中国农业银行股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 审计报告 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第一页，共十页) 中国农业银行股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 (一) 我们审计的内容 我们审计了中国农业银行股份有限公司(以下简称“农业银行”)的财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及银行资产负债表，2016 年度的合并及银行利 润表、合并及银行现金流量表、合并及银行股东权益变动表以及财务报表附 注。 (二) 我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了农业银行 2016 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2016 年度的合并及银行经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于农业银行，并履行了职业道 德方面的其他责任。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第二页，共十页) 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： (一) 发放贷款和垫款损失准备 (二) 不良贷款转让终止确认 (三) 以公允价值计量的金融工具的估值 (四) 结构化主体的合并 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第三页，共十页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (一)发放贷款和垫款损失准备 参见农业银行财务报表的附注 四、8(3)，附注五、1，附注七、 8(2)以及附注十三、3。 于 2016 年 12 月 31 日，农业银行 为了对农业银行发放贷款和垫款损失准 合并资产负债表中发放贷款和垫款 备评估和计算相关内部控制设计及运行 余额人民币 97,196.39 亿元，管理 有效性进行评估，我们针对以下环节的 层确认的发放贷款和垫款损失准备 农业银行相关内部复核和审批进行了测 余额人民币 4,002.75 亿元。 试，主要包括管理层为及时发现和确认 贷款减值的客观证据而定期执行的信贷 发放贷款和垫款损失准备反映了管 审阅、抵质押物估值、对个别评估的减 理层采用个别评估以及组合评估的 值贷款未来现金流预测和现值计算，以 方法，在报表日对损失准备做出的 及组合评估的损失准备计算(包含所使 最佳估计。 用模型的适当性、输入值、关键假设和 相关调整)。我们还测试了与农业银行 对于对公贷款，农业银行逐笔评估 损失准备模型相关信息系统的内部控 其是否存在减值迹象。对于有客观 制。 证据证明已减值的贷款，管理层通 过定期预估未来与该笔贷款相关现 我们选取了贷款样本，进行了独立的 金流，对损失准备进行评估。 信贷审阅工作。基于农业银行已获得 的借款人和担保人的财务信息、抵质 押物的最新评估价值以及其他相关的 外部证据和考虑因素，就农业银行减 值贷款识别的恰当性，我们进行了评 估。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第四页，共十页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (一)发放贷款和垫款损失准备(续) 针对未发现减值迹象的对公贷款以 对于个别评估的已减值贷款，我们选 及全部个人贷款，农业银行基于相 取样本，就基于借款人和担保人的财 似的信用风险特征采用组合评估的 务信息、抵质押物的最新评估价值、 方式为其计提损失准备。管理层在 其他已获得信息得出的预计未来现金 损失准备组合评估中使用了相关模 流量及折现率而计算的损失准备，我 型，这些模型的关键假设包括历史 们进行了检查。 损失经验数据、已发生但尚未识别 的减值损失识别期间、宏观经济、 对于组合评估的损失准备，我们结合 行业和地区风险等因素。管理层定 相关行业实践评估了农业银行所使用 期对这些关键假设进行评估，并且 模型的适当性。我们还对这些模型所 在必要情况下做出适当调整。 使用的参数和输入值执行了独立测 试，包括原始数据的准确性和完整 农业银行的减值贷款识别和损失准 性，基于信用风险相似特征的贷款分 备评估过程均涉及重大的管理层判 组的合理性，历史损失率、宏观经济 断，因此我们对此重点关注。 因素和其他风险因子和参数及其调整 在内的输入值和重要假设的合理性。 我们与管理层讨论并审视了其在损失准 备评估过程中所使用的关键假设的合理 性，并在必要时与可获得的外部证据进 行对比。我们还对关键假设执行了敏感 性测试。 基于我们执行的程序，考虑发放贷款和 垫款损失准备评估的固有不确定性，管 理层在损失准备评估中所采取的方法和 模型、使用的关键假设以及计算的结果 是可接受的。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第五页，共十页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (二)不良贷款转让终止确认 参 见 农 业银 行财 务报 表附注 四、 8(4) ， 附 注 五 、 8 ， 以 及 附 注 十 二。 2016 年度，农业银行通过向第三 针对农业银行在不良贷款转让过程中实 方转让和发行信贷资产支持证券 施的内部控制，我们对其设计和执行的 的方式处置了不良贷款，贷款余 有效性进行了评估及测试，包括对不良 额共计人民币 729.69 亿元。农业 贷款转让方案的审批，不同处置方式下 银行经过评估，对上述不良贷款 合同条款和风险和报酬转移测试结果的 予以终止确认。 复核和审批。 管理层分析了不良贷款转让交易 我们采用抽样的方法，通过查看法律合 中约定的合同权利和义务，评估 同，评估了农业银行的合同权利和义 了所有权的风险和报酬转移的程 务，判断农业银行是否已向独立第三方 度，若仍然保留部分风险和报 转让了收取合同现金流的权利，或者农 酬，则分析是否已失去了对不良 业银行收取合同现金流并支付给独立第 贷款的控制，从而确定上述不良 三方的安排满足“过手测试”的要求。 贷款转让是否满足终止确认的要 我们通过建立模型的方式独立的测试了 求。 风险与报酬的转让程度，模型中包括预 测现金流所需的数值、假设、合适的折 在评估转让的不良贷款是否满足 现率以及可变因素。 终止确认条件过程中，农业银行 做出了重大的判断。基于上述原 对于农业银行既没有转移也没有保留所 因，我们将转让不良贷款能否实 有权上几乎所有风险和报酬的不良贷 现终止确认作为审计关注重点。 款，我们通过分析农业银行是否放弃了 对这些不良贷款的控制，以确定农业银 行是否对这些不良贷款继续涉入。 基于以上执行的审计程序，管理层针对 已转让不良贷款终止确认的评估是可接 受的。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第六页，共十页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (三)以公允价值计量的金融工具的 估值 参见农业银行财务报表附注四、 8(1)，附注五、2 和附注十三、8。 对于农业银行以公允价值计量的金融工 于 2016 年 12 月 31 日，农业银行 以公允价值计量的金融资产余额为 具估值流程的关键内部控制设计和运行 人民币 18,579.75 亿元、金融负债的有效性，我们进行了评估和测试，包 余额为人民币 3,219.28 亿元。 括管理层的独立价格验证、模型校验和 审批、数据输入的复核和审批，以及估 上述以公允价值计量的金融资产中 值结果的复核和审批等内部控制。 的 93%以及金融负债中的 12%，因 其公允价值计量采用市场可观察输 我们基于行业的实践经验，评估了管理 入值而被归类为公允价值第一层次 层以公允价值计量的金融工具估值模型 或第二层次，其它金融工具因其公 的适当性；通过比对市场相关数据，我 允价值计量采用了市场不可观察重 们抽样测试了公允价值估值过程中使用 要的参数，农业银行将其归类为公 的不可观察或可观察关键输入值的合理 允价值第三层次。 性及适当性。 以公允价值计量的金融工具金额重 对于涉及管理层重大判断的以公允价值 大，且在第三层次金融工具估值过 计量的第三层次金融工具，我们抽样执 程中需管理层做出重大判断以选择 行了独立估值程序。 并确定不可观察输入值，因此我们 重点关注以公允价值计量的金融工 基于我们已执行的审计程序，考虑到估 具的估值。 值过程所涉及的固有不确定性，管理层 对以公允价值计量的金融工具所采用的 估值模型及假设是可接受的。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第七页，共十页) 三、 关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (四)结构化主体的合并 参见农业银行财务报表附注四、 5，附注五、7，附注十、3。 结构化主体主要包括农业银行发 农业银行与合并结构化主体相关控制设 行、管理和/或投资的理财产品、 计和运行的有效性，我们对其进行了评 资产证券化产品、基金、信托计划 估和测试，包括交易结构的审批，合同 和 资 产 管 理 计 划 。 于 条款、可变回报的计算以及合并评估结 2016 年 12 月 31 日，合并财务报表 果的复核与审批。 中核算的合并结构化主体的总资产 和农业银行投资的未合并结构化主 对于结构化主体，我们选取样本评估了 体 的 账 面 价 值 分 别 为 不同交易结构下的合同权利和义务，并 人 民 币 3,061.77 亿 元 和 评估农业银行对结构化主体的权力。我 人 民 币 344.63 亿 元 。 此 外 ， 于 们完成了独立的可变回报分析和测试， 2016 年 12 月 31 日，农业银行发行 可变回报包括但不限于作为资产管理者 及管理的未合并且未在合并财务报 获得的手续费收入及资产管理费、留存 表中核算的非保本理财产品的资产 的剩余收益，以及是否对结构化主体提 余额为人民币 13,790.09 亿元。 