汇算清缴工作算是会计工作的一大难点，尤其是在做会计分录时也非常容易混淆，今天就给大家总结一下企业所得税汇算清缴的账务处理吧！

(1)按月或按季计算应预缴所得税额:

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

(2)缴纳季度所得税时:

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

(4)缴纳年度汇算清应缴税款:

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

(5)重新分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

(7)重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

(10)免税企业也要做分录:

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

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