众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

众业达电气股份有限公司

2015 年半年度财务报告

（未经审计）

2015 年 07 月

1

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

财务报告

一、审计报告

半年度报告是否经过审计

□ 是 √ 否

公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：人民币元

1、合并资产负债表

编制单位：众业达电气股份有限公司

2015 年 06 月 30 日

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 206,374,018.96 391,732,152.07

结算备付金

拆出资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 533,444,619.14 967,424,051.60

应收账款 1,510,252,024.61 937,516,422.74

预付款项 56,678,891.06 90,848,402.91

应收保费

应收分保账款

应收分保合同准备金

应收利息

应收股利

其他应收款 14,296,730.91 9,014,174.06

买入返售金融资产

存货 905,370,680.12 791,809,308.21

2

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划分为持有待售的资产 40,838,110.00

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 66,566,461.07 55,890,715.74

流动资产合计 3,292,983,425.87 3,285,073,337.33

非流动资产：

发放贷款及垫款

可供出售金融资产 100,000,000.00 0.00

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 79,458,828.76 0.00

投资性房地产

固定资产 263,087,413.15 273,502,578.32

在建工程 108,864,838.42 73,515,518.07

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 72,867,132.28 62,254,689.25

开发支出

商誉 60,555,473.09 60,555,473.09

长期待摊费用 5,128,144.59 5,668,315.98

递延所得税资产 26,432,018.20 21,476,228.89

其他非流动资产 0.00 10,620,000.00

非流动资产合计 716,393,848.49 507,592,803.60

资产总计 4,009,377,274.36 3,792,666,140.93

流动负债：

短期借款 630,000,000.00 425,000,000.00

向中央银行借款

吸收存款及同业存放

拆入资金

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 202,082,477.34 330,758,879.41

3

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应付账款 644,142,309.43 469,739,798.61

预收款项 130,592,179.66 180,720,643.01

卖出回购金融资产款

应付手续费及佣金

应付职工薪酬 14,287,725.90 30,992,424.59

应交税费 29,247,056.09 47,724,815.76

应付利息 1,514,304.14 2,994,347.20

应付股利

其他应付款 8,779,041.63 25,975,976.58

应付分保账款

保险合同准备金

代理买卖证券款

代理承销证券款

划分为持有待售的负债

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 1,660,645,094.19 1,513,906,885.16

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益 15,751,568.40 1,080,000.00

递延所得税负债 7,124,497.57 7,204,731.88

其他非流动负债

非流动负债合计 22,876,065.97 8,284,731.88

负债合计 1,683,521,160.16 1,522,191,617.04

所有者权益：

股本 464,000,000.00 232,000,000.00

其他权益工具

4

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其中：优先股

永续债

资本公积 932,921,497.60 1,159,821,497.11

减：库存股

其他综合收益 -202,216.76 -159,927.65

专项储备

盈余公积 88,264,970.22 88,264,970.22

一般风险准备

未分配利润 790,720,870.46 745,053,998.36

归属于母公司所有者权益合计 2,275,705,121.52 2,224,980,538.04

少数股东权益 50,150,992.68 45,493,985.85

所有者权益合计 2,325,856,114.20 2,270,474,523.89

负债和所有者权益总计 4,009,377,274.36 3,792,666,140.93

法定代表人：吴开贤 主管会计工作负责人：陈雷 会计机构负责人：李慧仪

2、母公司资产负债表

单位：元

项目 期末余额 期初余额

流动资产：

货币资金 63,928,654.96 216,767,960.02

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产

衍生金融资产

应收票据 305,392,064.96 742,126,443.22

应收账款 1,517,463,761.98 874,438,811.39

预付款项 56,522,212.84 93,788,746.45

应收利息

应收股利

其他应收款 36,134,614.06 72,625,702.14

存货 629,285,886.07 525,763,925.82

划分为持有待售的资产

一年内到期的非流动资产

其他流动资产 55,452,179.03 44,130,738.65

流动资产合计 2,664,179,373.90 2,569,642,327.69

5

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非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资 602,137,747.84 415,078,919.08

