财务报表附注 （2016年12月31日） （一） 公司的基本情况 湖北凯龙化工集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），是1994年6月经湖北省体 改委“鄂改生[1994]86号”《关于成立湖北科龙股份有限公司的批复》和湖北国防科工办“鄂国企 字[1994]46号”《关于同意襄沙化工厂进行股份有限公司改组试点的批复》文件的批准，由国营 襄沙化工厂、中国工商银行湖北省信托投资公司、湖北卫东控股集团有限公司作为发起人，以 定向募集方式设立的股份有限公司。公司总股本为6,260万元。 2015年6月24日，经中国证券监督管理委员会证监许可（2015）1366号文批准，公司向社会 公开发行A股2,087万股，并于2015年12月9日在深圳证券交易所挂牌交易。发行A股后，公司总 股本为8,347万元。 公司注册资本：83,470,000.00元 公司注册地址：湖北省荆门市东宝区泉口路 20 号 公司组织形式：股份有限公司 企业法人营业执照统一社会信用代码：91420800271750145D 公司的经营范围：民用爆炸物品生产，纸塑包装制品、精细化工、化工建材（不含危化品） 的生产销售，化工机械制造及安装服务（不含特种设备），化工相关技术咨询服务，经营本企业 自产产品及技术的出口业务，经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件 及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外），经营进料加工和 “三来一补”业务，金属复合材料生产、加工、销售,机械电子信息系统整机及配套设备、智能 移动设备的开发、生产、储存、运输和销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开 展经营活动) 公司法定代表人：邵兴祥 公司实际控制人：荆门市人民政府国有资产监督管理委员会持有公司1,396万股，占公司 16.72%的股权，是公司的第一大股东和实际控制人。 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日： 公司财务报告于 2017 年 4 月 11 日经公司第六届董事会第十六次会议批准报出。 （二） 本年度合并财务报表范围及其变化情况 本报告书共 114 页第 13 页 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子孙公司共计23家，详见本附注（九）1．在子孙 公司中权益。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）合并范围变化。 （三） 财务报表的编制基础 本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则— —基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 （四） 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果 和现金流量等有关信息。 （五） 重要会计政策和会计估计 1、 会计期间 本公司及子公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 2、 营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司正常营业周期短于一年，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一年内到 期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 3、 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方 在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的 各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于 本报告书共 114 页第 14 页 发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所 发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用， 抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系 的，编制合并财务报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数 据调整的期间应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下 列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买 方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次 交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的 其他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入 当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日 所属当期投资收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公 允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定 的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计 入合并成本。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、 负债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 本报告书共 114 页第 15 页 确认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可 辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司 制定的“合并财务报表”会计政策执行。 5、 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年12 月31日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割 的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的 确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金 流量。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 本报告书共 114 页第 16 页 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有 者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资 产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调 整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并 资产负债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳 入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金 流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润 表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时转为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净 资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在 丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧 失控制权时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公 司控制权时的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 本报告书共 114 页第 17 页 表明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响 的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其 他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处 理。 6、 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限 短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资。 7、 外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货 币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位 币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外 币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照 上述规定处理。 8、 金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本报告书共 114 页第 18 页 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可 供出售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期 内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金 融资产类别以外的金融资产。 