对账对得好烦躁，对账对得头好晕，对账对到又加班……关键是记账数据没问题，结账却对出问题，快奔溃了。记账、对账、结账确实很麻烦，但是确实有方法可循，资深老会计支招让你对好账、结好账!

一、对账

二、财产清查

(一)正确认识财产清查

在已经完成账证、账账核对的基础上,为了使账上数据与企业的实际数据相一致,还要进行账实核对，即财产清查。财产清查的范围包括实物资产、货币资金、往来款项等的清查工作。

(二)财产清查的流程

(三)财产清查的方法

1、实物资产的清查

企业常见的实务资产包括存货、固定资产。其中存货包括库存商品、包装物、低值易耗品等.实务资产清查最常用的方法是实地盘点法。

2、货币资金的清查(以银行存款为例)

银行存款一般通过与银行对账单核对的形式进行清查。在清查日可以直接到银行打印对账单,然后根据对账单进行核对。核对不符时,要查清情况，属于记录错误，就修改错误;属于末达账项,应编制银行存款余额调节表。

未达账项,是指公司与银行之间对同经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证尚未登记入账的事项。未达账项产生的原因如下图:

银行存款余额调节表

3、往来款项的清查

往来款项的清查的主要方式是函证,也就是通过发函给对方进行函证。对于\”应收账款”和明细科目为某某单位的“其他应收款\” , -般通过发对账单进行确认;对于明细科目为某某人的\”其他应收款”, 一般直接查借款单据或与当事人进行核对。清查往来款项时,清查人员应编制往来款项对账单对于差异情况应查明原因,作出说明,可以编制往来款项清查报告。

(四)财产清查结果的处理

财产清查后,对于清查结果中账实不符部分,会计人员要调整账簿记录,做出对应的账务处理。账务处理分为两步:一是审批前的处理;二是审批后的处理。如表所示:

三、结账

结账包括月结、季结、年结。

(一)月结

应在该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下\”摘要\”栏内注明\”本月合计\”、\”本月发生额及余额\”字样，在“借方\”栏、“货方\”栏或“余额\”栏分别填入本月合计数和月末余额,同时在\”借或贷\”栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏红线，以便与下月发生额划清。

(二)季结

通常在每季度的最后一个月月结的下一 行，在\”摘要\”栏内注明\”本季合计\”或\”本季度发生额及余额”，同时结出借、贷方发生总额及季未余额。然后，在这一行下面划条通栏单红线,表示季结的结束。

(三)年结

在第四季度季结的下一行，在\”摘要\”栏内注明\”本季合计\”或\”本季度发生额及余额”，同时结出借、贷方发生总额及季未余额。然后，在这一行下面划条通栏双红线，以示封账。

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