唐人神集团股份有限公司 审计报告 天职业字[2017]8288 号 目 录 审计报告 1 2016 年度财务报表 3 2016 年度财务报表附注 15 审计报告 天职业字[2017]8288 号 唐人神集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的唐人神集团股份有限公司（以下简称“唐人神公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2016 年度的合并利润表及利润表、合并 现金流量表及现金流量表和合并股东权益变动表及股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是唐人神公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，唐人神公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了唐人神公司 2016 年 12 月 31 日的合并财务状况及财务状况以及 2016 年度的合并经营成 果和合并现金流量及经营成果和现金流量。 [此页无正文] 中国注册会计师： 中国北京 二○一七年四月二十七日 中国注册会计师： 唐人神集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 1.公司历史沿革、所处行业、经营范围及主要产品。 唐人神集团股份有限公司（以下简称“唐人神”“公司”、“本公司”）的前身是由株洲市 饲料厂和注册于香港的大生行饲料有限公司合资设立的湖南湘大实业有限公司，成立于 1992 年 9 月 11 日。 1997 年 12 月 31 日，中华人民共和国对外贸易经济合作部出具《关于湖南湘大实业有 限公司改组为外商投资股份公司的批复》（[1997]外经贸资－函字第 692 号），同意湖南湘大 实业有限公司整体变更为湖南湘大实业股份有限公司。湖南湘大实业股份有限公司注册资本 为 5,340 万元，发起人株洲市饲料厂、香港大生行饲料有限公司、上海新杨饲料工业有限公 司、株洲肉类联合加工厂、株洲唐人神油脂有限公司分别持有湖南湘大实业股份有限公司 50%、35%、10%、3%、2%的股份。 2000 年 8 月 9 日，中华人民共和国对外贸易经济合作部批准“湖南湘大实业股份有限 公司”更名为“湖南湘大唐人神实业股份有限公司”。2000 年 10 月 18 日，中华人民共和国 对外贸易经济合作部批准“湖南湘大唐人神实业股份有限公司”更名为“湖南唐人神集团股 份有限公司”。 2002 年 10 月 20 日，湖南唐人神集团股份有限公司 2002 年度第一次临时股东大会通过 决议，同意以每股 1.865 元的价格定向增发 2,500 万股，增资后注册资本由 5,340 万元变更 为 7,840 万元。2003 年 4 月 21 日，商务部出具了《关于同意湖南唐人神集团股份有限公司 股权转让及增资扩股的批复》（商资一函[2003]52 号），同意上述增资。 2004 年 10 月 26 日及 2004 年 12 月 11 日，分别经国家工商行政管理总局及国家商务部 批准，“湖南唐人神集团股份有限公司”更名为“唐人神集团股份有限公司”。 2005 年 12 月 29 日，公司 2005 年第一次临时股东大会通过决议，同意公司以每股 3.10 元的价格定向增发 1,093 万股，增资后公司注册资本为 8,933 万元，总股本为 8,933 万股。 2006 年 5 月 12 日，商务部下发《商务部关于同意唐人神集团股份有限公司股权转让和增资 扩股的批复》（商资批［2006］1166 号），同意上述增资。 2007 年 11 月 10 日，公司 2007 年度第二次临时股东大会通过决议，同意公司以每股 7.50 元的价格定向增发 1,367 万股，增资后注册资本为 10,300 万元。2008 年 3 月 26 日，湖南省 商务厅出具了《湖南省商务厅关于唐人神集团股份有限公司股权转让和增资扩股的批复》湘 商外资〔2008〕10 号），同意上述增资。 2011 年 3 月 7 日经中国证券监督管理委员会证监许可[2011]331 号文（以下简称“中国 证监会”）批准，公司首次向社会公众发行人民币普通股 3,500 万股，于 2011 年 3 月 25 日 在深圳证券交易所上市，股本总额为 13,800 万股。 2012 年 4 月 19 日，公司召开 2011 年年度股东大会，审议通过了《关于审议 2011 年年 度现金分红暨资本公积转增股本的议案》，公司 2011 年年度权益分派方案为：以公司现有总 股本 13,800 万股为基数，向全体股东每 10 股派 3.5 元人民币现金；同时，以资本公积金向 全体股东每 10 股转增 10 股。分红前公司总股本为 13,800 万股，分红后总股本增至 27,600 万股。 2013 年 4 月 22 日，公司召开 2012 年年度股东大会，审议通过了《关于审议 2012 年年 度现金分红暨资本公积转增股本的议案》，公司 2012 年年度权益分派方案为：以公司现有总 股本 276,000,000 股为基数，向全体股东每 10 股派 1.8 元人民币现金；同时，以资本公积金 向全体股东每 10 股转增 5 股。分红前公司总股本为 27,600 万股，分红后总股本增至 41,400 万股。 2013 年 5 月 24 日，公司第六届董事会第五次会议审议通过了《关于审议股票期权计划 首次授予股票期权第一期可行权的议案》，公司股权激励计划 91 名激励对象在公司的第一个 行权期内可行权 6,786,000 份股票期权，行权价格 6.67 元，行权后公司总股本增至 42,078.60 万股。公司已于 2013 年 9 月 17 日办理了工商变更手续。 2015 年 11 月 24 日，唐人神第六届董事会第三十七次会议审议通过了《关于增加公司 注册资本暨修订<公司章程>的议案》，唐人神根据《关于公司非公开发行股票方案的议案》 及《关于核准唐人神集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]2239 号）， 向湖南唐人神控股投资股份有限公司、大生行饲料有限公司等非公开发行了人民币普通股股 票 72,409,485 股，发行价格为每股人民币 8.01 元，募集资金总额为人民币 580,000,000.00 元，扣除本次发行费用人民币 8,550,000.00 元，募集资金净额为人民币 571,450,000.00 元。 公司总股本增至 493,195,485 股。唐人神已于 2015 年 12 月 22 日办理了工商变更手续。 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司总股本为 49,319.5485 万股，其中：有限售条件股份 7,322.05 万股，占股本总额的 14.85%；无限售条件股份 41,997.50 万股，占股本总额的 85.15%。 本公司属饲料行业、屠宰及肉类加工行业、种猪行业，经营范围：生产配合饲料、浓缩 饲料，生产添加剂预混合饲料，养殖畜禽种苗以及上述产品自销。饲料原料贸易、饲料技术 研发、技术服务及进出口业务。主要产品为饲料、肉制品、动物保健品、牲猪等。 法定代表人：陶一山先生。 2. 企业注册地、组织形式和总部地址。 注册地址：湖南省株洲市国家高新技术产业开发区栗雨工业园。 组织形式：公司已根据《公司法》及公司章程的规定，设置了股东大会、董事会、监事 会的法人治理结构，目前设饲料事业部、肉类事业部、行政事务中心、人力资源中心、财务 信息中心、战略发展部、工程部、种苗中心、证券部、审计部等部门，拥有 101 家子公司。 3. 控股股东以及实际控制人的名称。 控股股东：湖南唐人神控股投资股份有限公司（以下简称：唐人神控股，原名：株洲成 业投资股份有限公司，2012 年 4 月 11 日更名），年初持有 103,389,495 股，占公司 24.57% 的股份，唐人神控股于 2015 年 9 月 2 日增持了唐人神股份 1,030,000 股，增持完成后，唐 人神控股持有公司股份 104,419,495 股，占公司总股本的 24.82%。唐人神于 2015 年 12 月 22 日完成了非公开发行，唐人神控股认购了公司股份 12,484,394 股，非公开发行完成后， 唐人神控股持有公司股份 116,903,889 股，占公司总股本的 23.70%。由此唐人神控股的持股 比例变更为 23.70%。 