进入3月，新一年个人所得税汇算清缴的号角已经吹响，是退税还是补税？是否需要做汇算清缴？撩动着每个打工人的心。

各位HR，作为专业人士，一定会被经常问到：听说你是HR，那你看看我需要做汇算清缴不？不是每个学计算机的同学都会修电脑，也不是每个HR都懂薪酬，同样也不是每个做薪酬的HR都了解汇算清缴的细节。

今天，小编就给大家做下汇算清缴讲解，欢迎大家在留言区抛砖。

什么是汇算清缴

自2019年开始的个人所得税改革后，个税的计算方式，有两大改变：一是计算周期以年为单位，二是增加了综合所得。虽然，我们每月还会计算并扣缴个税，但因为前面两个因素的存在，每月的预扣预缴，跟按年计算的方式，可能会产生一定的差异，因此，在次年的3月1日后，到6月30日间，我们需要汇总计算去年的收入，计算个税，比较最终个税同上一年预扣个税的差异，确认是需要补税还是退税。

结论：汇算清缴就是重新计算上年的个税，查漏补缺。

汇算清缴公式

2020年已经过去，要做汇算清缴，我们就需要按照公式，汇总自己的收入及减除情况，代入公式，计算个税。

2020年实际应缴纳税额=（综合所得收入额-60,000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数

综合所得：2020年各项综合所得合计，包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。

工资薪金所得，其中根据财税〔2018〕164号，采用全年一次性奖金计税的年终奖金、解除合同取得的离职补偿金、股票期权激励所得等可以不计入综合所得，年终奖金是否计入，个人可以根据实际情况衡量。

劳务报酬，特许权使用费直接扣除20%的费用，直接按80%计入

稿酬所得，先减按70%计入，再扣除20%的费用，也就是按56%计入（70%*（1-20%）

60,000元属于全年减除费用，预扣是为5,000元/月

专项扣除，也就是社保、公积金中需要扣缴的个人部分

专项附加扣除，也就是赡养老人、子女教育等，主要要按全年计算，比如赡养老人每月扣除2,000元，这里要计算为2,000*12=24,000元

其他扣除，指税优型商业健康险，递延型商业养老保险，职业年金等。

捐赠，主要是个人按规定的捐赠支出，具体规定可以参见财政部、税务总局公告2019年第99号

结论：得出应缴个税后，同2020年预扣预缴的税额，进行比较，就是应退或应补税额了。

不需要办理汇算清缴的纳税人

根据第2部分，大家已经可以计算补税或退税金额了，但也有一些特例，即便涉及补退税，也不需要办理。

比如：可以办理退税，但就是要为国家做贡献，而不申请退税的，当然是可以的。当然，还有两种情况是文件规定，不需要进行汇算清缴的：

A、年综合所得收入不足12万的

B、需要补税金额低于400元的

简易程序申报退税

简易情况申请退税情况是指，2020年综合所得不超过60,000元，并且预扣预缴了个人所得税，可以在5月31日前，通过简易程序直接申请退税

办理方式及渠道

办理汇算清缴可以自己申报，也可以委托单位办理，还可以委托其他个人办理，可以通过个税App申报，网上税务局，到税务大厅，或者邮寄办理。

建议大家通过税务app办理，因为2020年的个税扣缴情况，可以通过税务app查询，而且税务app也提供了预填服务，采用邮寄或者大厅办理，都需要自行填写申报表，非专业人士可能还是有点小困难的。

几个关键时间节点

3月31日：经营所得汇算清缴截止。有经营所得的小伙伴，要办理汇算清缴的，需要在3月31日前办理完成，比如捐赠支出，就可以在经营所得和综合所得中，个人自行决定扣除方式。

4月30日：若需要请任职受雇单位代为办理，需要在4月30日前，通单位进行确认，包括书面确认，电子方式确认等，比如，邮件，微信这些渠道。

5月31日：通过简易申报方式办理退税的，需要在5月31日前完成，过了时间，就只能通过一般方式申请退税了。

6月30日：2020年度汇算清缴，6月30日截止。当然，也有部分地区税务局，为了错峰办税，给各个单位规定了汇算清缴的时间，不过，不属于硬性规定。

受理税务机关

受理税务机关有如下规定：

A、有任职受雇单位的，任职受雇单位主管税务机关

B、有两处以上任职受雇单位的，可自行选择

C、无任职受雇单位的，在户籍地、居住地、主要收入来源地任选

汇算清缴的基本知识，小编今天就介绍到这里了，小伙伴们有任何问题，欢迎大家给小编留言咨询。也麻烦大家点个在看，让更多的朋友获得帮忙，小编在此感谢大家啦。