供了流动性支持或其他支持。 农业银行确定是否合并特定结构化 判断农业银行在结构化主体交易中担任 主体是基于：对结构化主体所拥有 主要责任人还是代理人的角色，我们分 的权力；通过参与结构化主体的相 析和评估了农业银行对结构化主体决策 关活动而享有的可变回报；以及有 权的范围、提供资产管理服务而获得的 能力运用对结构化主体的权力影响 报酬水平、因持有结构化主体中的其他 农业银行回报金额的评估结果。 权益所承担可变回报的风险以及其他参 与方持有的实质性权利。 我们考虑到对结构化主体控制的评 估，涉及重大判断以及结构化主体 通过执行以上程序，管理层对结构化主 的金额重大，我们确定其为关键审 体作出的合并判断是可接受的。 计领域。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第八页，共十页) 四、 其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括农业银行 2016 年年度报告中涵盖的信 息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信 息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报 告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估农业银行的持续经营能力，披露与持续 经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算农业 银行、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督农业银行的财务报告过程。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第九页，共十页) 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计一定会发现存在的重大错报。错报可 能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报 表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审 计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或 凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未 能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对农业银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确 定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中 的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结 论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导 致农业银行不能持续经营。 (五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 (六)就农业银行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计， 并对审计意见承担全部责任。 普华永道中天审字(2017)第 10005 号 (第十页，共十页) 六、 注册会计师对财务报表审计的责任(续) 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的 防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法 规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中 沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应 在审计报告中沟通该事项。 普华永道中天会计师事务所 注册会计师 (特殊普通合伙) 王伟 (项目合伙人) 中国上海市 注册会计师 2017 年 3 月 28 日 韩丹 中国农业银行股份有限公司 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 2016 年 2015 年 附注七 12 月 31 日 12 月 31 日 资产 现金及存放中央银行款项 1 2,811,653 2,587,057 存放同业及其他金融机构款项 2 622,665 697,923 贵金属 59,105 40,909 拆出资金 3 580,949 504,252 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 4 417,955 439,261 衍生金融资产 5 31,460 16,038 买入返售金融资产 6 323,051 471,809 应收利息 7 110,370 104,775 发放贷款和垫款 8 9,319,364 8,506,675 可供出售金融资产 9 1,408,881 1,214,542 持有至到期投资 10 2,882,152 2,300,824 应收款项类投资 11 624,547 557,420 长期股权投资 12 213 273 固定资产 13 158,669 156,178 无形资产 14 25,266 25,776 商誉 1,381 1,381 递延所得税资产 15 83,187 81,548 其他资产 16 109,193 84,752 资产总计 19,570,061 17,791,393 1 中国农业银行股份有限公司 合并资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 2016 年 2015 年 附注七 12 月 31 日 12 月 31 日 负债 向中央银行借款 18 291,052 60,599 同业及其他金融机构存放款项 19 1,156,044 1,221,901 拆入资金 20 302,021 315,759 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 21 301,170 430,443 衍生金融负债 5 20,758 12,192 卖出回购金融资产款 22 205,832 88,804 吸收存款 23 15,038,001 13,538,360 应付职工薪酬 24 39,902 39,890 应交税费 25 21,578 45,214 应付利息 26 229,115 225,383 预计负债 27 13,590 17,682 已发行债务证券 28 388,215 382,742 递延所得税负债 15 58 111 其他负债 29 241,134 200,428 负债合计 18,248,470 16,579,508 股东权益 普通股股本 30 324,794 324,794 其他权益工具 31 79,899 79,899 资本公积 32 98,773 98,773 其他综合收益 33 5,203 22,266 盈余公积 34 115,136 96,748 一般风险准备 35 198,305 175,606 未分配利润 36 496,083 412,005 归属于母公司股东权益合计 1,318,193 1,210,091 少数股东权益 3,398 1,794 股东权益合计 1,321,591 1,211,885 负债和股东权益总计 19,570,061 17,791,393 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第 1 页至第 212 页的财务报表由下列负责人签署： 周慕冰 楼文龙 姚明德 董事长 执行董事 财会机构负责人 法定代表人 主管财务工作副行长 二〇一七年三月二十八日 2 中国农业银行股份有限公司 银行资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 2016 年 2015 年 附注七 12 月 31 日 12 月 31 日 资产 现金及存放中央银行款项 1 2,809,879 2,586,843 存放同业及其他金融机构款项 2 616,450 690,230 贵金属 59,105 40,909 拆出资金 3 590,223 511,969 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 4 380,003 435,327 衍生金融资产 5 31,430 15,803 买入返售金融资产 6 322,948 470,182 应收利息 7 109,064 104,120 发放贷款和垫款 8 9,282,320 8,473,314 可供出售金融资产 9 1,375,156 1,195,554 持有至到期投资 10 2,869,711 2,293,949 应收款项类投资 11 604,991 541,252 长期股权投资 12 11,873 10,933 控制结构化主体投资 30,000 – 固定资产 13 152,457 153,184 无形资产 14 24,706 25,215 递延所得税资产 15 82,670 81,213 其他资产 16 87,655 56,240 资产总计 19,440,641 17,686,237 3 中国农业银行股份有限公司 银行资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 2016 年 2015 年 附注七 12 月 31 日 12 月 31 日 负债 向中央银行借款 18 290,992 60,489 同业及其他金融机构存放款项 19 1,161,931 