,072 905,550 1,232,265 703,922 现金及现金等价物净变动额 (251,930) 447,034 (248,136) 524,281 刊载于第 14 页至第 162 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 13 页 中国工商银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 一、 公司简介 中国工商银行股份有限公司 (以下简称“本行”) 前身为中国工商银行，是经中华 人民共和国国务院 (以下简称“国务院”) 和中国人民银行批准于 1984 年 1 月 1 日成立的国有独资商业银行。经国务院批准，中国工商银行于 2005 年 10 月 28 日 整体改制为股份有限公司，股份有限公司完整承继中国工商银行的所有资产和负 债。 本行持有中国银行业监督管理委员会 (以下简称“银监会”) 颁发的金融许可证， 机构编码为：B0001H111000001 号，持有中华人民共和国国家工商行政管理总局 核准颁发的企业法人营业执照，统一社会信用代码为：91100000100003962T。法 定代表人为易会满；注册地址为北京市西城区复兴门内大街 55 号。 本行 A 股及 H 股股票在上海证券交易所 (以下简称“上交所”) 及香港联合交易 所有限公司 (以下简称“香港联交所”) 上市，股份代号分别为 601398 及 1398。 境外优先股在香港联交所上市的股份代号分别为 4603、4604 及 84602。境内优先 股在上交所上市的证券代码为 360011。 本行及所属各子公司 (以下统称“本集团”) 的主要经营范围包括公司和个人金融 业务、资金业务、投资银行业务，并提供资产管理、信托、金融租赁、保险及其 他金融服务。本行总行及在中国内地的分支机构和子公司统称为“境内机构”； “境外机构”是指在中国大陆境外依法注册设立的分支机构和子公司。 二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 颁布的企业会计准 则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于 2016 年 12 月 31 日的合并财务状 况和财务状况、2016 年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流 量。 此外，本集团的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 (以下简称“证监 会”) 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报 告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 本集团以持续经营为基础编制财务报表。 第 14 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 三、 主要会计政策和会计估计 1. 会计年度 本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2. 记账本位币 本集团境内机构的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。境 外机构根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，在编制本财务报 表时，这些境外机构的外币财务报表按照附注三、7 进行了折算。除有特别注明 外，本财务报表均以人民币百万元为单位列示。 3. 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和负债及可供出售金融资产 (除非其公允价值无法可靠计量) 以公允价值计量外，其他项目均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则 按照相关规定计提相应的减值准备。 4. 企业合并和商誉 企业合并指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他 参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日 指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按合并日在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价 的账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公 积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费 用，于发生时计入当期损益。 第 15 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控 制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日为购买方实际取 得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认净资产按照可辨认资产、负债 及或有负债在购买日的公允价值计量。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管 理费用在发生时计入当期损益。 商誉 支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有 的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付 的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被 购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 及购买日之前持 有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允 价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公 允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额 计入当期损益。 商誉以成本扣除减值准备后的净值列示且至少每年进行一次减值测试。为了减值 测试的目的，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组 组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产 组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。 第 16 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先 对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相 应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其 账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减 分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除 商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 当商誉成为资产组或资产组组合的一部分，并且该资产组或资产组组合的部分业 务被出售，则在确定出售损益时，该商誉也被包括在业务账面成本中。在此情况 下出售的商誉根据所出售的业务及所保留的资产组或资产组组合部分的相关价值 而确定。 商誉减值损失一经确认，在以后期间不得转回。 5. 合并财务报表 子公司指由本集团控制的被投资方。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑 与被投资方相关的实质性权利 (包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质 性权利) 。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束 日止包含于合并财务报表中。 