刚忙完汇算清缴的会计小伙伴本想歇几天，没办法6月征收期来了。除了正常申报纳税工作，6月的会计人还应该特别关注个人所得税汇算和企业工商年报的报送，这两项工作也必须在6月完成。而就在笔者发文的时候，看到开票软件也升级了……

这真可谓是搞完汇算（企业所得税汇算）搞汇算（个人所得税汇算），填完年报（所得税汇算年报）填年报（工商年报）。没办法，这就是会计！

这个征收期是如何规定的？在没有明确延期之前，6月征收期按照税总办函2019年449号执行， 也就是6月15日。

《税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日； 在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

由于6月15日是星期一，期限内也无三天以上的休假，所以正常情况申报期就是6月15日了，当然，如果国家有另行出台文件延长申报期另说，不过笔者估计6月不会延长了。

2020年6月份当月税控设备解锁方式由原来的“申报比对通过后解锁”调整为：“增值税发票汇总数据上传（抄报税）后解锁。

即：纳税人在网络通畅的情况下登录增值税发票开票软件，发票明细都上传且抄税成功后，即可清卡解锁（反写），无需等待纳税申报完成。

*注意：如您存在其他异常情况或此前做过非征期抄税且未报税等情况，导致无法完成远程抄报、清卡的情况，请您具体联系主管税务机关。

税控盘、税务UKey版、金税盘

6月抄报税操作指引大全

税控盘：

一般纳税人抄报步骤：

小规模抄报步骤：

【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】-【反写】

详细抄报步骤：

1、上报汇总

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】（月初打开软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件自动上报汇总。）

2、网上申报

操作流程：通过网上税务局或第三方申报软件进行【网上申报】（扣款成功）请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。（本月小规模无需此项操作）

3、反写

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写】（再次打开开票软件，在网络通畅服务器地址连接正确的情况下，开票软件自动反写。）

检查抄报成功方法：点击【数据管理】-【状态查询】-【监控管理信息】，查看各项票种的开票截止日期均更新到7月15日，即完成本月抄报税工作

增值税发票开票软件（税务UKey版）：

1、上报汇总

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。（月初打开软件，在网络通畅的情况下，开票软件会自动上报汇总）

2、网上申报

操作流程：通过网上税务局或第三方申报软件进行【网上申报】请纳税人注意每个税种申报完毕后，都需要检查是否申报成功。（小规模纳税人无需此操作）

3、反写监控

操作流程：【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。

4、征期检查方法

操作流程：【系统设置】-【税务UKey设置】-【税务UKey状态信息】菜单项，弹出“税务UKey状态查询”窗口，系统默认显示在监控管理信息选项卡，查看各发票种类“开票截止时间”是否更新至2020年7月15日

金税盘：

一般纳税人抄报方法

请您注意：登录开票软件后会自动清卡。

抄报方法：计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总和清卡操作。一般纳税人申报工作和金税盘抄报清卡不分先后顺序，征期内完成就可以。

查询清卡成功方法：点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2020年06月01日00时00分

汇总报送起始日期：2020年07月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2020年7月,报税资料“无”

此状态说明您2020年6月已经完成清卡工作

小规模纳税人抄报方法：计算机连接互联网状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总，提示完成自动清卡工作！

注意：只要金税盘发行成功，不管是否购买增值税发票，或发票是否已经读入，都需要进行抄报清卡工作！

查询清卡成功方法：点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”

上次汇总报送日期：2020年06月01日00时00分

汇总报送起始日期：2020年07月01日

汇总报税资料：无

或者您只看锁死日期更新到2020年7月,报税资料“无”

此状态说明您2020年6月已经完成清卡工作

值得注意的是，万众瞩目的企业所得税延期申报最终除了湖北地区延期到6月30日外，其他地区都已经结束了。

工商年报报送

一定要记得！

6月还有一个非常重要的工作就是工商年报报送，企业所得税汇算年报是报税务局，还有一个年报我们平时说的比较多，就是工商年报，如果公司年报没及时报税，会被列入企业经营异常名录，影响企业形象。