投资性房地产

固定资产 36,945,482.60 37,675,364.20

在建工程

工程物资

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产 24,508,595.57 13,266,794.24

开发支出

商誉

长期待摊费用 2,078,765.47 2,437,920.15

递延所得税资产 10,805,519.26 7,775,624.88

其他非流动资产

非流动资产合计 676,476,110.74 476,234,622.55

资产总计 3,340,655,484.64 3,045,876,950.24

流动负债：

短期借款 630,000,000.00 425,000,000.00

以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债

衍生金融负债

应付票据 164,859,623.24 245,491,589.06

应付账款 548,543,134.12 368,141,799.67

预收款项 33,130,947.44 39,049,530.19

应付职工薪酬 1,590,809.28 2,516,334.18

应交税费 12,386,862.22 25,447,740.44

应付利息 1,514,304.14 2,994,347.20

应付股利

其他应付款 237,549.26 15,284,900.46

划分为持有待售的负债

6

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一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计 1,392,263,229.70 1,123,926,241.20

非流动负债：

长期借款

应付债券

其中：优先股

永续债

长期应付款

长期应付职工薪酬

专项应付款

预计负债

递延收益

递延所得税负债 2,246,574.20 2,246,574.20

其他非流动负债

非流动负债合计 2,246,574.20 2,246,574.20

负债合计 1,394,509,803.90 1,126,172,815.40

所有者权益：

股本 464,000,000.00 232,000,000.00

其他权益工具

其中：优先股

永续债

资本公积 935,333,980.11 1,167,333,980.11

减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积 85,097,015.48 85,097,015.48

未分配利润 461,714,685.15 435,273,139.25

所有者权益合计 1,946,145,680.74 1,919,704,134.84

负债和所有者权益总计 3,340,655,484.64 3,045,876,950.24

3、合并利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

7

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一、营业总收入 3,102,748,137.76 3,284,810,743.54

其中：营业收入 3,102,748,137.76 3,284,810,743.54

利息收入

已赚保费

手续费及佣金收入

二、营业总成本 2,961,824,290.36 3,133,031,601.01

其中：营业成本 2,702,513,500.41 2,885,957,123.69

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加 6,841,340.14 7,204,614.48

销售费用 152,576,228.86 146,694,431.50

管理费用 68,217,792.57 53,735,802.02

财务费用 14,601,094.82 20,566,075.69

资产减值损失 17,074,333.56 18,873,553.63

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号填

6,873,738.95 0.00

列）

其中：对联营企业和合营企业

的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列） 147,797,586.35 151,779,142.53

加：营业外收入 6,133,238.99 723,091.47

其中：非流动资产处置利得 22,997.28 40,569.30

减：营业外支出 5,490,418.61 329,713.79

其中：非流动资产处置损失 5,148,189.87 111,910.47

四、利润总额（亏损总额以“－”号填

148,440,406.73 152,172,520.21

列）

减：所得税费用 32,639,870.30 28,347,057.04

8

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五、净利润（净亏损以“－”号填列） 115,800,536.43 123,825,463.17

归属于母公司所有者的净利润 115,266,872.10 120,022,481.87

少数股东损益 533,664.33 3,802,981.30

六、其他综合收益的税后净额 -42,289.11 30,820.99

归属母公司所有者的其他综合收益

-42,289.11 30,820.99

的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的其

0.00 0.00

他综合收益

1.重新计量设定受益计划净

0.00 0.00

负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位不

能重分类进损益的其他综合收益中享 0.00 0.00

有的份额

（二）以后将重分类进损益的其他

-42,289.11 30,820.99

综合收益

1.权益法下在被投资单位以

后将重分类进损益的其他综合收益中 0.00 0.00

享有的份额

2.可供出售金融资产公允价

0.00 0.00

值变动损益

3.持有至到期投资重分类为

0.00 0.00

可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有效

0.00 0.00

部分

5.外币财务报表折算差额 -42,289.11 30,820.99

6.其他 0.00 0.00

归属于少数股东的其他综合收益的

0.00 0.00

税后净额

七、综合收益总额 115,758,247.32 123,856,284.16

归属于母公司所有者的综合收益

115,224,582.99 120,053,302.86

总额

归属于少数股东的综合收益总额 533,664.33 3,802,981.30

八、每股收益：

（一）基本每股收益 0.25 0.26

（二）稀释每股收益 0.25 0.26

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：吴开贤 主管会计工作负责人：陈雷 会计机构负责人：李慧仪

