珠海市乐通化工股份有限公司 审计报告 大华审字[2017]001585 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 珠海市乐通化工股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 母公司资产负债表 9-10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-14 财务报表附注 15-91 回日Da大HJa革Cerj丑计师亨捞可 已 LJI J】 个 ed Pub△ c Accounun‘ 审 计 报 告 大华 审字 [2017]001585号 珠海市乐通化 工 股份有 限公司全体股东 : 我们审计 了后 附的珠海市乐通化 工 股份有 限公司 (以 下简称乐通 股份 )财 务报表 ,包 括 2016年 12月 31日 的合并及母公司资产负债表 , 2016年 度 的合并及母 公司利润表 、合并及母公司现 金流量表 、合并 及母公司股东权 益变动表 ,以 及财务报表 附注 。 一 、管 理 层对财务报表 的责任 编制和公允列报财务报 表是乐通股份管理层 的责任 ,这 种责任 包 括 :(1)按 照企 业 会计准则的规定编制财务报表 ,并 使其实现 公允反 映 ;(2)设 计 、执行 和维护必要 的内部控制 ,以 使财务报表 不存在 由 于舞弊或错误导致 的重大错报 。 二 、注册会计师 的责任 我们 的责任 是在 执行 审计 工 作 的基础 上 对 财务报表发表 审计意 见 。我们按照 中国注册会计师 审计准则的规定执行 了审计 工 作 。中国 注册会计师审计准则要求 我们遵 守职 业道德 守则 ,计 划和执行审计 工 作 以对财务报表是 否不存在重大错报获 取合 理 保 证 。 审计 工 作涉及 实施 审计程序 ,以 获取有关财务报表金额和披露 的 -1- Da Hua CPAs www.dahua-cpa.com m口■ 大Hia平个计hblt^∝了ommmu可 ■J△ on ccdim 评 人华市宁[201710015851J′ 市计报 I!J 审计 证据 。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断 ,包 括对 山于舞 弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估 。在进行风险评估时 , 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制 ,以 设计 恰 当的审 汁程序 。审计 下作 还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性 和作 出会计估计的合 理 性 ,以 及评价财务报表的总体列报 。 我们相信 ,我 们获取 的审 计证 据是充分 、适 当的 ,为 发表审计意 见提供 了基础 。 三 、审计意见 我们认为 ,乐 通股份的财务报表在所有重大方面按照 企业会计准 则的规定编制 ,公 允反映了乐通股份 2016年 12月 31凵 的合并及母 公司财务状况 以及 2016年 度的合并及母公司经 营成果和现 金流量 。 国注 |懋 掰 大华会 合伙 ) 中国注册会计师 : 4403ooo1oo11 里 《K 在如 国 ·北 中国注册会 计师 : 师 s0 俊 o0 o 0 0 李 二 O一 七年 三 川二 1ˉ 四凵 ~9~ 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注七 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 注释1 39,253,955.21 64,844,196.89 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 – – 衍生金融资产 – – 应收票据 注释2 40,387,962.66 51,019,886.44 应收账款 注释3 174,152,407.93 182,895,335.97 预付款项 注释4 8,424,733.42 7,212,594.33 应收利息 – – 应收股利 – – 其他应收款 注释5 6,505,878.52 3,007,270.92 存货 注释6 74,613,266.98 72,315,122.71 划分为持有待售的资产 – – 一年内到期的非流动资产 – – 其他流动资产 注释7 3,280,524.52 5,732,793.77 流动资产合计 346,618,729.24 387,027,201.03 非流动资产： 可供出售金融资产 – – 持有至到期投资 – – 长期应收款 – – 长期股权投资 – – 投资性房地产 注释8 3,214,302.83 3,581,609.27 固定资产 注释9 483,782,157.19 484,671,151.06 在建工程 注释10 1,129,096.40 8,902,708.48 工程物资 – – 固定资产清理 – – 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 注释11 22,280,177.62 27,427,800.79 开发支出 – – 商誉 注释12 245,855,370.77 245,855,370.77 长期待摊费用 注释13 567,926.84 933,464.92 递延所得税资产 注释14 21,993,651.47 13,208,627.48 其他非流动资产 注释15 236,569.28 25,573,379.00 非流动资产合计 779,059,252.40 810,154,111.77 资产总计 1,125,677,981.64 1,197,181,312.80 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -3- 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注七 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 注释16 242,000,000.00 247,350,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 – – 衍生金融负债 – – 应付票据 注释17 21,924,576.12 38,751,614.28 应付账款 注释18 85,321,209.42 58,140,283.03 预收款项 注释19 6,506,971.64 3,932,840.88 应付职工薪酬 注释20 10,846,936.48 8,892,389.94 应交税费 注释21 8,039,087.17 6,353,763.49 应付利息 注释22 3,509,717.05 508,209.39 应付股利 – – 其他应付款 注释23 201,005,577.89 171,296,042.36 划分为持有待售的负债 – – 一年内到期的非流动负债 注释24 