实际控制人：陶一山，陶一山持有湖南山业投资咨询有限公司 70%股权，陶一山之子 陶业作为其一致行动人持有湖南山业投资咨询有限公司 30%股权，由此陶一山实际控制湖 南山业投资咨询有限公司 100%的股权；陶一山通过湖南山业投资咨询有限公司控制了唐人 神控股 59.87%股权，进而间接控制唐人神 23.70%的股份。 4.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。 公司财务报告的批准报出机构为公司董事会，财务报告批准报出日为 2017 年 4 月 27 日。 5.合并范围的确定。 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报 表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 本公司纳入合并范围的主要子公司详见本附注“八、在其他主体中的权益”。本期合并 范围的变动详见附注“七、合并范围的变动”。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则 的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情 况。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其 应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了合并 及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本财务报表在所有重大方面符合《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报 和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 （1）计量属性 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，除交易性金融资产、可供出售金融资产等以 公允价值计量外，以历史成本为计价原则。 （2）公司本报告期内无计量属性发生变化的报表项目。 （五）企业合并 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得 的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公 司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额， 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其 差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动 的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本 与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉； 前者小于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交 易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会 计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其 他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计 量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司 自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的 会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的， 应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失 控制权时转为当期投资收益。 （六）合并财务报表的编制方法 1．合并范围的确定原则 本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 2．合并财务报表所采用的会计方法 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求 编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于 母公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业于合并当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和 现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表。 （七）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确 认为其他综合收益。 （九）金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、 其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关 交易费用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用，但下列情况除外：1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资， 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 本公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属于指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照 下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》 确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累 积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同 时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产， 并将收到的对价确认为一项金融负债。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所 转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允 价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分的 对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单 独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期 这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累 计损失一并转出计入减值损失。其中“较大幅度下降”是指公允价值下降幅度累计超过 20%； “非暂时性”是指公允价值连续下降时间超过 12 个月。 （十）应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司单项金额重大的应收款项的确认标准 期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 纳入唐人神集团股份有限公司合并范围内 资产类型 以历史损失率为基础估计未来现金流量 的关联方应收款项组合 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内（含 1 年） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 25 25 3至4年 40 40 4至5年 40 40 5 年以上 100 100 3.