什么是税务筹划？

税务筹划就是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。接下来我们就从与税务筹划相关的几个问题入手，进一步了解企业管理中所涉及的税务筹划。

税收筹划的原理是什么？

（1）优惠原理

优惠原理是指纳税人进行的税收筹划是凭借国家税法规定的相关优惠政策形成的一种操作空间。

（2）规避原理

规避原理是建立在临界点基础上的，故而其税收筹划目标也会集中指向这些临界点。在我国税制中，水电分级有临界点，优惠分级也有临界点。

（3）空白原理

是指利用税法空白范畴进行的一种税收筹划。我国现行税制共有18种税种，其中以增值税为主、消费税配合的流转税在我国税制中占有举足轻重的地位。

税收筹划的基本原则是什么？

（1）不违背税收法律规定的原则。

（2）事前筹划的原则。

（3）效率原则。

3、一般纳税人企业如何合理避税？

（1）转让定价

对劳务、产品的交易不根据市场价格进行，使得税率高地区采用高进低出，而在低税率地区采用低进高出，从而达到整体的避税。

（2）企业存货计价避税

根据企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。

（3）资产摊销法

对无形资产、包装物、低值易耗品、递延资产、材料的摊销最大的保持成本最大化，税前利润最小化。

（4）筹资租赁法

以支付租金的方法降低企业税基与利润。

（5）挂靠避税

例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。

（6）运用税收优惠政策节税

目前（咨I3O），我国在（询I232）税收优惠（我412I）方面出台了很多相关政策。

其中，总部经济税收优惠政策是许多企业节税的首选。

通过总部经济税收优惠，企业可以享受地方增值税、企业所得税税收返还奖励！比如说，在重庆、江苏等地区，针对有限公司或者个人独资企业都有相应的税收优惠政策。

有限公司税收优惠政策：

• 增值税：奖励地方留存部分的50%—70%（地方留存50%）
• 企业所得税：奖励地方留存部分的40%—60%（地方留存40%）
• 纳税大户，“一事一议”
• 当月缴税，次月返还。

个人独资核定征收：

在重庆、贵州、山东等地区，注册个人独资企业享受核定政策政策，综合税率低至1.54%，节税效果明显。

4、专业税筹人员常用的增值税筹划方法？

（1） 在兼营业务中合理避税

税法规定，纳税人兼营不同税率项目，如果能分别核算，按各自的税率计算增值税，否则，按较高税率计算增值税。纳税人兼营不同税率项目，在取得收入后分别如实记账，分别核算销售额，这样可以避免多缴税款。

（2） 选择合理销售方式避税

税法规定，现金折扣销售货物，其折扣额应计入财务费用，不得从销售额中扣减；采用折扣销售方式销售，如果折扣额和销售额在同一张发票列示，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。因此，若单纯为了避税，采用折扣销售方式比采用现金折扣方式划算，只是在操作中，要将折扣额与销售额注明，不能将折扣额另开发票，否则，不能从销售额中扣减。

（3） 在纳税义务发生时间上合理避税

税法规定，采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

如果货物不能及时收现而形成赊销，销售方还需承担相关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。

如果纳税人能够准确预计客户的付款时间，采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物，虽然最终缴税金额相同，却可以推迟纳税。

优秀的税务筹划对于企业是有着正向的推进意义的。

企业通过对筹资、投资和经营管理等活动进行筹划，充分运用税收优惠政策，调整企业的生产经营方式，取消没有经济效益的生产经营行为和环节，可避免和减少企业现金的流出量，从而达到在现金流入量不变的前提下增加净流量的目的；

同时，还可以延迟现金流出时间，获取货币的时间价值，提高资金使用效益，以实现纳税人经济利益最大化的经营目标。