力合股份有限公司 财务报告内部控制制度 第一章总则 第一条 为规范力合股份有限公司(以下简称“力合股份”)财务报告的编制、 对外提供和分析利用工作,确保力合股份财务报告信息真实、准确、完整、及时， 满足财务报告使用者的需要。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》 等有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等文 件要求,结合力合股份《财务管理制度》制定本制度。 第二条 本制度所称财务报告,是指企业对外提供的反映企业某一特定日期 财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括资产负债 表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附表及会计报表附注等。 第三条 力合股份应严格执行会计法律法规和《企业会计准则》及相关规定， 加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理，明确相关工作流程和 要求，落实责任制，确保报告合法合规、真实完整和有效利用。 第四条 力合股份财务总监负责组织领导财务报告的编制和分析利用等相关 工作。力合股份负责人对财务报告的真实性、完整性负责。力合股份资金财务部 负责财务报告编制工作，力合股份全资子公司、控股子公司及能够实施控制的子 公司（以下简称“子公司”）应当及时向力合股份资金财务部提供编制财务报告 所需的信息资料，并对所提供信息的真实性、完整性负责。 第五条 财务报告的编制、审核和披露等不相容岗位要相互分离。 第二章 报告的编制 第六条 财务报告编制方案: (一)会计政策应符合国家有关会计法规和监管要求的规定。力合股份指定专 人关注会计相关法律法规、规章制度的变化及监管机构的规定等变化，力合股份 的内部会计规章制度和财务报告流程等应及时做出相应更改与完善。 (二)财务报告流程、年报编制方案应当经力合股份资金财务部负责人审核、 财务总监审批后签发。 (三)根据财务报告的报送要求,倒排工时,为各步骤设置关键时间点,对未能 1 及时完成的进行相关处罚。 第七条 重大事项及非常规事项相关处理: (一)对重大事项及非常规事项应予以高度关注。其中:重大事项通常包括: 以前年度审计调整、会计准则制度的变化、年度内合并(汇总)报告范围的变化等 对财务报告的影响;非常规事项是指企业在以往经营及帐务处理中未曾发生的特 殊事项,包括但不限于:商誉、投资性房地产、或有事项计量、股份支付、债务重 组、非货币性资产交换等等。 (二) 重大事项及非常规事项处理流程:对非常规会计事项进行处理前，需提 交力合股份资金财务部负责人、财务总监审批后方可执行。 第八条 在编制财务报告前,应进行资产清查、减值测试和债权债务核实工 作: (一)确定具体可行的资产清查、债权债务核实计划。 (二)做好各项资产清查、债权债务的核实工作,包括:与银行核对对账单、盘 点库存现金、核对票据;核查结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是 否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;核查原材料、在产品、 自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废 损失和积压物资等;核查账面投资是否存在,投资收益是否按照《企业会计准则》 及相关规定进行确认和计量;核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定 资产的实存数量与账面数量是否一致,清查土地、房屋的权属证明,确定资产归属; 核查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致等。 (三)对清查过程中发现的差异,应当分析原因,提出处理意见,将清查、核实 的结果及其处理办法依力合股份《公司章程》、《财务管理制度》规定的权限及流 程报告，经审批后根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理。 第九条 结账有关注意事项。严格遵循会计分期的有关规定,不得为了赶编 财务报告而提前结账,或把本期发生的经济业务事项延至下期记帐,也不得先编 财务报告后结账。如果在当期关账之后需要重新打开已关闭的会计期间,须填写 相应的申请表,经子公司财务负责人审批，并提交力合股份资金财务部负责人审 批后方可执行。 第十条 编制个别财务报告: 2 (一)财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。