来源：国家税务总局、浙江税务、中税答疑、誉咨询

NO1

自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。

NO2

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

NO3

自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

NO4

自2017年4月1日起，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金；自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

NO5

自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

NO6

从今年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由100万元提高到500万元。国家融资担保基金支持小微企业融资的担保金额占比不低于80%，其中支持单户授信500万元及以下小微企业贷款及个体工商户、小微企业主经营性贷款的担保金额占比不低于50%。

近期培训

根据党中央、国务院关于机构改革的精神，国地税合并的截止日期是2019年3月1日。随着国地税机构合并在全国的陆续展开以及金税三期系统数据控税在全国的铺开，企业难逃税务稽查的难关，企业将面临逃税和账务凭证造假的高额处罚成本。

特别是企业账上多年遗留下来的一些疑难杂症涉税问题必须在国地税合并前进行全面清理和合法化解，否则，企业将面临税务稽查风险。

同时，自2019年1月1日起，企业社会保险费用由税务局征收，企业的社会保险费用痛点在哪里，如何进行化解？另外，2018年8月27日，全国人大常委会修改《个人所得税法》并于2019年1月1日期实施。

为此，我们将于11月15-16日（14日报到，11月9日报名截止）在杭州新侨饭店（四星级）举办《新政下社保费用的痛点处理、个人所得税改革后的实务操作，企业遗留往来款化解之道及票据的涉税风险管控培训班》，本次培训共有两天时间，共分为四部分内容

一、企业社保费用的痛点及合法降低社保成本的合同策略和制度策略

二、新《个人所得税法》的新政解读及实操实务

三、全流程财税实务操作企业账上历史遗留的“其他应收款”和“其他应付款”“库存不实”的税务风险规避方案设计

四、票据涉税风险管控

本次培训班由经济学博士、研究员、财政部财政科学研究所博士后，知名财税实战派专家肖太寿老师主讲。

欢迎各位新老朋友莅临参加！

浙江度川教育咨询有限公司

二零一八年十一月

一、培训特色

紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实际操作

二、培训对象

建筑、安装、房地产、各大中小企业老板、财务总监、税务总监、财务负责人，财务基础人员，财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

三、培训时间与地点

时间：2018年11月15-16日（14日报到，11月9日报名截止）

地点：杭州新侨饭店（四星级），杭州上城区解放路226号，位于西湖湖滨商圈，靠近码头，步行至西湖约10分钟。酒店电话：0571-87076688

住宿费用：550元/间（单标同价，均含双早），房间面积约25平方米。

【交通路线】

1、杭州萧山国际机场到杭州新桥饭店（距离30公里）

公共交通：从机场乘坐机场大巴平海路线，到维景国际大酒店下车，在平海路岳王路口乘坐113路，经过1站，在井享桥下车，步行约200米，到达杭州新侨饭店。用时约1小时10分钟。

出租车：费用约100元，用时约45分钟。

2、杭州东站到杭州新侨饭店（距离9公里）

公共交通：乘坐地铁1号线，在龙翔桥站下车，步行500米，到达杭州新侨饭店，用时约25分钟。

出租车：费用约25元，用时约25分钟。

3、杭州站到杭州新侨饭店（距离2.5公里）

公共交通：乘坐地铁1号线，在龙翔桥站下车，步行约500米，到达杭州新侨饭店，用时约25分钟。

出租车：费用约11元，用时约15分钟。

四、报名与缴费

1、培训费用：2980元/人

包含：师资、教材、场地、会务服务、报到晚餐/培训首日与次日中餐和晚餐，以及增值税发票；住宿统一安排、费用自理。

2、优惠措施：

套餐一：5人次，11920元（含餐饮），可分次参加。

套餐二：10人次，20860元（含餐饮），可分次参加。

在以上优惠的基础上，一次性购买多份10人次套餐，还赠送相应的名额，最高10送5，详见下表：

购买份数	1份	2份	3份	4份	5份	6份
赠送人次	0	1	3	6	10	15
总人次	10	21	33	46	60	75

备注:（1）一次性购买10人次套餐达到6份（含）以上的，每多购买一份统一赠送5人次。

（2）套餐期限：购买之日起三年内有效。

3、缴费方式：报名截止日前将款项汇至公司账户

户名：浙江度川教育咨询有限公司

开户行：中国工商银行杭州三墩支行

账号：1202 0233 0991 0120 858

4、咨询电话与在线报名

固定电话：0571-89809186

13355810848（小孙老师）

15372588048（小连老师）

18868711848（卫老师）

• 手机端在线报名

• PC端报名：登录

http://edu.58jz.com.cn/hangzhou1114，在线填写相关信息报名

五、课程提纲与主讲老师

课程提纲

一、企业社保费用的痛点及合法降低社保成本的合同策略和制度策略

(一)国地税合并后，有关社保费用的痛点

1、缴纳社会保险费用的基数如何界定

2、不列入社保费用的缴费基数

3、缴纳社保费用的后果

4、企业必须缴纳五险中的哪几个险？

（二）用工单位不买社会保险的两种用工情况分析

1、用工单位与劳动者签订劳务合同的情况，用工单位不给劳动者买社会保险；

2、无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险和基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员。

