信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系电话: +86(010)6554 2288 8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion , ShineWing N o. 8, Chao yang men Bei dajie , D o n g c h e n g D i s t r i c t , B e i j i n g , 传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.C hina facsimile: +86(010)6554 7190 审计报告 XYZH/2017XAA40210 山东威达机械股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东威达机械股份有限公司（以下简称山东威达公司）财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是山东威达公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企 业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，山东威达公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了山东威达公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并 及母公司经营成果和现金流量。 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：常晓波 中国注册会计师：薛永东 中国 北京 二○一七年四月二十二日 财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：山东威达机械股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 492,085,942.09 613,124,788.09 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 0.00 0.00 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 67,590,494.08 49,757,252.63 应收账款 365,794,643.96 244,624,964.75 预付款项 29,412,121.05 39,052,180.48 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 19,752,700.28 14,216,716.22 买入返售金融资产 存货 419,792,331.06 334,377,518.84 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 其他流动资产 234,420,839.92 30,035,995.01 流动资产合计 1,628,849,072.44 1,325,189,416.02 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 0.00 0.00 长期股权投资 22,554,248.49 20,069,957.93 投资性房地产 0.00 0.00 固定资产 672,869,858.67 449,651,158.50 在建工程 33,504,058.83 120,592,075.39 工程物资 固定资产清理 134,166.22 0.00 生产性生物资产 油气资产 无形资产 120,217,150.62 99,853,672.35 开发支出 商誉 246,967,250.56 3,332,639.48 长期待摊费用 2,856,843.51 2,528,227.30 递延所得税资产 23,181,776.38 16,236,884.92 其他非流动资产 9,509,996.55 13,826,996.55 非流动资产合计 1,141,795,349.83 736,091,612.42 资产总计 2,770,644,422.27 2,061,281,028.44 流动负债： 短期借款 30,000,000.00 0.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当 0.00 0.00 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 97,769,546.57 121,176,376.27 应付账款 185,419,404.51 145,975,805.39 预收款项 33,458,619.63 16,161,273.75 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 29,555,199.20 15,171,501.96 应交税费 29,667,852.62 19,839,331.88 应付利息 45,976.29 0.00 应付股利 0.00 0.00 其他应付款 74,530,339.40 36,434,442.88 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 0.00 0.00 一年内到期的非流动负债 0.00 0.00 其他流动负债 938,961.79 797,409.45 流动负债合计 481,385,900.01 355,556,141.58 非流动负债： 长期借款 0.00 0.00 应付债券 0.00 0.00 其中：优先股 永续债 长期应付款 0.00 0.00 长期应付职工薪酬 0.00 0.00 专项应付款 0.00 0.00 预计负债 0.00 0.00 递延收益 39,602,710.29 43,944,710.40 递延所得税负债 981,894.50 其他非流动负债 非流动负债合计 40,584,604.79 43,944,710.40 负债合计 521,970,504.80 399,500,851.98 所有者权益： 股本 420,098,419.00 354,134,251.00 其他权益工具 0.00 0.00 其中：优先股 永续债 资本公积 1,242,349,465.93 808,953,222.76 减：库存股 0.00 0.00 其他综合收益 0.00 391,756.00 专项储备 2,399,757.89 1,809,501.97 盈余公积 83,792,535.65 73,745,959.68 一般风险准备 未分配利润 495,457,730.47 422,745,485.05 归属于母公司所有者权益合计 2,244,097,908.94 1,661,780,176.46 少数股东权益 4,576,008.53 所有者权益合计 2,248,673,917.47 1,661,780,176.46 负债和所有者权益总计 2,770,644,422.27 2,061,281,028.44 法定代表人：杨明燕 主管会计工作负责人：王朝顺 会计机构负责人：刘文波 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 272,837,354.28 348,152,433.49 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 25,640,376.03 21,032,426.48 应收账款 178,307,185.58 142,261,868.63 预付款项 2,881,807.34 14,488,812.49 应收利息 应收股利 其他应收款 262,022,267.46 173,651,160.91 存货 85,803,262.75 109,817,424.56 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 211,573,145.41 11,525,558.99 流动资产合计 1,039,065,398.85 820,929,685.55 非流动资产： 可供出售金融资产 10,000,000.00 10,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 1,168,321,078.64 772,329,923.04 投资性房地产 固定资产 121,578,825.36 119,490,875.02 在建工程 3,765,734.35 11,382,662.44 工程物资 固定资产清理 134,166.22 生产性生物资产 油气资产 无形资产 20,711,636.71 21,436,549.07 开发支出 商誉 长期待摊费用 588,143.90 778,711.22 递延所得税资产 9,409,759.86 8,088,115.36 其他非流动资产 9,509,996.55 10,509,996.55 非流动资产合计 1,344,019,341.59 954,016,832.70 资产总计 2,383,084,740.44 1,774,946,518.25 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 80,366,771.57 101,051,028.83 应付账款 88,490,814.38 63,217,884.65 预收款项 2,922,022.61 4,528,693.15 应付职工薪酬 12,210,016.04 9,357,988.46 应交税费 6,154,053.10 11,400,355.30 应付利息 应付股利 其他应付款 9,308,716.00 8,709,140.19 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 522,561.18 381,008.84 流动负债合计 199,974,954.88 198,646,099.42 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 15,260,461.72 15,991,665.11 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 15,260,461.72 15,991,665.11 负债合计 215,235,416.60 214,637,764.53 所有者权益： 股本 420,098,419.00 354,134,251.