28,832,500.00 28,832,500.00 其他流动负债 – – 流动负债合计 607,986,575.77 564,057,643.37 非流动负债： 长期借款 注释25 36,040,625.00 64,873,125.00 应付债券 – – 其中：优先股 – – 其中：永续债 – – 长期应付款 – – 长期应付职工薪酬 – – 专项应付款 – – 预计负债 – – 递延收益 注释26 1,500,000.00 2,000,000.00 递延所得税负债 – – 其他非流动负债 – – 非流动负债合计 37,540,625.00 66,873,125.00 负债合计 645,527,200.77 630,930,768.37 股东权益： 股本 注释27 200,000,000.00 200,000,000.00 其他权益工具 – – 其中：优先股 – – 其中：永续债 – – 资本公积 注释28 103,751,499.72 186,057,963.77 减：库存股 – – 其他综合收益 – – 专项储备 注释29 28,729,445.74 23,356,254.07 盈余公积 注释30 21,587,082.70 20,330,699.28 未分配利润 注释31 126,082,752.71 127,457,417.56 归属于母公司股东权益合计 480,150,780.87 557,202,334.68 少数股东权益 – 9,048,209.75 股东权益合计 480,150,780.87 566,250,544.43 负债和股东权益总计 1,125,677,981.64 1,197,181,312.80 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -4- 合并利润表 2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 本期金额 上期金额 一、营业收入 注释32 520,244,454.55 441,741,031.53 减：营业成本 注释32 361,395,990.79 312,423,889.61 税金及附加 注释33 6,703,831.14 3,826,776.81 销售费用 注释34 25,726,747.95 30,698,342.58 管理费用 注释35 86,353,683.31 71,191,653.78 财务费用 注释36 19,910,026.32 18,876,439.16 资产减值损失 注释37 7,206,978.37 973,150.52 加：公允价值变动收益 – – 投资收益 – – 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 – – 二、营业利润 12,947,196.67 3,750,779.07 加：营业外收入 注释38 2,226,620.33 2,613,523.21 其中：非流动资产处置利得 389,722.48 43,318.62 减：营业外支出 注释39 10,445,877.27 378,167.24 其中：非流动资产处置损失 2,746,697.12 76,483.37 三、利润总额 4,727,939.73 5,986,135.04 减：所得税费用 注释40 -3,978,865.61 1,258,240.31 四、净利润 8,706,805.34 4,727,894.73 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 – – 归属于母公司所有者的净利润 881,718.57 2,585,189.42 少数股东损益 7,825,086.77 2,142,705.31 五、其他综合收益的税后净额 – – 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 – – （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 – – 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 2. – – 益中享有的份额 （二）以后能重分类进损益的其他综合收益 – – 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 1. – – 收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 – – 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 – – 4. 现金流量套期损益的有效部分 – – 5. 外币财务报表折算差额 – – 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前产 6. – – 生的投资收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 – – 六、综合收益总额 8,706,805.34 4,727,894.73 归属于母公司所有者的综合收益总额 881,718.57 2,585,189.42 归属于少数股东的综合收益总额 7,825,086.77 2,142,705.31 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.004 0.013 （二）稀释每股收益 0.004 0.013 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -5- 合并现金流量表 2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 548,405,467.43 407,948,733.11 收到的税费返还 360,153.60 17,985.17 收到其他与经营活动有关的现金 注释41 3,779,607.51 16,759,820.21 经营活动现金流入小计 552,545,228.54 424,726,538.49 购买商品、接受劳务支付的现金 335,637,557.95 187,230,808.67 支付给职工以及为职工支付的现金 49,604,932.31 48,249,543.38 支付的各项税费 32,267,468.33 37,413,555.90 支付其他与经营活动有关的现金 注释41 45,436,574.88 47,411,165.89 经营活动现金流出小计 462,946,533.47 320,305,073.84 经营活动产生的现金流量净额 89,598,695.07 104,421,464.65 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 – – 取得投资收益收到的现金 – – 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 472,007.06 51,631.62 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – – 收到其他与投资活动有关的现金 注释41 17,500,000.00 – 投资活动现金流入小计 17,972,007.06 51,631.62 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,173,724.46 23,151,363.52 投资支付的现金 – 38,903,893.