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4、母公司利润表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、营业收入 2,478,779,212.64 2,609,849,176.47

减：营业成本 2,306,499,502.75 2,451,563,712.08

营业税金及附加 2,946,886.37 2,889,084.24

销售费用 14,945,816.93 11,617,330.68

管理费用 16,378,271.26 11,549,586.53

财务费用 15,166,500.95 20,867,596.82

资产减值损失 12,119,577.49 20,453,663.56

加：公允价值变动收益（损失以

“－”号填列）

投资收益（损失以“－”号

9,969,895.00 0.00

填列）

其中：对联营企业和合营企

业的投资收益

二、营业利润（亏损以“－”号填列） 120,692,551.89 90,908,202.56

加：营业外收入 93,590.06 0.00

其中：非流动资产处置利得

减：营业外支出 48,351.89 66,480.00

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“－”号

120,737,790.06 90,841,722.56

填列）

减：所得税费用 24,696,244.16 17,597,014.74

四、净利润（净亏损以“－”号填列） 96,041,545.90 73,244,707.82

五、其他综合收益的税后净额

（一）以后不能重分类进损益的

其他综合收益

1.重新计量设定受益计划

净负债或净资产的变动

2.权益法下在被投资单位

不能重分类进损益的其他综合收益中

享有的份额

（二）以后将重分类进损益的其

他综合收益

1.权益法下在被投资单位

10

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以后将重分类进损益的其他综合收益

中享有的份额

2.可供出售金融资产公允

价值变动损益

3.持有至到期投资重分类

为可供出售金融资产损益

4.现金流量套期损益的有

效部分

5.外币财务报表折算差额

6.其他

六、综合收益总额 96,041,545.90 73,244,707.82

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 2,793,097,453.26 2,975,413,430.70

客户存款和同业存放款项净增加

额

向中央银行借款净增加额

向其他金融机构拆入资金净增加

额

收到原保险合同保费取得的现金

收到再保险业务现金净额

保户储金及投资款净增加额

处置以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

拆入资金净增加额

回购业务资金净增加额

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 6,798,646.13 3,157,447.10

经营活动现金流入小计 2,799,896,099.39 2,978,570,877.80

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购买商品、接受劳务支付的现金 2,524,083,023.22 2,752,915,843.88

客户贷款及垫款净增加额

存放中央银行和同业款项净增加

额

支付原保险合同赔付款项的现金

支付利息、手续费及佣金的现金

支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现

138,799,078.88 113,143,208.38

金

支付的各项税费 125,535,219.17 118,484,338.69

支付其他与经营活动有关的现金 91,531,340.69 97,648,180.59

经营活动现金流出小计 2,879,948,661.96 3,082,191,571.54

经营活动产生的现金流量净额 -80,052,562.57 -103,620,693.74

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 48,000,000.00 0.00

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他

21,526,565.78 212,182.34

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 69,526,565.78 212,182.34

购建固定资产、无形资产和其他

44,975,671.29 29,724,202.37

长期资产支付的现金

投资支付的现金 179,458,828.76

质押贷款净增加额

取得子公司及其他营业单位支付

10,000,000.00 7,251,177.27

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 234,434,500.05 36,975,379.64

投资活动产生的现金流量净额 -164,907,934.27 -36,763,197.30

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金 4,123,342.03 0.96

其中：子公司吸收少数股东投资

4,123,342.03 0.96

收到的现金

取得借款收到的现金 495,000,000.00 473,000,000.00

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发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 499,123,342.03 473,000,000.96

偿还债务支付的现金 290,000,000.00 327,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

91,869,542.30 78,484,075.90

的现金

其中：子公司支付给少数股东的

股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 381,869,542.30 405,484,075.90

