一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一汽轿车股份有限公司

2015 年半年度财务报告

二零一五年八月二十九日

1

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：一汽轿车股份有限公司

2015 年 06 月 30 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 272,324,697.27 744,188,233.63

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 4,569,536,529.15 6,079,901,423.88

应收账款 159,725,983.90 35,308,182.88

预付款项 504,477,184.63 207,479,685.71

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 400,624,108.78 16,435,980.14

买入返售金融资产

存货 4,211,708,424.18 4,201,648,009.48

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 7,277,904.11 2,201,141.58

流动资产合计 10,125,674,832.02 11,287,162,657.30

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 1,500,000.00 1,500,000.00

2

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 1,384,165,747.05 1,287,722,093.71

投资性房地产 39,204,255.47 41,337,848.06

固定资产 5,536,450,645.04 5,940,062,481.69

在建工程 619,718,151.31 717,965,033.60

工程物资

固定资产清理 12,958,795.68 8,471,491.07

生产性生物资产

油气资产

无形资产 1,120,884,074.84 1,210,168,748.59

开发支出 158,388,118.90 144,379,928.74

商誉

长期待摊费用 40,753,435.31 38,662,852.99

递延所得税资产 216,974,478.57 258,164,422.32

其他非流动资产

非流动资产合计 9,130,997,702.17 9,648,434,900.77

资产总计 19,256,672,534.19 20,935,597,558.07

流动负债：

短期借款 2,200,000,000.00 2,000,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 65,712,181.89 106,661,114.63

应付账款 5,586,936,507.62 7,131,717,697.86

预收款项 651,249,633.67 865,923,583.47

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 19,662,892.69 13,403,173.77

应交税费 117,655,135.35 19,438,116.98

应付利息 2,484,624.99 3,084,888.88

应付股利 16,446,500.02 171,500.02

其他应付款 1,084,864,964.82 1,465,680,535.54

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

3

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 9,745,012,441.05 11,606,080,611.15

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 38,021,454.06 37,369,680.70

长期应付职工薪酬 21,435,688.63 21,435,688.63

专项应付款

预计负债 190,477,833.67 183,816,391.32

递延收益 265,288,085.89 273,088,676.32

递延所得税负债 616,944.06 687,048.38

其他非流动负债

非流动负债合计 515,840,006.31 516,397,485.35

负债合计 10,260,852,447.36 12,122,478,096.50

所有者权益：

股本 1,627,500,000.00 1,627,500,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 2,488,900,208.55 2,488,900,208.55

减：库存股

其他综合收益 7,286,762.87 1,712,965.71

专项储备

盈余公积 997,234,912.68 997,234,912.68

一般风险准备

未分配利润 3,777,691,302.46 3,629,769,921.80

归属于母公司所有者权益合计 8,898,613,186.56 8,745,118,008.74

少数股东权益 97,206,900.27 68,001,452.83

所有者权益合计 8,995,820,086.83 8,813,119,461.57

负债和所有者权益总计 19,256,672,534.19 20,935,597,558.07

法定代表人：许宪平 主管会计工作负责人：张建帮 会计机构负责人：陈清华

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

4

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

流动资产：

货币资金 206,507,386.65 378,801,898.57

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 3,801,616,887.56 4,711,352,880.26

应收账款 151,865,629.59 35,308,182.88

预付款项 495,203,099.87 207,327,704.58

应收利息

应收股利

其他应收款 394,490,627.10 10,528,165.17

存货 3,855,894,091.76 3,855,957,530.06

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 6,485,435.21 2,201,141.58

流动资产合计 8,912,063,157.74 9,201,477,503.10

非流动资产：

可供出售金融资产 1,500,000.00 1,500,000.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 1,478,289,567.88 1,381,845,914.54

投资性房地产 33,894,660.97 35,145,419.14

固定资产 5,513,168,959.15 5,912,308,037.44

在建工程 619,718,151.31 717,965,033.60

工程物资

固定资产清理 12,958,795.68 8,471,491.07

生产性生物资产

油气资产

无形资产 1,117,694,722.07 1,206,645,312.20

开发支出 158,388,118.90 144,379,928.74

商誉

长期待摊费用 2,719,100.09 4,202,271.47

递延所得税资产 160,355,404.28 205,475,075.22

其他非流动资产

非流动资产合计 9,098,687,480.33 9,617,938,483.42

资产总计 18,010,750,638.07 18,819,415,986.52

流动负债：

短期借款 2,200,000,000.00 2,000,000,000.00

以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 65,712,181.89 106,661,114.63