本报告书共 114 页第 19 页 本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初 始确认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间 实现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成 本计量。 ④金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其 进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在 本报告书共 114 页第 20 页 其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该 金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单 独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金 融资产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行 减值测试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合 中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入 当期损益。 b）可供出售金融资产 本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融 资产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成 本的50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公 允价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资 成本进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直 接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资 或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的 现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复， 本报告书共 114 页第 21 页 且客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期 内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用 短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当 期损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利 得或损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金 融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍 生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日 对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认 金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 本报告书共 114 页第 22 页 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资 产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终 止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价 确认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有 关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本 公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以 相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定 权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不 满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 本报告书共 114 页第 23 页 9、 应收款项坏账准备的确认和计提 (1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依 本公司将期末余额100万元及以上的应收账款；单位期末余额50万元及 据或金额标准 以上、个人期末余额为10万元及以上的其他应收款定义为单项金额重 大的应收款项。 单项金额重大并单项计 单独进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，确认减值损失， 提坏账准备的计提方法 计入当期损益；单独测试未发生减值的应收款项，包括在具有类似信 用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 确定组合的依据 除已单独计提减值准备及组合2的应收款项外，本公司根据以前年度与之相同或相类似 组合1 的、按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现 实情况分析确定坏账准备单独计提坏账准备和按其他组合计提坏账准备外的应收款项 除已单独计提减值准备的应收款项外，本公司以是否获得收款保证为划分类似信用风险 组合2 特征，如果已获得收款保证，将不计提减值准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法： 组合1 账龄分析法 组合2 不计提坏账准备。如存在客观证据表面其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 组合1中，采用账龄分析法计提坏账准备的，计提标准和比例如下： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5％ 5％ 1－2年（含2年） 10％ 10％ 2－3年（含3年） 20％ 20％ 3－4年（含4年） 50％ 50％ 4－5年（含5年） 70％ 70％ 5年以上 100％ 100％ (3) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 有证据表明应收金额100万元以下且需单独计提坏账准备的应收 单项计提坏账准备的理由 账款；应收单位金额50万元以下、个人金额为10万元以下且需单 独计提坏账准备的其他应收款。 坏账准备的计提方法 单项计提，按预计不能收回金额计提坏账准备。 本报告书共 114 页第 24 页 10、存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过 程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料（含辅 助材料）、包装物、在产品、发出商品、库存商品、低值易耗品等。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按加权平 均法确定发出存货的实际成本。 （4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用 一次摊销法进行摊销。 （5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高 于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资 产负债表日后事项的影响等因素。 为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成 本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售 价格为基础计算。 ②本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。 对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其 他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。 （6）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 11、长期股权投资的计量 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始计量 本报告书共 114 页第 25 页 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵 减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来 事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身 权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 本报告书共 114 页第 26 页 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号-债务 重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被 投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股 权投资的初始投资成本。 （2）后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投 资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整 长期股权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投 资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位 采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单 位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏 损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零 为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益 分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实 现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资 收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。 本报告书共 114 页第 27 页 ③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 ④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但能 实施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益 法核算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的 份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益； 然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的 活动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“长期资产减值”会计 政策执行。 12、固定资产的确认和计量 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合 规定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 本公司的固定资产折旧方法为年限平均法。 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下： 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 15-35 5 2.71-6.33 本报告书共 114 页第 28 页 类 别 使用年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 10-12 5 7.92-9.5 运输设备（普通） 8 5 11.875 运输设备（危险品运输） 7 5 13.57 构筑物 20 5 4.75 电子设备及其他 5 5 19 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有 差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定 资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产 的租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折 旧。 （4）固定资产的减值，按照本公司制定的“长期资产减值”会计政策执行。 13、在建工程的核算方法 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化 的借款费用和汇兑损益。 （2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达 到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提 折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折 旧额。 （3）在建工程的减值，按照本公司制定的“长期资产减值”会计政策执行。 本报告书共 114 页第 29 页 14、借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满 足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资 产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预 定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利 息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本 化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入 当期损益。 15、无形资产的确认和计量 本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本公司在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： 本报告书共 114 页第 30 页 ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本公司无形资产按照成本进行初始计量。 ②无形资产的后续计量 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用 直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会 计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表 明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限 的无形资产的摊销政策进行摊销。 B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 （3）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理 解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前， 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、 产品等。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的 支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 本公司无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 16、长期待摊费用 本报告书共 114 页第 31 页 本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的租赁期在一年以上的租赁费用和摊销期 限在一年以上的经营租赁方式租入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按 项目受益期采用直线法平均摊销。 17、长期资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下 跌。 （2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发 生重大变化，从而对本公司产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计 未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造 的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使 用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存 在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账 面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期 损益，同时计提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。 当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。 资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者 资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流 入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 本报告书共 114 页第 32 页 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 18、职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职 工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本 公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法 等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义 务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 A、设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。 B、设定受益计划 本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述设定提存计 划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会计政策确认和计量其他长期 职工福利净负债或净资产。 19、预计负债的确认标准和计量方法 本报告书共 114 页第 33 页 （1）预计负债的确认标准 本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个 连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。 