筹资活动产生的现金流量净额 117,253,799.73 67,515,925.06

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-42,289.11 30,820.99

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -127,748,986.22 -72,837,144.99

加：期初现金及现金等价物余额 274,666,826.18 241,643,513.66

六、期末现金及现金等价物余额 146,917,839.96 168,806,368.67

6、母公司现金流量表

单位：元

项目 本期发生额 上期发生额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 2,025,368,687.81 2,136,396,895.27

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金 37,745,625.28 1,142,968.35

经营活动现金流入小计 2,063,114,313.09 2,137,539,863.62

购买商品、接受劳务支付的现金 2,023,584,236.50 2,185,919,212.78

支付给职工以及为职工支付的现

13,888,658.45 10,610,074.72

金

支付的各项税费 70,748,015.24 54,629,937.65

支付其他与经营活动有关的现金 16,774,237.73 9,621,561.77

经营活动现金流出小计 2,124,995,147.92 2,260,780,786.92

经营活动产生的现金流量净额 -61,880,834.83 -123,240,923.30

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金 2,000,000.00

取得投资收益收到的现金 9,969,895.00

13

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

处置固定资产、无形资产和其他

长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计 11,969,895.00

购建固定资产、无形资产和其他

14,301,967.26 2,005,006.00

长期资产支付的现金

投资支付的现金 79,458,828.76

取得子公司及其他营业单位支付

119,600,000.00 10,000,000.00

的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计 213,360,796.02 12,005,006.00

投资活动产生的现金流量净额 -201,390,901.02 -12,005,006.00

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金 495,000,000.00 469,000,000.00

发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计 495,000,000.00 469,000,000.00

偿还债务支付的现金 290,000,000.00 327,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付

86,662,722.58 77,997,640.45

的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计 376,662,722.58 404,997,640.45

筹资活动产生的现金流量净额 118,337,277.42 64,002,359.55

四、汇率变动对现金及现金等价物的

-52.49

影响

五、现金及现金等价物净增加额 -144,934,510.92 -71,243,569.75

加：期初现金及现金等价物余额 192,218,800.73 168,468,837.02

六、期末现金及现金等价物余额 47,284,289.81 97,225,267.27

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

14

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

本期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 优先 永续 东权益

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

股 债

232,00 1,159,8 2,270,4

-159,92 88,264, 745,053 45,493,

一、上年期末余额 0,000. 21,497. 74,523.

7.65 970.22 ,998.36 985.85

00 11 89

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

其他

232,00 1,159,8 2,270,4

-159,92 88,264, 745,053 45,493,

二、本年期初余额 0,000. 21,497. 74,523.

7.65 970.22 ,998.36 985.85

00 11 89

三、本期增减变动 232,00 -226,89

-42,289. 45,666, 4,657,0 55,381,

金额（减少以“－” 0,000. 9,999.5

11 872.10 06.83 590.31

号填列） 00 1

（一）综合收益总 -42,289. 115,266 533,664 115,758

额 11 ,872.10 .33 ,247.32

（二）所有者投入 5,100,0 4,123,3 9,223,3

和减少资本 00.49 42.50 42.99

1．股东投入的普 4,123,3 4,123,3

通股 42.50 42.50

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

5,100,0 5,100,0

4．其他

00.49 00.49

-69,600, -69,600,

（三）利润分配

000.00 000.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

15

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

准备

3．对所有者（或 -69,600, -69,600,

股东）的分配 000.00 000.00

4．其他

232,00 -232,00

（四）所有者权益

0,000. 0,000.0 0.00

内部结转

00 0

232,00 -232,00

1．资本公积转增

0,000. 0,000.0 0.00

资本（或股本）

00 0

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

464,00 2,325,8

932,921 -202,21 88,264, 790,720 50,150,

四、本期期末余额 0,000. 56,114.