1,226,793 拆入资金 20 269,591 290,389 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 21 301,170 430,450 衍生金融负债 5 20,734 11,972 卖出回购金融资产款 22 202,938 88,804 吸收存款 23 15,035,744 13,535,613 应付职工薪酬 24 39,409 39,509 应交税费 25 21,424 45,056 应付利息 26 228,839 225,272 预计负债 27 14,572 17,682 已发行债务证券 28 378,094 379,728 其他负债 29 159,377 125,949 负债合计 18,124,815 16,477,706 股东权益 普通股股本 30 324,794 324,794 其他权益工具 31 79,899 79,899 资本公积 32 98,574 98,574 其他综合收益 33 5,401 22,275 盈余公积 34 114,890 96,567 一般风险准备 35 197,695 175,021 未分配利润 36 494,573 411,401 股东权益合计 1,315,826 1,208,531 负债和股东权益总计 19,440,641 17,686,237 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 4 中国农业银行股份有限公司 合并利润表 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 附注七 2016 年 2015 年 一、营业收入 506,016 536,168 利息净收入 37 398,104 436,140 利息收入 657,190 725,793 利息支出 (259,086) (289,653) 手续费及佣金净收入 38 90,935 82,549 手续费及佣金收入 100,819 90,494 手续费及佣金支出 (9,884) (7,945) 投资损益 39 (2,060) 846 其中：对联营企业的投资损益 (9) (15) 公允价值变动损益 40 7,137 5,285 汇兑损益 41 (98) 2,842 其他业务收入 42 11,998 8,506 二、营业支出 (281,421) (303,297) 税金及附加 43 (11,449) (29,075) 业务及管理费 44 (175,013) (178,443) 资产减值损失 45 (86,446) (84,172) 其他业务成本 46 (8,513) (11,607) 三、营业利润 224,595 232,871 加：营业外收入 47 4,103 4,679 减：营业外支出 48 (2,074) (6,693) 四、利润总额 226,624 230,857 减：所得税费用 49 (42,564) (50,083) 五、净利润 184,060 180,774 —归属于母公司股东的净利润 183,941 180,582 —少数股东损益 119 192 5 中国农业银行股份有限公司 合并利润表(续) 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 附注七 2016 年 2015 年 六、其他综合(支出)/收益的税后净额： 33 归属于母公司股东的其他综合(支出)/ 收益的税后净额 以后将重分类进损益的其他综合 (支出)/收益 可供出售金融资产公允价值变动 (18,851) 19,311 外币报表折算差额 1,788 690 归属于少数股东的其他综合(支出)/ 收益的税后净额 (317) 71 其他综合(支出)/收益税后净额 (17,380) 20,072 七、综合收益总额 166,680 200,846 —归属于母公司股东的综合收益总额 166,878 200,583 —归属于少数股东的综合(支出)/收益 总额 (198) 263 八、每股收益 基本及稀释每股收益(人民币元) 50 0.55 0.55 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 6 中国农业银行股份有限公司 银行利润表 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 附注七 2016 年 2015 年 一、营业收入 489,439 524,126 利息净收入 37 394,515 433,451 利息收入 652,674 722,039 利息支出 (258,159) (288,588) 手续费及佣金净收入 38 90,535 82,006 手续费及佣金收入 100,375 89,886 手续费及佣金支出 (9,840) (7,880) 投资损益 39 (2,731) 155 其中：对联营企业的投资损益 (9) (15) 公允价值变动损益 40 6,847 5,311 汇兑损益 41 (56) 2,894 其他业务收入 42 329 309 二、营业支出 (266,104) (291,459) 税金及附加 43 (11,364) (28,955) 业务及管理费 44 (172,261) (176,119) 资产减值损失 45 (84,919) (83,133) 其他业务成本 46 2,440 (3,252) 三、营业利润 223,335 232,667 加：营业外收入 47 4,030 4,625 减：营业外支出 48 (2,070) (6,687) 四、利润总额 225,295 230,605 减：所得税费用 49 (42,350) (49,826) 五、净利润 182,945 180,779 7 中国农业银行股份有限公司 银行利润表(续) 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 附注七 2016 年 2015 年 六、其他综合(支出)/收益的税后净额： 33 以后将重分类进损益的其他综合 (支出)/收益： 可供出售金融资产公允价值变动 (18,490) 19,215 外币报表折算差额 1,616 646 其他综合(支出)/收益税后净额 (16,874) 19,861 七、综合收益总额 166,071 200,640 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 8 中国农业银行股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 普通股 其他权益 其他综合 一般风险 附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 准备 未分配利润 少数股东权益 合计 一、2016 年 1 月 1 日余额 324,794 79,899 98,773 22,266 96,748 175,606 412,005 1,794 1,211,885 二、本年增减变动金额 (一)净利润 – – – – – – 183,941 119 184,060 (二)其他综合支出 33 – – – (17,063) – – – (317) (17,380) 综合收益总额 – – – (17,063) – – 183,941 (198) 166,680 (三)所有者投入资本 – – – – – – – 1,843 1,843 (四)利润分配 – – – – 18,388 22,699 (99,863) (41) (58,817) 1.提取盈余公积 36 – – – – 18,388 – (18,388) – – 2.提取一般风险准备 36 – – – – – 22,699 (22,699) – – 3.对普通股股东的股 利分配 36 – – – – – – (54,176) – (54,176) 4.对其他权益工具持 有者的股利分配 31 – – – – – – (4,600) – (4,600) 5.对少数股东的股利 分配 – – – – – – – (41) (41) 三、2016 年 12 月 31 日余额 324,794 79,899 98,773 5,203 115,136 198,305 496,083 3,398 1,321,591 9 中国农业银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 归属于母公司股东权益 普通股 其他权益 其他综合 一般风险 附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 准备 未分配利润 少数股东权益 合计 一、2015 年 1 月 1 日余额 324,794 39,944 98,773 2,265 78,594 156,707 329,989 1,553 1,032,619 二、本年增减变动金额 (一)净利润 – – – – – – 180,582 192 180,774 (二)其他综合收益 33 – – – 20,001 – – – 71 20,072 综合收益总额 – – – 20,001 – – 180,582 263 200,846 (三)其他权益工具持有者 投入资本 31 – 39,955 – – – – – – 39,955 (四)利润分配 – – – – 18,154 18,899 (98,566) (22) (61,535) 1.提取盈余公积 36 – – – – 18,154 – (18,154) – – 2.提取一般风险准备 36 – – – – – 18,899 (18,899) – – 3.对普通股股东的股 利分配 36 – – – – – – (59,113) – (59,113) 4.对其他权益工具持 有者的股利分配 31 – – – – – – (2,400) – (2,400) 5.