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 注释42 30,000,000.00 98,771,034.02 支付其他与投资活动有关的现金 注释41 – 25,000,000.00 投资活动现金流出小计 46,173,724.46 185,826,290.54 投资活动产生的现金流量净额 -28,201,717.40 -185,774,658.92 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 – – 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 – – 取得借款收到的现金 242,000,000.00 340,350,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 注释41 – 34,059,427.90 筹资活动现金流入小计 242,000,000.00 374,409,427.90 偿还债务支付的现金 271,332,500.00 233,624,375.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 25,657,146.64 19,023,809.29 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 8,179,760.57 – 支付其他与筹资活动有关的现金 注释41 35,858,419.56 – 筹资活动现金流出小计 332,848,066.20 252,648,184.29 筹资活动产生的现金流量净额 -90,848,066.20 121,761,243.61 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,427.29 -62,413.88 五、现金及现金等价物净增加额 -29,448,661.24 40,345,635.46 加：年初现金及现金等价物余额 60,927,196.89 20,581,561.43 六、期末现金及现金等价物余额 注释42 31,478,535.65 60,927,196.89 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -6- 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元 ） 项目 附注七 本期金额 归属于母公司股东权益 其他权 减：库 其他综 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 益工具 存股 合收益 一、上年年末余额 200,000,000.00 – 186,057,963.77 – – 23,356,254.07 20,330,699.28 127,457,417.56 9,048,209.75 566,250,544.43 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 200,000,000.00 – 186,057,963.77 – – 23,356,254.07 20,330,699.28 127,457,417.56 9,048,209.75 566,250,544.43 三、本年增减变动金额 – – -82,306,464.05 – – 5,373,191.67 1,256,383.42 -1,374,664.85 -9,048,209.75 -86,099,763.56 （一）综合收益总额 – – – – – – – 881,718.57 7,825,086.77 8,706,805.34 （二）股东投入和减少资本 – – -82,306,464.05 – – – – – -8,693,535.95 -91,000,000.00 1．股东投入的普通股 – – – – – – – – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – – – – – – – 4．其他 – – -82,306,464.05 – – – – – -8,693,535.95 -91,000,000.00 （三）利润分配 – – – – – – 1,256,383.42 -2,256,383.42 -8,179,760.57 -9,179,760.57 1．提取盈余公积 – – – – – – 1,256,383.42 -1,256,383.42 – – 2．对股东的分配 – – – – – – – -1,000,000.00 -8,179,760.57 -9,179,760.57 3．其他 – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – 4．结转重新计量设定受益计划净负债 – – – – – – – – – – 或净资产所产生的变动 5．其他 – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – 5,373,191.67 – – – 5,373,191.67 1．本期提取 – – – – – 9,267,301.72 – – – 9,267,301.72 2．本期使用 – – – – – 3,894,110.05 – – – 3,894,110.05 （六）其他 – – – – – – – – – – 四、本年期末余额 200,000,000.00 – 103,751,499.72 – – 28,729,445.74 21,587,082.70 126,082,752.71 – 480,150,780.87 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人： -7- 合并股东权益变动表 2016年度2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 上期金额 归属于母公司股东权益 其他权 减：库 其他综 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 益工具 存股 合收益 一、上年年末余额 200,000,000.00 – 191,102,894.56 – – 18,977,614.14 18,433,604.13 128,769,323.29 33,679,455.63 590,962,891.75 加：会计政策变更 – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 200,000,000.00 – 191,102,894.56 – – 18,977,614.14 18,433,604.13 128,769,323.29 33,679,455.63 590,962,891.75 三、本年增减变动金额 – – -5,044,930.79 – – 4,378,639.93 1,897,095.15 -1,311,905.73 -24,631,245.88 -24,712,347.32 （一）综合收益总额 – – – – – – – 2,585,189.42 2,142,705.31 4,727,894.73 （二）股东投入和减少资本 – – -5,044,930.79 – – 2,554,010.98 – – -27,364,763.44 -29,855,683.25 1．