房地产企业全程会计核算技巧与税务处理技巧

【课程背景】

企业合理分摊成本节约税款3000万；一笔错误会计分录遭到税务稽查，这些都是我们顾问单位的真实案例。会计核算不当，稽查风险巨大，会计核算不科学，直接影响纳税的多少，会计核算精细，带来项目清盘时税收价值的最大化。

众所周知，房地产项目开发周期长、涉及面广、产品复杂，如何进行高难度的土地增值税清算？如何合理规划、科学清算，规避风险，成为每个房地产企业的关注焦点。

【课程对象】

房地产企业财务总监、财务高管、财务经理、会计等各类专业人员。

【讲师嘉宾】

黄老师：

中央财经大学税收筹划与法律研究中心研究员，社科院研究生院硕士生导师，《税务指南针》编委，曾历任多家企业财务经理、财务总监、企业副总裁，有着丰富的财务实战经验和会计做账技能，从账务入手，让税收筹划落地，被誉为“会计核算专家”，多家企业税务顾问，房地产企业税收筹划专家。

【课程大纲】

第一讲 房地产开发企业全程会计核算实务

一、设立企业阶段

二、获取土地阶段

三、开发建设阶段

四、转让及销售阶段

五、投资性房地产

六、完工产品与未完工产品的会计核算

七、房地产企业一般计税与简易计税

八、增值税21个科目的会计核算

九、财务会计报告

第二讲 重要会计科目的会计核算及涉税风险

一、开发产品

完工产品收入与未完工产品收入纳税的区别

二、预收账款

思考：房地产企业“预收账款”的特殊性，房地产企业“预收账款”要交哪些税？

一般企业的“预收账款”核算

三、应交税费

思考：原地拆迁安置（还房），契税、增值税、土地增值税、企业所得税如何缴纳？如何进行账务处理。

1.耕地占用税

（一）耕地占用税计税依据 （二）耕地占用税适用税额 （三）耕地占用税纳税时间

2.城镇土地使用税

（一）城镇土地使用税计税依据（二）城镇土地使用税计税依据 （三）城镇土地使用税纳税时间

3.房产税

（一）房产税的纳税依据 （二）房产税税率 （三）房产税纳税时间

4.“应交税费”的账务核核算

四、开发成本

五、开发间接费用

第三讲 账务处理技巧

[案例1] 成本分摊的技巧

[案例2] 利息处理技巧

[案例3] 拆迁还房的核算技巧

[案例4] 巧用合并清算与分期清算

[案例5] 精装修的处理技巧

第四讲 房地产企业报表填报方法与技巧

一、房地产企业纳税调整事项

二、调表不调账的处理方法

三、增值税申报

四、企业所得税申报

第五讲 房地产企业巧设台账

一、收入台账

二、成本台账

三、销售台账

四、纳税台账

【课程说明】

【时间地点】2019年12月28-29日 武汉

【培训费用3580元/人，（费用包含学习费、场地、资料费、茶歇）会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，将会统一安排，费用自理。

【联 系 人】中房商学院陈老师