根据2019年全国两会及总理记者会消息，我国政府今年下决心要进行更大规模的减税降费，把增值税和单位社保缴费率降下来，减税降费红利近两万亿元。4月1日就要减增值税，我国制造业增值税基本税率将由目前的16%降至13%。

对于即将到来的税政红包，制造业企业纷纷表示高兴与支持。但是同时，因为有些磨友对减税概念缺乏专业知识的了解，所以产生了一些不必要的误解。

而这些误解中，传播最广泛地，同样也是给磨料磨具行业相关财务人员、销售人员带来最多困扰的问题就是—“增值税都降价了，你们的产品为什么不跟着一起降价？”

虽然这次降低增值税是好事，但是也给磨料磨具行业相关人士带来一些小麻烦

根据小锐的理解，增值税是一个链条，简单来说降3个百分点的税，如果最终销售价格不变，那么整个产业链条，从原料到最终成品整体利润会多赚大约3%，但是谁能拿到这红包，还是看在产业链条中的地位，大部分企业其实拿不到多少，也就减少点资金压力之类的。

再说透一点吧，在产业中上游，如果不是特别有强势地位的，降税了，客户就会要求你降价，否则客户要亏！增值税是价外税，商品入账按照不含税价格，例如以前含税价116元的商品，进项税16元商品成本100元，如果降税了你还要收客户116元，客户抵扣进项税是13.35元，成本变成了102.65元，成本还上升了，客户会同意吗？！所以除非是产业链中地位特别强势掌握了定价话语权的，否则制造业享受不到太多利益，无非是资金占用小了点，应纳税额少一点带来的附加税少一些。但是靠近下游靠近终端消费者的企业就不一样，税降了，超市的商品会降价吗？基本不会，那么原来含税价100的商品，超市收入是86.2元，现在税率下调以后是88.5，你说赚不赚到了?当然例如格力电器，手机厂，汽车厂商等等，他们比较靠近终端客户，再加上产业链条中的强势地位，肯定也能吃到减税红包的大头。

因为拿到减税红包的大头利润，所以面向终端消费用户的汽车可以降价，但是汽车零部件产品却不一定降价，更别提加工零部件产品用到的磨料磨具产品了，不是不想降，而是真的降不起。

简单概括就是—增值税降低对广大磨料磨具行业企业来说的确是件好事，但是这件好事带来的好处，还不足以支撑起企业对产品进行降价销售。对于竞争充分激烈、利润本来已经微薄的广大制造业行业中小企业而言，这是一项不可能完成的任务。

所以，小锐特地总结了近期关于“增值税”的三大主流误解问题，以方便广大磨友们对于增值税有更多的了解，对于降低增值税税率有更清晰的认识。

误解一：增值税税率下降，商品价格也会下降

按照增值税原理，增值税税率下降，消费者端价格应该下降。但是市场上增值税税率下降，价格就一定下降吗？

从营改增试点，到全面推开营改增，再到当前的增值税基本税率从17%变为 16%，最后到从4月1日起执行的13%。

这一系列的税收政策红利，消费者是否感受到了呢？和消费者直接相关的日常价格降低了吗？（注意以下只是理论分析，实务和此图表有差异）

备注：如果税率为16%时，最终价位价税合计为812元。国家总体收税96（第一环节32+第二环节32+第三环节32），也可以理解为总体销项240-总体进项 144=96。

备注：如果税率改为13%，最终价位价税合计为791元，国家总体收税78（第一环节26+第二环节26+第三环节26），也可以理解为总体销项195-总体进项117=78。

通过以上分析，我们更加理解理论上间接税的原理。消费者作为负税人，是最终承担者。

那么是否如表所示，税率由 16% 降为 13%，价格就从 812 元降为 791 元呢？

有人说了我们消费者买的东西还有税？怎么我们不知道呢？ 商超也没写啊。

没有写不代表没有税。只是我们一直没有将税标准在价格单独显示，比如美国就会单独标准税多少，不含税价格多少。

我国一直习惯是将税「隐藏」起来，否则商超买瓶水一直没标准，现在标准税了，平日里喝着没事，现在你左想右想，水还喝不喝呢？哈哈 （至于这种做法怎么样，不是本文探讨的）

首先我们要清楚税收只是影响价格的一个因素，除了这个因素还有很多因素导致市场价格。比如供需关系影响，比如受货币需求影响等等。就别说以下理论了，就税率由 17% 改为 16% 时，消费者感受到了物价下降了吗？