如果满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单，一旦列入严重失信名单，企业将不能贷款、投资、出入境、参与招投标、政府采购等，严重影响个人发展。

所以企业务必重视，特别是一些委托代理记账的企业，一定要关注看是否代理公司按时给公司进行了工商年报。

工商年报、海关年报

在2019年12月31日前注册的企业、农民专业合作社、个体工商户，于2020年1月1号至2020年6月30号，进入“国家企业信用信息公示系统点击“企业公示信息填报”报送2019年度报告并向社会公示。

注意，关于工商年报时间个别地区有特殊政策，比如深圳就在试行全年滚动制报送（1-12月任意时间报送）， 这个是根据你营业执照上成立日期来看，成立周年两个月内进行申报，不局限于6月30之前。

比如你是2019年8月1日成立的企业，那你就是在2020年8月1日-2020年10月1日进行年报，这个就不是必须在2020年6月30日之前了。

值得广大个体工商户注意的是，国务院联防联控机制2月27日14时举行新闻发布会，介绍支持中小微企业发展和加大对个体工商户扶持力度有关情况。2020年个体工商2020年年报时间截止到2020年12月31日。

下面以个体工商户年报流程图解详细给大家说说流程：

需要报送2019年度年报的各位经营户参照以下年报流程图解从速报送年报。

在电脑浏览器地址栏输入以下网址：

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

进入→国家企业信用信息公示系统（或者在百度搜索：国家企业信用信息公示系统，请选择官网）

显示如下界面：

点击企业信息填报，进入如下页面：

点击河北，进入国家企业信用信息公示系统（河北，以河北为例，全国适用）页面：

选择“ 个体户”，显示如下界面：

输入统一社会信用代码/注册号、登录密码（原始密码是经营者身份证号码后六位，去年修改过密码的请输入修改后的密码。如果输入登录密码无法登录，请携带营业执照，经营者身份证到辖区市场监管分局办理密码重置）、验证码（就是拖动验证码：后面的绿色图标把显示出来的图案补充完整），然后点击“登录”

点击“ 登录”后系统会再为您弹出一个页面，此页面为修改密码页面，密码可以不进行修改，直接点击关闭即可，如若修改密码， 请将修改后的密码请妥善保存，妥善保存，妥善保存（重要的事情说三遍），再次登录本系统时请使用修改后的密码。

显示如下界面：

在第一行输入旧密码；

在第二行输入新密码（要求8-16位字符，必须同时包含字母与数字，而且字母是区分大小写的）

在第三行再次输入新密码；

填写完成后，显示如下界面：

然后点击“ 提交”，显示如下界面：

点击“ 返回首页”，显示如下界面：

请再次点击“ 企业信息填报”，显示如下界面：

请点击“ 年度报告填写”，显示如下界面：

拉动填写须知右侧滑动条至底部，点击“ 我已阅读以上填报须知”前的方块，显示如下界面：

然后点击“ 确认”，显示如下界面：

在此界面选择年报年度：

选择“ 2019年度报告”后，点击“ 确认”，显示如下界面：

此界面为“ 企业基本信息”填报界面，请在此界面填写“ 联系电话”、“ 资金数额”、“ 从业人员”，并选择是否有网站或网店以及从业人员情况（注意：资金数额单位为“万元”）

填写完成后，点击“ 保存”，显示如下界面：

提示“ 保存成功”后，点击“ 确定”

在左侧菜单栏选择“ 行政许可情况”，取得行政许可的，请点击“ 添加”按钮添加行政许可信息（行政许可包括食品经营许可证、烟草零售许可证、农药经营许可证、兽药经营许可证、公共场所卫生许可证、道路运输经营业务许可证、印刷业经营许可证等），添加完成后点击“ 保存”；如果您的经营项目不需要取得行政许可，请直接点击“保存”

点击“ 保存”后，显示如下界面：

提示“ 保存成功”后，点击“ 确定”

如有网站或网店，在左侧菜单栏选择“ 网站或网店信息”进行填报，如果在“ 企业基本信息”界面是否有网站或网店选择为“ 否”的请忽略此项

在左侧菜单栏选择“ 资产状况信息”，显示如下界面:

请填写2019年度“ 营业额或营业收入”和“ 纳税总额”（注意单位是“万元”，纳税额以实际缴纳数额为准，未纳税的纳税总额填写0），并在后方选择是否公示（必须选择），点击“保存”，显示如下界面：

提示“ 保存成功”后，点击“ 确定”

在左侧菜单栏选择“ 党建信息”，显示如下界面，如果经营者和从业人员是中共党员请如实填写党建信息，如果不是中共党员请填写0，然后点击“保存”

提示“ 保存成功”后，点击“确定”

在左侧菜单栏选择“ 预览并公示”，显示如下界面：

查看所填写内容无误后，点击“提 交并公示”，弹出“ 确定提交吗？”对话框，点击“ 确定”

显示如下界面时，请点击“ 确定”

弹出“ 您单位2019年度报告已经报送公示成功”对话框，点击“ 确定”

显示如下界面时（在“年度报告管理”里显示“2019年年度报告”，并且状态栏显示“已公示”），说明您的2019年度年报已经顺利完成，请点击右上角“ 退出登录”就OK了。

开票软件升级提醒

国家税务总局为进一步支持广大个体工商户和小微企业全面复工复业，下发《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》 （财政部税务总局公告2020年第24号），文件规定：将《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 （财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

为确保国家优惠政策落地实施，积极开展开票软件升级保障工作，请广大用户及时进行升级，继续享受税收优惠福利！

升级指南：

01、准备工作

1.确保开票的电脑处于联网状态。

2.登录开票软件前，先将杀毒软件退出。

3.升级软件时，默认安装原路径。

02、软件升级

打开软件提示升级，根据更新提示关掉开票软件主界面，点击“开始升级”按钮，系统自动下载升级程序并启动安装，直至安装完成即可。

您还可通过航天金穗官方网站www.htjs.net，进入软件下载页面获取安装文件，手动进行版本升级。

03、确认版本

进入开票软件，点击【帮助】-【关于】，查看软件版本，增值税发票税控开票软件（税控盘版）为V2.0.38_ZS_ 20200530，增值税发票开票软件（税务UKey版）为V1.0.6_ZS_ 20200530。若版本正确，则说明升级成功。

软件界面更改内容：

1、1%征收率控制需求

对于小规模纳税人、一般人纳税人、转登记纳税人，开票端根据税局端核定的税率进行开票时税率选择。

优惠政策的默认税率展示延长至2020年12月31日，湖北普票为免税、非湖北普票专票为1%。

说明：所有纳税人按照盘是否有1%税率添加。在2021年1月1日前，小规模用户或者转登记征收率，如果湖北地区，3%默认税率为免税，如果非湖北地区，3%默认税率为1%。

2、提示信息内容更新

原提示框：

修改后内容：

对于非湖北纳税人，开票软件弹窗提示信息调整为

湖北纳税人，开票软件弹窗提示信息调整为

2020年12月31日前，纳税人每次登录增值税发票税控开票软件均需弹出提示信息。纳税人应当勾选“我已阅读本通知”后方可关闭提示框。纳税人可以自主选择“7天内不再提示”。