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,261,442,139.54 799,282,143.00 减：库存股 其他综合收益 391,756.00 专项储备 746,795.30 187,216.17 盈余公积 78,020,018.77 67,973,442.80 未分配利润 407,541,951.23 338,339,944.75 所有者权益合计 2,167,849,323.84 1,560,308,753.72 负债和所有者权益总计 2,383,084,740.44 1,774,946,518.25 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 1,180,581,447.47 837,445,261.00 其中：营业收入 1,180,581,447.47 837,445,261.00 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,084,734,763.63 775,499,518.04 其中：营业成本 877,297,057.83 631,224,569.43 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 17,846,363.37 7,139,300.60 销售费用 29,908,996.08 23,285,507.70 管理费用 145,803,745.84 116,235,683.53 财务费用 -21,840,278.60 -16,068,084.69 资产减值损失 35,718,879.11 13,682,541.47 加：公允价值变动收益（损失以“－” 0.00 -128,865.00 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 15,970,717.15 29,787,657.01 其中：对联营企业和合营企业 11,443,184.52 10,236,940.11 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 111,817,400.99 91,604,534.97 加：营业外收入 16,032,206.58 18,756,276.63 其中：非流动资产处置利得 203,250.02 199,640.82 减：营业外支出 379,131.23 1,014,902.06 其中：非流动资产处置损失 171,961.88 561,453.49 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 127,470,476.34 109,345,909.54 减：所得税费用 23,749,921.05 15,906,515.45 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 103,720,555.29 93,439,394.09 归属于母公司所有者的净利润 103,975,998.65 93,439,394.09 少数股东损益 -255,443.36 六、其他综合收益的税后净额 -391,756.00 183,628.52 归属母公司所有者的其他综合收益的 -391,756.00 183,628.52 税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 0.00 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 0.00 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -391,756.00 183,628.52 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 -391,756.00 183,628.52 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 0.00 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 0.00 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 0.00 部分 5.外币财务报表折算差额 0.00 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税 0.00 后净额 七、综合收益总额 103,328,799.29 93,623,022.61 归属于母公司所有者的综合收益总 103,584,242.65 93,623,022.61 额 归属于少数股东的综合收益总额 -255,443.36 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.26 0.25 （二）稀释每股收益 0.26 0.25 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：2,321,063.71 元，上期被合并方实现的 净利润为：13,443,947.32 元。 法定代表人：杨明燕 主管会计工作负责人：王朝顺 会计机构负责人：刘文波 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 557,185,416.76 501,987,988.30 减：营业成本 444,427,487.36 400,196,261.97 税金及附加 8,682,433.30 4,354,329.29 销售费用 11,042,242.47 10,060,410.40 管理费用 53,327,340.03 48,242,488.94 财务费用 -13,591,913.02 -10,034,159.27 资产减值损失 10,335,667.93 -3,860,854.37 加：公允价值变动收益（损失以“－” -128,865.00 号填列） 投资收益（损失以“－”号填 61,260,863.39 28,002,780.30 列） 其中：对联营企业和合营企 11,223,686.74 10,236,940.11 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 104,223,022.08 80,903,426.64 加：营业外收入 2,761,679.30 2,927,342.19 其中：非流动资产处置利得 121,335.23 54,865.35 减：营业外支出 102,721.78 63,764.75 其中：非流动资产处置损失 566.64 11,764.75 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 106,881,979.60 83,767,004.08 列） 减：所得税费用 6,416,219.89 10,540,376.21 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 100,465,759.71 73,226,627.87 五、其他综合收益的税后净额 -391,756.00 183,628.52 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 -391,756.00 183,628.52 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 -391,756.00 183,628.52 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 100,074,003.71 73,410,256.39 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,060,905,467.15 781,560,074.23 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 47,280,846.54 48,256,715.05 收到其他与经营活动有关的现金 58,433,204.84 165,107,555.09 经营活动现金流入小计 1,166,619,518.53 994,924,344.37 购买商品、接受劳务支付的现金 728,745,304.36 521,702,689.29 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 198,326,565.96 169,981,865.84 金 支付的各项税费 82,751,974.46 66,493,274.67 支付其他与经营活动有关的现金 133,011,035.20 76,850,595.29 经营活动现金流出小计 1,142,834,879.98 835,028,425.09 经营活动产生的现金流量净额 23,784,638.55 159,895,919.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 902,669,300.00 915,000,000.00 取得投资收益收到的现金 13,646,025.78 29,842,963.47 处置固定资产、无形资产和其他 303,290.86 464,160.