中房商学院【南昌】金税四期下建筑企业全税种全流程会计核算、税务处理与风险防控（3月19-20日）

【课程背景】

金税四期预计会在2022年全面上线,建筑行业有其特殊性，应提前布局防控财税风险，目前营改增4年后建安企业将面临税务稽查的风险已加大，工程中标、预收款、材料采购、分包工程计价、发票开具等各个环节均有经济合同，涉税风险管控点多如，合同条款对纳税义务发生时间有滞纳金的影响？发票开具类型如普票还是专票，开票税点是一般计税9%还是简易计税3%？公司、非法人组织、个人等不同类型的合同相对人开来的计税凭证存在什么样的风险？合同解除、合同无效、合同变更、合同中止有哪些涉税问题？挂靠经营是建筑业的常规经营模式，挂靠经营又与虚开发票的风险如何把握？

【课程收益】

1、系统掌握建筑业全流程全业态会计与增值税、企业所得税、发票差异；

2、系统掌握建筑业重要税种申报表填报技巧；

3、正确把握最新个税、增值税、企业所得税、发票税收政策及在全业态实务运用；

4、迅速提升建筑企业的核算与管理水平，充分展示您在公司及在同行中的个人价值和魅力。

5、收获建筑业税务管理知识体系，为您以后的职业转型增加竞争实力。

【课程对象】

建筑企业的老板、财务总监、税务总监、财务经理税务经理；财务人员、办税人员；合同法务人员、项目经理、预算造价人员；会计事务所、税务事务所、财税咨询公司人员；爱好财税事业的工作友人

【讲师介绍】

陈老师：税务师、财税专业、法律专业，专注房地产、建筑业领域研究，国家税务总局师资库成员，福建莆田税务学院、西北税务学院等多家税务学院兼职教学同时也是社会上多家有名培训机构的特聘讲师。

陈老师税务稽查实战经验非常丰富，理论功底非常深厚，属于直接落地企业的实战专家，授课范围也非常广泛，在全国各地参与大型公开课讲学数不胜数，企业内训开课方式多样化，涉及各个行业，学员包括财务总监、财务主管、人力资源主管、财税人员及税务干部。主要课程《房地产企业全流程税收实务案例分析》、《房地产企业智能时代涉税证据链管理》、《大数据时代下的房地产企业如何处理经济合同、涉税票据风险管控与稽查应对》、《聚焦土增税清算与稽查应对》、《建筑业全流程全税种案例分析》、《建筑安装企业智能时代涉税证据链管理》、《建筑安装企业经营全流程中如何在合同管理、涉税凭证上防控税收风险》、《股权交易涉税案例分析》、《营改增后所有增值税纳税人的会计实务案例模拟演练培训》以及《2019年自然人个税新法案例操作实务培训》、《2019年新版企业所得税申报表案例填报分析》、《支持疫情防控和经济社会发展财税优惠政策落地生根实操案例深度剖析》属热门课程，所讲授的课程具有较强的针对性且通俗易懂，在实际运用上具有很强的可操作性。

【课程大纲】

第一部分：如何理解企业涉税风险？

1、什么是企业涉税风险。

是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

2、涉税风险主要表现形式有：

（1）、税企双方主观意识：

（2）税收生态环境。

（3）税收风险源头是经济合同：

2、涉税凭证的风险防控是否有年限呢？

3、即将开发的金税四期到底是什么?

金税三期如何判断企业异常？

（1）收入（2）成本费用（3）利润（4）库存（5）银行账户（6）应纳税额

第二部分：建筑业经营流程梳理

1、公司设立

2、项目考察——投标——中标签订合同阶段

3、预算成本与工程造价的制定

3、工程物资采购与材料管理

4、人员招聘与职工薪酬、劳务费管理

5、招投标—签订工程施工合同

6、施工阶段

（1）设立项目部、分公司、子公司？

（2）成本对象确定、成本费用会计核算

（3）工程价款结算、决算、验收交工阶段、交工后保修服务阶段。

7、项目完工阶段:竣工验收、竣工决算。（建设、规划、消防、环保、国土等）

第三部分：签订建筑施工合同应注意涉税问题

1、建筑业企业常见合同：总包合同、劳务分包合同、专业分包合同、材料采购合同签订应注意哪些事项？是甲供材还是甲控材？

2、一 般纳税人合同定价比较选择计税方式的预案？

3、招投标中签订合同时对“一般计税”与“简易计税”如何选择？

4、建筑总公司签订的承包的合同交给分公司处理，分公司能独立开票，独立纳税？

5、租赁建筑设备在签订合同可能存在是按建筑业还是按租赁业处理风险？

6、建设工程劳务分包与专业工程分包的涉税区别？是提供劳务发票还是建筑安装业发票？7、挂靠工程如何出票取款问题8、建筑业要从合同中区分兼营与混合销售问题9、建筑外设分公司可否为小规模纳税人享受新政优惠呢？

第四部分：建筑行业如何操作保障农民工工资、个税、社保？

自2019年1月1日起，各地将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收，国家税务总局上海市税务局2020年10月30日发布公告“根据国务院和上海市人民政府关于社会保险费征收体制改革部署，自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收”现与全民社保时代一并而来的，还有建筑工人实名制《住房和城乡建设部 人力资源社会保障部关于印发建筑工人实名制管理办法（试行）的通知》建市（2019）18号、《保障农民工工资支付条例》中华人民共和国国务院令第724号2020年5月1日起施行

