中钢国际工程技术股份有限公司 审 计 报 告 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 一、审计报告 1 二、已审财务报表 1. 合并资产负债表 2 2. 合并利润表 4 3. 合并现金流量表 5 4. 合并所有者权益变动表 6 5. 母公司资产负债表 8 6. 母公司利润表 10 7. 母公司现金流量表 11 8. 母公司所有者权益变动表 12 9. 财务报表附注 14 10. 本所营业执照及附件 86 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审 计 报 告 中天运〔2017〕审字第 90483 号 中钢国际工程技术股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中钢国际工程技术股份有限公司（以下简称“中钢国际公司”） 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，2016 年度的利润 表、合并利润表和所有者权益变动表、合并所有者权益变动表及现金流量表、合并现金 流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是中钢国际公司管理层的责任。这种责任包 括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的 会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，中钢国际公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大 方面公允反映了中钢国际公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司的财务状况以及 2016 年 度的合并及公司的经营成果和现金流量。 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 二○一七年三月二十八日 中国注册会计师： – 1- 合并资产负债表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、1 1,347,495,471.62 1,954,022,997.69 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 六、2 899,786,047.61 1,117,435,351.28 应收账款 六、3 6,793,352,264.12 6,004,472,037.84 预付款项 六、4 1,497,260,607.37 1,168,310,565.60 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 六、5 2,808.70 应收股利 六、6 12,730,097.44 其他应收款 六、7 321,142,271.68 427,339,073.77 买入返售金融资产 存货 六、8 1,529,282,082.15 1,798,255,567.38 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 六、9 83,999,930.46 345,755,384.76 流动资产合计 12,472,318,675.01 12,828,323,884.46 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 六、10 81,628,844.94 115,622,384.56 持有至到期投资 长期应收款 六、11 74,607,507.26 长期股权投资 六、12 178,993,911.10 149,322,272.37 投资性房地产 六、13 74,817,450.47 66,314,276.75 固定资产 六、14 227,387,296.38 53,073,613.01 在建工程 六、15 2,422,358.00 357,716.98 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、16 162,967,650.30 27,611,585.93 开发支出 商誉 长期待摊费用 六、17 718,457.65 递延所得税资产 六、18 399,740,290.34 267,017,912.97 其他非流动资产 非流动资产合计 1,203,283,766.44 679,319,762.57 资产总计 13,675,602,441.45 13,507,643,647.03 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: – 2 – 合并资产负债表（续） 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 六、19 751,733,318.65 687,523,544.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 六、20 1,418,867,162.18 2,271,010,858.55 应付账款 六、21 5,767,402,028.55 5,365,876,014.61 预收款项 六、22 1,012,578,490.99 1,911,722,188.49 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 六、23 54,609,027.96 74,400,105.58 应交税费 六、24 261,417,533.90 149,668,071.21 应付利息 六、25 1,635,813.20 1,166,309.15 应付股利 六、26 7,864,744.31 其他应付款 六、27 49,441,277.41 142,409,130.07 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 9,317,684,652.84 10,611,640,965.97 非流动负债： 长期借款 六、28 75,150,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 六、29 2,440,000.00 预计负债 递延收益 六、30 50,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 77,640,000.00 负债合计 9,395,324,652.84 10,611,640,965.97 所有者权益： 股本 六、31 698,652,245.00 642,562,099.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 六、32 2,530,884,799.82 1,745,903,760.60 减：库存股 六、33 506,166.00 其他综合收益 六、34 4,927,512.01 416,546.90 专项储备 六、35 1,290,792.33 1,290,792.33 盈余公积 六、36 97,969,025.87 93,665,643.29 一般风险准备 未分配利润 六、37 866,490,314.50 357,083,288.61 归属于母公司所有者权益合计 4,199,708,523.53 2,840,922,130.73 少数股东权益 80,569,265.08 55,080,550.33 所有者权益合计 4,280,277,788.61 2,896,002,681.06 负债和所有者权益总计 13,675,602,441.45 13,507,643,647.03 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: – 3 – 合并利润表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 9,443,733,859.99 9,768,641,481.35 其中：营业收入 六、38 9,443,733,859.99 9,768,641,481.35 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 8,831,210,811.70 9,198,840,343.51 其中：营业成本 六、38 7,745,845,523.55 8,384,832,923.75 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 六、39 41,318,925.99 39,014,021.79 销售费用 六、40 16,423,595.56 16,360,454.72 管理费用 六、41 431,602,112.75 411,904,825.56 财务费用 六、42 39,396,642.56 5,867,981.16 资产减值损失 六、43 556,624,011.29 340,860,136.53 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 六、44 56,176,326.18 57,145,287.19 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 48,969,202.89 44,018,502.11 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 668,699,374.47 626,946,425.03 加：营业外收入 六、45 14,546,192.75 15,200,594.77 其中：非流动资产处置利得 157,585.62 17,251.13 减：营业外支出 六、46 6,554,649.52 1,146,064.46 其中：非流动资产处置损失 184,906.97 209,089.31 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 676,690,917.70 641,000,955.34 减：所得税费用 六、47 158,123,697.40 164,354,120.51 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 518,567,220.30 476,646,834.83 归属于母公司所有者的净利润 512,412,895.81 471,636,383.47 