企业税负大，我们应该从哪些方面做税务筹划：

一、从战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划；集团内部业务的整合；等等。

二、从商业模式层面，主要在协议安排里面做文章，对涉税条款进行设计和筹划，并选择合适的交易模式。

三、从税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策，比如上面所说的适用于税收洼地的优惠政策，以及行业性的优惠政策，递延纳税政策的运用等。

企业税负压力大？从这3个源头做好税务筹划，可合规节税80%

如以下：

1、省增值税：就业安置

（1）节税方式：企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析公司岗位的需要，安置国家鼓励就业的人员。

（2）值得要注意的是：这家企业总人数不得低于40人；残疾人数要占公司总人数四分之一以上，并且不少于10人；给予残疾人的工资不得低于工资标准（例如：深圳2200元/月）；并且要给他们购买五险一金（交纳养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险）

（3）优惠之处：残疾人工资×4倍=国家給企业的返利。企业当月申请下来，国家次月将退税费，流程方便快捷，很好节省成本，同时又可以很好帮助残疾人，一举多得，何乐而不为？

企业税负压力大？从这3个源头做好税务筹划，可合规节税80%

2、员工福利政策（省个税）

（1）节税方式：针对大企业员工工资高，月收入几万元，想减少个税及社保问题的。

（2）主要要求：合理取得发票：职工困难补助费，只要是能够代表职工利益的决定就可以作为合法凭据，合理的福利费列支范围的人员工资、补贴是不需要发票的，对购买属于职工福利费列支范围的实物资产和发生对外的相关费用应取得合法发票。

（3）案例：某企业，工资合计1000万，企业利润约为400万，所得税率25%，所得税缴纳100万。使用福利平台后数据如下（单位：万元）：

项目明细 使用前 使用后

福利费列支 0 140

服务费（平台） 0 60（选择性使用）

企业利润 400 200

企业所得税缴纳100 50

分红个人所得税 60 30

福利费成本 0 2.5

合计成本 160 82.5（按最高值核算）

节省成本 77.5万

企业税负压力大？从这3个源头做好税务筹划，可合规节税80%

3、人力资源产品包

（1）节税方式：有需求人员外包的所有企业，比如比较常见的银行外包等等。（2）以员工5000元/月为例，使用人力资源产品包后数据如下：

工资薪金 5000 50002

社会保险（个人部分） 510 0

社会保险（公司部分） 984.5 100（商业保险类）

增值税成本 0 336

抵扣 0 336（流转抵扣后不增加成本）

实发工资 4490 5000

单位承担社保费 984.5 1000

企业税负压力大？从这3个源头做好税务筹划，可合规节税80%

4、设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例【Tel:156-8317-4870】。

◾园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

◾企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

◾财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

◾个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

◾小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

企业税负压力大？从这3个源头做好税务筹划，可合规节税80%

案例分析：

北京某科技公司每年营业额 2500 万，今年需要拿出 500 万出来分红，或者发工资。那么 怎样才能减轻企业税负呢？

该企业可以在园区成立个人独资企业，某某科技中心(网络科技行业)

以小规模利润 500 万开票举例增值税:500/1.03*3%=14.56 万

附加税:500/1.03*3%*12%=1.75万

所得税:500/1.03*0.9%=4.36 万

总额:14.56+1.75+4.36=20.67万,

如何利用转换职业身份来节税？

李响原就职于足球专业报纸，由于她报道足球视角独特，文笔流畅，被另一家体育专业报纸高薪挖走。假定李女士的月薪为50000元。从职业身份的角度考虑，哪种才是降低税负的最佳筹划方案呢？

▍方案一：李女士调入体育报社

收入属于工资、薪金所得，其应纳个人所得税为：（50000-2000）×30%-3375=11025元。

▍方案二：李女士作为自由撰稿人

收入属于劳务报酬所得，其应纳个人所得税：50000 ×（1-20%）×30%-2000=10000元。

▍方案三：以稿酬形式支付李女士所得

其应纳个人所得税：50000 ×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600元

8

企业做何种纳税人税负较轻？

某生产性企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻？

▍税务筹划方案

企业的增值率为（150-90）÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元

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企业双方如何合作可减少营业税？

A、B两企业合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。A、B两企业约定，房屋建成后，双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑物价值1000万元，于是A、B各分价值500万元的房屋。目前，A面临转让无形资产或是和B成立合营企业的选择，考虑到两种方式缴纳营业税数目不同，A选择哪种合作方式更佳呢？

▍方案一：A转让无形资产

应纳营业税额：500×5%=25万元

▍方案二：A、B成立合营企业

A企业以土地使用权、B企业以货币资金合股成立合营企业，合作建房，房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配形式。A企业无须缴纳营业税。节税25万元。