股东投入的普通股 – – – – – – – – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – – 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – – – – – – – 4．其他 – – -5,044,930.79 – – 2,554,010.98 – – -27,364,763.44 -29,855,683.25 （三）利润分配 – – – – – – 1,897,095.15 -3,897,095.15 – -2,000,000.00 1．提取盈余公积 – – – – – – 1,897,095.15 -1,897,095.15 – – 2．对股东的分配 – – – – – – – -2,000,000.00 – -2,000,000.00 3．其他 – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – 4．结转重新计量设定受益计划净负债 – – – – – – – – – – 或净资产所产生的变动 5．其他 – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – 1,824,628.95 – – 590,812.25 2,415,441.20 1．本期提取 – – – – – 8,955,217.36 – – 636,123.24 9,591,340.60 2．本期使用 – – – – – 7,130,588.41 – – 45,310.99 7,175,899.40 （六）其他 – – – – – – – – – – 四、本年期末余额 200,000,000.00 – 186,057,963.77 – – 23,356,254.07 20,330,699.28 127,457,417.56 9,048,209.75 566,250,544.43 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分 ） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -8- 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注十六 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 18,041,245.14 17,268,485.16 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 – – 衍生金融资产 – – 应收票据 22,988,879.04 21,080,315.88 应收账款 注释1 89,276,558.74 84,214,937.01 预付款项 619,741.45 225,449.53 应收利息 – – 应收股利 – – 其他应收款 注释2 113,504,595.93 99,645,157.83 存货 25,177,957.95 29,210,883.13 划分为持有待售的资产 – – 一年内到期的非流动资产 – – 其他流动资产 – – 流动资产合计 269,608,978.25 251,645,228.54 非流动资产： 可供出售金融资产 – – 持有至到期投资 – – 长期应收款 – – 长期股权投资 注释3 745,449,376.31 654,449,376.31 投资性房地产 固定资产 20,771,214.55 24,323,497.49 在建工程 – – 工程物资 – – 固定资产清理 – – 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 2,956,814.00 3,203,428.65 开发支出 – – 商誉 – – 长期待摊费用 – – 递延所得税资产 6,811,759.45 3,627,738.81 其他非流动资产 – 25,500,000.00 非流动资产合计 775,989,164.31 711,104,041.26 资产总计 1,045,598,142.56 962,749,269.80 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -9- 母公司资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注十六 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 160,000,000.00 157,350,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 – – 衍生金融负债 – – 应付票据 17,493,940.32 30,911,347.03 应付账款 41,867,391.61 29,125,162.29 预收款项 2,087,476.22 6,557,428.23 应付职工薪酬 1,427,698.50 1,380,820.91 应交税费 2,339,584.15 2,093,618.22 应付利息 3,310,924.81 235,037.38 应付股利 – – 其他应付款 237,278,169.11 168,042,925.95 划分为持有待售的负债 – – 一年内到期的非流动负债 – – 其他流动负债 – – 流动负债合计 465,805,184.72 395,696,340.01 非流动负债： 长期借款 – – 应付债券 – – 其中：优先股 – – 其中：永续债 – – 长期应付款 – – 长期应付职工薪酬 – – 专项应付款 – – 预计负债 – – 递延收益 – – 递延所得税负债 – – 其他非流动负债 – – 非流动负债合计 – – 负债合计 465,805,184.72 395,696,340.01 股东权益： 股本 200,000,000.00 200,000,000.00 其他权益工具 – – 其中：优先股 – – 其中：永续债 – – 资本公积 192,193,512.87 192,193,512.87 减：库存股 – – 其他综合收益 – – 专项储备 17,816,366.18 