在编制合并财务报表时，所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均 已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损 失的，则全额确认该损失。在不丧失控制权的前提下，如果本集团享有子公司的 权益发生变化，按照权益类交易进行核算。 编制合并财务报表时，子公司采用与本行一致的会计年度和会计政策。境外机构 执行本行制定的各项会计政策，如果因遵循当地的监管及核算要求，采纳了某些 不同于本行制定的会计政策，由此产生的对合并财务报表的影响，在编制合并财 务报表时已按照本行的会计政策调整。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东 权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 第 17 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 6. 现金和现金等价物 现金和现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金、存放中央银行的非限定性款 项，原到期日不超过三个月的存放同业及其他金融机构款项、拆出资金和买入返 售款项。 7. 外币折算 所有外币交易的初始确认均按交易日的市场汇率折算为记账本位币列示。于资产 负债表日，外币货币性资产及负债按资产负债表日的市场汇率折算为记账本位 币。因货币性项目清算或折算而产生的汇兑差异计入当期损益。但如果外币货币 性资产或负债被用于对境外经营净投资进行套期，汇兑差异直接计入其他综合收 益，直至处置该投资时，该累计汇兑差异才被确认为当期损益。与这些项目有关 的汇兑差异所产生的税费计入其他综合收益。 以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的外币汇率折算；以公允价值 计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的外币汇率折算。由于收购境外业务 产生的商誉及对资产和负债账面价值按公允价值进行的调整，视同境外业务产生 的外币资产和负债，按资产负债表日汇率进行折算。由此产生的差额根据非货币 性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 在资产负债表日，境外经营实体的资产和负债均按资产负债表日的市场汇率折算 成本行列报货币。股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交 易发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，则按当年加权平均的汇 率折算。按照上述折算所产生的汇兑差额计入其他综合收益。处置境外经营实体 时，应将其他综合收益项目下列示的与该境外实体有关的累计外币报表折算差额 转入当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 第 18 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 8. 金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具 的合同。 金融工具初始确认 本集团的金融资产于初始确认时分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产。 本集团的金融负债于初始确认时分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债和其他金融负债。 金融资产和金融负债在初始确认时都按公允价值计量。对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其 他类别的金融资产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。 公允价值的计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。 本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时 考虑的特征 (包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等) ，并采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估 值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，包括为交易而持 有的金融资产和金融负债及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债。 为交易而持有的金融资产或金融负债 为交易而持有的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负 债： (1) 取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内出售或回 购； (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期 采用短期获利方式对该组合进行管理；或 (3) 属于被指定且为有效套期工具以外的衍生金融工具。 这类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量，所有已实现或未实现的利 得或损失均计入当期损益。 第 19 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债： (1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债 组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并 向关键管理人员报告；或 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具不会对混合工 具的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合 工具中分拆。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债采用公允价值 进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法， 按照摊余成本 (扣除减值准备) 进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生 的利得或损失，均计入当期损益。 如果由于持有意图和能力的改变，不再适合将投资划分为持有至到期投资，应将 其重分类至可供出售金融资产，并以公允价值计量。 贷款及应收款项 贷款及应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的，且本 集团没有意图立即或在短期内出售的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用 实际利率法，按照摊余成本 (扣除减值准备) 进行后续计量，其终止确认、发生减 值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 第 20 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 票据贴现为本集团对持有尚未到期的承兑汇票的客户发放的票据贴现款项。票据 贴现以票面价值扣除未实现票据贴现利息收入计量，票据贴现利息收入按照实际 利率法确认。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 除上述三类金融资产以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后 续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销计入利息收入。可供出售金融资产的 公允价值变动作为其他综合收益的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认 或发生减值时，在此之前在其他综合收益中确认的累计利得或损失转入当期损 益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 划分为可供出售金融资产的，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，按照成本扣减减值准备计量。 