在前文中，我们讲过房地产企业所得税的9个税务筹划点，主要是：

以上9个方面在日常经营中的管理筹划办法。

房地产企业，资金投入巨大、开发到销售周期较长、开发成本受国家宏观调控的影响比较大，且涉及的税种多，纳税额巨大，税负繁重，如何节税就非常重要了。今天讲的是不同于以上9大方法的税务筹划办法，其核心就是：利用税收优惠政策。

一则案例的启发

某房地产公司年利润2000万，应纳所得税500万。

节税操作:

在天津成立一关联公司，享受企业所得税地方留成70%-80%的奖励扶持。关联公司向房地产企业提供销售策划服务，服务收费800万。

节税成果：

房地产企业少缴：800*25%=200（万元）

服务公司（不考虑成本扣除）应缴纳所得税：800*25%-56=144（万元）（56万为地区的奖励扶持）

总体降低所得税：56（万元）

该企业通过在税收洼地成立关联公司，享受当地的企业所得税奖励扶持政策，实现了企业所得税节税目标，节税下来的钱，对企业来说就是真金白银了！

其他企业同样也能借鉴这样的税务筹划方法，想了解更多税务筹划方法案例，欢迎私信。

延伸思考

在具有税收优惠政策的地区新设公司，以什么样的组织形式更合理了呢？税务风险如何把控？

在上例中，该房地产公司在税收政策地成立的是关联公司，是否适用所有企业？

1.子分公司和非关联公司的选择

（1）如果新成立的公司业务与原公司业务有高度关联度，且还需利用原公司的商标、字号来开展业务，建议企业成立子公司或者分公司；

（2）如果新成立的公司业务与原公司业务有高度关联度不大，且不需利用原公司的商标、字号来

2.分公司和子公司的选择

（1）区别：子公司具有独立的法人资格，有自己注册资本，对外可自行承担民事责任，会计核算和纳税都很独立；分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担，没有注册资本，不需要确定法定代表人，只需确定负责人，对外签合同的法律责任由总公司承担，可独立核算，所得税操作复杂，适用《跨地区经营企业所得税管理办法》

（2）子公司的优势：会计核算和纳税都很独立，可独立对外开展业务，这是我们一般建议的。

（3）分公司的选择：如新成立的公司需要借用原有公司资质，或仅进行工资薪金筹划，考虑资质办理的繁琐和劳动合同重复签订的繁琐，可成立分公司。

3.风险把控

无论是成立哪种形式的公司，合法经营是一切的基础。一是业务一定要真实合法性，不能说新成立的企业给母公司虚开发票进行成本抵扣，二是虚列成本。来源：税收优惠指南