少数股东损益 6,154,324.49 5,010,451.36 六、其他综合收益的税后净额 4,510,965.11 -4,397,849.22 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 4,510,965.11 -4,397,849.22 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 4,510,965.11 -4,397,849.22 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -4,748,633.85 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 4,510,965.11 350,784.63 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 523,078,185.41 472,248,985.61 归属于母公司所有者的综合收益总额 516,923,860.92 467,238,534.25 归属于少数股东的综合收益总额 6,154,324.49 5,010,451.36 八、每股收益 （一）基本每股收益(元/股) 0.7917 0.7340 （二）稀释每股收益(元/股) 0.7917 0.7340 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：-1,853,589.52元，上期被合并方实现的净利润为：2,074,536.46元 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: – 4 – 合并现金流量表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6,672,755,928.30 8,218,942,510.67 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 179,805,242.04 226,819,316.68 收到其他与经营活动有关的现金 六、49 860,335,437.12 123,085,142.16 经营活动现金流入小计 7,712,896,607.46 8,568,846,969.51 购买商品、接受劳务支付的现金 7,494,469,549.36 6,206,967,166.76 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 418,396,735.69 376,035,789.61 支付的各项税费 365,997,653.19 334,960,428.52 支付其他与经营活动有关的现金 六、49 832,783,435.62 1,165,316,723.11 经营活动现金流出小计 9,111,647,373.86 8,083,280,108.00 经营活动产生的现金流量净额 -1,398,750,766.40 485,566,861.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 650,000,000.00 250,282,344.55 取得投资收益收到的现金 24,033,151.34 34,036,030.63 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 27,337.00 19,905.60 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 674,060,488.34 284,338,280.78 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 71,718,606.49 7,549,667.96 投资支付的现金 464,701,360.00 546,600,680.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 24,930,841.07 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 561,350,807.56 554,150,347.96 投资活动产生的现金流量净额 112,709,680.78 -269,812,067.18 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 852,310,995.04 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 500,000.00 取得借款收到的现金 1,271,838,762.05 1,207,523,544.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 六、49 92,433.12 410,924.97 筹资活动现金流入小计 2,124,242,190.21 1,207,934,468.97 偿还债务支付的现金 1,142,878,987.40 1,006,718,593.82 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 58,914,473.05 43,606,788.26 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 468,927.51 支付其他与筹资活动有关的现金 六、49 256,090.15 1,050,000.00 筹资活动现金流出小计 1,202,049,550.60 1,051,375,382.08 筹资活动产生的现金流量净额 922,192,639.61 156,559,086.89 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 36,811,643.72 18,911,743.20 五、现金及现金等价物净增加额 -327,036,802.29 391,225,624.42 加：期初现金及现金等价物余额 1,029,727,596.04 638,501,971.62 六、期末现金及现金等价物余额 702,690,793.75 1,029,727,596.04 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： – 5 – 合并所有者权益变动表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 准备 一、上年期末余额 642,562,099.00 1,745,903,760.60 416,546.90 1,290,792.33 93,665,643.29 357,083,288.61 55,080,550.33 2,896,002,681.06 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 642,562,099.00 1,745,903,760.60 416,546.90 1,290,792.33 93,665,643.29 357,083,288.61 55,080,550.33 2,896,002,681.06 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 56,090,146.00 784,981,039.22 506,166.00 4,510,965.11 4,303,382.58 509,407,025.89 25,488,714.75 1,384,275,107.55 （一）综合收益总额 4,510,965.11 512,412,895.81 6,154,324.49 523,078,185.41 （二）所有者投入和减少资本 56,090,146.00 787,166,392.66 506,166.00 18,483,993.44 861,234,366.10 1.股东投入的普通股 56,090,146.00 731,525,795.94 17,138,295.22 804,754,237.16 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 55,640,596.72 506,166.00 1,345,698.22 56,480,128.94 （三）利润分配 4,303,382.58 -4,303,382.58 1.提取盈余公积 4,303,382.58 -4,303,382.58 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 -2,185,353.44 1,297,512.66 850,396.82 -37,443.96 四、本期期末余额 698,652,245.00 2,530,884,799.82 506,166.00 4,927,512.01 1,290,792.33 97,969,025.87 866,490,314.50 80,569,265.08 4,280,277,788.61 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： – 6 – 合并所有者权益变动表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2015年度 单位：人民币元 上期 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 准备 一、上年期末余额 642,562,099.00 1,739,159,584.03 4,814,396.12 1,290,792.33 93,665,643.29 -114,074,415.18 49,904,274.90 2,417,322,374.49 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 7,512,590.94 -478,679.68 3,014,533.40 10,048,444.66 其他 二、本年期初余额 642,562,099.00 1,746,672,174.97 4,814,396.12 1,290,792.33 93,665,643.29 -114,553,094.86 52,918,808.30 2,427,370,819.15 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -768,414.37 -4,397,849.22 471,636,383.47 2,161,742.03 468,631,861.91 （一）综合收益总额 -4,397,849.22 471,636,383.47 5,010,451.36 472,248,985.61 （二）所有者投入和减少资本 -768,414.37 -768,414.37 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 -768,414.37 -768,414.37 （三）利润分配 -2,848,709.33 -2,848,709.33 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -384,110.67 -384,110.67 4.