其他金融负债 其他金融负债初始确认后采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 9. 金融资产的减值 本集团于每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该 金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指 金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且 企业能够对该影响进行可靠计量的事项。减值证据可以包括债务人发生严重财务 困难、未按合同约定或逾期支付利息或本金、存在破产或其他财务重组的可能性 以及可观察的数据显示预计未来现金流量发生显著下降等迹象。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明贷款及应收款项或持有至到期投资发生减值，则损失的金额 以资产的账面金额与预期未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失) 现值的 差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，应采用该金融资产原实际利率作为 折现率，并考虑相关担保物的价值。原实际利率是初始确认该金融资产时计算确 定的实际利率。对于浮动利率贷款及应收款项或持有至到期投资，在计算未来现 金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。资产的账面价值应通 过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。 第 21 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团对单项金额重大的金融资产进行单项评估，以确定其是否存在减值的客观 证据；并对其他单项金额不重大的资产，以单项或组合评估的方式进行检查，以 确定是否存在减值的客观证据。对已进行单项评估，但没有客观证据表明已出现 减值的单项金融资产，无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征 的金融资产构成一个组合再进行组合减值评估。已经进行单项评估并确认或继续 确认减值损失的金融资产将不被列入组合评估的范围内。 对于以组合评估方式来检查减值情况的金融资产组合而言，未来现金流量的估算 是参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验而确定。本集 团会对作为参考的历史损失经验根据当前情况进行修正，包括加入那些仅存在于 当前时期而不对历史损失经验参考期产生影响的因素，以及去除那些仅影响历史 损失经验参考期的情况但在当前已不适用的因素。本集团会定期审阅用于估计预 期未来现金流的方法及假设。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失 予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 当贷款及应收款项无法收回时，应核销相应的减值准备。在所有必须的程序已完 成且损失金额已确定后，该资产才会被核销。对于已核销但又收回的金额，应计 入当期损益中以冲减当期计提的贷款减值准备。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类 似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为 减值损失，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资发生减值时，按照上述原则处理。发生的减值损失一经确认，不再 转回。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的公允价值 下跌形成的累计损失予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售 金融资产的初始取得成本 (扣除已收回本金和已摊销金额) 和当前公允价值之间的 差异扣除原已计入损益的减值损失后的余额。 第 22 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 对于可供出售权益工具投资，表明其发生减值的客观证据还包括该投资的公允价 值发生严重或非暂时性下跌。本集团考虑下跌的期间和幅度的一贯性，以确定公 允价值下跌是否属于非暂时。公允价值相对于成本的下跌幅度越大、波动率越 小、下跌的持续时间越久或下跌幅度的一贯性越强，则越有可能存在权益投资减 值的客观证据。一般而言，本集团通常认为公允价值低于成本的 40%为严重下 跌，公允价值低于成本的持续时间超过 12 个月为非暂时性下跌。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已回升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转 回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回， 而是在随后的会计期间将其公允价值的回升计入其他综合收益。但是，在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资的减值损失，不得转 回。 10. 重组贷款 如果条件允许，本集团将力求重组贷款而不是取得担保物的所有权。这可能会涉 及展期还款和达成新的贷款条件。一旦对条款进行重新协商，贷款将不再被视为 逾期。管理层继续对重组贷款进行审阅，以确保其符合所有条件并且未来付款很 可能发生。该贷款继续以单项或组合方式进行减值评估并采用初始实际利率进行 计量其减值准备。 11. 金融资产和金融负债的终止确认 金融资产 当满足下列条件时，某项金融资产 (或某项金融资产的一部分或某组相类似的金 融资产的一部分) 将被终止确认： (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或 (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利；或保留了收取金融资产现金流量的权 利，但在“过手”协议下承担了将收取的现金流量无重大延误地全额支付给 第三方的义务；且本集团已转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬， 或虽然没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，不 过已转移对该金融资产的控制。 当本集团转移了收取金融资产现金流量的权利，或保留了收取金融资产现金流量 的权利，但承担了上述“过手”协议的相关义务，且既没有转移也没有保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬，也没有转移对该金融资产的控制，则本集 团会根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产。 如果本集团采用为所转移金融资产提供担保的形式继续涉入，则本集团的继续涉 入程度是下述二者中的孰低者，即该金融资产的初始账面金额或本集团可能被要 求偿付对价的最大金额。 第 23 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 资产证券化 作为经营活动的一部分，本集团将部分信贷资产证券化，一般是将这些资产出售 给结构化主体，然后再由其向投资者发行证券。金融资产终止确认的前提条件参 见前述段落，对于未能符合终止确认条件的信贷资产证券化，相关金融资产不终 止确认，从第三方投资者筹集的资金以融资款处理；对于符合部分终止确认条件 的信贷资产证券化，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认该项 金融资产，其余部分终止确认。所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，终止确认部分的 账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。 附回购条件的资产转让 附回购条件的金融资产转让，根据交易的经济实质确定是否终止确认。