对少数股东的股利 分配 – – – – – – – (22) (22) 三、2015 年 12 月 31 日余额 324,794 79,899 98,773 22,266 96,748 175,606 412,005 1,794 1,211,885 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 10 中国农业银行股份有限公司 银行股东权益变动表 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 普通股 其他权益 其他综合 附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 一、2016 年 1 月 1 日余额 324,794 79,899 98,574 22,275 96,567 175,021 411,401 1,208,531 二、本年增减变动金额 (一)净利润 – – – – – – 182,945 182,945 (二)其他综合支出 33 – – – (16,874) – – – (16,874) 综合收益总额 – – – (16,874) – – 182,945 166,071 (三)利润分配 – – – – 18,323 22,674 (99,773) (58,776) 1.提取盈余公积 36 – – – – 18,323 – (18,323) – 2.提取一般风险准备 36 – – – – – 22,674 (22,674) – 3.对普通股股东的股 利分配 36 – – – – – – (54,176) (54,176) 4.对其他权益工具持 有者的股利分配 31 – – – – – – (4,600) (4,600) 三、2016 年 12 月 31 日余额 324,794 79,899 98,574 5,401 114,890 197,695 494,573 1,315,826 11 中国农业银行股份有限公司 银行股东权益变动表(续) 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 普通股 其他权益 其他综合 附注七 股本 工具 资本公积 收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 一、2015 年 1 月 1 日余额 324,794 39,944 98,574 2,414 78,445 156,145 329,133 1,029,449 二、本年增减变动金额 (一)净利润 – – – – – – 180,779 180,779 (二)其他综合收益 33 – – – 19,861 – – – 19,861 综合收益总额 – – – 19,861 – – 180,779 200,640 (三)其他权益工具持有 者投入资本 31 – 39,955 – – – – – 39,955 (四)利润分配 – – – – 18,122 18,876 (98,511) (61,513) 1.提取盈余公积 36 – – – – 18,122 – (18,122) – 2.提取一般风险准备 36 – – – – – 18,876 (18,876) – 3.对普通股股东的股 利分配 36 – – – – – – (59,113) (59,113) 4.对其他权益工具持 有者的股利分配 31 – – – – – – (2,400) (2,400) 三、2015 年 12 月 31 日余额 324,794 79,899 98,574 22,275 96,567 175,021 411,401 1,208,531 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 12 中国农业银行股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 附注七 2016 年 2015 年 经营活动产生的现金流量 吸收存款和同业及其他金融机构存放款项 净增加额 1,433,784 1,395,723 存放中央银行和同业及其他金融机构款项 净减少额 – 108,639 向中央银行借款净增加额 230,453 – 拆入/拆出资金净增加额 – 30,786 收取的利息、手续费及佣金的现金 575,991 647,374 收到其他与经营活动有关的现金 305,690 70,970 经营活动现金流入小计 2,545,918 2,253,492 向中央银行借款净减少额 – (19,522) 客户贷款和垫款净增加额 (939,134) (824,382) 存放中央银行和同业及其他金融机构款项 净增加额 (89,447) – 拆入/拆出资金净减少额 (153,988) – 支付利息、手续费及佣金的现金 (258,946) (253,785) 支付给职工以及为职工支付的现金 (111,515) (110,988) 支付的各项税费 (89,534) (93,814) 支付其他与经营活动有关的现金 (187,381) (130,653) 经营活动现金流出小计 (1,829,945) (1,433,144) 经营活动产生的现金流量净额 52 715,973 820,348 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 1,261,234 870,994 取得投资收益收到的现金 154,753 135,037 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 2,287 1,032 投资活动现金流入小计 1,418,274 1,007,063 投资支付的现金 (2,039,374) (1,752,782) 取得联营企业支付的现金 – (288) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 (22,637) (21,687) 投资活动现金流出小计 (2,062,011) (1,774,757) 投资活动产生的现金流量净额 (643,737) (767,694) 13 中国农业银行股份有限公司 合并现金流量表(续) 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本集团 附注七 2016 年 2015 年 筹资活动产生的现金流量 已发行其他权益工具收到的现金 – 40,000 已发行债务证券收到的现金 699,446 552,851 收到非全资子公司的股东出资 1,843 – 筹资活动现金流入小计 701,289 592,851 偿付已发行债务证券支付的现金 (705,293) (496,684) 偿付已发行债务证券利息支付的现金 (12,109) (11,306) 为已发行债务证券所支付的现金 (51) (17) 为已发行其他权益工具所支付的现金 – (63) 分配股利、利润支付的现金 (58,817) (61,535) 其中：本行普通股股东 (54,176) (59,113) 其他权益工具持有者 (4,600) (2,400) 少数股东 (41) (22) 筹资活动现金流出小计 (776,270) (569,605) 筹资活动产生的现金流量净额 (74,981) 23,246 汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,474 7,828 现金及现金等价物的变动净额 52 5,729 83,728 加：年初现金及现金等价物余额 821,969 738,241 年末现金及现金等价物余额 51 827,698 821,969 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 14 中国农业银行股份有限公司 银行现金流量表 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 附注七 2016 年 2015 年 经营活动产生的现金流量 吸收存款和同业及其他金融机构存放款项 净增加额 1,435,269 1,397,472 存放中央银行和同业及其他金融机构款项 净减少额 – 105,487 向中央银行借款净增加额 230,503 – 拆入/拆出资金净增加额 – 30,707 收取的利息、手续费及佣金的现金 574,344 644,893 收到其他与经营活动有关的现金 335,715 49,756 经营活动现金流入小计 2,575,831 2,228,315 向中央银行借款净减少额 – (19,541) 客户贷款和垫款净增加额 (934,343) (829,674) 存放中央银行和同业及其他金融机构款项 净增加额 (89,189) – 拆入/拆出资金净减少额 (167,298) – 支付利息、手续费及佣金的现金 (258,237) (252,647) 支付给职工以及为职工支付的现金 (110,201) (109,707) 支付的各项税费 (89,199) (93,395) 支付其他与经营活动有关的现金 (200,132) (114,188) 经营活动现金流出小计 (1,848,599) (1,419,152) 经营活动产生的现金流量净额 52 727,232 809,163 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 1,261,036 870,142 取得投资收益收到的现金 152,138 133,376 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 1,351 475 投资活动现金流入小计 1,414,525 1,003,993 投资支付的现金 (2,046,211) (1,739,862) 取得联营企业支付的现金 – (1,384) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 (18,315) (20,658) 投资活动现金流出小计 (2,064,526) (1,761,904) 投资活动产生的现金流量净额 (650,001) (757,911) 15 中国农业银行股份有限公司 银行现金流量表(续) 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 附注七 2016 年 2015 年 筹资活动产生的现金流量 已发行其他权益工具收到的现金 – 40,000 已发行债务证券收到的现金 692,987 551,837 筹资活动现金流入小计 692,987 591,837 偿付已发行债务证券支付的现金 (705,293) (496,684) 偿付已发行债务证券利息支付的现金 (12,012) (11,237) 为已发行债务证券所支付的现金 (23) (17) 为已发行其他权益工具所支付的现金 – (63) 分配股利、利润支付的现金 (58,776) (61,513) 其中：本行普通股股东 (54,176) (59,113) 其他权益工具持有者 (4,600) (2,400) 筹资活动现金流出小计 (776,104) (569,514) 筹资活动产生的现金流量净额 (83,117) 22,323 汇率变动对现金及现金等价物的影响 8,623 7,877 现金及现金等价物的变动净额 52 2,737 81,452 加：年初现金及现金等价物余额 819,476 738,024 年末现金及现金等价物余额 51 822,213 819,476 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 16 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 一 银行简介 中国农业银行股份有限公司(以下简称“本行”)的前身中国农业银行(以下简称 “原农行”)是由中国人民银行批准并于 1979 年 2 月 23 日成立的国有独资商业银 行 。 