,497.60 6.76 970.22 ,870.46 992.68

00 20

上年金额

单位：元

上期

归属于母公司所有者权益

所有者

项目 其他权益工具 少数股

资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合

股本 优先 永续 东权益

其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计

股 债

232,00 1,159,5 2,109,3

-10,305. 72,710, 606,921 38,174,

一、上年期末余额 0,000. 43,162. 39,410.

15 561.20 ,704.76 287.43

00 39 63

加：会计政策

变更

前期差

错更正

同一控

制下企业合并

16

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

其他

232,00 1,159,5 2,109,3

-10,305. 72,710, 606,921 38,174,

二、本年期初余额 0,000. 43,162. 39,410.

15 561.20 ,704.76 287.43

00 39 63

三、本期增减变动

30,820. 62,022, 5,149,9 67,203,

金额（减少以“－”

99 481.87 04.91 207.77

号填列）

（一）综合收益总 30,820. 120,022 5,149,9 125,203

额 99 ,481.87 04.91 ,207.77

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-58,000, -58,000,

（三）利润分配

000.00 000.00

1．提取盈余公积

2．提取一般风险

准备

3．对所有者（或 -58,000, -58,000,

股东）的分配 000.00 000.00

4．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

17

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2．本期使用

（六）其他

232,00 1,159,5 2,176,5

20,515. 72,710, 668,944 43,324,

四、本期期末余额 0,000. 43,162. 42,618.

84 561.20 ,186.63 192.34

00 39 40

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

本期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

232,000, 1,167,333 85,097,01 435,273 1,919,704

一、上年期末余额

000.00 ,980.11 5.48 ,139.25 ,134.84

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

232,000, 1,167,333 85,097,01 435,273 1,919,704

二、本年期初余额

000.00 ,980.11 5.48 ,139.25 ,134.84

三、本期增减变动

232,000, -232,000, 26,441, 26,441,54

金额（减少以“－”

000.00 000.00 545.90 5.90

号填列）

（一）综合收益总 96,041, 96,041,54

额 545.90 5.90

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-69,600, -69,600,0

（三）利润分配

000.00 00.00

18

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

1．提取盈余公积

2．对所有者（或 -69,600, -69,600,0

股东）的分配 000.00 00.00

3．其他

（四）所有者权益 232,000, -232,000,

0.00

内部结转 000.00 000.00

1．资本公积转增 232,000, -232,000,

0.00

资本（或股本） 000.00 000.00

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

464,000, 935,333,9 85,097,01 461,714 1,946,145

四、本期期末余额

000.00 80.11 5.48 ,685.15 ,680.74

上年金额

单位：元

上期

项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权

股本 资本公积 专项储备 盈余公积

优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计

232,000, 1,167,333 69,542,60 353,283 1,822,160

一、上年期末余额

000.00 ,980.11 6.46 ,458.11 ,044.68

加：会计政策

变更

前期差

错更正

其他

232,000, 1,167,333 69,542,60 353,283 1,822,160

二、本年期初余额

000.00 ,980.11 6.46 ,458.11 ,044.68

三、本期增减变动

15,244, 15,244,70

金额（减少以“－”