对于将予 回购的资产与转让的金融资产相同或实质上相同、回购价格固定或是原转让价格 加上合理回报的，本集团不终止确认所转让的金融资产。对于在金融资产转让后 只保留了优先按照公允价值回购该金融资产权利的(在转入方出售该金融资产的情 况下)，本集团终止确认所转让的金融资产。 金融负债 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。 12. 可转换工具 对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固 定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成份的复合金融工具。 在初始确认时，本集团将相关负债和权益成份进行分拆，先确定负债成份的公允 价值 (包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值) ，再从复合金融工 具公允价值中扣除负债成份的公允价值，作为权益工具成份的价值，计入权益。 发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成份和权益成份之间按照各自占总发 行价款的比例进行分摊。 初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成 份，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成份在初始计量后不再重新计量。 第 24 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 当可转换工具进行转换时，本集团将负债成份和权益成份转至权益相关科目。当 可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债 成份。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和 交易费用分配后，余额与权益和负债成份原账面价值的差异中，与权益成份相关 的计入权益，与负债成份相关的计入损益。 13. 优先股和永续债 本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金 融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部 分分类为金融资产、金融负债或权益工具。 本集团对于其发行的同时包含权益成分和负债成分的优先股和永续债，按照与含 权益成分的可转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权 益成分的优先股和永续债，按照与不含权益成分的其他可转换工具相同的会计政 策进行处理。 本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金 额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约 定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。 14. 衍生金融工具及套期会计 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为 负数的确认为一项负债。 当某些嵌入式衍生金融工具与其主合同的经济特征及风险不存在紧密关系，并且 该混合工具并非以公允价值计量且其变动计入当期损益时，则该嵌入式衍生金融 工具应从主合同中予以分拆，作为独立的衍生金融工具处理。这些嵌入式衍生金 融工具以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益。 来源于衍生金融工具公允价值变动的损益，如果不符合套期会计的要求，应直接 计入当期损益。 普通的衍生金融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型 的数据尽可能采用可观察市场信息，包括即远期外汇牌价和市场收益率曲线。复 杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。 第 25 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 套期会计 在初始指定套期关系时，本集团正式指定相关的套期关系，并有正式的文件记录 套期关系、风险管理目标和套期策略。其内容记录包括载明套期工具、相关被套 期项目或交易、所规避风险的性质，以及集团如何评价套期工具抵销被套期项目 归属于所规避的风险所产生的公允价值或现金流量变动的有效性。本集团预期这 些套期在抵销公允价值或现金流量变动方面高度有效，同时本集团会持续地对这 些套期关系的有效性进行评估，以确定在其被指定为套期关系的会计报告期间内 确实高度有效。 某些衍生金融工具交易在本集团风险管理的状况下虽对风险提供有效的经济套 期，但因不符合套期会计的条件而作为为交易而持有的衍生金融工具处理，其公 允价值变动计入损益。符合套期会计严格标准的套期按照本集团下述的政策核 算。 公允价值套期 公允价值套期是指对本集团的已确认资产或负债、未确认的确定承诺，或该资产 或负债、未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险的套期，其中公允 价值的变动是由于某一特定风险所引起并且会影响当期损益。对于公允价值套 期，根据归属于被套期项目所规避的风险所产生的利得或损失，调整被套期项目 的账面价值并计入当期损益；衍生金融工具则进行公允价值重估，相关的利得或 损失计入当期损益。 对于公允价值套期中被套期的项目，若该项目原以摊余成本计量，则采用套期会 计对其账面价值所作的调整，按实际利率法在调整日至到期日之间的剩余期间内 进行摊销。 当未确认的确定承诺被指定为被套期项目，则该确定承诺因所规避的风险引起的 公允价值累计后续变动，应确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期 损益。套期工具的公允价值变动也计入当期损益。 当套期工具已到期、售出、终止或被行使，或套期关系不再符合套期会计的条 件，又或本集团撤销套期关系的指定，本集团将终止使用公允价值套期会计。如 果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。 现金流量套期 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与 已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响本集 团的损益。对于指定并合格的现金流量套期，套期工具利得或损失中属于有效套 期的部分，直接计入其他综合收益，属于无效套期的部分，计入当期损益。 第 26 页 中国工商银行股份有限公司 截至 2016 年 12 月 31 日止年度财务报表 (除特别注明外，金额单位均为人民币百万元) 当被套期现金流量影响当期损益时，原已直接计入其他综合收益的套期工具利得 或损失转入当期损益。当套期工具已到期、被出售、合同终止或已被行使，或者 套期关系不再符合套期会计的要求时，原已直接计入其他综合收益的利得或损失 暂不转出，直至被套期的预期交易实际发生。如果预期交易预计不会发生，则原 已直接计入其他综合收益中的套期工具的利得或损失转出，计入当期损益。 净投资套期 境外经营净投资套期是指对境外机构经营净投资外汇风险进行的套期。 对境外经营净投资的套期，按照类似于现金流量套期会计的方式处理。套期工具 利得或损失中属于有效套期的部分，直接计入其他综合收益；属于无效套期的部 分，计入当期损益。处置境外经营时，原已计入股东权益中的累计利得或损失作 为处置损益的一部分计入当期损益。 15. 交易日会计 所有按常规方式进行的金融资产的买卖均在交易日确认，即在本集团有义务购买 或出售资产的日期确认交易。按常规方式进行的买卖指买卖的金融资产的交付均 在按照市场规则或惯例确定的日期进行。 16. 金融工具的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： (1) 本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； (2) 本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 17. 买入返售和卖出回购交易 (包括证券借入和借出交易) 根据协议约定于未来某确定日期回购的已售出资产不在资产负债表内予以终止确 认。出售该等资产所得款项，包