（三）依法降低企业社会保险费用的方案设计

1、合同设计：企业必须与劳务公司合作，签订劳务分包合同或劳务派遣协议

2、制度设计：重构少缴纳社会保险费用的职工薪金、劳动保护和业务提升培训制度

二、新《个人所得税法》的新政解读及实操实务

（一）新《个人所得税法》修改的主要内容分析

1、完善有关纳税人的规定

2、对部分劳动性所得实行综合征税

3、优化调整税率结构

4、提高综合所得基本减除费用标准

5、设立专项附加扣除。

（二）新《个人所得税法》下的个人所得税实务

1、工资薪金所得的月预缴和年终汇算清缴的案例剖析

2、经营所得的个人所得税计算的案例分析

3、工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（综合所得）的实际计算案例分析

（三）新新《个人所得税法》下的个人所得税节税方案设计

1、综合所得的节税方案及案例分析

2、经营所得的节税方案及案例分析

3、股息红利的节税方案及案例分析

三、企业账上历史遗留的“其他应收款”和“其他应付款”和“库存不实”的税务风险规避方案设计

（一）中介垫资注册公司抽逃注册资金遗留下的“其他应收款”的税务风险规避方案设计

1、抽逃资金的税收风险

2、抽逃资金的法律风险

3、化解财务上因抽逃注册资金遗留的“其他应收款”的税收风险方案设

（二）公司账上长期挂“其他应收款——股东”的税务风险规避方案设计

1、公司账上长期挂“其他应收款——股东”的几种情况

2、公司账上长期挂“其他应收款——股东”的涉税风险

3、化解公司账上长期挂“其他应收款——股东”的税收风险方案设

（三）建筑企业营改增前母公司中标自公司施工，母公司转移利润给子公司遗留下来的“其他应收款”和“其他应付款”的税务风险规避方案设计

（四）公司作出利润分配方案未支付股东利润和公司借股东资金遗留的“其他应付款”的税务风险规避方案设计

1、公司作出利润分配方案未支付股东利润遗留的“其他应付款”的涉税风险

2、公司借股东资金遗留的“其他应付款”的涉税风险

3、税务风险规避方案设计

（五）营改增前支付税点购买发票做成本，没有资金流账上遗留下的“其他应付款”的税务风险规避方案设计

1、涉税风险分析

2、税务风险规避方案设计

（六）营改增前，企业隐瞒收入在账上长期挂“其他应付款”的税务风险规避方案设计

1、涉税风险分析

2、税务风险规避方案设计

（七）企业账上超过三年的“其他应付款”或“应付账款”的税务风险规避方案设计

1、涉税风险分析

2、税务风险规避方案设计

（八）关联企业直接相互拆借资金而在账上遗留的“其他应收款”和“企业应付款”的涉税务风险规避方案设计

1、统借统贷资金的税法界定和税务处理

2、关联企业直接相互拆借资金无偿使用的涉税风险分析

3、关联企业直接相互拆借资金而在账上遗留的“其他应收款”和“企业应付款”税务风险规避方案设计

（九）生产和销售企业“账实不符或库存不实”的税务风险规避方案设计

1、“账实不符或库存不实”的原因分析

2、“账实不符或库存不实”的税务风险分析

3、“账实不符或库存不实”的税务风险规避方案设计要点

四、票据涉税风险管控

（一）企业税前扣除凭证的分类及实务操作应用案例

1、一定要开具发票作为税前扣除凭证的情形

2、不需要开具发票，内部凭证（白条和收据）作为税前扣除凭证的情形

3、企业所得税前扣除的凭证具备的三个条件

4、土地增值税前扣除凭证举办的条件

（二）企业跨年度发票的处理

1、实践中出现跨年度发票的几种情况

2、跨年度发票税务处理的税收政策依据分析

3、跨年度发票的4种财税处理方案

（三）增值税发票开具的时间点：纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票

1、发票开具的时间点误区：企业收到款项的时间就是开具发票的时间

2、准确开具发票的时间点：增值税纳税义务时间发生的时间点

3、工业和贸易企业增值税纳税义务时间分析

4、建筑企业增值税纳税义务时间分析

5、房地产企业增值税纳税义务时间分析

（四）采用查账征收企业所得税的企业已经发生的成本支出，很难取得发票的4种处理技巧

1、企业已经发生的成本支出，很难取得的发票在年度汇算清缴前，取得发票的处理技巧

2、企业的已经发生的成本支出，很难取得的发票在年度汇算清缴后，才取得发票的处理技巧

3、企业已经发生的成本支出，很难取得的发票属于走逃失联企业和虚开发票企业应补开、补换发票、其他外部凭证的处理技巧。

