《通俗税务筹划技巧与各种不同需要下的税务筹划》

到底什么是税务筹划呢？筹划不是一种政策，是一种方法，或者说是一种技巧、一种能力；筹划也不是一种普通的会计处理，是一种集方法、技巧、能力、智慧于一身的科学的、合理的优秀会计处理方法。换句话说税务筹划是一门独到的科学，而这门科学越来越受到广大财务人员的重视，也越来越成广大为财务人员跻身“行业精英”队伍，由“财务会计”向“管理会计”转型所必不可少的一项本领。

【培训对象】本期培训内容适应房地产企业老板、财务高管、业务主管等各类人员。您要想尽快适应“国地税合并”的节奏，赶上时代的浪潮，尽快成为财税“实战专家”，就请赶快参加本期培训。

【主讲专家】杨老师，资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作，有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。

同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。

授课模式：政策解读＋案例分析＋现场互动（每次培训互动时间不少于一个半小时，可以现场解决学员提出的涉及到房地产行业的所有的税收问题）。具有较强的时效性、实操性；

授课特点：准确、透彻、简捷、实用； 授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

【主办单位】北京中经阳光税收筹划事务所、北京中财润基顾问有限公司

【培训时间】2月26日下午14:00-20:00报到，27-28日（周三、四）

【培训地点】成都·八宝大酒店(青羊区八宝街28号附4）

【课程大纲】

一、通俗税务筹划技巧

（一）税务筹划的基本理论

1、税务筹划的概念和意义

2、税务筹划的动因和目标：

3、纳税筹划的原则与特点

4、税务筹划的基本方法

5、税务筹划成本与风险

（二）税务筹划基本原理

1、筹划原理概述

2、绝对收益筹划原理与相对收益筹划原理

3、税基筹划、税率筹划和税额筹划原理

（三）税收筹划的基本技术

1、减免税技术：

（1）减免税的技术特点；

（2）减免税的技术要点

2、分割技术：

（1）分割技术的特点；

（2）分割技术的要点

3、扣除技术：

（1）扣除技术的特点；

（2）扣除技术的要点

4、税率差异技术：

（1）税率差异技术的特点；

（2）税率差异技术的要点

5、抵免技术：

（1）抵免技术的特点；

（2）抵免技术的要点

6、退税技术：

（1）退税技术的特点；

（2）退税技术的特点要点

7、延期纳税技术：

（1）延期纳税技术特点；

（2）延期纳税技术要点

8、会计政策选择技术：

（1）会计政策选择技术特点；

（2）会计政策选择技术要点

（四）税务筹划的基本步骤

1、收集信息

2、目标分析

二、各种不同需要下的税务筹划

（一）筹资业务的税务筹划

1、筹资方式的选择：金融机构筹资、非金融机构筹资、发行债券、发行股票、自我积累、内部集资、财产租赁（经营租赁、融资租赁）

2、资本结构的选择：

3、负债性筹资的纳税筹划：短期借款和长期借款筹划；发行债券溢价、折价筹划；专门借款筹划；资产租赁筹划；关联方借款筹划；不同还款方式的筹划；借款阶段选择

4、权益性筹资的纳税筹划：吸收直接投资筹划；向企业职工融资筹划；发行股票筹划；留存收益筹划

（二）投资业务的税务筹划

1、组织形式税务筹划

2、企业投资地点的选择：注册地点的选择；跨国投资区域的选择

3、投资方向的选择：根据产业政策和税收政策到想选择

4、投资方式的选择：直接投资于间接投资的选择；货币投资于非货币投资的选择；非货币资产投资于转让的选择

5、投资规模的选择：投资规模的大小要充分考虑增值税纳税人身份的认定

（三）经营业务的税务筹划

1、采购业务中的税务筹划

（1）采购对象的选择：一般纳税人采购对象的选择；小规模纳税人采购对象的选择

（2）采购规模与采购结构的选择：不同税率货物采购规模与结构选择；合适的代购方式选择；合理的劳动力规模和结构的选择

（3）购货运费的税务筹划；

（4）购货时间的税务选择；

（5）购货结算方式的选择；

（6）购货合同的税务筹划

2、生产业务中的税务筹划

（1）企业产销规模测算的理论法

（2）企业产销规模测算的现实法：投产决策的税务筹划；扩大生产经营规模税务筹划

3、销售业务中的税务筹划

（1）销售方式的选择：折扣销售；混合销售与剪影的选择

（2）结算方式的选择

（3）销售价格的确定：充分利用转让定价技术；主动调整商品价格

（4）销售地点的税务筹划

（四）收益分配业务的税务筹划

1、工资薪金的税务筹划：

（1）降低应纳税所得额；

（2）降低应税税率；

（3）利用最佳临界点；

（4）月度工资与年终奖金分割；

2、劳务报酬税务筹划：

（1）支付次数等划法；

（2）分项计算筹划法；

（3）费用抵减筹划法；

（4）不同项目收入转换法

3、股票期权税务筹划：

（1）行权时机选择；

（2）股票期权或发放全年一次性奖金选择；

4、新个人所得税法实施后综合所得税务筹划：

之前哪些筹划方法仍然有效，哪些筹划方法将成为历史

5、股息、红利税务筹划：

（1）个人股息红利税务筹划；

（2）企业股利分配筹划（资本公积转增资本、股利分配形式税务筹划）

6、非法人企业收益分配筹划：

（1）分散所得

（2）增加费用；

（3）捐赠抵税

（五）企业重组业务的税务筹划

1、股权收购的税务筹划：普通股权收购；特殊股权收购；普通与特殊比较

2、资产收购的税务筹划：普通资产收购；特殊资产收购；普通与特殊比较

3、企业合并的税务筹划：普通合并；特殊合并；普通合并与特殊合并的比较

4、企业分立的税务筹划：普通分立；特殊分立；普通分立与特殊分立的比较

5、债务重组的税务筹划：普通重组；特殊重组

6、跨境重组的税务筹划：转让方与受让方均为境外企业的股权转让；转让方为境外企业，受让方为境内企业的股权转让

7、划转与非货币性出资的税务筹划：划转的税务筹划；非货币性出资的税务筹划

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