707.82 7.82

号填列）

（一）综合收益总 73,244, 73,244,70

19

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

额 707.82 7.82

（二）所有者投入

和减少资本

1．股东投入的普

通股

2．其他权益工具

持有者投入资本

3．股份支付计入

所有者权益的金

额

4．其他

-58,000, -58,000,0

（三）利润分配

000.00 00.00

1．提取盈余公积

2．对所有者（或 -58,000, -58,000,0

股东）的分配 000.00 00.00

3．其他

（四）所有者权益

内部结转

1．资本公积转增

资本（或股本）

2．盈余公积转增

资本（或股本）

3．盈余公积弥补

亏损

4．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

232,000, 1,167,333 69,542,60 368,528 1,837,404

四、本期期末余额

000.00 ,980.11 6.46 ,165.93 ,752.50

三、公司基本情况

1、历史沿革和改制情况

众业达前身汕头市达濠区众业达贸易发展有限公司，成立于2000年4月14日，取得汕头市工商行政管理局

核发的4405062000099号企业法人营业执照，成立时注册资本为200万元，股东为吴开贤196万元，占98%；

20

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

吴开明4万元，占2%。出资方式均为现金出资。业经汕头市铭信会计师事务所有限公司《汕铭验内字〔2000〕

第030号》验资。

2000年4月24日，注册资本增资至550万元，其中吴开贤出资540万元，占98.18%，吴开明出资10万元，占

1.82%，该增资事项业经汕头市铭信会计师事务所有限公司《汕铭验内字〔2000〕033号》验资。2000年4

月25日办理工商变更登记。2000年4月27日，公司名称变更为“汕头市众业达贸易发展有限公司”。

2000年11月18日股东会决议，变更名称为“汕头市众业达电器有限公司”。

2003年10月9日，注册资本变更为1,066万元，吴开贤959.4万元，占90%，吴开明106.6万元，占10%，股东

均以货币增资，增资事项业经汕头市铭信会计师事务所有限公司《汕铭验字〔2003〕073号》验资。

2007年3月10日，吴开明将全部股权转让给吴森杰。股东变更为吴开贤和吴森杰，股权比例不变。公司于

2007年3月13日就本次转让办理了工商变更登记。

根据2007年12月18日股东会决议和修改后章程的规定，股东吴开贤将其持有的16.46722%的股权（175.5406

万元）转让给颜素贞，11.07972%的股权（118.1098万元）转让给吴森岳，1.07972%的股权（11.5098万元）

转让给吴森杰。股权转让后，股东变更为吴开贤、颜素贞、吴森杰和吴森岳，出资额分别为6,542,398.00

元、1,755,406.00元、1,181,098.00元、1,181,098.00元,持股比例分别为61.37334%、16.46722%、11.07972%、