其他 -2,464,598.66 -2,464,598.66 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 642,562,099.00 1,745,903,760.60 416,546.90 1,290,792.33 93,665,643.29 357,083,288.61 55,080,550.33 2,896,002,681.06 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： – 7 – 母公司资产负债表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 4,554,550.59 68,236,166.06 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 1,210,000,000.00 其他应收款 十六、（一） 117,429,702.89 1,396,226.42 存货 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 56,794,706.46 250,990,315.37 流动资产合计 1,388,778,959.94 320,622,707.85 非流动资产： 可供出售金融资产 20,000,000.00 20,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十六、（二） 2,769,703,073.70 2,093,688,173.70 投资性房地产 固定资产 417,012.74 497,768.17 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 2,790,120,086.44 2,114,185,941.87 资产总计 4,178,899,046.38 2,434,808,649.72 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: – 8 – 母公司资产负债表（续） 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 30,750,750.00 59,826,047.00 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 422,005.74 16,477.65 应付利息 应付股利 其他应付款 565,244.81 231,565,133.67 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 31,738,000.55 291,407,658.32 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 31,738,000.55 291,407,658.32 所有者权益： 实收资本 698,652,245.00 642,562,099.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 3,311,024,705.41 2,578,992,744.47 减：库存股 506,166.00 其他综合收益 专项储备 1,290,792.33 1,290,792.33 盈余公积 97,969,025.87 93,665,643.29 未分配利润 38,730,443.22 -1,173,110,287.69 所有者权益合计 4,147,161,045.83 2,143,400,991.40 负债和所有者权益总计 4,178,899,046.38 2,434,808,649.72 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: – 9 – 母公司利润表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十六、（三） 减：营业成本 十六、（三） 税金及附加 销售费用 管理费用 5,681,672.07 6,266,051.27 财务费用 -3,668,925.27 -499,715.58 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十六、（四） 1,217,207,123.29 5,628,767.12 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1,215,194,376.49 -137,568.57 加：营业外收入 949,737.00 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,216,144,113.49 -137,568.57 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 1,216,144,113.49 -137,568.57 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表则算差额 6、其他 六、综合收益总额 1,216,144,113.49 -137,568.57 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: – 10 – 母公司现金流量表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 806,625,608.02 1,123,991,342.64 经营活动现金流入小计 806,625,608.02 1,123,991,342.64 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,250,490.48 1,132,874.93 支付的各项税费 3,576.64 3,753,441.78 支付其他与经营活动有关的现金 1,183,221,211.89 1,047,617,144.59 经营活动现金流出小计 1,184,475,279.01 1,052,503,461.30 经营活动产生的现金流量净额 -377,849,670.99 71,487,881.34 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 650,000,000.00 250,000,000.00 取得投资收益收到的现金 7,207,123.29 5,628,767.12 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 657,207,123.29 255,628,767.12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的 10,500.00 594,304.49 现金 投资支付的现金 1,131,014,900.00 520,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,131,025,400.00 520,594,304.49 投资活动产生的现金流量净额 -473,818,276.71 -264,965,537.37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 788,149,989.26 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 92,433.12 410,924.97 筹资活动现金流入小计 788,242,422.38 410,924.97 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 256,090.15 1,050,000.00 筹资活动现金流出小计 256,090.15 1,050,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 787,986,332.23 -639,075.03 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -63,681,615.47 -194,116,731.06 加：期初现金及现金等价物余额 68,236,166.06 262,352,897.12 六、期末现金及现金等价物余额 4,554,550.59 68,236,166.06 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: – 11 – 母公司所有者权益变动表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 642,562,099.00 2,578,992,744.47 1,290,792.33 93,665,643.29 -1,173,110,287.69 2,143,400,991.40 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 642,562,099.00 2,578,992,744.47 1,290,792.33 93,665,643.29 -1,173,110,287.69 2,143,400,991.40 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 56,090,146.00 732,031,960.94 506,166.00 4,303,382.58 1,211,840,730.91 2,003,760,054.43 （一）综合收益总额 1,216,144,113.49 1,216,144,113.49 （二）所有者投入和减少资本 56,090,146.00 732,031,960.94 506,166.00 787,615,940.94 1.