应付账款 5,472,723,240.46 6,958,863,963.43

预收款项 609,318,912.26 468,583,651.97

5

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

应付职工薪酬 18,522,833.28 12,742,815.57

应交税费 118,551,595.52 97,177,384.45

应付利息 2,484,624.99 3,084,888.88

应付股利 16,446,500.02 171,500.02

其他应付款 123,994,835.05 21,796,763.81

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 8,627,754,723.47 9,669,082,082.76

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款 34,975,379.58 34,975,379.58

长期应付职工薪酬 21,435,688.63 21,435,688.63

专项应付款

预计负债 83,184,598.00 92,242,064.40

递延收益 265,288,085.89 273,088,676.32

递延所得税负债 616,944.06 687,048.38

其他非流动负债

非流动负债合计 405,500,696.16 422,428,857.31

负债合计 9,033,255,419.63 10,091,510,940.07

所有者权益：

股本 1,627,500,000.00 1,627,500,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 2,485,169,232.40 2,485,169,232.40

减：库存股

其他综合收益 7,286,762.87 1,712,965.71

专项储备

盈余公积 997,234,912.68 997,234,912.68

未分配利润 3,860,304,310.49 3,616,287,935.66

所有者权益合计 8,977,495,218.44 8,727,905,046.45

负债和所有者权益总计 18,010,750,638.07 18,819,415,986.52

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

6

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一、营业总收入 13,763,968,348.95 15,891,834,537.60

其中：营业收入 13,763,968,348.95 15,891,834,537.60

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 13,624,998,626.34 15,742,132,203.99

其中：营业成本 10,817,191,289.37 12,187,329,523.59

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 717,153,999.27 817,403,092.30

销售费用 1,225,313,395.19 1,999,063,154.72

管理费用 798,707,069.69 693,817,245.50

财务费用 65,853,661.56 44,739,910.84

资产减值损失 779,211.26 -220,722.96

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 90,869,856.18 124,755,079.72

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 90,869,856.18 124,755,079.72

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 229,839,578.79 274,457,413.33

加：营业外收入 13,383,382.86 10,055,483.41

其中：非流动资产处置利得 177,517.02 3,486.61

减：营业外支出 60,034.60 13,239,606.98

其中：非流动资产处置损失 -33,754.33 6,314,598.98

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 243,162,927.05 271,273,289.76

减：所得税费用 49,761,098.95 71,747,785.31

7

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

五、净利润（净亏损以“－”号填列） 193,401,828.10 199,525,504.45

归属于母公司所有者的净利润 164,196,380.66 315,790,002.40

少数股东损益 29,205,447.44 -116,264,497.95

六、其他综合收益的税后净额 5,573,797.16 5,473,935.29

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 5,573,797.16 5,473,935.29

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资

产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 5,573,797.16 5,473,935.29

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

5,573,797.16 5,473,935.29

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额 198,975,625.26 204,999,439.74

归属于母公司所有者的综合收益总额 169,770,177.82 321,263,937.69

归属于少数股东的综合收益总额 29,205,447.44 -116,264,497.95

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.1009 0.1940

（二）稀释每股收益 0.1009 0.1940

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利

润为：0.00 元。

法定代表人：许宪平 主管会计工作负责人：张建帮 会计机构负责人：陈清华

4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

8

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一、营业收入 12,376,714,030.60 13,818,366,118.61

减：营业成本 10,573,279,517.39 11,825,269,703.79

营业税金及附加 708,541,842.03 789,445,536.55

销售费用 49,981,446.46 81,974,944.66

管理费用 775,180,470.80 668,507,463.52

财务费用 67,803,805.57 47,243,684.94

资产减值损失 779,211.26 -2,220,722.96

加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填列） 90,869,856.18 124,755,079.72

其中：对联营企业和合营企业的投资收益 90,869,856.18 124,755,079.72

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 292,017,593.27 532,900,587.83

加：营业外收入 13,383,382.78 9,849,483.22

其中：非流动资产处置利得 177,517.02 3,486.61

减：营业外支出 60,034.60 6,314,598.98

其中：非流动资产处置损失 -33,754.33 6,314,598.98

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 305,340,941.45 536,435,472.07