2009 年 1 月 15 日 ， 在 财 务 重 组 完 成 后 ， 原 农 行 改 制 成 中 国 农 业 银行 股 份 有 限 公 司 。 本 行 设 立 经 中 国 人 民 银 行 批 准 。 于 2010 年 7 月 15 日 和 2010 年 7 月 16 日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所有限公司上市。 本 行 经 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 ( 以 下 简 称 “ 银 监 会 ”) 批 准 持 有 B0002H111000001 号金融许可证，并经北京市工商行政管理局核准换发统一社会 信用代码 911100001000054748 号企业法人营业执照。本行的注册地址为中国北 京市东城区建国门内大街 69 号。 本行及其子公司(以下统称“本集团”)主要经营范围包括：人民币和外币存款、贷 款、清算和结算、资产托管、基金管理、金融租赁、保险业务以及经有关监管机构 批准的其他业务及境外机构所在地有关监管机构所批准经营的业务。 本行总行、中国境内分支机构及在中国境内注册设立的子公司统称为“境内机 构”，中国境外分支机构及在中国境外注册设立并经营的子公司统称为“境外机 构”。 二 财务报表编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于 2006 年 2 月 15 日 及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以 及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财 务报告的一般规定》的披露规定及其他信息披露相关规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 三 遵循企业会计准则的声明 本行 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行于 2016 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2016 年度的合并及银行经营成果和 现金流量等有关信息。 四 重要会计政策及会计估计 本集团根据业务和经营特点确定具体会计政策及会计估计，主要体现在金融工具的 分类、确认和计量(附注四、8(2)和附注四、8(5))、金融资产减值的判断标准(附注 四、8(3))、贵金属的确认与计量(附注四、11)、对结构化主体拥有控制的判断(附注 四、5)、固定资产折旧(附注四、14)、无形资产摊销(附注四、15)以及职工薪酬(附 注四、18)等。 1. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 17 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 2. 记账本位币 人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币，本集团境内机构以人 民币为记账本位币。本集团境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 其记账本位币。本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。 3. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础，除某些金融工具以公允价值计量及本行 股份制改组时评估资产按财政部确认的评估价值入账外，本财务报表以历史成本作 为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 4 非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的 企业合并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发 行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在 购买日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资 产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备 后的金额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。商誉减值损失在发生时计 入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 18 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 5. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本行及全部子公司以及本行控制 的结构化主体。 子公司是指被本集团控制的主体。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被 投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金 额。本集团在取得子公司控制权之日合并该子公司，并在丧失控制权之日终止将其 合并入账。对于本集团购入或处置的子公司，购买日起或截至处置日(丧失控制权的 日期)前的财务状况、经营成果和现金流量已包括在合并资产负债表、合并利润表和 合并现金流量表中。 结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权利没有被作为设计主体 架构时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)的主体。主导该主体相关 活动的依据是合同或相应安排。 当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言， 本集团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅是代理 人，则其主要代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使决策权，因此并不控制该 结构化主体。但若资产管理人被判断为主要代表其自身行使决策权，则是主要责任 人，因而控制该结构化主体。 如果子公司采用的会计政策或会计期间与本行不一致，在编制合并财务报表时，已 按照本行的会计政策及会计期间对子公司财务报表进行了必要调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销，内 部交易损失中属于资产减值损失的部分相应的未实现损失不予抵销。子公司的股东 权益、当期净损益及综合收益中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、 少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利 润及综合收益总额项下单独列示。 如果以本集团为会计主体与以本行或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 从本集团的角度对该交易予以调整。 6. 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的货币性资产，包括现金以及原始期限不超过三个月的存放 中央银行款项、存放同业及其他金融机构款项、拆放同业及其他金融机构款项以及 买入返售金融资产。 7. 外币业务和外币报表折算 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 19 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 7. 外币业务和外币报表折算(续) 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。以 外币计价，分类为可供出售金融资产的货币性项目，其外币折算差额分解为由摊余 成本变动产生的折算差额和该等项目的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊 余成本变动产生的折算差额计入当期损益，属于其他账面金额变动产生的折算差额 计入其他综合收益。