（1）“劳务派遣服务”和“人力资源外包服务”的增值税核算

（2）劳务分包中农民工的社保、工资预储金、预扣个税案例演练。

第五部分：建筑业企业所得税核定征收转为查账征收的衔接处理剖析

（一）建筑企业自核定征收改为查账征收期间的有以下三种收入如何处理？

（1）、工程已完工且已经决算但未收工程款的处理；

（2）、已经完工且未决算项目的收入处理；

（3）、未完工的在建项目的收入、成本处理

（二）核定征收年度的企业亏损在转为查账征收年度的税务处理？

（三）核定征收年度发生的支出，在转为查账征收年度的企业所得税的处理？

（四）征收方式转换中资产的衔接如何处理？

第六部分：建筑企业合同中的增值税应关注问题

1、如何理解预收账款、进度款：纳税义务、质保金的的

纳税风险分析？建筑安装业全流程全税种纳税疑难问题实操处理

（1）建筑业增值税会计的处理

（2）会计核算科目的设置

2、总包方选择简易计税，分包方一定是按简易计税？

3、建筑企业总分包合同业务如何处理增值税及会计核算？

4、预缴增值税款的抵减方式，即是按项目抵减还是混合

抵减？（建筑业项目台账建立是防患税务稽查关键所在）

第七部分：建筑业融资费用涉税处理与风险识别

1、向自然人借款的财税处理

2、向银行借款的财税处理

3、统借统还的财税处理

4、关联企业借款的财税处理

5、向股东借款的财税处理

6、无偿借款的财税处理

7、债券融资的财税处理

8、明股实债的混合性融资的财税处理

9、永续债融资的财税处理

10、母公司借款子公司使用的财税处理

11、股东注册资本金未到位的财税处理

12、与挂靠人异常资金流的财税处理

第八部分：建筑业取票、开票应注意问题

1、七类进项税抵扣凭证及账务处理方法实操

2、不得抵扣进项税的情形有哪些？

3、金税三期，大数据将发票开、取重点监控涉税风险事项 （建筑业发票开具：四流一致问题、异常发票的风险如何化解？）

第九部分：挂靠经营税务管理与风险应对

（一）挂靠形式不同税务处理处理不同

1、自然人挂靠

2、公司挂靠

（二）挂靠经营的纳税义务人如何确定？挂靠行为是否向税务机关说明？

（三）挂靠模式下的账务处理？挂靠人收取的挂靠费如何进行会计核算？是否缴纳增值税？

（四）挂靠方自然人实际收益如何拿走？

（五）挂靠人与被挂靠人之间异常资金流风险

（六）挂靠经营的增值税风险管理

（七）挂靠经营的所得税管理

（八）挂靠经营的个人所得税管理

（九）挂靠经营项目涉税成本由挂靠人负担，双方如何确定涉税金额？

（十）如何破解挂靠难题

个人挂靠建筑企业承包工程案例实操演练

2020年9月18日张三以福建福州市A建筑公司一级资质中标跨地区XX县B项目工程，签订《建设工程施工合同》包工包料总包合同造价总额6000万元，张三应支付A公司按合同造价的1.5%挂靠费。合同约定按一般计税，开增值税专用发票，税率9%，工期一年半，2020年9月28日开工，2022年2月30日完工，该项资金由张三个人筹资垫款，投资额达30%后甲乙双方就工程量的80%按月结算支付工程款，计算该项工程预计毛利率为12%，预计成本为＝6000万元×（1－12%）＝5280万元。

挂靠方自然人张三经营的挂靠收益如何拿走？

第十部分：建筑企业如何缴纳环保税？

第十一部分：跨省项目个人所得税处理？

第十二部分：建筑业职工预扣预缴个人所得税

1、工资薪金所得低于免征额实例操作

2、1个月内工资多次发放的计税实例操作：

3、2个月或多月的工资在一个月发放的计税实例操作

4、两处以上取得工资计税实例操作

5、取得年终奖是否合并综合所得计算税负对比实例操作

6、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的最新政策?

7、自然人综合所得个人所得税需汇算清缴操作实务

第十三部分：建筑业企业所得税操作实务？

1、无法收回的应收账款的坏账损失，如何申报企业所得税前扣除？

2、无法支付的应付账款业务，企业所得税、增值税风险识别

3、企业所得税实行核定征收的建筑安装企业，其分包收入可否在应税收入额中扣除？

4、各地一刀切，核定改查账征收企业所得税税收风险应对

5、核定征收企业所得税方式下，未取得发票风险？取得发票的风险？

6、企业所得税核定征收方式下形成的亏损能否在改查账后弥补？

7、企业所得税由核定改为查账征收，存量老工程票据、收入风险梳理与应对？?

递延：以前年度发生的费用如何追补扣除？

第十四部分：税务稽查补退税处理：应交税费–增值税检查调整二级明细科目适用的案例演练（稽查补税的会计处理）

第十五部分：建筑业股权转让合同中注意平价转让风险，个人股权平价或低价转让处理？

第十六部分：PPP业务的会计与税务处理案例模拟演练?

1、PPP项目概述

2、PPP项目的会计处理

3、PPP项目的税务处理

4、以BOT模式分四个期间财税案例分析

（1）、项目准备期

（2）、项目实体建设期

（3）、项目运营期

（4）、项目移交期

第十七部分：EPC业务的增值税如何处理问题

1、EPC总承包项目的税务筹划

2、两种EPC模式的税务操作要点

模式一：EPC总承包方（单一法人单位）与业主签订EPC合同

模式二：由设计、施工或设备单位组成联合体模式与业主签订EPC合同

【课程说明】

【培训时间】2021年3月19-20日 南昌（详见报道通知）

【培训费用】人民币2980元/人 包含：讲师费、场地费、茶歇、现场咨询费等；会务组提供酒店代订服务，如需订餐或住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

【联 系 人】中房商学院陈老师