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 12,584,393.51 投资活动现金流入小计 929,203,010.15 945,307,123.47 购建固定资产、无形资产和其他 82,145,686.00 130,463,962.43 长期资产支付的现金 投资支付的现金 1,092,000,000.00 511,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 2,538,423.39 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,176,684,109.39 641,463,962.43 投资活动产生的现金流量净额 -247,481,099.24 303,843,161.04 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 140,053,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 40,000,000.00 108,060,160.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 筹资活动现金流入小计 180,053,000.00 108,060,160.00 偿还债务支付的现金 60,000,000.00 183,060,160.00 分配股利、利润或偿付利息支付 22,277,569.65 18,689,574.57 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 8,077,964.17 0.00 筹资活动现金流出小计 90,355,533.82 201,749,734.57 筹资活动产生的现金流量净额 89,697,466.18 -93,689,574.57 四、汇率变动对现金及现金等价物的 12,960,148.51 7,336,064.13 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -121,038,846.00 377,385,569.88 加：期初现金及现金等价物余额 613,124,788.09 235,739,218.21 六、期末现金及现金等价物余额 492,085,942.09 613,124,788.09 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 561,590,996.97 494,814,343.97 收到的税费返还 24,276,103.21 22,893,911.43 收到其他与经营活动有关的现金 73,595,593.55 43,895,378.79 经营活动现金流入小计 659,462,693.73 561,603,634.19 购买商品、接受劳务支付的现金 358,731,987.03 349,366,730.63 支付给职工以及为职工支付的现 97,016,256.08 95,532,415.25 金 支付的各项税费 26,985,869.37 22,318,754.85 支付其他与经营活动有关的现金 172,318,993.76 31,745,539.86 经营活动现金流出小计 655,053,106.24 498,963,440.59 经营活动产生的现金流量净额 4,409,587.49 62,640,193.60 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 458,000,000.00 835,000,000.00 取得投资收益收到的现金 12,236,175.35 28,058,086.76 处置固定资产、无形资产和其他 200,100.00 5,660.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 470,436,275.35 863,063,746.76 购建固定资产、无形资产和其他 6,538,747.22 6,917,842.76 长期资产支付的现金 投资支付的现金 662,000,000.00 651,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 668,538,747.22 657,917,842.76 投资活动产生的现金流量净额 -198,102,471.87 205,145,904.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 140,000,000.00 取得借款收到的现金 10,000,000.00 40,060,160.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 150,000,000.00 40,060,160.00 偿还债务支付的现金 10,000,000.00 40,060,160.00 分配股利、利润或偿付利息支付 21,291,999.48 17,890,962.86 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 8,077,964.17 筹资活动现金流出小计 39,369,963.65 57,951,122.86 筹资活动产生的现金流量净额 110,630,036.35 -17,890,962.86 四、汇率变动对现金及现金等价物的 7,747,768.82 4,715,955.82 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -75,315,079.21 254,611,090.56 加：期初现金及现金等价物余额 348,152,433.49 93,541,342.93 六、期末现金及现金等价物余额 272,837,354.28 348,152,433.49 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 所有者 少数股 其他权益工具 权益合 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 股本 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 354,13 1,634,2 799,301 391,756 943,193 67,973, 411,546 一、上年期末余额 4,251. 91,384. ,932.76 .00 .46 442.80 ,808.77 00 79 加：会计政策 变更 前期差错 更正 同一控制 9,651,2 866,308 5,772,5 11,198, 27,488, 下企业合并 90.00 .51 16.88 676.28 791.67 其他 354,13 1,661,7 808,953 391,756 1,809,5 73,745, 422,745 二、本年期初余额 4,251. 80,176. ,222.76 .00 01.97 959.68 ,485.05 00 46 三、本期增减变动 65,964 433,396 -391,75 590,255 10,046, 72,712, 4,576,0 586,893 金额（减少以“－” ,168.0 ,243.17 6.00 .92 575.97 245.42 08.53 ,741.01 号填列） 0 （一）综合收益总 -391,75 103,975 -255,44 103,328 额 6.00 ,998.65 3.36 ,799.29 65,964 （二）所有者投入 433,396 4,831,4 504,191 ,168.0 和减少资本 0 ,243.17 51.89 ,863.06 65,964 1．股东投入的普 433,396 4,831,4 504,191 ,168.0 通股 0 ,243.17 51.89 ,863.06 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 10,046, -31,263, -21,217, （三）利润分配 575.97 753.23 177.26 10,046, -10,046, 1．提取盈余公积 575.97 575.97 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -21,217, -21,217, 股东）的分配 177.26 177.26 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 590,255 590,255 （五）专项储备 .92 .92 11,471, 11,471, 1．本期提取 575.62 575.62 10,881, 10,881, 2．本期使用 319.70 319.70 （六）其他 420,09 1,242,3 2,248,6 2,399,7 83,792, 495,457 4,576,0 四、本期期末余额 8,419. 49,465. 73,917. 57.89 535.65 ,730.47 08.53 00 93 47 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 所有者 其他权益工具 少数股 权益合 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 股本 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 354,13 1,571,5 799,301 208,127 666,865 60,650, 356,544 一、上年期末余额 4,251. 06,382. ,932.76 .48 .63 780.01 ,426.01 00 89 加：会计政策 变更 前期差错 更正 同一控制 9,651,2 592,819 4,428,1 5,268,8 19,941, 下企业合并 90.00 .17 22.15 97.78 129.10 其他 354,13 1,591,4 808,953 208,127 1,259,6 65,078, 361,813 二、本年期初余额 4,251. 