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币 金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，对于可供出售金融资 产，确认为其他综合收益；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 及金融负债，则计入当期损益。 编制财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项 目，因汇率变动而产生的汇兑差额，确认为其他综合收益；处置全部或部分境外经 营时，相关的累计外币折算差额将会从权益重分类至当期损益。 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资 产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除未分配利 润项目外的股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利 润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算；年初未 分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配 各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差 额，作为外币报表折算差额在资产负债表中列示为其他综合收益。 8. 金融工具 当本集团成为金融工具合同条款中的一方时，确认相应的金融资产或金融负债。 (1) 公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。 如不能满足上述条件，则被视为非活跃市场。非活跃市场的迹象主要包括：存在显 著买卖价差、买卖价差显著扩大或不存在近期交易。金融工具不存在活跃市场的， 本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考市场参与者最近进行的有 序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量 折现法、期权定价模型及其他市场参与者常用的估值技术等。在估值时，本集团采 用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市 场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。这 些估值技术包括使用可观察输入值和/或不可观察输入值，并尽可能优先使用相关 可观察输入值。 20 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) (2) 金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式购买或出 售是指一项金融资产的购买或出售根据市场的规章制度或惯例所确立的时间限度内 交付。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资 产，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相 关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初 始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售；(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有 客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生金融工 具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具、属于财务担保合同的衍生金 融工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础 不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理 或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产 和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)包含 一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具，除非嵌入衍生金融工具不会对混合工具 的现金流量产生重大改变，或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具 中分拆。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失、与该等金融资产相关的股利和利息收入以及处置产 生的处置损益计入当期损益。 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 21 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) (2) 金融资产的分类、确认和计量(续) 持有至到期投资(续) 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率 计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负 债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还将考虑金融资产或金融负债合同 各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢 价等。 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划 分为贷款和应收款项的金融资产主要包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融 机构款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款以及应收款项类投资。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，直 接计入股东权益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间按照实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放的现 金股利，分别计入利息收入和投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量，并定期进 行减值评估。 22 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) (3) 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： 1. 发行方或债务人发生严重财务困难； 2. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3. 本集团出于经济或法律等因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 4. 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； 5. 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； 6. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金 流量确已减少且可计量，包括： (1) 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； (2) 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状 况； 7. 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； 8. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 9. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 本集团对对公贷款和垫款、应收款项类投资、可供出售金融资产以及持有至到期的 金融资产单独进行减值测试；将其他金融资产(不含以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的 金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 如有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，减值损失将按照该资产的 账面价值与以其原始实际利率贴现的预计未来现金流(不包括尚未发生的未来信用损 失)的现值之间的差额进行计量，并通过计提减值准备减少该资产的账面价值，减值 损失计入当期损益。如果金融资产的合约利率为浮动利率，用于确定减值损失的贴 现率为按合同确定的当前实际利率。 无论抵押物是否执行，带有抵押物的金融资产按照执行抵押物价值减去获得和出售 抵押物成本的金额估计和计算未来现金流的现值。 23 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) (3) 金融资产减值(续) 持有至到期投资、贷款和应收款项减值(续) 在进行减值情况的组合评估时，将根据信用风险特征的相似性和相关性对金融资产 进行分组。这些信用风险特征通常与被检查资产的未来现金流测算相关，反映债务 人按照这些资产的合同条款偿还所有到期金额的能力。 