11.07972%。同时，公司增加注册资本人民币1,638,536.00元，由吴开贤等33位自然人认缴，变更后的注册

资本为人民币12,298,536.00元。本次增资业经广东正中珠江会计师事务所有限公司《广会所验字（2007）

第0724300227号》审验。2007年12月26日，公司办理了工商变更登记手续，取得了汕头市龙湖区工商行政

管理局颁发的440507000002615号企业法人营业执照。

2008年4月14日，根据汕头市众业达电器有限公司股东会决议和发起人协议书，汕头市众业达电器有限公

司以2007年12月31日为基准日整体变更为广东众业达电气股份有限公司。股份公司总股本8,000万股，每股

面值1元。其中：吴开贤持股4,508.625万股，持股比例为56.36%；颜素贞等32位自然人持股3,491.375万股，

持股比例43.64%。本次整体变更，业经广东正中珠江会计师事务所有限公司《广会所验字 [2008]第

0724300251号》验资报告审验。

2008年4月22日，经国家工商行政管理总局《（国）名称变核内字〔2008〕第290号》核准，公司名称变更

为众业达电气股份有限公司。2008年4月28日，公司办理了工商变更登记手续，取得了汕头市工商行政管

理局换发的440507000002615号企业法人营业执照。

2008年8月3日，公司2008年第2次临时股东大会通过了《公司注册资本增至8,700万元的议案》，同意将公

司注册资本增至人民币8,700万元，股本总额增至8,700万股，新增700万股普通股由深圳市平安创新资本投

资有限公司认购；每股面值人民币1元，认购价每股人民币9.9元，新增股份总认购价为人民币6,930万元。

此次增资，业经广东正中珠江会计师事务所有限公司《广会所验字〔2008〕第0724300486号》验资报告审

验。2008年8月11日已办妥工商变更登记。

2010年1月15日，公司2010年第一次临时股东大会审议通过了《关于申请在中国境内首次公开发行人民币

普通股并上市的议案》。经中国证券监督管理委员会“证监许可[2010]660号”文核准，公司向社会公开发行

人民币普通股A股2900万股，每股面值1元，每股发行价39.90元。此次发行，业经广东正中珠江会计师事

务所有限公司《广会所验字〔2010〕第08000350815号》验资报告审验。公司已于2010年7月16日办妥工商

变更登记。公司股票于2010年7月6日在深圳证券交易所上市交易，股票代码为002441。

2011年3月23日，公司2010年度股东大会审议并通过公积金转增股本方案，以公司总股本11,600万股为基数，

以资本公积金向全体股东每10股转增股份10股。该方案已于2011年4月11日实施完毕，公司总股本增加至

23,200万股。公司已于2011年6月3日办妥工商变更登记。

2015年4月23日，公司2014年度股东大会审议并通过公积金转增股本方案，以公司总股本23,200万股为基数，

21

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

以资本公积金向全体股东每10股转增股份10股。该方案已于2015年5月22日实施完毕，公司总股本增加至

46,400万股。公司已于2015年6月17日办妥工商变更登记。

2、行业性质

批发和零售贸易行业中的能源、材料和机械电子设备批发业。

3、公司的基本组织架构

公司已根据《公司法》和《章程》的规定，设置了股东大会、董事会、监事会、总经理等组织机构，股

东大会是公司的权力机构。

4、经营范围

电器机械及器材，电子产品，电话通讯设备，仪器仪表，金属加工机械，工业专用设备，建筑工程机械，

金属材料，五金工具，电工器材，家用电器，化工原料（不含化学危险品）销售；电器机械及器材的维

修服务；货物进出口、技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）。

5、公司注册地及总部地址

汕头市衡山路62号。

6、主要产品或提供的劳务

公司是工业电气产品的专业分销商，主营业务为通过自有的销售网络分销签约供应商的工业电气元器件

产品，以及进行系统集成产品和成套制造产品的生产和销售。

7、财务报告批准报出者及报出日

本财务报告业经本公司董事会于2015年7月30日决议批准报出。

截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计49家。

本期新设立全资子公司1家，众业达新能源（上海）有限公司，新设立控股子公司1家众业达（北京）智

能科技有限公司。新加坡子公司ElVO PTE.Ltd(译本:業伯有限公司)设立控股子公司1家 ELXION PTE. LTD.

（中文译名：業胜有限责任公司）。

2015年1月19日，众业达设立子公司众业达（北京）智能科技有限公司（以下简称“ 北京智能”），北京智

能经营范围：专业承包；技术开发；技术转让；技术咨询；技术服务；软件开发；技术推广；销售自动

化设备、仪器仪表、空调专用设备、通讯设备、计算机软件及辅助设备、电子产品及元器件、机械设备

及配件、电气设备；计算机系统集成；产品设计；经济贸易咨询；技术进出口、代理进出口、货物进出

口。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准内容开展经营活动。)注册资本1000万元人民币。公

司占51％股权。

22

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

2015年1月28日，众业达设立子公司众业达新能源（上海）有限公司（以下简称“ 上海新能源”），上海新

能源经营范围：太阳能光伏发电产品与设备的研发、销售、技术报务，太阳能电站工程的设计、相关技

术和设备的技术开发、技术咨询和配套服务，电动汽车充电站的系统设计，软件开发，汽车及汽车充电

设备、软件的销售，实业投资，投资管理，企业管理服务，投资咨询，企业管理咨询，商务信息咨询，

市场信息咨询（不得从事社会调查、社会调研、民意调查、民意测验），财务咨询、市场营销策划，从

事货物及技术的进出口业务，转口贸易。区内企业间的贸易及贸易代理。（依法须经批准的项目，经相

关部门批准后方可开展经营活动）

2015年2月13日, 子公司業伯有限公司设立孙公司業胜有限责任公司（以下简称“業胜”）,業胜营业范

围:GENERAL WHOLESALE TRADE(INCLUDING GENERAL IMPORTERS AND EXPORTERS).（译本:

营业范围: 一般批发贸易（包括一般出口与进口））。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准

则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定，以及中国证券监

督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》的披露规定编制

财务报表。

2、持续经营

本公司自报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

具体会计政策和会计估计提示：

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制

定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注 “收入”各项描述。

1、遵循企业会计准则的声明

公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的

财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

23

众业达电气股份有限公司 2015 年半年度财务报告

3、营业周期

公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下

的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

对于同一控制下的企业合并，公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计

量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公

积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。在合并日取

得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发

生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为

每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。购买日是指公司实

际取得对被购买方控制权的日期。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额

的差额，确认为商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核

后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定原则

以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范

围。如果母公司是投资性主体，且不存在为其投资活动提供相关服务的子公司，则不应编制合并财务报表。

（2）合并报表采用的会计方法

编制合并报表时，在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公司的股东权益中

不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司

采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或会计期间对子公司

财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买

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日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视