1）：供需关系，比如市面上有同类产品，A 商家产品竞争力极强，市面上供不应求，其他商家产品质量不如 A 商家。

那么对于购买方在品质保证方面，即使税率下降了，可能A商家凭借其产品竞争力，市场供需关系，可能不仅不会降价，还会提高价格。

2）：货币总需求M2（M2（广义货币）=M1、城乡居民储蓄存款、企业存款中具有定期性质的存款、信托类存款、其他存款，这些存款之和就是 M2）。

假如 M2 在营改增的时候发作。市场商品价格不但不变还会猛增。

根据相关财经报道：截止 2018 年年底，广义货币（M2）余额为 182.67 万亿元，1997 年年底约为 9.1 万亿元。20 年时间广义货币 M2 大涨近 20 倍。

误解二：税率下降，所有企业税负下降

总理说了确保所有行业税负只减不增，总理说这句话，然后我们大家立马就说所有行业企业都立马减税。真的是这样理解吗？

其一：那么你是否立马就认为立马减税呢？减税和和减肥是一样的，减肥不是 PS，都需要一个时间。所以增值税税率降低后，不是你企业就立马减税。

其二：是所有行业税负减，不是说所有企业减税。总理说这句话是站在整体角度来谈这个问题的。

具体到你企业则需要根据实际情况来看，比如增值税销项确认，进项取得等的因素。

而且增值税是一个链条税，不是一家企业自己和自己玩的游戏，是需要上下游参与进来的。

我们来看当时交通运输业营改增。刚开始新闻报道交通运输业都说税负不减反而增加。原因是什么呢？在「营改增」实施过程初期，企业经营方式与增值税的征收可能不太匹配，还处在磨合中。

比如当时有新闻对交通运输业进行跟踪报道：

上海市 1 月份开始试点当月整个交通运输业税负增加是 7818 万元，2 月份这个数据就只有 1801 万元，到 8 月份整个行业税收总额已经是净减少 2820 万元。

据统计，今年 1 月至 8 月底，由于抵扣不充分等原因，上海试点有 10.1% 的试点纳税人税负有所增加，但该比例呈逐月下降趋势。

所以具体到你企业增值税情况如何，则要具体问题具体分析。

误解三：利用税收政策时间差，能完美筹划增值税

增值税通俗讲，就是打麻将一样，你是和上下家一起玩的游戏规则，而且桌子不会输钱。

假设你开票还是 13%，下游抵扣也是 13%。

所以在增值税商业运行中的游戏规则，彼此之间是相互博弈的过程。你不能假设其他交易对手都是傻子，所以所有的商业安排和税务筹划，都是必须站在双方的角度来思考。

所以增值税税率下降后，财税圈的江湖筹划又开始了。

比如利用税收政策时间差，能完美筹划增值税（销售合同推迟，降低销项税额，采购合同提前，提高进项税额）。这种看上去「很美」的筹划，实则把交易对手看成很傻。

十几年前税收筹划还可以利用信息的不对等，进行税收筹划。

比如一些税收优惠政策，一些税收新政策，一些财税专家知道，企业人士知道的比较晚。或者一些财税消息，当地财税口径，财税人士有渠道获悉，另外的人士则很难知道。

但是当年这个年代，知道一个新政策或者税收优惠，再也不是筹划的能力，这是互联网民的基本能力。更何况增值税下降这么大新闻，企业会不知道其中利弊？

既然说的利用信息不对等筹划没有啥作用，是否意味着企业什么都不要做呢？这也不是，企业需要根据总局相关文件，结合企业业务和合同进行落地执行。

比如：

1. 通知客户（打好预防针）

首先要做的是通知客户，未来在价格以及发票提供上将会有相应的变化；(已签合同/未签合同) 。

2. 梳理现有的采购合同和销售合同，合同的订立要更为细致并修改合同模板，尤其是合同涉税点，公司合同的订立必须写明是含税价还是不含税价，以免在合同应收款上与客户发生不必要的争议。

3. 不能为了筹划而筹划，比如筹划不能影响业务，在全面营改增的时候，不少筹划人士告诉企业「可暂时推迟不急需的采购。营改增试点后，试点范围内企业尽可能在营改增后去采购设备和办公用品等，并尽可能取得增值税专用发票」。

那么筹划只考虑税，本来需要办公设备，因为税停止采购设备，停止生产?另外筹划需要综合考虑。而且需要考虑交易双方的角度，让筹划的红利在供需双方，共同分享红利，最终实现双赢。

关于增值税的问题，如果这篇文章中有什么不够严谨或者不够全面的地方，还希望广大磨友们可以留言多多补充，大家一起学习交流。

本文内容来源：知乎日报

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