47,511. ,222.76 .48 84.80 902.16 ,323.79 00 99 三、本期增减变动 183,628 549,817 8,667,0 60,932, 70,332, 金额（减少以“－” .52 .17 57.52 161.26 664.47 号填列） （一）综合收益总 183,628 93,439, 93,623, 额 .52 394.09 022.61 （二）所有者投入 -6,133,4 -6,133,4 和减少资本 62.76 62.76 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 -6,133,4 -6,133,4 4．其他 62.76 62.76 8,667,0 -26,373, -17,706, （三）利润分配 57.52 770.07 712.55 8,667,0 -8,667,0 1．提取盈余公积 57.52 57.52 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -17,706, -17,706, 股东）的分配 712.55 712.55 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 549,817 549,817 （五）专项储备 .17 .17 6,518,4 6,518,4 1．本期提取 32.17 32.17 5,968,6 5,968,6 2．本期使用 15.00 15.00 （六）其他 354,13 1,661,7 808,953 391,756 1,809,5 73,745, 422,745 四、本期期末余额 4,251. 80,176. ,222.76 .00 01.97 959.68 ,485.05 00 46 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 354,134, 799,282,1 391,756.0 187,216.1 67,973,44 338,339 1,560,308 一、上年期末余额 251.00 43.00 0 7 2.80 ,944.75 ,753.72 加：会计政策 变更 前期差错 更正 其他 354,134, 799,282,1 391,756.0 187,216.1 67,973,44 338,339 1,560,308 二、本年期初余额 251.00 43.00 0 7 2.80 ,944.75 ,753.72 三、本期增减变动 65,964,1 462,159,9 -391,756. 559,579.1 10,046,57 69,202, 607,540,5 金额（减少以“－” 68.00 96.54 00 3 5.97 006.48 70.12 号填列） （一）综合收益总 -391,756. 100,465 100,074,0 额 00 ,759.71 03.71 （二）所有者投入 65,964,1 462,159,9 528,124,1 和减少资本 68.00 96.54 64.54 1．股东投入的普 65,964,1 462,159,9 528,124,1 通股 68.00 96.54 64.54 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 10,046,57 -31,263, -21,217,1 （三）利润分配 5.97 753.23 77.26 10,046,57 -10,046, 1．提取盈余公积 5.97 575.97 2．对所有者（或 -21,217, -21,217,1 股东）的分配 177.26 77.26 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 559,579.1 559,579.1 （五）专项储备 3 3 4,681,397 4,681,397 1．本期提取 .28 .28 4,121,818 4,121,818 2．本期使用 .15 .15 （六）其他 420,098, 1,261,442 746,795.3 78,020,01 407,541 2,167,849 四、本期期末余额 419.00 ,139.54 0 8.77 ,951.23 ,323.84 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 354,134, 799,282,1 208,127.4 173,691.3 60,650,78 290,142 1,504,591 一、上年期末余额 251.00 43.00 8 3 0.01 ,692.22 ,685.04 加：会计政策 变更 前期差错 更正 其他 354,134, 799,282,1 208,127.4 173,691.3 60,650,78 290,142 1,504,591 二、本年期初余额 251.00 43.00 8 3 0.01 ,692.22 ,685.04 三、本期增减变动 183,628.5 7,322,662 48,197, 55,717,06 金额（减少以“－” 13,524.84 2 .79 252.53 8.68 号填列） （一）综合收益总 183,628.5 73,226, 73,410,25 额 2 627.87 6.39 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 7,322,662 -25,029, -17,706,7 （三）利润分配 .79 375.34 12.55 7,322,662 -7,322,6 1．提取盈余公积 .79 62.79 2．对所有者（或 -17,706, -17,706,7 股东）的分配 712.55 12.55 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 13,524.84 13,524.84 3,102,963 3,102,963 1．本期提取 .37 .37 3,089,438 3,089,438 2．本期使用 .53 .53 （六）其他 354,134, 799,282,1 391,756.0 187,216.1 67,973,44 338,339 1,560,308 四、本期期末余额 251.00 43.00 0 7 2.80 ,944.75 ,753.72 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、 公司的基本情况 山东威达机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”, 在包含子公司时统称 “本集团”）是 1998 年 5 月 28 日经山东省人民政府鲁政股字（1998）25 号批准证书批 准，由文登市威达机械有限公司(2009 年名称变更为山东威达集团有限公司)、文登市昆 嵛科技开发有限公司、文登市苘山福利塑料厂、文登市苘山房地产开发有限公司、山东威 达机床工具集团总公司职工持股会等共同发起设立的股份有限公司。公司于 1998 年 7 月 8 日在山东省工商行政管理局注册登记成立，注册资本 4000 万元。 根据公司 2003 年度股东大会决议和修改后章程的规定，2004 年 2 月公司以未分配利 润转增注册资本，增加股本 2000 万元，转增后的注册资本为人民币 6000 万元。 2004 年 7 月根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]106 号文批准，公司向社 会公开发行股票 3000 万股并在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后公司的注册资本为 人民币 9000 万元。 2005 年 10 月 28 日公司股东会决议通过《山东威达机械股份有限公司股权分置改革 方案》，方案于 2005 年 11 月 14 日正式实施完毕。根据股权分置方案和 2005 年 9 月 15 日 签订的《股权转让协议》,公司股东文登市昆嵛科技开发有限公司转让其持有的公司股票 843 万股给苘山房地产开发有限公司 141 万股、孙振江 321 万股、刘国店 381 万股，股权 转让完成后公司非流通股（除文登市昆嵛科技开发有限公司）向现有流通股股东每 10 股 送 2.5 股（文登市威达机械有限公司代文登市昆嵛科技开发有限公司送股）。 根据 2005 年度股东大会决议，公司以 2005 年末总股本 9000 万股为基数，以资本公 积向全体股东每 10 股送 5 股，每股面值 1 元，增加股本 4500 万元，增资完成后公司股本 为 13500 万股。 根据 2010 年度股东大会决议，公司以 2010 年末总股本 13500 万股为基数，向全体股 东每 10 股派送 3 股，每股面值 1 元，变更后公司股本为 17550 万股。 根据 2012 年度股东大会决议，公司以 2012 年末总股本 17550 万股为基数，向全体股 东每 10 股转增 3 股，每股面值 1 元，变更后公司股本为 22815 万股。 根据公司 2013 年第四次临时股东大会决议、中国证券监督管理委员会“证监许可 [2014]386 号”文《关于核准山东威达机械股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准 本公司非公开发行股票不超过 16,500 万股，公司非公开发行股票 125,984,251.00 股，每 股面值 1 元，此次增发认缴注册资本 125,984,251.00 元，本公司于 2014 年 8 月 14 日在 山东省工商行政管理局进行变更登记，至此本公司股本增至 354,134,251.00 元。 