对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十一）存货 1. 存货的分类 本公司存货主要包括原材料、在产品、包装物、库存商品、消耗性生物资产等。本期消 耗性生物资产包括生长中的幼畜及育肥畜（牲猪）。 2. 发出存货的计价方法 存货取得成本包括采购成本、加工成本和其他成本。购入和入库按实际成本计价，领用 和销售原材料以及销售产成品采用加权平均法核算。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 （2） 包装物 按照一次转销法进行摊销。 （十二）长期股权投资 1. 投资成本的确定 （1） 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并 对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所 有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加 上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2） 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 （3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成 本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定 价值不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本 法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利 或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长 期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的 份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计 政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位 的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资 的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有 承担额外损失义务的除外。对于被投资单位其他综合收益的变动，按照应享有或应分担的其 他综合收益份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；对于被投资单位 除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面 价值并计入资本公积。 3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 4.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对 应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所 售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间 差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权 投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应 按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十三）固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75 机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 电子设备及其他 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1） 在租赁期届满时，租赁资产的所 有权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这 种选择权；（3） 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通 常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款 额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁 开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；（5） 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 （十四）在建工程 1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 2. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差 额计提相应的减值准备。 （十五） 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款 费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间 连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款 费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 （十六）生物资产 1.生物资产是指有生命的动物和植物，包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性 生物资产。 2.生物资产按照成本计量。生产性生物资产折旧采用年限平均法，各类生产性生物资产 的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 生产性生物资产类别 使用寿命（年） 预计净残值（%） 年折旧率（%） 种猪 3年 10 30 3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据 根据资产的预计产出能力确定使用寿命，根据资产处置时有关经济利益的预期实现方式 确定预计净残值。 4.资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产，当有确凿证据表明由于遭受自 然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值或生 产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，消耗性生物资产按本财务报表附注三之存货 所述方法计提跌价准备，生产性生物资产按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值 准备。 5.公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。 （十七）无形资产 1.无形资产包括土地使用权、计算机软件及专有技术等，按成本进行初始计量。 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下： 项目 摊销年限（年） 土地使用权 在土地使用证有效期限内摊销 专有技术 5-10 软件 5 使用寿命不确定的无形资产不摊销，在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复 核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：a.来源于合同性权利或 其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；b.