股东投入的普通股 56,090,146.00 731,525,795.94 787,615,941.94 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 506,165.00 506,166.00 -1.00 （三）利润分配 4,303,382.58 -4,303,382.58 1.提取盈余公积 4,303,382.58 -4,303,382.58 2.对所有者（或股东）的分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 698,652,245.00 3,311,024,705.41 506,166.00 1,290,792.33 97,969,025.87 38,730,443.22 4,147,161,045.83 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： – 12 – 母公司所有者权益变动表 编制单位：中钢国际工程技术股份有限公司 2015年度 单位：人民币元 上期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 642,562,099.00 2,578,992,744.47 1,290,792.33 93,665,643.29 -1,172,972,719.12 2,143,538,559.97 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 642,562,099.00 2,578,992,744.47 1,290,792.33 93,665,643.29 -1,172,972,719.12 2,143,538,559.97 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） -137,568.57 -137,568.57 （一）综合收益总额 -137,568.57 -137,568.57 （二）所有者投入和减少资本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.对所有者（或股东）的分配 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 642,562,099.00 2,578,992,744.47 1,290,792.33 93,665,643.29 -1,173,110,287.69 2,143,400,991.40 法定代表人： 主管会计工作负责人: 会计机构负责人： – 13 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 中钢国际工程技术股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日——2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、基本情况 中钢国际工程技术股份有限公司（以下简称：“本公司”或“公司”）是一家在吉林省 吉林市注册的股份有限公司，于 1993 年经吉林省体改委吉改股批(1993)72 号文件批准，由吉林 炭素总厂（现名吉林炭素集团有限责任公司）独家发起设立。本公司经中国证券监督管理委 员会批准，于 1998 年 11 月向社会公众发行 9000 万股普通股股票, 并于 1999 年 3 月 12 日在深 圳证券交易所挂牌交易。 2005 年 12 月 1 日，中国中钢集团公司（以下简称：中钢集团）与吉林省国资委、吉林炭 素集团有限责任公司（以下简称：吉炭集团）签署了《中钢集团收购吉林炭素股权的协议》， 吉炭集团以 2.735 元/股转让所持有本公司 15,018.00 万股国有法人股给中钢集团（占总股本 53.09%）。2005 年 12 月 28 日，国务院国有资产监督管理委员会《关于吉林炭素股份有限公司 国有股转让问题的批复》（国资产权[2005]1578 号）同意本公司的控股股东吉炭集团将所持有本 公司的国有法人股以不低于每股净资产的价格转让给中钢集团。2006 年 5 月 15 日，中国证监 会以证监公司字[2006]79 号文件下达了《关于同意豁免中国中钢集团公司要约收购吉林炭素股 份有限公司股票义务的批复》，2006 年 5 月 17 日在深圳证券登记分公司办理完成股权过户后， 中钢集团成为本公司的控股股东。 根据《上市公司股权分置改革管理办法》的相关规定，本公司股权分置改革结合本公司 资产重组，重组方中钢集团协助本公司债务重组，实现本公司流通股股东所持股份的每股净 资产增加 1.07 元；同时，流通股股东每持有 10 股流通股可获得本公司非流通股股东支付的 0.70 股股份及 3 份认沽权利的对价安排，非流通股股东按相同比例向全体流通股股东支付总共 840.343 万股股份的对价安排，在股权分置改革方案实施日后第 12 个月的最后 5 个交易日内， 每持有 1 份认沽权利的流通股股东有权以每股 4 元（为股改说明书公告前 30 个交易日本公司 股票平均收盘价的 120%）的行权价格向中钢集团出售 1 股股份。本公司股权分置改革相关股 东大会于 2006 年 4 月 25 日顺利进行并获通过，并于 2006 年 6 月 2 日实施了股改对价。本公司 – 14 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 所有非流通股股东所持有的本公司股份获得上市流通权。 2014 年 9 月 2 日，根据本公司 2013 年第一次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员 会《关于核准中钢集团吉林炭素股份有限公司重大资产重组及向中国中钢股份有限公司等发 行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]659 号），本公司申请增加注册资本人 民币 229,696,397.00 元，变更后的注册资本为人民币 512,595,397.00 元，本次增资已经致同会计 师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2014 年 9 月 2 日出具致同验字[2014] 110ZC0206 号验资报 告。 2014 年 10 月 27 日，根据 2013 年第一次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会《关 于核准中钢集团吉林炭素股份有限公司重大资产重组及向中国中钢股份有限公司等发行股份 购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2014]659 号），本公司非公开发行股票不超过 133,068,181 股的新股。根据发行结果，本公司申请增加注册资本人民币 129,966,702.00 元。本 次增资已经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2014 年 10 月 27 日出具中天运〔2014〕 验字第 90038 号验资报告。 2015 年第三次临时股东大会决议和中国证券监督管理委员会《关于核准中钢国际工程技 术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2016]1972 号），同意本公司非公开发行股 票不超过 66,572,326 股的新股。根据发行结果，本公司本次实际非公开增发每股面值人民币 1 元的人民币普通股（A 股）56,090,146.00 股，申请增加注册资本人民币 56,090,146.00 元，本次 增资已经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审验并于 2016 年 11 月 23 日出具中天 运〔2016〕 验字第 90106 号验资报告 本公司企业法人营业执照系由吉林市工商行政管理局核准登记，统一社会信用代码： 91220201124539630L；住所：吉林省吉林市昌邑区江湾路 2 号世贸万锦大酒店 10 楼 1002、1003； 法定代表人：陆鹏程；注册资本：698,652,245.00 元。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会等法人治理结构，目前有 1 家子公司，中钢设备 有限公司。 经营范围：冶金工程总承包；矿业工程总承包；电力工程总承包；化工工程总承包；环 保工程设计、施工；建筑工程总承包；建筑装修装饰工程、建筑工程监理；机电设备安装工 程；物业服务（以上各项均凭资质证书经营）；机械设备、交通运输设备、钢结构、电子产品、 通信设备及以上项目零配件、仪器仪表、建材、化工产品（不含危险化学品）、焦炭、矿石、 橡胶及制品、金属材料、汽车配件、工程机械经销；设备招标、代理；家具批发零售、房屋 租赁；成套工程工艺及设备、自动化系统及液压系统设计；计算机软件开发；冶金技术服务； – 15 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 环保和节能技术及产品的研究开发、环境污染治理设施的专业化管理。（依法须经批准的项目， 经相关部门批准后方可开展经营活动） 二、本年度合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围以控制为基础给予确定。报告期合并范围详见“本附注八、在 其他主体中权益（一）在子公司中的权益之 1、企业集团构成”。 三、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则-基本准则》和 41 项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会 计准则解释及其他规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号——财务报告的一般规定》，并基于以下四 所述重要会计政策、会计估计进行编 制。 （二）持续经营 本公司评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。 