13 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 根据本公司 2015 年 11 月 17 日第六届董事会第二十八次会议、2015 年 12 月 8 日 2015 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并于 2016 年 3 月 8 日经中国证券监督 管理委员会证监许可【2016】462 号《关于核准山东威达机械股份有限公司向黄建中等发 行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，本公司申请通过向黄建中、上海中谷投资 管理合伙企业(有限合伙)、吕乃二、乐振武、吴永生、王炯等 6 位投资者非公开发行人民 币普通股（A 股）股票 38,461,535 股购买其持有的苏州德迈科电气有限公司（以下简称 “苏州德迈科”）100%股权，向山东威达集团有限公司（以下简称“威达集团”）非公开发 行人民币普通股（A 股）股票 12,750,263 股购买其持有的威海威达精密铸造有限公司（以 下简称“威达精密铸造”）100%股权，向威达集团、国金山东威达 1 号定向资产管理计划 非公开发行人民币普通股（A 股）股票 14,752,370 股募集配套资金，每股面值 1 元，贵 公司本次申请增加注册资本人民币 65,964,168.00 元，本公司于 2016 年 8 月 26 日在山东 省工商行政管理局进行变更登记，变更后的注册资本为人民币 420,098,419.00 元。 截止 2016 年 12 月 31 日的工商登记信息 注册地址：山东省威海市临港经济技术开发区苘山镇中韩路 2 号。 法定代表人：杨明燕。 注册资本：人民币 420,098,419.00 元。 统一社会信用代码：91371000706233420G。 公司属于机械制造行业，主要产品为孔雀牌钻夹头。公司经营范围：钻夹头及配件、 粉末冶金制品、精密铸造制品、机床及附件、电动工具及配件、锯片、带锯条、电子开关、 自动化设备、环保设备及仪器仪表、汽车转向螺杆、螺母、总成的研发、设计、生产、销 售；金属铸、锻加工；家用电器、五金交电、机械电子设备的销售；环境监测、技术检测、 专业设计服务；资格证书范围内的进出口业务。 公司的控股股东为山东威达集团有限公司，持有公司 25.07%股份，公司实际控制人 为杨桂模先生。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利 润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层 负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括人力资源部、审计部、财务部、销售处、国际市场开发部、 开发部、质量保证部、设备处、供应处、生产部等。 二、 合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括 9 家二级子公司、7 家三级子公司。二级子公司分别为 山东威达销售有限公司、上海拜骋电器有限公司、山东威达粉末冶金有限公司、山东威达 14 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 锯业有限公司、济南第一机床有限公司、上海威达环保工程有限公司、北京威达智能科技 有限公司、威海威达精密铸造有限公司、苏州德迈科电气有限公司；三级子公司为济南一 机锐岭自动化工程有限公司、上海德迈科电气控制工程有限公司、威海德迈科智能设备有 限公司、上海慧桥电气设备成套有限公司、合肥瑞石测控工程技术有限公司、杭州施先电 气有限公司、苏州德迈科电机技术有限公司。 与上年相比，本年合并财务报表范围增加了同一控制下合并的二级子公司威海威达精 密铸造有限公司、非同一控制下合并的二级子公司苏州德迈科电气有限公司，以及苏州德 迈科电气有限公司子公司上海德迈科电气控制工程有限公司、威海德迈科智能设备有限公 司、上海慧桥电气设备成套有限公司、合肥瑞石测控工程技术有限公司、杭州施先电气有 限公司、苏州德迈科电机技术有限公司。 上海威达环保工程有限公司、北京威达智能科技有限公司目前还未开展业务。 详见本附注“七、合并范围的变化” 及“本附注八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、 财务报表的编制基础 1、编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策 和会计估计编制。 2、持续经营 本公司对自报告期末起 12 月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能 力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和 会计估计，包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分 类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集 团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 15 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3. 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物 的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分 标准。 4. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价 账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或 非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发 生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单 项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的， 首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非 现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并 中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收 益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、 归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 16 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入 合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合 并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，编制合 并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表 时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的 有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较 报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算， 本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于 同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产 变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之 日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，编制 合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持 有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利 润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报 表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减 商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损 益 。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 17 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负 债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构 成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 8. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现 金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险 很小的投资。 9. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债 表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除 了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化 的原则处理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收 益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影 响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 18 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之 一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于 进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属 于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件 之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该 金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项 嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所 嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续 的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。本集团指定的该类金融资 产主要包括交易性金融资产。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变 动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益； 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动 损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或 损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未 被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够 可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用 公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售 金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的 公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算 的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资 19 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；②该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移 给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而 收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到 的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分 摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计 损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并 计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入 所有者权益。 20 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续计 量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损 益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的 部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分 的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团年末以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场 的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有 足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层 次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报 价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值； 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值， 最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言 具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 11. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。 21 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏账 准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程 序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大应 收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 计提方法 额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 80.00 80.00 4 年以上 100.00 100.00 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，计提坏账准备 12. 存货 本集团存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平 均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存 货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 22 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 的销售费用和相关税费后的金额确定。 13. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资和对合营企业的投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安 排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权时， 通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考 虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策 制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投 资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长 期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长 期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，属于一 揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽交 易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投 资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公 积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，属于 一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽 交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合 收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原 计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照 实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权 益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约 23 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 定的价值作为投资成本；[公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股 权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方 法。 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本 额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政 策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投 资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价 的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金融资产的 有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在 丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交 易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权 对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并 转入丧失控制权的当期损益。 24 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残 值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 35 3 2.77 2 机器设备 10 3 9.70 3 办公设备 5 0-3 19.40-20.00 4 运输设备 6 3 16.17 本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定 资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 15. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按 估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产 原值差异进行调整。 16. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借 款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开 始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时， 停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者 生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至 资产的购建或生产活动重新开始。 25 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收 入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金 额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 17. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、财务软件等，按取得时的实际成本计 量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者 投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不 公允的，按公允价值确定实际成本。 本集团对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形 资产，在对被购买方资产进行初始确认时，满足以下条件之一的，按公允价值确认为无形 资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来， 并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他 无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期 平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如 发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预 计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并 在预计使用寿命内摊销。 18. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命 不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在 销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议 和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与 资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接 费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的 26 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所 属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从 企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产 组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先 抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商 誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述 资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 19. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用包括房屋维修改造费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果 长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入 当期损益。 20. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、 工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等，在职工提供服务 的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资 产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职 工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当 期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具体会计处理方法。 辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受 裁减而提出给予补偿所提供的辞退福利时产生，在资产负债表日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益。 21. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关 27 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务； 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的账面价 值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 22. 收入确认原则和计量方法 集团的营业收入主要包括销售商品收入。 （1）收入确认政策如下： 销售商品收入：本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集 团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、 收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 （2）销售商品收入确认具体政策： 本公司国内销售商品收入确认的具体方法为客户提取货物并且风险转移后确认，出 口商品收入确认的具体方法为在海关办理申报报关后确认。 23. 政府补助 本集团的政府补助包括基础设施产业发展扶持资金、镇政府补贴等。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付 的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到 财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计 量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。 本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关 的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收 益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明 确规定补助对象，本集团按照上述原则进行判断。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入 28 山东威达机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币