综合同行业情况或相关专家论证 等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状 态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发 阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产 产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他 资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：将为进一步开 发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，已完成研究阶段的工作后再进行的 开发活动作为开发阶段。 （十八）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 （十九）职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福 利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属 于职工薪酬。 1.短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而 产生的负债，同时计入当期损益。 3.设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以 当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳 养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老 金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。 （二十）预计负债 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够 可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。 2. 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并 在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十一）股份支付 1. 股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2. 权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最 近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。 3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的 数量与实际可行权工具的数量一致。 4. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的 公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服 务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权 益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关 成本或费用，相应增加所有者权益。 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负 债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以 对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相 关成本或费用和相应的负债。 （3）修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相 应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益 工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行 权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价 值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予 的权益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不 利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足 可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余 等待期内确认的金额。 （二十二）收入 1. 销售商品 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公司既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地 计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认销售商品收入的实现。本公司各类产品收入确认原则如下： （1）饲料的销售采取现款现货的销售方式，公司在收取客户货款且客户在销售出库单 上签字确认后确认收入。 （2）肉制品的销售分为经销商和商超两个销售渠道，对于经销商采取现款现货的销售 方式，公司在收取客户货款仓库发货客户签收后确认收入；对于商超，公司采取赊销的方式， 公司在发货送到商超取得收货凭证由客户签收后确认收入。 （3）牲猪的销售采取现款现货的销售方式。公司在收取客户货款且客户在销售出库单 上签字确认后确认收入。 2. 提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按完工作的测量（或 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定提供 劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金 额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入 当期损益，不确认劳务收入。 3. 让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确 认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （二十三）政府补助 1. 区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府 补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。 2. 与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损 益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关费用的期间计入当期损益；与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。 3. 政府补助的确认时点 政府补助在公司能够收到，且能够满足政府补助所附条件时予以确认。 4. 政府补助的核算方法 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的， 应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。 