在新的个人所得税法中，工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得为综合所得，按年计算，按月由付款人代扣代缴，最后按年缴纳，多退少补。在这里，悟空小编对居民年综合所得中应注意的事项进行了全面梳理，供大家参考。

谁不需要进行个人所得税汇算清缴

根据税务总局公告2019号第94号文规定，具备以下4类情形，不需要办理年度汇算清缴。

（1） 纳税人需要纳税，但年综合收入不超过12万元；

比如，2019年，李某的月工资收入为6000元，符合条件的扣除总额为2000元，月工资个人所得税税额为0。2019年，李某每次收取的劳务费为800元，不需要缴纳个人所得税。2019年，收取的劳务收入累计2万元；2019年后，无其他扣除事项。那么个人所得税480元（20000×（1-20%）×3%）需要在申报个人所得税汇算清缴时缴纳。

虽然李某需要缴税，且缴税金额在400元以上，但由于其2019年的综合所得为9.2万元，不超过12万元，因此李某不需要对个人所得税进行汇算清缴，也不存在缴税问题。

（2） 纳税人年综合收入虽在12万元以上，但汇算清缴补税金额不超过400元

比如，李先生2019年的工资收入是50万元，每个月拿到工资时，一般都会扣除。扣款总额为30万元。根据年度综合所得税率表，适用的个人所得税税率为10%。每月预缴个人所得税；

2019年，李某取得劳务费（不含增值税）8000元，纳税人代扣代缴个人所得税1280元，实际取得劳务费6720元。

如果办理结算，李某需要补缴400元个人所得税，也就是不超过400元。李某不需要办理个人所得税的汇算清缴。

（3） 纳税人年度汇算清缴的预缴税额与年度应纳税额相同；

这种情况在实际工作中很常见。纳税人在一个纳税年度内，仅在一家公司任职的，每月正常支付全部扣除额，在该纳税年度内不取得其他综合所得。那么，年度终了后就不用交税了。

（4） 纳税人年度综合所得的预缴税款超过每年应纳税额，需要退税，但纳税人放弃退税的；

比如，纳税人2019年3月在一家公司工作，月薪为3万元；2019年7月和8月在另一家公司工作，月薪也为3万元。在2019年剩下的时间里，纳税人没有工作。当两家公司支付他们的工资时，所有的扣除额都只按月列出。

纳税人2019年扣除的项目，仅在3个月内正常发放，另外8个月的扣除未发放。如果纳税人已经申报了汇算清缴，将会有退税！

但纳税人放弃退税的，不必申报个人所得税汇算清缴。

二、如何申报个人所得税汇算清缴

个人所得税的结算和缴纳有三种方式：自己申报、单位申报、请人申报。

纳税人自行申报的，可以通过网上税务局或个人所得税APP申报，也可以自行到税务局大厅办理。

由于个人收入的多样性，个人很难在年末以后的纳税年度准确计算综合所得额。因此，只要纳税人通过网上税务局办理，税务机关就会为纳税人提供预填服务。纳税人对预填结果无异议的，系统自动计算纳税或退税金额。

如果纳税人仍有复杂情况难以掌握，但又考虑到个人隐私，不想让用人单位多了解的，可以委托专业财税机构，办理个人所得税年度汇算清缴。