16,640,172.32 盈余公积 21,378,307.88 20,121,924.46 未分配利润 148,404,770.91 138,097,320.14 股东权益合计 579,792,957.84 567,052,929.79 负债和股东权益总计 1,045,598,142.56 962,749,269.80 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -10- 母公司利润表 2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 本期金额 上期金额 一、营业收入 注释4 221,542,148.79 264,718,794.77 减：营业成本 注释4 168,358,187.01 200,299,292.86 税金及附加 1,330,014.12 1,308,910.55 销售费用 15,359,428.09 15,656,674.03 管理费用 36,735,504.75 32,420,165.02 财务费用 12,006,637.43 7,898,330.28 资产减值损失 648,119.16 1,635,743.32 加：公允价值变动收益 – – 投资收益 注释5 30,957,067.61 13,254,349.40 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 – – 二、营业利润 18,061,325.84 18,754,028.11 加：营业外收入 604,364.30 1,439,168.36 其中：非流动资产处置利得 19,232.81 24,901.00 减：营业外支出 9,285,876.59 147,531.54 其中：非流动资产处置损失 1,724,946.48 57,711.09 三、利润总额 9,379,813.55 20,045,664.93 减：所得税费用 -3,184,020.64 1,074,713.45 四、净利润 12,563,834.19 18,970,951.48 五、其他综合收益的税后净额 – – （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 – – 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 2. – – 收益中享有的份额 （二）以后能重分类进损益的其他综合收益 – – 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 1. – – 合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 – – 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 – – 4. 现金流量套期损益的有效部分 – – 5. 外币财务报表折算差额 – – 一揽子交易处置对子公司股权投资在丧失控制权之前 6. – – 产生的投资收益 六、综合收益总额 12,563,834.19 18,970,951.48 七、每股收益： （一）基本每股收益 × × （二）稀释每股收益 × × （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -11- 母公司现金流量表 2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 199,413,447.90 263,536,436.13 收到的税费返还 – – 收到其他与经营活动有关的现金 41,079,743.99 36,101,124.14 经营活动现金流入小计 240,493,191.89 299,637,560.27 购买商品、接受劳务支付的现金 138,477,480.38 147,711,716.27 支付给职工以及为职工支付的现金 20,600,443.27 19,207,060.80 支付的各项税费 9,039,780.17 13,113,068.36 支付其他与经营活动有关的现金 47,906,296.76 31,438,920.09 经营活动现金流出小计 216,024,000.58 211,470,765.52 经营活动产生的现金流量净额 24,469,191.31 88,166,794.75 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 – – 取得投资收益收到的现金 24,539,281.73 – 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 357,450.00 24,700.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – – 收到其他与投资活动有关的现金 17,500,000.00 – 投资活动现金流入小计 42,396,731.73 24,700.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,287,517.89 2,961,299.45 投资支付的现金 – 38,903,893.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 30,000,000.00 139,230,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 – 25,000,000.00 投资活动现金流出小计 32,287,517.89 206,095,192.45 投资活动产生的现金流量净额 10,109,213.84 -206,070,492.45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 – – 取得借款收到的现金 160,000,000.00 230,350,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 – 32,692,568.77 筹资活动现金流入小计 160,000,000.00 263,042,568.77 偿还债务支付的现金 152,500,000.00 133,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,308,072.46 8,753,715.13 支付其他与筹资活动有关的现金 34,999,905.10 – 筹资活动现金流出小计 196,807,977.56 141,753,715.13 筹资活动产生的现金流量净额 -36,807,977.56 121,288,853.64 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,427.29 -62,413.88 五、现金及现金等价物净增加额 -2,227,145.12 3,322,742.06 加：年初现金及现金等价物余额 13,351,485.16 