与收益相关的政府补助，除上述确认为递延收益的情况外，用于补偿企业已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，公司在实际收到款项时，按照到账的实际金额计量，确认资产 （银行存款）和递延收益；公司将政府补助用于购建长期资产时，该长期资产的购建与公司 正常的资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转 为固定资产或无形资产；该长期资产交付使用时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收 益平均分摊转入当期损益。 （二十四）递延所得税资产和递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4. 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下 列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十五）经营租赁、融资租赁 1. 经营租赁 本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为 当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初 始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金 在实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁 本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的 入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期 各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接 费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始 直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间， 采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 (二十六)保险合同准备金 本公司的保险合同准备金指担保合同准备金。担保合同准备金包括未到期责任准备金和 未决赔款准备金。 （1）未到期责任准备金是指本公司作为担保人为尚未终止的担保合同责任提取的准备 金。按保费收入的 50%提取。 （2）未决赔款准备金是指本公司作为担保人为担保合同的赔案提取的准备金。担保合 同余额的 1%提取。 （二十七）分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动 中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向 其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流 量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可 合并为一个经营分部。 本公司报告分部包括： （1）饲料分部，生产及销售饲料； （2）肉类分部，生产及销售肉类制品； （3）动物保健品分部，生产及销售动物保健品； （4）牲猪分部，饲养及销售牲猪。 经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。 四、税项 （一）主要税种及税率 税 种 计 税 依 据 税 率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%/13%/6% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7% 教育费附加及地方教育附加 应缴流转税税额 3%/2% 企业所得税 应纳税所得额 15%/25% 其他税项 依据税法规定计缴 注：西式肉品（卤菜、火腿肠等开袋即食产品）、部分兽药、株洲商贸销售的部分原料 适用的增值税税率为17%，中式非熟食产品适用的增值税税率为13%，冷藏服务适用的增值税 税率为6%。 （二）重要税收优惠政策及其依据 （1）企业所得税 本公司为经湖南省科学技术厅等部门认定的高新技术企业，根据《关于公示湖南省2014 年第二批拟认定高新技术企业的通知》（湘高企办字[2014]13号），本公司通过高新技术企业 复审认定，取得高新技术企业证书，证书编号：GR201443000383。2016年度本公司企业所得 税适用 15%的优惠税率。本公司之子公司所得税税收优惠情况如下表所示： 公司名称 批文机关或文号 具体优惠 昆明湘大骆驼饲料有限公司 云商资[2013]70 号 2016 年度按 15%税率征收 （简称“昆明湘大”） 南宁湘大骆驼饲料有限公司 武县国税审字（2014）1 号 2014-2020 年度按 15%税率征收 （简称“南宁湘大”） 陕西湘大骆驼饲料有限公司 财税（2011）58 号 2016 年度按 15%税率征收 （简称“陕西湘大”） 赣州湘大骆驼饲料有限公司 财税〔2013〕4 号 2016 年度按 15%税率征收 （简称“赣州湘大”） 深圳比利美英伟营养饲料有 证书编号：GR201444200583 2014-2016 年度 15%税率征收 限公司（深圳比利美） 湖南美神育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“湖南美神”） 《实施条例》第八十六条 株洲美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“株洲美神”） 《实施条例》第八十六条 岳阳美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“岳阳美神”） 《实施条例》第八十六条 永州美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“永州美神”） 《实施条例》第八十六条 邵阳美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“邵阳美神”） 《实施条例》第八十六条 衡阳美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“衡阳美神”） 《实施条例》第八十六条 河北美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“河北美神”） 《实施条例》第八十六条 荆州美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“荆州美神”） 《实施条例》第八十六条 贵州美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“贵州美神”） 《实施条例》第八十六条 株洲唐人神皇图岭生态养殖有 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 限公司（简称“黄图岭生态”） 《实施条例》第八十六条 公司名称 批文机关或文号 具体优惠 驻马店美神种猪育种有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“驻马店美神”） 《实施条例》第八十六条 株洲唐人神生态农业科技有限 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 公司（简称“生态农业”） 《实施条例》第八十六条 醴陵美神农牧有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“醴陵美神”） 《实施条例》第八十六条 广东美神农牧有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“广东美神”） 《实施条例》第八十六条 浏阳美神农牧有限公司 企业所得税法第二十七条及 享受免征企业所得税优惠 （简称“浏阳美神”） 《实施条例》第八十六条 根据企业所得税法第二十七条“企业下列所得，可以免征、减征企业所得税”第一款“从 事农、林、牧、渔业项目的所得”及《企业所得税法实施条例》第八十六条第一款“企业从 事下列项目所得，免征企业所得税”第5项“牲畜、家禽的饲养”的规定，湖南美神、株洲 美神、岳阳美神、永州美神、邵阳美神、衡阳美神、河北美神、荆州美神、贵州美神、皇图 岭生态、驻马店美神、生态农业、醴陵美神、广东美神、浏阳美神等公司因为是从事牲猪的 饲养，因此免征企业所得税。 （2）增值税 根据《关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知》（财税字[1998]78号）、《财政 部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121号）、《国家税务总 局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函[2004]884号）的 规定，公司及饲料行业子公司生产销售的饲料产品免征增值税。 依据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税[2001]121 号）和湘国税发[2007]170号文件，本公司之子公司株洲唐人神商贸有限公司销售的单一大 宗饲料符合免税条件，免征增值税。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1.会计政策的变更 执行《增值税会计处理规定》： 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号），适用 于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 将合并利润表及母公司利润表/利润表中的“营 税金及附加 业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 将自 2016 年 5 月 1 日起本公司经营活动发生的 调整合并利润表税金及附加本年金额 14,282,455.66 房产税、土地使用税、印花税从“管理费用”项 元，调减合并利润表管理费用本年金额 14,282,455.66 目重分类至“税金及附加”项目，2016 年 5 月 1 元。调整母公司利润表税金及附加本年金额 日之前发生的税费不予调整。比较数据不予调 2,705,346.26 元，调减母公司利润表管理费用本年金额 整。 2,705,346.26 元。 2.会计估计的变更 本公司本年度无会计估计变更。 3.前期会计差错更正 本公司本年度无前期会计差错更正。 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指2016年1月1日，期末指2016年12月31日，上期指2015年度，本期指2016 年度。 1.货币资金 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 现金 4,741,848.84 650,094.38 银行存款 498,116,264.30 766,586,766.08 其他货币资金 17,727,102.66 40,625,841.56 合计 520,585,215.80 807,862,702.02 （2）期末存在保证金等对使用有限制款项10,768,153.19元，其中：信用证保证金 24,421.23元,期货保证金3,351,941.55元，担保保证金7,391,790.41元。 （3）期末存放在境外的款项总额2,950,705.94元。 （4）期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 446,900.00 574,890.00 其中: 衍生金融资产 446,900.00 574,890.00 合计 446,900.00 574,890.00 3.应收票据 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑汇票 300,000.00 571,783.13 合计 300,000.00 571,783.13 （2）期末公司无用于质押的票据，也无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。 （4）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。 （5）期末无因出票人无力履约而转为应收账款的应收票据。 4.应收账款 （1）分类列示 期末余额 类别 占总额 坏账准备 金额 坏账准备 比例（%） 计提比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 151,598,236.69 90.46 13,196,578.14 8.70 组合小计 151,598,236.69 90.46 13,196,578.14 8.70 单项金额虽不重大但单项计提坏账 15,986,634.86 9.54 13,899,396.96 86.94 准备的应收账款 合计 167,584,871.55 100.00 27,095,975.10 续上表： 期初余额 类别 占总额 坏账准备 金额 坏账准备 比例（%） 计提比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 应收账款 按账龄组合计提坏账准备的应收账款 78,018,207.80 85.20 13,508,239.05 17.31 组合小计 78,018,207.80 85.20 13,508,239.05 17.31 单项金额虽不重大但单项计提坏账 13,555,516.84 14.80 13,555,516.84 100.00 准备的应收账款 合计 91,573,724.64 100.00 27,063,755.89 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 125,658,363.10 6,282,918.16 5.00 1-2 年（含 2 年） 14,065,492.64 1,406,549.26 10.00 2-3 年（含 3 年） 6,309,682.17 1,577,420.54 25.00 3-4 年（含 4 年） 2,310,245.61 924,098.24 40.00 4-5 年（含 5 年） 414,768.72 165,907.49 40.00 5 年以上 2,839,684.45 2,839,684.45 100.00 合计 151,598,236.69 13,196,578.14 （3）本期转回或收回情况 项目 本期发生额 本期计提应收账款坏账准备 32,219.21 本期收回或转回的应收账款坏账准备 无 （4）本期实际核销的应收账款情况 项目 本期发生额 实际核销的应收账款 13,830,447.70 本期核销的的应收账款明细情况： 履行的 是否因关联 单位名称 核销金额 款项性质 核销原因 核销程序 交易产生 揭东县地都镇君旺养殖场 951,207.00 货款 无法收回 内部审批 否 山西临汾通达饲料厂 911,761.56 货款 无法收回 内部审批 否 山东明达兽药饲料有限公司 488,016.64 货款 无法收回 内部审批 否 江苏海安宏宝饲料有限公司 392,768.60 货款 无法收回 内部审批 否 其他 11,086,693.9 货款 无法收回 内部审批 否 合计 13,830,447.70 注：公司对有确凿证据表明确实无法回收的应收账款，如债务人死亡、破产、营业执照 已吊销或注销、资不抵债等，根据公司的管理权限，经公司批准作为坏账损失，冲销提取的 坏账准备。公司对核销的坏账进行备查登记，做到账销案存。 （5）期末应收账款金额前五名情况 单位名称 期末余额 占期末应收账款总额的比例（%） 坏账准备 A 客户 9,539,744.00 5.69 476,987.20 单位名称 期末余额 占期末应收账款总额的比例（%） 坏账准备 B 客户 5,412,992.00 3.23 270,649.60 C 客户 4,998,561.80 2.98 249,928.09 D 客户 4,438,300.00 2.65 221,915.00 E 客户 3,695,355.00 2.21 184,767.75 合计 28,084,952.80 16.76 1,404,247.64 （6）因金融资产转移而终止确认的应收账款 本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。 （7）转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债 本期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。 