一是各项 资产计价方法不得随意变更,并按规定进行减值测试，如有减值,应当合理计提减 值准备,严禁虚增或虚减资产。二是各项负债应当反映现时义务,不得提前、推迟 或不确认负债,严禁虚增或虚减负债。三是所有者权益应当反映资产扣除负债后 由所有者享有的剩余权益,由实收资本(或股本)、资本公积、留存收益等构成。 (二)财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。一是各项收入的确认应 当遵循规定的标准,不得虚列或者隐瞒收入,推迟或提前确认收入。二是各项费 用、成本的确认应当符合规定,不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法, 虚列、多列、不列或者少列费用、成本。三是利润由收入减去费用后的净额、直 接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法,编 造虚假利润。 (三)财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金 流量构成,应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。 (四)进行校验审核工作,包括期初数核对、财务报告内有关项目的对应关系 审核、报表前后勾稽关系审核、期末数与试算平衡表和工作底稿核对、财务报告 主表与附表之间的平衡及勾稽关系校验等。 (五)按照《企业会计准则》及相关规定编制附注。对报表中需要说明的事项, 作出真实、完整、清晰的说明。检查担保、诉讼、未决事项、资产重组等重大或 有事项是否在附注中得到反映和披露。 第十一条 编制合并财务报告: 力合股份资金财务部收集合并范围内子公司的财务报告并审核,进而编制合 并财务报告,如实反映财务状况、经营成果和现金流量。 (一）力合股份资金财务部依据公司股权结构,并考虑所有相关情况以确定合 并范围符合《企业会计准则》及相关规定,由资金财务部负责人及财务总监审核、 确认合并范围是否完整。 (二)力合股份资金财务部收集、审核子公司财务报告。 (三)力合股份资金财务部制定关联交易及关联往来余额核对表,报财务总监 审批后下发子公司。力合股份、子公司相互两两核对关联交易金额及关联往来余 额，如有差异,应及时查明原因并进行调整。 3 (四)对合并抵销分录实行交叉复核制度,具体编制人完成调整分录后即提交 资金财务部负责人进行审核，通过交叉复核,保证合并抵销分录的真实性、完整 性。 （五）具体编制人编制完成合并财务报告，提交资金财务部负责人审核后， 提交财务总监审核、总裁审批。 第十二条 财务报告的分析利用 资金财务部根据各公司的财务报告及合并财务报告编制管理报表，为公司各 级管理决策提供数据支持及决策依据。 第三章 报告的对外提供 第十三条 财务报告对外提供前的审核: 合并财务报告经资金财务部负责人、财务总监审核后，由总裁审阅，并提交 董事会秘书处，董事会秘书提交董事会审批。 第十四条 财务报告对外提供前的审计: (一)根据相关法律法规的规定,选择符合资质的会计师事务所对财务报告进 行审计。 (二)不得干扰审计人员的正常工作,并应对审计意见予以落实。 (三)注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告,应随财务报告一并提 供。 第十五条 财务报告的对外提供: (一)合并财务报告依据力合股份《信息披露管理制度》的规定审批后对外提 供。如需要提前向有关部门报送财务报告的,董事会秘书处应按内幕信息知情人 管理制度做好登记和保密工作。 (二)力合股份资金财务部负责人、财务总监、总裁及法人代表逐级把关,对 财务报告内容的真实性、完整性,格式的合规性等予以审核,确保提供给投资者、 债权人、监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制 原则和方法完全一致。 (三)严格遵守相关法律法规和《企业会计准则》及相关规定对财务报告报送 时间的要求,在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点,对未 能按时及时完成的相关人员进行处罚。 4 (四)相关人员在编制和传递财务报告的过程中负有保密义务,保证财务报告 信息在对外提供前不泄密。 (五)对外提供的报告应及时整理归档,并按有关规定妥善保存。 第四章 附则 第十六条 本制度未尽事宜按有关法律法规规章制度及规范性文件执行。 第十七条 本制度已经公司第八届董事会第三十九会议审议通过，于 2017 年 3 月 20 日起施行。适用于力合股份及所属子公司。 第十八条 本制度为力合股份《财务管理制度》、《信息披露管理制度》相关 规定的延伸，最终解释权归力合股份董事会。 力合股份有限公司董事会 2017 年 3 月 20 日 5