同该公司合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳

入合并财务报表。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

（1）合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。

（2）当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：

A. 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

B. 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

C. 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

D. 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

E. 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

（3）当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表附注

长期股权投资所述方法进行核算。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指根据《企业会计准则第31号—

现金流量表》的规定，持有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变

动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

公司对发生的非本位币经济业务按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记

账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调整，按照期末汇率折

合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购

建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。

外币财务报表的折算方法为：

（1）资产负债表中的货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，以历史成本计量的外币非货币

性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量，以公允价值计量的外币非货币性项目，

采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价

值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。

按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下作为“其他综

合收益”单独列示。

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10、金融工具

（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有

至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产等。

（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，

包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。

（3）金融工具确认依据和计量方法

当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权

利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全

部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其一部分。

公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易

费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，

下列情况除外：

持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量；

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；

对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值

计量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外：

以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能

发生的交易费用；

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计

量时，公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；

与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生

金融负债，按照成本计量；

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价

值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额

之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计

摊销后的余额。

公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照下列规定处理：

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形成的利得或损失，计入当

期损益；

可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额

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外，计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债，除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产

生的利得或损失，计入当期损益。

公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。

（4）金融资产、金融负债的公允价值的确定：存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价

确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价

格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估

值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价

格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（5）金融资产的减值准备

公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客

观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测

试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减

值准备的具体方法分别如下：

可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；

可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）

现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没

有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。

持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减

值准备，计入当期损益。

11、应收款项

（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

单笔金额为 100 万元以上的客户应收账款和单项超过 100 万

单项金额重大的判断依据或金额标准

元的其他应收款

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现

金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，计

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法

提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款

项，以账龄为信用风险组合计提坏账准备。

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

组合名称 坏账准备计提方法

半年以内 账龄分析法

半年-1 年 账龄分析法

1-2 年 账龄分析法

2-3 年 账龄分析法

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3 年以上 账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：

√ 适用 □ 不适用

账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

半年以内 2.00% 2.00%

半年-1 年 5.00% 5.00%

1－2 年 20.00% 20.00%

2－3 年 50.00% 50.00%

3 年以上 100.00% 100.00%

3－4 年 100.00% 100.00%

4－5 年 100.00% 100.00%

5 年以上 100.00% 100.00%

组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

□ 适用 √ 不适用

（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行

坏账准备的计提方法

减值测试，计提坏账准备

12、存货

（1）存货包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。

（2）存货取得的计价方法

存货按取得时的实际成本计价，实际成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态

所发生的支出。

（3）发出存货的计价方法：

存货按实际成本核算，领用发出按先进先出法计价。

（4）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：

公司于每年中期期末及期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价

格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量。

存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量，但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品

系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净

值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值。

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可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确

定；用于生产而持有的存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净

值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以

一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计

其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。

（5）存货的盘存制度

采用永续盘存制，并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后，在年

终结账前处理完毕，计入当期损益。

（6）低值易耗品和包装物的摊销方法：

低值易耗品采用一次摊销法摊销。

包装物采用一次摊销法摊销。

13、划分为持有待售资产

同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：

（1）公司已经就处置该非流动资产或该组成部分作出决议；

（2）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

（3） 该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，

以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为其他流动资产。公允价值减去处置费用低于原账面

价值的金额，确认为资产减值损失。

终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成

部分。

14、长期股权投资

（1）长期股权投资的分类：公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。

（2）投资成本确定：

A、同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性

证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的

份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务

账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表

中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。 合并日之前所

持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期股权投资初始投资成本之间的差额调

整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

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B、非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成

本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报表和合并

财务报表进行相关会计处理：1) 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与

购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权