在大数据技术和税务管理体制改革的推动下，中国多年来的税务征管现代化正稳步前行。从中长期来看，这将从根本上提升税收征管效率。毕马威中国的税务专家们在本文中阐述了提升后的征管有效性是如何反向促进税务征管向更成熟、更合理的方法过渡，进而帮助纳税人解决在日益复杂的经济环境中所面临的税务问题。

在去年《2018中国税务前瞻》系列之《迅速走向成熟——中国税务管理》一章中，我们详细说明了中国税务机关在税收征管方面的最新发展，以及纳税人在企业内部的税务风险管理和实践。鉴于2018年中国税务征管体制和法规发生了重大变化，本文将重点放在税务机关的征管变革上。

本文我们将着重探讨2018年五大税务征管变化：

1、国地税合并；

2、取消“事前审批”和“事前备案”；

3、风险导向的税收征管；

4、统一企业登记，推动政府间合作与信息共享；

5、网上申报和电子发票进展。

国地税合并

中国之前的税收征管机构是国、地税并行，分设在省、市、县各级。历史形成的双重征管体系的复杂性给纳税人带来了许多挑战。

为了落实2018年3月的国务院机构改革方案中提及的税收征管体制改革，从2018年7月开始，全国省、市、县、乡各级国税局、地税局合并，从而在国家税务总局统一管理下形成统一的税务机关。另外，为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

“事前审批”到“事前备案” 再到“留存备查”

在以往的实践中，中国的税收管理主要依靠“事前审批”来控制纳税人的行为和税务遵从。事前审批的范围非常宽泛，包括税收优惠、减免，也包括更基本的与申报相关的事项，如资产损失税前扣除，需要税务机关事先审批。此外，对外付汇也需要税务机关事先审批，也就是说，除非提交经税务机关审批对外支付审批表，否则银行不会处理对外付汇。

风险导向的税收征管

自2015年以来，国家税务总局一直致力于推动“千户计划”，旨在对中国最具行业代表性的、税额贡献最大的大型企业采用一种基于大数据技术的、基于风险管理的税收管理方法。截至目前的工作主要集中在数据收集、行业树构建等方面。国家税务总局意识到千户企业在提供数据的同时，也希望能够从中获益。因此千户计划后续行动列表旨在带来这些好处，例如，包括全国范围内的地方税务机关实现一致的税务处理，复杂税务问题的升级解决等。

企业证照合一与政府间信息共享

多年来中国一直在推进证照简化项目以简化和整合企业所必须获得的各种营业执照、注册证书和许可证等。最开始是2015年推出“三证合一”，后来2016年推出“五证合一”，自2016年10月1日以来“五证合一，一证一码”计划已在全国范围内推行。2017年10月，按照《国务院办公厅关于加快推进“多证合一”改革的指导意见》要求，“多证合一”改革于2017年10月1日起在全国全面实施。

网上办税与电子发票进展

2018年税务机关采取了一些措施使得纳税人在做网上税务申报时更简单、更安全。

2018年3月国家税务总局发布了税总发[2018]32号《国家税务总局关于发布财务报表数据转换参考标准及完善网上办税系统的通知要求省税务机关升级其网上纳税申报系统，以便：

• 制定网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范并开放接口；

• 支持企业财务报表数据格式与纳税申报财务报表数据格式之间的自动转换（经参数配置）；

• 支持自动计算应报税税额功能和更正申报表功能；

• 各省税务机关开放接口应当符合国家信息安全保护要求，确保纳税人报送数据的安全。

为了确保全国范围内处理的协调一致，该文件定义了“财务报表数据转换参考标准”（1.0版），同时在未来保持定期更新。

大数据时代加强企业税务管理的对策 – 搭建税务信息管理系统

税局端信息化管理手段的不断提升和完善，促使众多企业集团开始重点关注和推运内部税务管理信息化系统的建设。

亿信华辰企业税务信息管理系统（eTIMS）方案概述：

eTIMS是基于成熟的软件平台架构上，植入十余年累积的税务行业知识，为集团企业量身定制的，以实现税务合理合规遵从、税务风险管理和税务价值创造为主旨，帮助企业建立从事前、事中、事后等环节进行管控的税务管理平台。平台为企业提供全生命周期的税务管理，涵盖全税种、全流程、全级次，同时为企业提供税务数据自动采集、申报数据自动规则校验、全税种申报数据自动报送、多维度数据指标统计、税务筹划及风险管理等业务功能。

纳税信息管理类

包括纳税主体基础信息采集管理及全税种申报管理，税种涵盖企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税等多税种，实现全税种纳税申报以及申报状态统计

发票管理

帮助企业建立统一的发票池，对销项发票和进项发票进行全生命周期管理，实现纸质发票开具、电子发票开具、进项发票采集、验真、认证的全流程闭环管理；通过对销项发票领购、使用、库存，进项发票开票、验真、认证等环节的监控，实现对企业发票数据的统一管控

涉税风险管理类

基于纳税基础信息建立企业的涉税指标库、涉税风险指标体系，切实有效的提升风险管理的内在精度和水平，通过信息化手段实现风险的闭环处理，切实提高管理效益

涉税统计分析管理

以图表结合的形式，进行一般性税务分析：分地区纳税情况、收入差异、应纳税预测分析、财务指标分析。以拖拉拽的形式，自助灵活分析

涉税知识管理类

企业在遇到问题时就可以“在正确的时间通过正确的程序找到正确的人”;同时,通过透明本企业的经营活动,使税务机关了解企业状况,实现与税务机关的“双赢”