3、风险等级提示

开票软件会根据您的开票信息按照税务机关设定的风险等级给您相应的风险等级提示：

红和黄色预警：每张发票开具时或每次登录开票软件时进行提醒

蓝色预警：每张发票开具时或每次登录 开票软件时提醒，同时给出“今日不再提示”的选项。如果选择了，当日（发票开具时或登录开票软件时）不再提示。

①蓝色预警（允许继续开票）

纳税人进入开票软件或进行开票时，增值税发票系统（税控系统）弹出提示。

②黄色预警（允许继续开票）

纳税人进入开票软件或进行开票时，增值税发票系统（税控系统）弹出提示。

③红色预警（不允许继续开票）

纳税人进入开票软件时或进行开票时，增值税发票系统（税控系统）弹出提示红色预警时禁止开具发票，包括已开具作废及未开具作废（不包括验签失败作废）。

个人所得税综合所得汇算清缴

个人所得税汇算就是指的个人所得税综合所得的汇算清缴工作，这个今年是第一年，由于直接关系到每个人的信用，所有也要非常重视。

关键时间点：2020年6月30日

《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

2020年是个人所得税综合所得第一个汇算清缴期，由于疫情影响，目前税务局采取的是错峰办理，截止日期还是6月30日，并未延期，这里要非常注意。

我们在汇算之前，先把这五件事做了！

准备工作：

01、下载并注册最新版本的个人所得税app；

1.苹果手机可以app store在里面搜索个人所得税，下载个人所得税APP：

2.安卓手机可以在自带的应用商城里面下载个人所得税APP，或者识别下方二维码扫码下载安装个人所得税APP；

下载安装好后需要进行实名注册。

02、补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息，录入2019年大病医疗支出专项附加扣除；

注意扣除年度选择2019年，然后填写专项附加扣除信息

03、添加银行卡信息;

登录个人所得税APP后，选择个人中心-银行卡

点击添加按钮

输入银行卡号信息、开户银行所在省份、银行预留手机号码，（注意：需要境内账户，以I类卡为优）点击下一步

输入手机验证码，点击完成

提示银行卡添加成功即可

如果绑定了多张银行卡的，可以设置默认卡，或者点击对于银行卡进去进行删除

04、核实个人2019年度收入情况，可提前进行试算；

打开个人所得税APP，首页-收入纳税明细查询

勾选需要查询的条件，点击查询

最上方会显示总的应补退税额，下方有明细数据

可以点击明细数据进入后查看具体明细情况，如果对该信息有异议的，可以点击右上角申诉进行申诉

05、《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式

自己办、单位办、请人办。如果您对汇算清缴还有疑惑的地方，欢迎留言咨询笔者。

你是否需要汇算：

那到底哪些人需要做综合所得汇算清缴呢？

今天笔者从综合所得计算公式为出发点，给大家总结一下，看看能不能起到抛砖引玉的作用。

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

上面就是汇算的公式，这个公式前面就是综合所得的计税公式，口径当然是按年来的，按年算出应交个税后减去平时扣缴义务人已经扣缴的就是应退或者应补的税额。

1、我们先来明确一下公式中专业术语的口径问题

综合所得收入额就是指的四项综合所得的收入额，工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬。

1、工资资薪金的收入额=工资收入

2、劳务报酬收入额=劳务报酬收入减除百分之二十的费用后的余额

3、特许权使用费收入额=特许权使用费收入减除百分之二十的费用后的余额

4、稿酬收入额=稿酬收入减除百分之二十的费用再减按百分之七十计算。

纳税人同样取得10000的收入，不同的所得，最后计入收入额的是不同的。

工资薪金收入额=10000

劳务报酬收入额=10000*（1-20%）

特许权使用费收入额=10000*（1-20%）

稿酬收入额=10000*（1-20%）*70%

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出

其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

税率表

2、明确了公式中的术语及其口径，接下来笔者就和大家学习一下，怎么从公式出发判断是否应该进行汇算。

[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额只有三个结果。

1、大于0（涉及补税）

2、小于0（涉及退税）

3、等于0（不补不退）

记住一句话，等于0不汇算，大于或小于0除豁免情况外都需要进行汇算清缴。换种说法就是凡是涉及退税或者补税，除个别豁免情况外，都需要进行汇算情况。

那么接下来就是看看那些情况是豁免的。

1、涉及退税，你不想退，当然就可以不汇算。

2、涉及补税，如果你全年收入不超过12万，不管你补多少都不用汇算。

3、涉及补税，如果你补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算。

所以如果领导再问哪些人需要汇算，其实就可以简单的这样回答。

凡是涉及补税或者退税的都需要汇算，但是你是土豪，不想退那就不需要，你需要补税但是你收入太低，或者补税额度太小，也是不需要汇算。

如果用张图更直观。

最后：6月笔者可能还会不定期分享一些关于个人所得税汇算的文章，敬请关注和期待。以上就是6月份大家需要注意的内容，觉得内容不错记得点个在看。支持一下！

来源：二哥税税念、航天金穗服务、大白学会计。