匠匠 ：财务经理的你，对为什么审核合同有清晰而完整的思路吗？怎样抓住合同中的关键点？

作为财务经理，合同审核是必做的工作之一。有些公司有法务部门，有些公司有外聘的律师为公司做相应的法律支撑，多数中小企业没有这些，只能靠财务经理担起这个重任。

作为财务经理的你，对为什么审核合同有清晰而完整的思路吗？怎样抓住合同中的关键点？

财务人员在工作中经常遇到的困惑关于合同的常见困惑：

审核合同的过程中，财务可以替代业务么？

有了律师帮助审核合同，财务就可以撒手不管了么？

合同管理与合同审核的流程是怎样的？

如何在合规和业务发展之间取得平衡点？

合同是企业进行各类活动的法律保障，企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。因此，能够在签订合同这个阶段，对业务行为进行控制，就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。因此主管领导一般都是企业的CFO。如果不单设风险控制部门的话，这个职责一般都由财务部来承担。

下面就为你分享财务经理合同审核要点：

合同审核的要求是什么？

1. 内控的要求，有很多潜在风险

合同涉及很多，公司与公司的业务往来、融资投资合同包括劳动合同都有很多争议点，所谓争议就是风险点。

2. 合规性要求，也是公司管理要求

合同的签订既要满足国家法律，也要服从公司内部制度。

3. 审核合同流程的要求，也是财务核算的要求

每个合同的签订，各个部门要有流程，按顺序签字。

4. 资金风险管控的要求，也是税务风险管控的要求

若是发票开早了，货物仅仅交付一半或是还未进行交付，然后100%的发票已经开出去了，销项税提前一个月、半年都不止，加速了资金的流出，都是没有必要的，占用资金流属于内部失控的现象。

5. 预算的要求

在册的合同比较好预测，但尚未发生的合同也是我们预算的组成部分。如果一个合同，我们的收入永远大于支出，那么可以，如果收入小于支出，流入太慢，我们需要垫资大于利润的情况，合同的表象是盈利的，实际却是亏损的。

6. 供应商管理的要求

无论作为客户还是供应商，都应该对合作商进行评级、归纳整理，履约较好的继续合作.履约历史不好的，之前没有按时履约的，及时上报管理层，进行处理。

是否符合公司的流程制度

1. 制度上审查

• 是否符合流程和审批制度
• 是否符合公司管理的相关规定
• 是否符合公司经营方面的相关管理规定
• 是否满足公司信息系统管理规定
• 是否在公司预算范围内
• 是否在财务经理的工作范围内

2. 公司合同管理的相关制度

• 公司招投标管理制度
• 公司合同审批流程及权限
• 企业信用管理制度
• 某某公司合同管理规定
• 合同档案管理

3. 合同常用分类

4. 公司里面都有哪些合同

5. 不同合同类型不同处理

• 根据不同的业务性质，归类整理相关经验，与公司有关的；
• 根据合同的重要程度，是经理参与，还是普通人员参与；
• 根据合同的内容不同，框架性协议如何对待，订单如何对单，具体合同应该如何对待。

案例：公司合同管理规定

1. 概论：目的、手段、范围
2. 合同管理体制及岗位职责 经营财务部主导；业务部门设合同管理员，隶属于财务部；各业务部门各负其责；其中包含《合同章使用制度》
3. 公司资源认证与客户信用管理 其中包含《公司合同分类及管理办法》
4. 合同的签订：签订前的必要调查、付款方式
5. 合同审批权限：详细的审批权限表
6. 合同审批程序：合同审批程序表
7. 合同的履约和执行：谁对合同的执行负责
8. 合同变更和解除：标准及流程
9. 合同纠纷解决：负责部门及流程
10. 合同管理：财务部存档
11. 责任承担
12. 其它条款

案例：合同审批权限

涉及到内控的有几个点，包括权限和预算要求。

对于权限的判断，可以参考公司制度的规定，比如每个部门经理、总监可以同意多大额度的合同，如果超过了这个权限，一定要获得上一级的批准。

对于预算的要求可能是多方面的，比如，签订的合同毛利率明显偏低，那么就是不符合预算要求的，或者给客户的返利超出了预算的范围，那么也是不符合要求的，每个事项需要结合预算作具体的判断。

案例：合同审批流程

案例：相关单据设计

合同的利润情况

• 收入和成本谁来估算？谁来负责？
• 应该准备什么样的资料？
• 应该从哪些方面进行财务的测算？
• 合同利润状况
• 合同的现金流情况

财务测算案例

合同存在哪些风险

1. 合同中存在的业务风险

• 企业是否有履约能力：资金、人员、技术等；

• 标的物、交付方式；

• 到货地点，到货验收；

• 质量条款；

• 是否有项目风险、经营风险（安装、集成、服务）；

• 如果是原材料采购，那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等；

• 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。

2. 合同中存在的财务风险

• 会计及税务风险

会计核算

税务问题： 涉税的事项主要包括价、税、票三个要素。

会计核算和准则

• 资金风险

现金流：是否有钱、结算方式

是否会给企业现金流带来风险？解决办法

• 信用及其他风险

合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录

客户信用分析跟踪管理

是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司

是否为第一次交易？是否为经常交易？

其他风险因素分析

3. 合同中存在的法律风险

• 合同合法有效

合同主体是否有效

合同本身是否有效

合同签订的有效性

• 合同内容表述完整

形成自己公司的合同模板

关键内容是否已涵盖？无关问题一律不提

• 合同表述准确无歧义

重要条款表述清晰

前后逻辑顺序清楚

案例：采购财务软件实施上线的合同审核要点

采购软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法

案例：采购财务软件实施上线的合同审核要点

软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法

关于合同的思考

1. 合同是一致意思的表示，任何引起歧义的事项都需要事先澄清；

2. 同而合之，合而不同；

3. 所有资产，负债，权益都应来自于合同；

4. 中国不重合同重执行；

5. 契约精神；

6. 合同不是为了挖坑；

7. 合同的阅读权限及下发；

8. 合同的后续管理。

合同审核要点

合同头部：

1. 性质（界 定准确、什么类型）

2. 编号（公司编号规则）

3. 主体（对方是否注册公司，是否有资质）

4. 目的（当事人签订合同的意图）

合同正文：

1. 意思（是否真实）

2. 标的（是否合法，体现性质）

3. 框架（大致内容）

4. 交付（交付时间、地点，包装防摔防潮处理等）

5. 支付（打款方式等）

6. 权利、义务、程度

7. 特殊（额外条款）

8. 风险（税收风险）

9. 终止（根据合同法）

10. IRP（知识产权，根据公司内部规定去做）

11. 担保 （取决于合同类型保证金，为保证顺利履行，还有一些联保）

12. 违约

13. 不可抗

14. 责任限制

15. 效力（引用法律法规、技术规范是否失效）

16. 涉外

17. 争议

合同附则：

1. 适用法律

2. 通知送达

3. 效力位阶

4. 有效期

5. 文字书写

6. 生效

合同附件：

1. 有效期

2. 授权

3. 其他

合同尾部：

1. 签字盖章

2. 签约时间

3. 签约地点

财务审核合同应该是一个习惯，一个必须的工作内容之一，而不是可有可无的，否则我们基本上帮不到业务。

合同审核原则

1. 利益责任公平

2. 风险可控

3. 商业模式预算结算

4. 范围清晰可控

5. 意思明确无歧义

6. 应用标准明确

7. 违约罚则明确

8. 服务为先，换位思考

本文来源：财务职场

审核合同

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