4、企业已经发生的成本支出，很难取得的发票属于永远不能取得发票的处理技巧

（五）税前扣除凭证遵循“三性原则”和“四流合一”的实务操作

1、税前扣除凭证遵循“真实性、合法性、关联性”三性原则

2、“真实性原则”的内涵及实务操作中的应用

3、“四流合一”的内涵和实务操作中的应用

案例：采购合同中运输费用“二票制”涉税风险规避的合同签订要点

案例:某房地产企业指定分包方中票款不一致的涉税分析

4、合法性原则的内涵及实务操作中的应用

• 开具“不征税”发票的几种法定情形
• 苗圃发票实现抵扣买价的10%的正确开具方法
• 建筑企业总包代发农民工工资的发票开具方法
• 建筑企业“甲供材”业务的发票开具方法
• 建筑企业向发包方开具发票的方法
• 劳务派遣公司的发票开具方法
• 租赁业务中干租和湿租业务的发票开具方法
• 房地产企业销售不动产和预收账款的发票开具方法

5、税前扣除凭证相关资料的保管期限

（六）小额零星经营业务支出的税前扣除凭证的处理

1、法律依据分析

2、小额零星经营业务支出的税前扣除凭证的把握和应用

（七）增值税发票开具的关键要件：发票开具与合同相匹配

1、“合同与发票开具相匹配”有两层含义

2、发票开具与合同不相匹配的法律风险：导致合同的经济纠纷

3、增值税发票不能单独作为认定合同关系存在的依据

4、发票开具与合同不匹配的涉税风险：不可抵扣增值税进项税和企业所得税

5、实务中的“发票开具与合同相匹配”的案例应用

• 建筑企业包工包料业务的发票开具
• 建筑企业专业分包合同、清包工合同和劳务分包合同的发票开具
• 采购业务中运费“一票制”的开具
• 采购代购业务的发票开具
• 建筑行业中联合投标业务中的发票开具

（八）善意取得虚开发票和走逃失联企业发票的增值税和企业所得税处理

1、什么是善意取得虚开发票

2、什么是走逃失联企业发票

3、善意取得虚开发票的增值税和企业所得税的处理

4、取得走逃失联企业发票的增值税和企业所得税的处理

导师简介

肖太寿老师，是经济学博士、研究员、财政部财政科学研究所博士后（2011年12月月-2013年12月），先后就读于江西财经大学、中国社会科学院研究生院，中央财经大学。

是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。

精通中国税法，具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对，精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。

为企业提供财税培训1000多场，特别是为房地产和建筑企业提供营改增专题培训200多场，给企业提供营改增设计方案，降低企业税收风险，捍卫了企业纳税人的权利。

肖博士在国家公开刊物发表论文60多篇。出版专著四本：

《中国国际避税治理问题研究》

《商业模式下的合同控税策略——6类经济合同中的涉税风险及控制》

《合同控税理论与51案例真解》

《小微企业财税扶持政策研究》

编著8本：

《企业所得税汇算清缴政策解析及实务技巧》

《企业环保税收优惠政策解析及实务技巧》

《企业涉税疑难问题处理及经典案例解析》

《有效降低成本的战略与方法》

《企业所得税汇算清缴重点难点处理及填报方法》

《纳税筹划》

《企业涉税76难点深度解析与经典案例》

《砍掉企业税收成本3把刀及76案例精解》

《企业税收成本控制》

六、主办单位简介

度川公司成立于二零一五年四月，坐落于美丽的人间天堂·杭州，是一家以“互联网+建筑业”为整体定位的新型互联网企业，业务涵盖新媒体、教育培训、电子商务、软件开发、行业研究、咨询服务等。

我们一直探索为建筑企业提供最科学、最实用的培训课程，经过多年实践与总结，已形成了从战略到执行的完整课程体系，涵盖了新政策/新市场/新技术等知识普及、建筑企业管理难点问题深度解析与应对策略、建筑企业管理岗位能力提升等课程。目前参加培训的建筑企业管理人员已超过2万人，满意率接近100%。

我们运营的新媒体平台目前汇聚了100余万读者，累计阅读量超过3亿人次，本着“深一度，快一秒”的理念，为读者传递最新的建筑行业资讯和最实用的管理知识。我们也一直注重研发投入，打造建筑行业综合网络服务平台和建筑企业管理信息系统，促进建筑行业资源共享和提升建筑企业管理效率。

度川公司将深耕建筑业，积极创新，开拓进取，为客户提供最优质的服务而奋斗，力争通过十年努力成为全球领先的建筑业综合服务商。