5.预付款项 （1）按账龄列示 账龄 期末余额 比例（%） 期初余额 比例（%） 1 年以内（含 1 年） 99,312,656.06 91.29 56,429,113.43 78.98 1-2 年（含 2 年） 2,537,322.89 2.33 8,709,267.42 12.19 2-3 年（含 3 年） 6,457,844.83 5.94 38,245.84 0.05 3 年以上 477,329.14 0.44 6,275,246.17 8.78 合计 108,785,152.92 100.00 71,451,872.86 100.00 （2）预付款项金额前五名情况 与本公司 占预付款 性质或 单位名称 金 额 账龄 未结算原因 关系 总额比例(%) 内容 单位 A 非关联方 13,388,840.00 1 年以内 12.31 货款 尚未完成交易 单位 B 非关联方 11,430,194.95 1 年以内 10.51 货款 尚未完成交易 单位 C 非关联方 3,278,913.84 1 年以内 3.01 货款 尚未完成交易 单位 D 非关联方 2,395,625.00 1 年以内 2.20 货款 尚未完成交易 单位 E 非关联方 2,040,000.00 1 年以内 1.88 货款 尚未完成交易 合计 32,533,573.79 29.91 6.应收利息 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 项目 期末余额 期初余额 债券投资 5,133,333.36 其他 689,000.00 合计 5,133,333.36 689,000.00 7.其他应收款 （1）分类列示 期末余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 215,741,302.41 98.30 21,899,325.89 10.15 组合小计 215,741,302.41 98.30 21,899,325.89 10.15 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 3,734,414.95 1.70 2,128,962.82 57.01 的其他应收款 合计 219,475,717.36 100.00 24,028,288.71 续上表： 期初余额 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 167,937,934.08 98.94 16,977,573.67 10.11 组合小计 167,937,934.08 98.94 16,977,573.67 10.11 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备 1,796,821.94 1.06 1,796,821.94 100.00 的其他应收款 合计 169,734,756.02 100.00 18,774,395.61 （2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 153,547,698.82 7,677,384.94 5.00 1-2 年（含 2 年） 45,678,691.10 4,567,869.13 10.00 2-3 年（含 3 年） 6,213,414.49 1,553,353.62 25.00 账龄 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例（%） 3-4 年（含 4 年） 2,875,231.48 1,150,092.59 40.00 4-5 年（含 5 年） 792,734.85 317,093.94 40.00 5 年以上 6,633,531.67 6,633,531.67 100.00 合计 215,741,302.41 21,899,325.89 （3）本期转回或收回情况 项目 本期发生额 本期计提其他应收款坏账准备 5,253,893.10 本期收回或转回的其他应收款坏账准备 无 （4）本期实际核销的其他应收款情况 项目 本期发生额 实际核销的其他应收款 338,088.80 （5）按性质分类其他应收款的账面余额 款项性质 期末余额 期初余额 应收保证金及备用金 3,880,953.93 16,872,134.74 应收代垫款 21,819,592.34 14,972,974.98 非关联单位往来款项 126,817,545.12 106,985,728.94 应收押金 38,355,065.28 4,216,940.40 个人往来 10,591,310.99 4,815,054.18 其他 18,011,249.70 21,871,922.78 合计 219,475,717.36 169,734,756.02 （6）期末其他应收款金额前五名情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 总额的比例（%） 期末余额 往来单位 A 往来款 66,603,842.23 1 年以内 30.35 3,330,192.11 往来单位 B 往来款 20,779,414.94 1 年以内 9.47 1,038,970.75 往来单位 C 往来款 14,000,000.00 1-2 年 6.38 1,400,000.00 1 年以内 往来单位 D 往来款 11,968,720.07 5.45 988,799.11 1-2 年 往来单位 E 往来款 10,952,241.40 1-2 年 4.99 1,095,224.14 合计 124,304,218.64 56.64 7,853,186.11 8.存货 （1）分类列示 期末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 599,182,800.48 220,543.91 598,962,256.57 在产品 8,182,095.96 8,182,095.96 库存商品 114,734,356.77 11,077.30 114,723,279.47 包装物 13,677,298.12 13,677,298.12 消耗性生物资产 149,154,349.96 149,154,349.96 其他 6,812,826.91 6,812,826.91 合计 891,743,728.20 231,621.21 891,512,106.99 续上表： 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 344,341,749.38 277,600.19 344,064,149.19 在产品 19,550,808.29 19,550,808.29 库存商品 80,076,778.98 1,724,818.73 78,351,960.25 包装物 8,982,608.68 8,982,608.68 消耗性生物资产 43,629,138.70 43,629,138.70 其他 8,359,744.77 8,359,744.77 合计 504,940,828.80 2,002,418.92 502,938,409.88 （2）存货跌价准备 本期减少 项目 期初余额 本期计提 期末余额 转回 转销 合计 库存商品 1,724,818.73 11,077.30 1,724,818.73 1,724,818.73 11,077.30 原材料 277,600.19 220,543.91 277,600.19 277,600.19 220,543.91 合计 2,002,418.92 231,621.21 2,002,418.92 2,002,418.92 231,621.21 （3）存货跌价准备情况 项目 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因 库存商品 可变现净值低于成本 本期销售转出 原材料 可变现净值低于成本 本期销售转出 9.其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待摊费用 4,105,238.77 5,117,127.60 待抵扣进项税 552,911.00 850,187.09 委托贷款 155,922,358.57 82,917,126.02 预缴税费 2,650,017.48 2,311,338.25 理财产品 320,302.00 44,100,000.00 存出保证金 32,570,669.86 合计 196,121,497.68 135,295,778.96 10.