10,028,743.10 六、期末现金及现金等价物余额 11,124,340.04 13,351,485.16 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -12- 母公司股东权益变动表 2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 本期金额 其他权益 减：库 其他综 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 工具 存股 合收益 一、上年年末余额 200,000,000.00 – 192,193,512.87 – – 16,640,172.32 20,121,924.46 138,097,320.14 567,052,929.79 加：会计政策变更 – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – 二、本年年初余额 200,000,000.00 – 192,193,512.87 – – 16,640,172.32 20,121,924.46 138,097,320.14 567,052,929.79 三、本年增减变动金额 – – – – – 1,176,193.86 1,256,383.42 10,307,450.77 12,740,028.05 （一）综合收益总额 – – – – – – – 12,563,834.19 12,563,834.19 （二）股东投入和减少资本 – – – – – – – – – 1．股东投入的普通股 – – – – – – – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – 1,256,383.42 -2,256,383.42 -1,000,000.00 1．提取盈余公积 – – – – – – 1,256,383.42 -1,256,383.42 – 2．对股东的分配 – – – – – – – -1,000,000.00 -1,000,000.00 3．其他 – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – 4．结转重新计量设定受益计划净负债 – – – – – – – – – 或净资产所产生的变动 5．其他 – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – 1,176,193.86 – – 1,176,193.86 1．本期提取 – – – – – 3,011,644.20 – – 3,011,644.20 2．本期使用 – – – – – 1,835,450.34 – – 1,835,450.34 （六）其他 – – – – – – – – – 四、本年期末余额 200,000,000.00 – 192,193,512.87 – – 17,816,366.18 21,378,307.88 148,404,770.91 579,792,957.84 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -13- 母公司股东权益变动表 2016年度2016年度 编制单位：珠海市乐通化工股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 上期金额 其他权 减：库 其他综 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益工具 存股 合收益 一、上年年末余额 200,000,000.00 – 192,193,512.87 – – 13,740,372.88 18,224,829.31 123,023,463.81 547,182,178.87 加：会计政策变更 – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – 二、本年年初余额 200,000,000.00 – 192,193,512.87 – – 13,740,372.88 18,224,829.31 123,023,463.81 547,182,178.87 三、本年增减变动金额 – – – – – 2,899,799.44 1,897,095.15 15,073,856.33 19,870,750.92 （一）综合收益总额 – – – – – – – 18,970,951.48 18,970,951.48 （二）股东投入和减少资本 – – – – – – – – – 1．股东投入的普通股 – – – – – – – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – – – – – – – – – 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – 1,897,095.15 -3,897,095.15 -2,000,000.00 1．提取盈余公积 – – – – – – 1,897,095.15 -1,897,095.15 – 2．对股东的分配 – – – – – – – -2,000,000.00 -2,000,000.00 3．其他 – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – 4．结转重新计量设定受益计划净负债 – – – – – – – – – 或净资产所产生的变动 5．其他 – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – 2,899,799.44 – – 2,899,799.44 1．本期提取 – – – – – 3,185,175.72 – – 3,185,175.72 2．本期使用 – – – – – 285,376.28 – – 285,376.28 （六）其他 – – – – – – – – – 四、本年期末余额 200,000,000.00 – 192,193,512.87 – – 16,640,172.32 20,121,924.46 138,097,320.14 567,052,929.79 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： -14- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 珠海市乐通化工股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为珠海市乐通化工制造有 限公司。经珠海市引进外资办公室珠特引外资字（1996）087 号文批准，由珠海市香洲乐诚 工贸有限公司（甲方）和香港乐营实业公司（乙方）共同出资组建，于 1996 年 11 月 13 日 成立，取得了珠海市工商行政管理局核发的企合粤珠总字第 003599 号企业法人营业执照。 原注册资本为人民币 150 万元，其中：甲方出资 67.5 万元，占注册资本 45%；乙方出资 82.5 万元，占注册资本的 55%。