减：所得税费用 45,049,566.62 70,963,475.11

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 260,291,374.83 465,471,996.96

五、其他综合收益的税后净额 5,573,797.16 5,473,935.29

（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划净负债或净资

产的变动

2.权益法下在被投资单位不能重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 5,573,797.16 5,473,935.29

1.权益法下在被投资单位以后将重分类

5,573,797.16 5,473,935.29

进损益的其他综合收益中享有的份额

2.可供出售金融资产公允价值变动损益

3.持有至到期投资重分类为可供出售金

融资产损益

4.现金流量套期损益的有效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 265,865,171.99 470,945,932.25

七、每股收益：

（一）基本每股收益 0.1599 0.2860

（二）稀释每股收益 0.1599 0.2860

5、合并现金流量表

单位：元

9

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 11,463,684,562.26 12,530,474,699.83

客户存款和同业存放款项净增加额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 51,012,602.42 42,465,604.77

经营活动现金流入小计 11,514,697,164.68 12,572,940,304.60

购买商品、接受劳务支付的现金 8,391,439,574.17 9,501,172,951.22

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 664,405,651.81 536,492,754.31

支付的各项税费 1,216,734,704.44 1,371,351,870.71

支付其他与经营活动有关的现金 1,143,619,978.23 812,789,465.18

经营活动现金流出小计 11,416,199,908.65 12,221,807,041.42

经营活动产生的现金流量净额 98,497,256.03 351,133,263.18

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期

598,013.00

资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的

现金净额

10

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

收到其他与投资活动有关的现金 9,155,804.69

投资活动现金流入小计 598,013.00 9,155,804.69

购建固定资产、无形资产和其他长期

343,695,840.30 483,561,603.34

资产支付的现金

投资支付的现金 380,004,068.00

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付的

现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 723,699,908.30 483,561,603.34

投资活动产生的现金流量净额 -723,101,895.30 -474,405,798.65

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到

的现金

取得借款收到的现金 2,000,000,000.00 1,700,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 2,000,000,000.00 1,700,000,000.00

偿还债务支付的现金 1,800,000,000.00 1,900,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现

46,491,201.39 47,754,833.33

金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 1,846,491,201.39 1,947,754,833.33

筹资活动产生的现金流量净额 153,508,798.61 -247,754,833.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -767,695.70 -159,455.05

五、现金及现金等价物净增加额 -471,863,536.36 -371,186,823.85

加：期初现金及现金等价物余额 744,188,233.63 1,284,832,460.38

六、期末现金及现金等价物余额 272,324,697.27 913,645,636.53

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

11

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 10,305,178,563.99 11,169,795,506.68

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 24,649,855.83 28,190,891.38

经营活动现金流入小计 10,329,828,419.82 11,197,986,398.06

购买商品、接受劳务支付的现金 7,925,422,989.57 9,087,544,893.80

支付给职工以及为职工支付的现金 547,060,320.97 441,310,752.72

支付的各项税费 1,145,475,324.12 1,080,302,609.41

支付其他与经营活动有关的现金 316,649,300.75 221,433,565.53

经营活动现金流出小计 9,934,607,935.41 10,830,591,821.46

经营活动产生的现金流量净额 395,220,484.41 367,394,576.60

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资

598,013.00

产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现

金净额

收到其他与投资活动有关的现金 610,000.00

投资活动现金流入小计 598,013.00 610,000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资

340,861,826.95 480,242,183.94

产支付的现金

投资支付的现金 380,004,068.00

取得子公司及其他营业单位支付的现

金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 720,865,894.95 480,242,183.94

投资活动产生的现金流量净额 -720,267,881.95 -479,632,183.94

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 2,000,000,000.00 1,700,000,000.00

发行债券收到的现金

12

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 2,000,000,000.00 1,700,000,000.00

偿还债务支付的现金 1,800,000,000.00 1,900,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金 46,491,201.39 47,754,833.33

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 1,846,491,201.39 1,947,754,833.33

筹资活动产生的现金流量净额 153,508,798.61 -247,754,833.33

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -755,912.99 -264,474.85

五、现金及现金等价物净增加额 -172,294,511.92 -360,256,915.52

加：期初现金及现金等价物余额 378,801,898.57 655,954,567.19

六、期末现金及现金等价物余额 206,507,386.65 295,697,651.67

13

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

归属于母公司所有者权益

其他权益 一

减

项目 工具 般

：

风 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 库 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润