可供出售金融资产 （1）分类列示 期末余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中：按成本计量 28,830,588.60 28,830,588.60 1.华融湘江银行股份有限公司 11,455,588.60 11,455,588.60 2.西乡县超帆牧业科技有限公司 1,925,000.00 1,925,000.00 3.浏阳穗丰种猪养殖有限公司 4.茂名市广恳英伟饲料有限公司 10,500,000.00 10,500,000.00 5.江油小寨子生物科技有限公司 4,950,000.00 4,950,000.00 合计 28,830,588.60 28,830,588.60 续上表： 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中：按成本计量 16,080,588.60 16,080,588.60 1.华融湘江银行股份有限公司 11,455,588.60 11,455,588.60 2.西乡县超帆牧业科技有限公司 1,925,000.00 1,925,000.00 3.浏阳穗丰种猪养殖有限公司 2,700,000.00 2,700,000.00 4.茂名市广恳英伟饲料有限公司 5.江油小寨子生物科技有限公司 合计 16,080,588.60 16,080,588.60 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 华融湘江银行股份有限公司 11,455,588.60 11,455,588.60 西乡县超帆牧业科技有限公司 1,925,000.00 1,925,000.00 浏阳穗丰种猪养殖有限公司 2,700,000.00 2,700,000.00 茂名市广恳英伟饲料有限公司 10,500,000.00 10,500,000.00 江油小寨子生物科技有限公司 4,950,000.00 4,950,000.00 合计 16,080,588.60 15,450,000.00 2,700,000.00 28,830,588.60 续上表： 减值准备 在被投资单 本期现金 项目 期初余 本期增 本期减 期末余 位 红利 额 加 少 额 持股比例(%) 华融湘江银行股份有限公司 0.08 464,043.60 西乡县超帆牧业科技有限公 5.00 100,000.00 司 浏阳穗丰种猪养殖有限公司 9.09 茂名市广恳英伟饲料有限公 35.00 司 江油小寨子生物科技有限公 10.50 司 合计 564,043.60 11.持有至到期投资 （1）分类列示 期末余额 期初余额 项目 减值 账面 减值 账面 账面余额 账面价值 准备 余额 准备 价值 广东东江畜牧股份有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00 2016 年非公开发行公司债券 合计 50,000,000.00 50,000,000.00 （2）重要的持有至到期投资 项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 广东东江畜牧股份有限公司 50,000,000.00 10.00% 10.00% 2019 年 1 月 28 日 2016 年非公开发行公司债券 合计 50,000,000.00 12、长期股权投资 本期增减变动 被投资单位名称 期初余额 追加投资 减少投资 青岛神丰牧业有限公司 19,433,001.25 辽宁唐人神曙光农牧集团有限公司 68,006,908.63 合计 87,439,909.88 续上表： 本期增减变动 被投资单位名称 权益法下确认 其他综合 其他 现金红利 的投资损益 收益调整 权益变动 青岛神丰牧业有限公司 2,423,944.67 -3,750,000.00 辽宁唐人神曙光农牧集团有限公司 -13,658,163.77 合计 -11,234,219.10 -3,750,000.00 续上表： 本期增减变动 被投资单位名称 期末余额 资产减值准备 本期计提减值准备 其他 青岛神丰牧业有限公司 18,106,945.92 辽宁唐人神曙光农牧集团有限公司 54,348,744.86 合计 72,455,690.78 13.固定资产 （1）分类列示 项目 期初余额 本期增加 一、账面原值合计 2,048,850,686.53 308,537,904.27 其中：房屋及建筑物 1,172,759,856.00 186,580,952.59 机器设备 718,167,881.46 96,007,873.36 运输设备 27,826,504.97 3,660,817.40 项目 期初余额 本期增加 电子设备及其他 130,096,444.10 22,288,260.92 本期合并新增 本期计提 二、累计折旧合计 701,397,426.75 29,200,513.66 135,508,010.95 其中：房屋及建筑物 276,152,836.69 8,401,070.73 59,685,398.05 机器设备 328,253,888.50 10,941,767.10 58,973,683.63 运输设备 18,684,830.83 1,537,659.26 2,967,210.42 电子设备及其他 78,305,870.73 8,320,016.57 13,881,718.85 三、减值准备合计 2,431,111.40 其中：房屋及建筑物 机器设备 2,431,111.40 运输设备 电子设备及其他 四、固定资产账面价值合计 1,345,022,148.38 其中：房屋及建筑物 896,607,019.31 机器设备 387,482,881.56 运输设备 9,141,674.14 电子设备及其他 51,790,573.37 续上表： 项目 本期减少 期末余额 一、账面原值合计 25,977,846.49 2,331,410,744.31 其中：房屋及建筑物 1,636,280.47 1,357,704,528.12 机器设备 3,733,322.56 810,442,432.26 运输设备 48,750.00 31,438,572.37 电子设备及其他 20,559,493.46 131,825,211.56 二、累计折旧合计 22,774,550.41 843,331,400.95 其中：房屋及建筑物 454,103.46 343,785,202.01 机器设备 2,659,950.27 395,509,388.96 运输设备 32,033.45 23,157,667.06 电子设备及其他 19,628,463.23 80,879,142.92 三、减值准备合计 2,431,111.40 其中：房屋及建筑物 项目 本期减少 期末余额 机器设备 2,431,111.40 运输设备 电子设备及其他 四、固定资产账面价值合计 1,485,648,231.96 其中：房屋及建筑物 1,013,919,326.11 机器设备 412,501,931.90 运输设备 8,280,905.31 电子设备及其他 50,946,068.64 注1：本期折旧额135,508,010.95元。本期由在建工程转入固定资产原价为 155,952,567.45元。 注2:本期合并新增累计折旧29,200,513.66元。 （2）暂时闲置固定资产情况 固定资产类别 固定资产原价 累计折旧 减值准备 账面净值 备注 机器设备 4,067,451.35 1,567,339.95 2,431,111.40 69,000.00 （3）本期除已经计提减值准备的机器设备外，其他固定资产未出现减值情形，不需计 提减值准备。 （4）本期无融资租赁租入的固定资产及经营租赁租出的固定资产。 （5）期末固定资产计提减值准备2,431,111.40元，系湖南肉制品计提925,186.40元， 济南广源饲料有限公司计提1,505,925.00元。 （6）未办妥产权证书的固定资产情况 项目 固定资产净值 未办妥产权证书原因 茂名湘大房产 26,058,231.83 正在办理 赣州湘大房产 19,532,202.16 土地证在办理中 武汉湘大房产 18,541,461.97 正在办理 郴州湘大房产 16,264,095.57 土地证在办理中 娄底湘大房产 15,50