四、重要会计政策及会计估计 (一）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 （二）会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）营业周期 本公司营业周期以 12 月作为营业周期确定 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）企业合并会计处理 本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业 合并。 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下： 1、同一控制下企业合并在合并日的会计处理 （1）一次交易实现同一控制下企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合 – 16 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初 始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期 损益。 （2）多次交易分步实现同一控制下企业合并 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点 按照新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额 作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得 进一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲 减的，调整留存收益。 在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯 调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的 净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持 有的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确 认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设 定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2、非同一控制下企业合并在购买日的会计处理 （1）一次交易实现非同一控制下企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合 并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作 出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的， 也计入合并成本。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负 债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益。 （2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买 日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资 的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置 该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 – 17 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日 之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购 买日所属当期投资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与 购买日新购入股权所支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉或合并当期损益。 3、分步处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法 （1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中 会计处理方法如下： 在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其 他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩 余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股 权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。 在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计 量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与 原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法 对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的 账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收 益。 – 18 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处 置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确 认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制 或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或 净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司、结构化主体 以及可分割主体纳入合并财务报表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》及相关规定的要求编 制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母公司 所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司， 视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表。 （七）合营安排 本公司将一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排确定为合营安排。参与方为共 同控制的一方时界定为合营安排中的合营方，否则界定为合营安排中的非合营方。 合营安排根据合营方是否为享有该安排相关资产权利且承担相关负债义务，还是仅对该 安排的净资产享有权利划分为共同经营或合营企业两种类型。 1、共同经营的会计处理方法 本公司为共同经营中的合营方，应当确认其共同经营中利益份额相关的下列项目，并按 照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共 同持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售 其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收 入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司为共同经营中非合营方比照上述合营方进行会计处理。 2、合营企业的会计处理方法 – 19 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司为合营企业的合营方，应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的相关 规定进行核算及会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始 确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专 门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理， 计入当期损益或确认为其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产 负债表中所有者权益项目下单独列示。 外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇 率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的 比例转入处置当期损益。 （十）金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 金融工具划分为金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包 括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到 期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 – 20 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包 括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）以及其他金 融负债。 本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项金融资产或金融负债。 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量则分类进行处理：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融 负债按摊余成本计量。 