当某项金融资产不可收回，本集团在所有必要的程序执行完毕且损失金额确定时， 将该金融资产冲减相应的减值准备并核销。金融资产核销后又收回的金额，计入当 期损益。 如果期后减值准备金额减少且该减少客观上与发生在确认该准备后的某事件相关联 (例如借款人的信用评级提升)，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值 损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 可供出售金融资产减值 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重 或非暂时性下跌。在决定公允价值是否出现严重或非暂时性下跌时，本集团考虑公 允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过 一年(含一年)及其他相关因素。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入股东权益的因公允 价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初 始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入 当期损益。对于已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接 计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入 当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 (4) 金融资产的终止确认 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 24 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) (4) 金融资产的终止确认(续) 该金融资产已转移，若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，且并未放弃对该金融资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的 程度确认有关金融资产，并确认相应的负债。 金融资产终止确认时，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 (5) 金融负债的分类、确认和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 如果承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内出售或回购；或该金融负债属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期采用短期获 利方式对该组合进行管理；则将该金融负债分类为为交易而持有的金融负债。衍生 工具同样被分类为为交易而持有的金融负债，除非被指定为有效对冲的衍生工具。 在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与在 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的利息支出计入当期损 益。 其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的 利得或损失计入当期损益。 (6) 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务已经全部或部分得以履行、取消或到期的，终止确认该金融负 债或义务已解除部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债 方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的， 终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 25 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 8. 金融工具(续) (6) 金融负债的终止确认(续) 金融负债终止确认的，将终止确认金融负债的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 (7) 权益工具 权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同时 满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具不包括交 付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金 融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，如该金融 工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如 为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融 资产结算该金融工具。 本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后 的余额确认。 (8) 衍生金融工具 衍生金融工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续 计量。衍生金融工具的公允价值变动计入当期损益。 (9) 嵌入衍生金融工具 对包含嵌入衍生金融工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生金融工具与该主合同在经济特征及风险方 面不存在紧密关系，且与嵌入衍生金融工具条件相同，单独存在的工具符合衍生金 融工具定义的，嵌入衍生金融工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处 理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生金融工具进行单独计量， 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债。 (10) 金融资产与金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产 和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。抵销权应当不取决于未来事 项，而且在本集团和所有交易对手方的正常经营过程中，或在出现违约、无力偿债 或破产等各种情形下，本集团均可执行该法定权利。 26 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 9. 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款 具有固定回购日期和价格的标准回购合约中，作为抵押品而转移的金融资产无需终 止确认，其继续按照出售或借出前的金融资产项目分类列报，向交易对手收取的款 项作为卖出回购金融资产款列示。未终止确认的项目在附注十一、6 担保物中披 露。 为按返售合约买入的金融资产所支付的对价作为买入返售金融资产列示，相应买入 的金融资产无需在合并资产负债表中确认(附注十一、6 担保物)。 买入返售或卖出回购业务的买卖价差，在交易期间内采用实际利率法摊销，产生的 利得或损失计入当期损益。 10. 保险合同 保险合同分类 保险合同指本集团承担重大保险风险的合同。本集团所签发的保险合同主要为寿险 合同，于长时期内承担与人身相关的保险风险。本集团签发的保险合同也包括非寿 险合同，涵盖意外事故和健康保险风险。必要时，本集团通过再保险合同将保险风 险转移给分保人。重大保险风险测试于保险合同初始日进行。 某些保险产品同时包含保险部分与存款部分。若保险部分与存款部分可以单独计 量，本集团对组成部分进行拆分。对于拆分后的保险部分，按照保险合同进行会计 处理；对于拆分后的存款部分，则作为金融负债(投资合同负债)进行会计处理。 保费收入的确认 长期寿险保险合同的保费收入在保险合同确立需收取相应对价时确认为收入。短期 非寿险合同的保费于承保日收到时作为未实现保费收入计入合并资产负债表中，并 在相应承保期限内按直线法摊销计入损益。 当本集团通过再保险合同转移保险合同风险时，本集团基于再保险合同的约定计算 分出保费和应向再保险接受人摊回的分保费用，计入当期损益。 保险合同准备金 本集团以履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础计量保险合同准备 金，即该类保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差额。合理预 计净现金流以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定。在计算长期寿险合同准 备金时，本集团将考虑时间价值的影响。 在评估保险合同负债时，本集团于资产负债表日基于可获得的信息对各项准备金进 行负债充足性测试。如存在差额，则按照其差额补提相关准备金。 27 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 11. 贵金属 贵金属包括黄金、白银及其他贵金属。 本集团非交易性贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值较低 者进行后续计量。本集团交易性贵金属按照取得时的公允价值进行初始计量，并按 公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 12. 长期股权投资 长期股权投资包括本行对子公司的长期股权投资，以及本集团对联营企业的长期股 权投资。 