其 险

先 续 存

他 准

股 债 股

备

一、上年期末余额 1,627,500,000.00 2,488,900,208.55 1,712,965.71 997,234,912.68 3,629,769,921.80 68,001,452.83 8,813,119,461.57

加：会计政策变更

前期差错更正

同一控制下企业

合并

其他

二、本年期初余额 1,627,500,000.00 2,488,900,208.55 1,712,965.71 997,234,912.68 3,629,769,921.80 68,001,452.83 8,813,119,461.57

三、本期增减变动金额（减

5,573,797.16 147,921,380.66 29,205,447.44 182,700,625.26

少以“－”号填列）

（一）综合收益总额 5,573,797.16 164,196,380.66 29,205,447.44 198,975,625.26

（二）所有者投入和减少资

本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投

14

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

4．其他

（三）利润分配 -16,275,000.00 -16,275,000.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

-16,275,000.00 -16,275,000.00

分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或

股本）

2．盈余公积转增资本（或

股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取 9,499,085.58 9,499,085.58

2．本期使用 9,499,085.58 9,499,085.58

（六）其他

四、本期期末余额 1,627,500,000.00 2,488,900,208.55 7,286,762.87 997,234,912.68 3,777,691,302.46 97,206,900.27 8,995,820,086.83

15

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

其他权益

项目 工具 一般

减：库 少数股东权益 所有者权益合计

股本 优 永 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 风险 未分配利润

其 存股

先 续 准备

他

股 债

一、上年期末余额 1,627,500,000.00 2,488,894,790.46 -5,576,468.16 997,234,912.68 3,499,429,560.42 92,211,632.78 8,699,694,428.18

加：会计政策变

更

前期差错更

正

同一控制下

企业合并

其他

二、本年期初余额 1,627,500,000.00 2,488,894,790.46 -5,576,468.16 997,234,912.68 3,499,429,560.42 92,211,632.78 8,699,694,428.18

三、本期增减变动金

额（减少以“－”号 5,418.09 7,289,433.87 130,340,361.38 -24,210,179.95 113,425,033.39

填列）

（一）综合收益总额 7,289,433.87 161,262,861.38 -24,210,179.95 144,342,115.30

（二）所有者投入和

5,418.09 5,418.09

减少资本

1．股东投入的普通股

16

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2．其他权益工具持有

者投入资本

3．股份支付计入所有

者权益的金额

4．其他 5,418.09 5,418.09

（三）利润分配 -30,922,500.00 -30,922,500.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）

-30,922,500.00 -30,922,500.00

的分配

4．其他

（四）所有者权益内

部结转

1．资本公积转增资本

（或股本）

2．盈余公积转增资本

（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取 17,459,349.91 17,459,349.91

2．本期使用 17,459,349.91 17,459,349.91

（六）其他

四、本期期末余额 1,627,500,000.00 2,488,900,208.55 1,712,965.71 997,234,912.68 3,629,769,921.80 68,001,452.83 8,813,119,461.57

17

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目 其他权益工具 减：库存

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他 股

一、上年期末余额 1,627,500,000.00 2,485,169,232.40 1,712,965.71 997,234,912.68 3,616,287,935.66 8,727,905,046.45

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 1,627,500,000.00 2,485,169,232.40 1,712,965.71 997,234,912.68 3,616,287,935.66 8,727,905,046.45

三、本期增减变动金额（减少

5,573,797.16 244,016,374.83 249,590,171.99

以“－”号填列）

（一）综合收益总额 5,573,797.16 260,291,374.83 265,865,171.99

（二）所有者投入和减少资本

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的

金额

4．其他

（三）利润分配 -16,275,000.00 -16,275,000.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -16,275,000.00 -16,275,000.00

18

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取 9,499,085.58 9,499,085.58

2．本期使用 9,499,085.58 9,499,085.58

（六）其他

四、本期期末余额 1,627,500,000.00 2,485,169,232.40 7,286,762.87 997,234,912.68 3,860,304,310.49 8,977,495,218.44

上年金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 减：库存

股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

优先股 永续债 其他 股

一、上年期末余额 1,627,500,000.00 2,485,163,814.31 -5,576,468.16 997,234,912.68 3,448,979,446.34 8,553,301,705.17

加：会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年期初余额 1,627,500,000.00 2,485,163,814.31 -5,576,468.16 997,234,912.68 3,448,979,446.34 8,553,301,705.17