本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息 或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认 为投资收益，同时调整公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综 合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金 股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值 扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司金融资产转移的确认依据：金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控 制的，应当终止确认该项金融资产。 本公司金融资产转移的计量：金融资产满足终止确认条件，应进行金融资产转移的计量， 即将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的账 面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的 差额部分，计入当期损益。 （3）金融负债终止确认条件 本公司金融负债终止确认条件：金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止 确认该金融负债或其一部分。 （4）金融资产和金融负债的公允价值确认方法 本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法：如存在活跃市场的金融工具，以 活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公 – 21 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 允价值。 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照 实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，优先最 大程度使用市场参数，减少使用与本公司及其子公司特定相关的参数。 （5）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资 产的账面价值进行减值检查，当客观证据表明金融资产发生减值，则应当对该金融资产进行 减值测试，以根据测试结果计提减值准备。 本公司对应收款项减值详见“本附注四之十一应收款项”部分。 本公司持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记 金额确认为减值损失，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综 合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该 资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失 后的余额。 本公司各类可供出售金融资产减值的认定标准包括下列各项： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担 保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 初始投资成本超过 50%（含 50%），若该权益工具 投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成 – 22 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会 综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该 权益工具投资是否发生减值 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年） 成本的计算方法 以购入时的公允价做为成本价 期末公允价值的确定方法 股票以市场价做为公允价值 持续下跌期间的确定依据 低于其初始投资成本持续时间超过一年（含一年） （十一）应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 期末额非关联方的前五名的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 组合 1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 0 至 6 个月 6 个月至 1 年以内（含 1 年） 1.00 1.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 25.00 25.00 3至4年 50.00 50.00 4至5年 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 关联方及单独计提坏账准备且不包括在单项金额重大的应收款项外的款项 坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 – 23 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （十二）存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括材料采购、原材料、产成品（库 存商品）、工程项目(工程成本归集)等。 2、发出存货的计价方法 库存商品发出时，采取个别计价法确定其发出的实际成本。原材料发出时，采取加权平 均法确定其发出的实际成本。 3、存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用五五摊销法摊销。包装物采用一次转销法摊销。 （十三）持有待售资产 1、持有待售资产确认标准 同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产: ①该资产在当前状况下可以立即出 售；②本公司已经就处置该项资产作出决议，并获取权利机构审批；③本公司已经与受让方 签订了不可撤销的转让协议；④该项转让将在一年内完成。 本公司将符合持有待售条件的非流动资产在资产负债表日单独列报为流动资产。 2、持有待售资产的会计处理 对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净 残值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产 的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损 – 24 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 益。 对于持有待售其他非流动资产，比照上述原则处理，持有待售的非流动资产包括单项资 产和处置组，处置组是指作为整体出售或其他方式一并处置的一组资产。 （十四）长期股权投资 1、初始投资成本确定 （1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同一 控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本； （2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款； （3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价 值； （4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按 照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和 其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相 应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。 采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分 派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。 长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 （1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对某 项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 决策。 （2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位 20%以上至 50%的 表决权股份时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响： ①.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②.参与被投资单位的政策制定过程； ③.向被投资单位派出管理人员； ④.被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤.其他能足以证明对被投资单位具有重大影响的情形。 （十五）投资性房地产 本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转 – 25 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 让的土地使用权。 本公司投资性房地产按照成本模式计量。