联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。重大影 响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。 投资成本的确定 长期股权投资按照成本进行初始计量。对于非同一控制下的企业合并取得的长期股 权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于以企业合并以外的其他 方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价 款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 成本法核算的长期股权投资 对子公司的投资，在本行财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务 报表时按权益法调整后进行合并。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 28 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 12. 长期股权投资(续) 权益法核算的长期股权投资 对联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资 成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资的成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益 份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价 值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负 有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认 投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资 单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比 例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投 资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不 予抵销。 13. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 差额计入当期损益。 14. 固定资产 固定资产是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。 29 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 14. 固定资产(续) 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。对为本行股份制改 组而评估的固定资产，按其经财政部确认后的评估值作为入账价值。固定资产从达 到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资 产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 5-50 年 3% 1.94%-19.40% 办公和电子设备 3-11 年 3% 8.82%-32.33% 运输工具 5-8 年 3% 12.13%-19.40% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值，除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相 关费用等。对为本行股份制改组而评估的在建工程，按其经财政部确认后的评估值 作为入账价值。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 15. 无形资产 无形资产是指本集团拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。对为本行股份制改组而评估的无形资产，按其经财 政部确认后的评估值作为入账价值。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益 很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他 无形项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造房屋建筑物，相关的土地 使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。 30 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 15. 无形资产(续) 无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和累计减值准备后的余额，在 其预计剩余使用寿命内采用直线法分期平均摊销。本集团的无形资产主要包括土地 使用权，其使用寿命通常为 30 至 70 年。其他无形资产主要包括计算机软件等。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。 16. 抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收 回金额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备。 处置抵债资产时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。 取得抵债资产后转为自用的，按转换日抵债资产的账面净值结转。 对于持有的抵债资产，本集团采用多种方式予以处置。抵债资产原则上不得自用， 确因经营管理需要将抵债资产转为自用的，视同新购固定资产进行管理。 17. 非金融资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资 产、投资性房地产以及其他资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在 减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之中的 较高者。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资 产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在 持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其 进行折现后的金额加以确定。 商誉无论是否存在减值迹象，本集团至少每年对其进行减值测试。减值测试时，商 誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如 包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 31 中国农业银行股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 四 重要会计政策及会计估计(续) 18. 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿，包括短期薪酬、离职后福利和内部退养福利。 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、 生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服务的会计期 间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益。 离职后福利 本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、失业保险和设立的企业年 金，均属于设定提存计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后， 不再承担进一步支付义务的离职后福利。 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集 团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险 经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休 员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规 定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。 除基本养老保险外，2009 年 9 月 25 日经财政部批准、2009 年 12 月 28 日经人力 资源和社会保障部备案，本行境内机构职工参加由本行设立的退休福利供款计划 (以下简称“年金计划”)。本行按照上一年度工资的一定比例向年金计划供款，供 款义务发生时计入当期损益。除按固定的金额向年金计划供款外，如年金计划不足 以支付员工未来退休福利，本行并无义务注入资金。 内部退养福利 内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄，经本行管理层批准，向自愿退出工作 岗位休养的员工支付的各项福利费用。本行自员工内部退养安排开始之日起至达到 国家正常退休年龄止，向接受内部退养安排的境内机构员工支付内部退养福利。 对于内部退养福利，本行比照辞退