在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定 能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能 真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20、收入确认方法和原则 本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入 本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发 生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。具体确认 原则如下 ①民爆产品销售： 本公司与客户签订销售合同后，客户可在销售合同的范围内根据需求节奏向公司提交具体 订单，公司根据订单组织生产。与此同时，客户到当地公安部门办理《民用爆炸物品购买许可 证》和《民用爆炸物品运输许可证》，在“双证”齐备的条件下公司向客户发货，发货经客户 验收后确认销售收入的实现。 本报告书共 114 页第 34 页 ②非民爆产品销售 本公司与客户签订销售合同，根据客户的需求组织生产并发货，经客户验收后确认销售收 入的实现。 （2）提供劳务收入 ①本公司在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本 能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 ②本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入，并按相同金额结转劳务成本。 B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入。 ③爆破服务收入 本公司与客户签订爆破服务合同，向客户提供爆破服务，并经双方核实无异议后，凭客户 签字确认后的爆破服务结算单据确认收入。 （3）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 本公司在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产 使用权收入。 21、政府补助的确认和计量 本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政 府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的 政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助 对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关的政府 补助。 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件时，予以确认： ①能够满足政府补助所附条件； ②能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量： 本报告书共 114 页第 35 页 ① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 ② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入 当期损益。 ③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理： A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 22、所得税会计处理方法 本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。 （1）递延所得税资产 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得 的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的 适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清 偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 23、经营租赁和融资租赁会计处理 （1）经营租赁 本公司作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产 本报告书共 114 页第 36 页 成本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。 本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目 内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接 费用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧； 对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁 本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁 期内各个期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计 入当期损益。 在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作 为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租 赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作 为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期 间进行分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 24、公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征； 假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假 定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的， 假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定 价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 本报告书共 114 页第 37 页 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交 易价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准 则另有规定的除外。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的 估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入 值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入 值。 本公司公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次 使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同 资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 本公司以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益 的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公 允价值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存 在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将 该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受 让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 25、终止经营 终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经 营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主 要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 分；该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 26、分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基 础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中 产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配 置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有 本报告书共 114 页第 38 页 关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一 个经营分部。 27、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 安全生产费：2011 年以前（含 2011 年）公司根据财政部、安全生产监管总局关于印发《高 危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的通知（“财企[2006]478 号”文）的相关规定计提 安全费用，2012 年公司根据财政部、安全生产监管总局关于印发《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》的通知（财企〔2012〕16 号文）的相关规定计提安全费用，具体计提比例如下： 类别 计提依据 计提比例 主营业务收入（1,000 万元及以下的部分） 4% 主营业务收入（1,000 万元至 10,000 万元（含）的部分） 2% 危险品生产与存储 主营业务收入（10,000 万元至 100,000 万元（含）的部分） 0.5% 主营业务收入（100,000 万元以上的部分） 0.2% 危险品货运 主营业务收入 1.5% 矿山工程 主营业务收入 2.5% 非金属矿山开采 原矿单位产量 2 元/吨 本公司根据财政部财会[2009]8号《企业会计准则解释第3号》的规定，提取的安全费用计入 相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。