2000 年 8 月 11 日，经珠海市引进外资办公室珠特引外资管字（2000） 299 号文批复，乙方香港乐营实业公司将占注册资本 55%的股权全部转让给香港乐营实业有 限公司（丙方）；甲方珠海市香洲乐诚工贸有限公司将占注册资本 40%的股权转让给珠海市 香洲富禾贸易有限公司（丁方）。2002 年 7 月 26 日，经珠海市对外贸易经济合作局珠外经 贸资（2003）330 号文批准，本公司申请增加注册资本人民币 350 万元，变更后的注册资本 为人民币 500 万元，甲、丙、丁三方出资比例不变。2003 年 3 月 10 日经珠海市对外贸易经 济合作局珠外经贸资（2003）90 号文批复，甲方珠海市香洲乐诚工贸有限公司将其占注册 资本 5%的股权全部转让给丙方香港乐营实业有限公司。股权转让后，本公司由丙方香港乐 营实业有限公司和丁方珠海市香洲富禾贸易有限公司合资经营，各方出资额和出资比例为： 丙方出资 300 万元（折合外币出资），占 60%；丁方出资 200 万元，占 40%。2003 年 9 月 3 日经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2003）456 号文批复，本公司申请增加投资总 额人民币 928 万元，增加注册资本人民币 500 万元，增资后，投资总额由原来 500 万元增加 至 1,428 万元，注册资本由原来 500 万元增加至 1,000 万元，其中：丙方认缴出资额 600 万元，占注册资本的 60%，丁方认缴出资额 400 万元，占注册资本的 40%。 2007 年 6 月 13 日，经珠海市对外贸易经济合作局珠外经贸资（2007）407 号文批复， 同意本公司外方股东香港乐营实业有限公司将其占合营企业 60%的股权全部转让给珠海市 智明有限公司。股权转让后本公司由中外合资企业改为内资企业，股东为珠海市智明有限公 司（占 60%）、珠海市香洲富禾贸易有限公司（占 40%）。 根据本公司 2007 年 6 月 20 日股东会利润分配决议和修改后的章程规定，本公司申请 -15- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 增加注册资本人民币 5,200 万元，变更后的注册资本人民币 6,200 万元。 根据本公司 2007 年 6 月 26 日股东会决议，本公司股东变为珠海市智明有限公司及贝俊 岳、陈华誉、冯发兴、甘碧云、何喜森、黄秋英、黄耀泉、赖芳芳、黎燕芳、李高文、李华、 廖新强、刘明、张丽臣、陆文琴、张戈林、陆胖娟、马苑文、马苑梅、谢丽红、张瑞云等 21 名自然人，并取得珠海市工商行政管理局核发的 4404002495610 号企业法人营业执照。 根据本公司 2007 年 7 月 17 日发起人协议和修改后的章程规定，本公司整体变更为股份 有限公司。珠海市智明有限公司为本公司的控股股东。变更后，本公司的注册资本为人民币 7,500 万元，股本总额为人民币 7,500 万元，每股面值 1 元。本公司股东仍为珠海市智明有 限 公 司 及 马 苑 文 等 21 名 自 然 人 ， 并 取 得 广 东 省 珠 海 市 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 的 440400000015734 号企业法人营业执照。 根据本公司 2008 年度第一次临时股东大会决议，公司申请首次公开发行股票，2009 年 11 月 19 日经中国证券监督管理委员会批准(证监许可[2009]1200 号)，本公司首次公开发行 人民币普通股 2,500 万股，面值为 1 元。发行后，本公司累计发行股本总额 1 亿股，公司注 册资本为人民币 1 亿元。 根据本公司 2012 年年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司以 2012 年 12 月 31 日总股本 10,000 万股为基数，按每 10 股转增 10 股的比例，以资本公积向全体股东转增股 份总额 10,000 万股，每股面值 1 元，增加股本 10,000 万元，变更后的注册资本人民币 2 亿元。 2015 年 4 月 29 日，本公司原控股股东新疆智明股权投资有限公司与公司实际控制人 之一刘秋华签署了《股份转让协议》。双方约定，新疆智明股权投资有限公司以协议方式一 次性转让其持有的本公司无限售条件流通股股份给刘秋华。2015 年 6 月 8 日，中国证券登 记结算有限责任公司出具了《过户登记确认书》。本次股权过户登记手续完成后，刘秋华持 有本公司股份 2,600 万股，占本公司总股本的 13%。 2016 年 9 月 1 日，本公司原控股股东刘秋华与深圳市大晟资产管理有限公司签署了《股 份转让协议》。双方约定，刘秋华以协议方式一次性转让其持有的本公司无限售条件流通股 股份给深圳市大晟资产管理有限公司。2016 年 9 月 13 日，中国证券登记结算有限责任公司 出具了《证券过户登记确认书》。本次股权过户登记手续完成后，深圳市大晟资产管理有限 公司持有本公司股份 2,600 万股，占本公司总股本的 13%，为本公司控股股东。深圳市大晟 资产管理有限公司控股股东周镇科先生为本公司实际控制人。 本公司股票代码：002319，股票简称：乐通股份。 -16- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司注册地点和办公地点：广东省珠海市金鼎官塘乐通工业园。 本公司统一社会信用代码：914404006328040237。 （二）经营范围 本公司经营范围：生产和销售自产的各类油墨、涂料及相关的配套产品（危险化学品按 (粤珠)WH 安许证字[2015]C0029 许可范围经营，有效期至 2018 年 5 月 24 日），不动产租赁、 检测分析。 （三）公司主要经营活动 本公司从事的化学原料及化学制品制造行业，主要产品为各类油墨、涂料及相关的配套 产品。 本公司从事的互联网广告营销行业，主要从事设计、制作、代理、发布广告，技术推广 服务等。 （四）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 3 月 24 日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共 8 户，具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 珠海乐通新材料科技有限公司 全资子公司 1 100 100 上海乐通包装材料有限公司 全资子公司 1 100 100 湖州乐通新材料科技有限公司 全资子公司 1 100 100 郑州乐通新材料科技有限公司 全资子公司 1 100 100 珠海市智通投资发展有限公司 全资子公司 1 100 100 北京市乐通互联科技有限公司 全资子公司 1 100 100 北京轩翔思悦传媒广告有限公司 全资子公司 1 100 100 喀什日盛文化传媒有限公司 全资子公司 2 100（间接） 100 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比未发生变化。 三、财务报表的编制基础 （一）财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 -17- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定， 编制财务报表。 （二）持续经营 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2、同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价 -18- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转 入当期损益。 3、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计 量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后， 计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采 用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权 投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权 的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转 入合并日当期的投资收益。 4、为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 -19- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （五）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2、合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 -20- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； -21- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权 之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益。 （六）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 （七）外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发 -22- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 （八）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 -23- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据等，以向购货 方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是， 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 -24- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损 益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止 确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； -25- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不 可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 -26- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年 （含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益。该转出 的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 -27- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7、金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （九）应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 200 万元以上。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 -28- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 确定组合的依据： 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进 账龄分析法组合 行信用风险组合分类 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3－5 年 50 50 5 年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提。 （十）存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托 加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。 2、存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按月末一次加权平均法计价。 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 -29- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法； （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。 （十一）长期股权投资 1、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下 和非同一控制下企业合并的会计处理方法。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 -30- 珠海市乐通化工股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成 本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2、后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的 权益