具体各类投资性房地产的折旧或摊销方法如下： 类 别 预计使用寿命/摊销年限（年） 年折旧率 折旧或摊销方法 房屋建筑物 20-40 2.43-4.85 年限平均法 土地使用权 20-50 2.00-5.00 直线法 （十六）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-40 5.00 2.38-4.75 10-20 5.00 4.75-9.50 机器设备 8-12 5.00 7.92-11.88 运输工具 5-10 5.00 9.50-19.00 办公设备及其他 3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租 赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择 权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日 的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊， 如不作较大改造只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公 允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。 – 26 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （十七）在建工程 1、在建工程的类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。 2、在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的 判断标准，应符合下列情况之一： ①.固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； ②.已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； ③.该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④.所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的， 应当暂停借款费用的资本化期间。 资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚 未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢 价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 （十九）无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 – 27 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当 有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命有限的无形资产使用寿命估计 本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资 产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的 现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出， 以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特 许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 3、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律 规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带 来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。 4、内部研开项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体条件 内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下 列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行 性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式， 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在 内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无 形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能 够可靠地计量。 划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的 有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性 改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能 性较大等特点。 （二十）长期资产减值 – 28 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 本公司长期资产主要指长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、无形资产等资产。 1、长期资产减值测试方法 资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象 时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。 但企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，资产负 债表日都应当进行减值测试。 可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金流 量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可直 接归属于该长期资产处置费用的金额确定。 本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资 产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠 估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。 本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资产持续使用 过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或 预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量 充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期 间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。 2、长期资产减值的会计处理方法 本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收 回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准 备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计 期间不再转回。 （二十一）长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用， 主要包括车位使用费、房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长 期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当 期损益。 （二十二）职工薪酬 1、职工薪酬分类 本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定为 职工薪酬。 本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他 长期职工福利。 – 29 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2、职工薪酬会计处理方法 （1）短期薪酬会计处理：在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认 为负债，并计入当期损益或相关资产成本； （2）离职后福利会计处理：根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办 法等，将是否承担进一步支付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种 类型。①设定提存计划按照向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本；②设定受益计划采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据 预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之 后归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利会计处理：满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期 损益。 （4）其他长期职工福利会计处理：根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。 （二十三）预计负债 1、预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。 2、预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续 范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如 涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 （二十四）收入 1、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交 – 30 – 中钢国际工程技术股份有限公司 2016 年度财务报表