在使用提取的安全费时，属于费用性支 出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项 目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。 28、主要会计政策和会计估计的变更 （1）会计政策变更 本公司在报告期内无会计政策变更事项。 （2）会计估计变更 本公司在报告期内无会计估计变更事项。 （六） 税项 1、增值税： 本报告书共 114 页第 39 页 增值税销项税率为 17%、13%、11%，2016 年 5 月 1 日起爆破服务收入销项税率为 11%， 其他劳务收入销项税率为 6%，按扣除进项税后的余额缴纳。 2、营业税 爆破服务收入按应税金额 3%计缴营业税，其他劳务收入按应税金额 5%计缴营业税。2016 年 5 月 1 日起上述收入由计缴营业税改为计缴增值税，执行税率详见本附注（六）1。 3、城市维护建设税根据各分子公司所处区域不同分别为应纳流转税额的 7%、5%、1%。 4、教育费附加为应纳流转税额的 3%。 5、企业所得税： 公司 2014 年度被认定为高新技术企业，2014 年度至 2016 年度按 15%的税率缴纳所得税。 本公司恩施分公司位于西部地区，根据国家税务总局“国家税务总局公告 2012 年第 12 号” 《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》规定： 自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务， 且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确 认后，可减按 15％税率缴纳企业所得税。” 2014 年 8 月，根据国家发改委“中华人民共和国国 家发展和改革委员会令第 15 号”规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准，现予以 发布，自 2014 年 10 月 1 日起施行。”根据新发布《西部地区鼓励类产业目录》规定，恩施分公 司符合条件，企业所得税按 15%缴纳。 本公司子公司钟祥凯龙楚兴化工有限责任公司 2016 年度被认定为高新技术企业，，2016 年 至 2018 年度按 15%的税率缴纳所得税。 本公司湖北荆飞马货物运输有限公司恩施分公司为小型微利企业，根据“财税[2015]34 号” 《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，湖北荆飞马货物运输有限公司恩施分公司 2016 年所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。 公司其他分、子公司的企业所得税税率为 25%。 6、其他税项依据有关规定计缴。 （七） 合并会计报表项目附注 （以下附注未经特别注明，期末余额指 2016 年 12 月 31 日账面余额，年初余额指 2015 年 12 月 31 日账面余额，金额单位为人民币元） 1、 货币资金 本报告书共 114 页第 40 页 项 目 期末余额 年初余额 现 金 305,171.84 301,394.05 银行存款 224,092,768.41 734,050,886.33 其他货币资金 53,500,000.00 23,000,000.00 合 计 277,897,940.25 757,352,280.38 注 1．货币资金中不存在质押、冻结等对变现有限制或有潜在收回风险的款项； 注 2．其他货币资金主要系定期存款。 注 3．货币资金期末余额比年初余额下降 63.31%，主要是由于公司本年投资活动及筹资活 动现金净流出大幅增加所致。 2、 应收票据 （1）应收票据分类 票据种类 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 45,208,039.09 24,810,705.48 商业承兑汇票 6,420,000.00 5,060,000.00 合 计 51,628,039.09 29,870,705.48 （2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 110,345,500.23 商业承兑票据 8,230,000.00 合 计 118,575,500.23 （3）期末公司无已贴现、抵押及应收持公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位票据。 （4）期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。 （5）应收票据期末余额比期初余额增加 72.84%，主要是由于公司以银行承兑汇票方式结算 货款客户增加所致。 3、 应收账款 （1）应收账款分类披露： 本报告书共 114 页第 41 页 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 比例 比例 金额 金额 (%) (%) 1、单项金额重大并单项计提 坏账准备的应收账款 2、按信用风险特征组合计提 159,109,086.69 100.00 8,436,836.18 5.30 150,672,250.51 坏账准备的应收账款： 组合1：账龄分析法 159,109,086.69 100.00 8,436,836.18 5.30 150,672,250.51 组合2：无减值风险不计提坏 账准备的应收账款 3、单项金额不重大但单项计 提坏账准备的应收账款 合计 159,109,086.69 100.00 8,436,836.18 5.30 150,672,250.51 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 比例 比例 金额 金额 (%) (%) 1、单项金额重大并单项计提坏 账准备的应收账款 2、按信用风险特征组合计提坏 113,702,320.72 100.00 6,153,731.62 5.41 107,548,589.10 账准备的应收账款： 组合1：账龄分析法 113,702,320.72 100.00 6,153,731.62 5.41 107,548,589.10 组合2：无减值风险不计提坏账 准备的应收账款 3、单项金额不重大但单项计提 坏账准备的应收账款 合计 113,702,320.72 100.00 6,153,731.62 5.41 107,548,589.10 应收账款种类的说明： 组合 1 中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 152,045,951.94 7,602,297.60 5 本报告书共 114 页第 42 页 期末余额 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年至2年（含2年） 6,034,383.78 603,438.38 10 2年至3年（含3年） 944,250.97 188,850.20 20 3年至4年（含4年） 84,500.00 42,250.00 50 合 计 159,109,086.69 8,436,836.18 5.30 年初余额 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 109,476,764.47 5,473,838.22 5 1年至2年（含2年） 3,623,877.22 362,387.72 10 2年至3年（含3年） 242,760.00 48,552.00 20 3年至4年（含4年） 630.00 315.00 50 4年至5年（含5年） 298,834.49 209,184.14 70 5年以上 59,454.54 59,454.54 100 合 计 113,702,320.72 6,153,731.62 5.41 确定该组合的依据详见附注（五）9。 （2）本报告期内实际核销应收账款情况： 应收账 是否因关联 单位名称 核销金额 核销原因 款性质 交易产生 常熟市龙星粉体材料有限公司 货款 6,495.00 无法收回 否 阜阳市利普化工有限公司 货款 15,699.50 无法收回 否 潍坊大龙精细化工有限公司 货款 103,540.00 无法收回 否 湖北天冠陶瓷有限公司 货款 130,911.14 无法收回 否 余才明 货款 41,400.53 无法收回 否 江玉林 货款 95,104.33 无法收回 否 合 计 393,150.50 （3）应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 2,627,851.28 元。 本报告书共 114 页第 43 页 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 截至 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 49,478,694.15 元，占应收账款期末余额合计数的比例为 31.10%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为 2,473,934.71 元。 （6）报告期应收关联方账款情况详见本附注（十二）6．关联方应收应付款项余额。 （7）应收账款期末余额比年初余额增长 39.93%，主要是由于公司本期收购非同一控制下 企业，合并报表范围增加使得应收账款增加所致。 4、 预付账款 （1）预付账款按账龄结构列示： 期末余额 年初余额 账龄结构 金额 占总额的比例(%) 金额 占总额的比例(%) 1 年以内（含 1 年） 22,924,155.37 98.64 3,647,505.12 94.68 1 年至 2 年（含 2 年） 151,096.78 0.65 110,573.78 2.87 2 年至 3 年（含 3 年） 73,599.60 0.32 24,362.65 0.63 3 年以上 90,262.65 0.39 70,000.00 1.82 合 计 23,239,114.40 100.00 3,852,441.55 100.00 （2）预付账款期末余额中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （3）预付款项金额前五名单位情况 截至 2016 年 12 月 31 日按供应商归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为 17,128,519.1 元，占预付款项期末余额合计数的比例为 73.71%。 （4）预付账款期末余额比年初余额增长 503.23%，主要是由于以预付款方式结算原材料采 购大幅增加所致。 5、 其他应收款 （1）其他应收款分类披露： 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 比例 比例 金额 金额 (%) (%) 1、单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 本报告书共 114 页第 44 页 期末余额 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 比例 比例 金额 金额 (%) (%) 2、按信用风险特征组合计提坏 15,661,200.20 100.00 1,280,421.48 8.18 14,380,778.72 账准备的其他应收款： 组合1：账龄分析法 15,661,200.20 100.00 1,280,421.48 8.18 14,380,778.72 组合2：无减值风险不计提坏账 准备的其他应收款 3、单项金额不重大但单项计提 坏账准备的其他应收款 合计 15,661,200.20 100.00 1,280,421.48 8.18 14,380,778.72 年初余额 账面余额 坏账准备 账面价值 种类 比例 比例 金额 金额 (%) (%) 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的 其他应收款 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的 2,434,844.88 100.00 611,407.45 25.11 1,823,437.43 其他应收款： 组合1：账龄分析法 2,434,844.88 100.00 611,407.45 25.11 1,823,437.43 组合2：无减值风险不计提坏账准备的其 他应收款 3、单项金额不重大但单项计提坏账准备 的其他应收款 合计 2,434,844.88 100.00 611,407.45 25.11 1,823,437.43 其他应收款种类的说明： 组合1中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 15,010,978.11 750,548.91 5 本报告书共 114 页第 45 页 期末余额 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年至2年（含2年） 99,201.11 9,920.11 10 2年至3年（含3年） 36,860.10 7,372.02 20 3年至4年（含4年） 3,160.88 1,580.44 50 5年以上 511,000.00 511,000.00 100 合 计 15,661,200.20 1,280,421.48 8.18 年初余额 账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 1年以内（含1年） 1,875,562.81 93,778.15 5 1年至2年（含2年） 42,271.19 4,227.12 10 2年至3年（含3年） 4,510.88 902.18 20 5年以上 512,500.00 512,500.00 100 合 计 2,434,844.88 611,407.45 25.11 确定该组合的依据详见附注（五）9。 （2）其他应收款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 420,442.00 元。 （5）其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末余额 年初余额 保证金 1,344,322.00 536,800.00 备用金借支 1,599,018.59 290,889.99 对合营企业、联营企业的应收款项 119,955.05 676,158.71 对非关联公司的应收款项 12,597,904.56 930,996.18 合 计 15,661,200.20 2,434,844.88 （6）其他应收款金额前五名单位情况 占其他应收款 单位名称 与本公司关系 期末余额 年限 总额的比例(%) 李大平 子公司股东 6,144,414.60 2016 年 39.23 本报告书共 114 页第 46 页 占其他应收款 单位名称 与本公司关系 期末余额 年限 总额的比例(%) 王品云 子公司股东 1,015,671.00 2016 年 6.49 徐苗 公司员工 714,215.80 2016 年 4.56 熊碧清 公司员工 648,890.00 2016 年 4.14 卢鑫平 公司员工 642,822.00 2016 年 4.10 合 计 9,166,013.40 58.52 （7）报告期其他应收关联方账款情况详见本附注（十二）6．关联方应收应付款项余额。 （8）其他应收款期末余额比年初余额增长 543.21%，主要是由于公司非同一控制下并入子 公司应收往来款及员工借支大幅增加所致。 6、 存货 （1）存货分类： 期末余额 年初余额 项 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 46,787,107.43 635,981.59 46,151,125.84 44,487,473.65 635,981.59 43,851,492.06 在产品 220,589.44 220,589.44 94,872.89 94,872.89 库存商品 27,868,882.79 1,271,761.16 26,597,121.63 30,855,682.37 705,693.78 30,149,988.59 发出商品 6,411,896.67 6,411,896.67 4,373,764.54 4,373,764.54 合 计 81,288,476.33 1,907,742.75 79,380,733.58 79,811,793.45 1,341,675.37 78,470,118.08 （2）存货跌价准备： 非同一控制 本期减少 存货种类 年初余额 本期计提 期末余额 合并转入 转回 转销 原材料 635,981.59 635,981.59 库存商品 705,693.78 336,366.13 351,906.65 122,205.40 1,271,761.16 合 计 1,341,675.37 336,366.13 351,906.65 122,205.40 1,907,742.75 注：公司依据存货可变现净值低于账面余额的差额计提存货跌价准备。 7、 其他流动资产 本报告书共 114 页第 47 页 项目 期末余额 年初余额 预缴税费 504,189.28 2,765,927.12 待抵扣进项税 4,593,477.27 5,252,902.49 理财产品 364,000,000.00 合计 369,097,666.55 8,018,829.61 注：其他流动资产期末余额比年初余额增长4502.89%，主要由于公司2016年将部分闲置资 金用于购买理财产品，使得其他流动资产大幅增加所致。 8、 可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产分类 项目 期末余额 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中：按公允价值计量的权益工具 9,004,800.00 9,004,800.00 按成本计量的权益工具 13,684,688.65 3,303,888.65 10,380,800.00 合计 22,689,488.65 3,303,888.65 19,385,600.00 项目 年初余额 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 其中：以公允价值计量的权益工具 9,564,800.00 9,564,800.00 以成本计量的权益工具 25,084,688.65 3,303,888.65 21,780,800.00 合计 34,649,488.65 3,303,888.65 31,345,600.00 （2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计 权益工具的成本 525,000.00 525,000.00 公允价值 9,004,800.00 9,004,800.00 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 8,479,800.00 8,479,800.00 已计提减值金额 本报告书共 114 页第 48 页 注：以公允价值计量可供出售金融资产系公司持有陕西兴化化学股份有限公司（以下简称 兴化股份）法人股 500,000.00 股，兴化股份 2007 年 1 月 26 日在深圳证券交易所上市交易，公 司所持股份于 2008 年 1 月 26 日解禁。陕西兴化化学股份有限公司送配股后持有兴化股份 1,120,000.00 股， 2016 年 12 月 31 日最后一个交易日收盘价格 8.04 元，账面价值为 9,004,800.00 元。 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产 本公司对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在 可预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，以成本计量的权益工具情况如 下： 账面余额 在被投 资单位 被投资单位名称 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 持股比 例(%) 湖北联兴民爆器材经 1,349,800.00 1,349,800.00 13.50 营股份有限公司 恩施州中兴民爆器材 1,200,000.00 1,200,000.00 9.83 专营有限公司 孝感市恒瑞民爆器材 220,000.00 220,000.00 10.00 有限公司 宜昌市乐嘉民爆器材 300,000.00 300,000.00 3.00 有限公司 湖北晋煤金楚化肥有 10,113,888.65 10,113,888.65 4.81 限责任公司 京山凯龙矿业有限公 11,400,000.00 11,400,000.00 0 司 黄冈城林民爆物品有 201,000.00 201,000.0