三、本期增减变动金额（减少

5,418.09 7,289,433.87 167,308,489.32 174,603,341.28

以“－”号填列）

（一）综合收益总额 7,289,433.87 198,230,989.32 205,520,423.19

19

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

（二）所有者投入和减少资本 5,418.09 5,418.09

1．股东投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资

本

3．股份支付计入所有者权益的

金额

4．其他 5,418.09 5,418.09

（三）利润分配 -30,922,500.00 -30,922,500.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配 -30,922,500.00 -30,922,500.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取 17,459,349.91 17,459,349.91

2．本期使用 17,459,349.91 17,459,349.91

（六）其他

四、本期期末余额 1,627,500,000.00 2,485,169,232.40 1,712,965.71 997,234,912.68 3,616,287,935.66 8,727,905,046.45

20

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

三、公司基本情况

一汽轿车股份有限公司是于1997年经国家体改委体改生<1997>55号文批准，由中国第一

汽车集团公司独家发起设立的股份有限公司。企业法人营业执照注册号：220107010001311。

1997年6月18日经中国证券监督管理委员会批准公开发行股票并在深圳证券交易所上市流通。

所属行业为汽车类。

一汽集团公司将持有的本公司全部862,983,689股股份作为对中国第一汽车股份有限公

司的出资，投入一汽股份，并于2012年4月9日收到中央证券登记结算有限责任公司深圳分公

司出具的《证券过户登记确认书》。

截至2015年6月30日，本公司累计发行股本总数162,750万股，公司注册资本为162,750

万元，经营范围为：开发、制造、销售轿车、旅行车及其配件，修理汽车，加工非标设备，

机械配件、机电产品（不含小轿车）销售；普通货运、物流服务。公司注册地：长春市高新

技术产业开发区蔚山路4888号。公司法定代表人：许宪平。

本财务报表业经本公司董事会于2015年8月28日决议批准报出。

本公司2015年度纳入合并范围的二级子公司2户，三级子公司1户，详见本附注九“在其

他主体中的权益”。本公司本期合并范围与上年度相比未发生变化。

本公司及各子公司主要从事乘用车生产及销售业务。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布

的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006

年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解

释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发

行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规

定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的

减值准备。

2、持续经营

本公司不存在导致自报告期末起12个月的持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

21

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

本公司及各子公司从事乘用车生产及销售业务。本公司及各子公司根据实际生产经营特

点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项

具体会计政策和会计估计，详见本附注五、19、“无形资产”，24、“收入”各项描述。关

于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、29、其他“重大会计判断和

估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2015年6

月30日的财务状况及2015年度1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务

报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息

披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司

以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企

业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制

权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合

并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产

账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本

22

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企

业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买

方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的

日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权

而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审

计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为

合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始

确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出

现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购

买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大

于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成

本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可

辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小

于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件

而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已

经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关

的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情

况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则

解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五

十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属

于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长

期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表

进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投

资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综

合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产

或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益

计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

23

一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公

允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的

被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处

置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计

量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投

资收益）。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权

力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响

该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进

行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并

范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调

整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果

及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期

初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果

和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表

的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本

公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并

取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及

少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于

少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股

东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少

数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按

照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

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一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的

差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧

失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在

该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投

资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业

会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、14“长

期股权投资”或本附注五、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公

司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发

生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交

易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长

期股权投资”（详见本附注五、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至

丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的

交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公

司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧

失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安

排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公

司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安

排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长

期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及

按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出

份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自

共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中

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一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》

等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确

认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值

变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布

的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉

及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑

差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借

款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余

额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币

金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折

算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，

计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项

目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置

境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项

目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项

目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折

算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分

配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为

外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中

股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营

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一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调

节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对

境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母

公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控

制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当

期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报

表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负

债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定

其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市

场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时

划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款

项以及可供出售金融资产。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是

为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明

本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效

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一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价

值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的

相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面

文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基

础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价

值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

②持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非

衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计

算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存

续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所

使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未

来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支

付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为

贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或

摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还

的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形

成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为

其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减

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一汽轿车股份有限公司 2015 年半年度财务报告

值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合

收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公

允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算

的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收

益。

（3）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日

对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，

单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测

试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用

风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具

有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金

额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融

资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，

金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日

的摊余成本。

②可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表

明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；

“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损

失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已

摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该

损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转

回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利

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终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和

报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认

有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计

入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面