大部分经销商都是有内部控制制度的，即使内控制度比较完善，比较全面，但在执行过程中，往往会人为地简单化、走过场，流于形式。就其原因，主要有以下几点：

1、对内部控制认识的片面性，造成财务部门单方面管控。

大部分汽车4S店都已经集团化管理，财务人员的聘用和任免一般直接受集团公司控制，目的就是能更好的贯彻执行集团公司的管理制度，同时能够监督店内经营状况，防止经营部门甚至是总经理的营私舞弊。但是，不少部门经理甚至总经理对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制就是内部会计控制，参与内控管理的也仅仅是财务人员。比如签字流程，经营部门会认为，我只要给公司赚钱就行，为什么财务要签字齐全才肯办理业务，甚至有些部门经理都会认为财务是在故意刁难，并没有意识到签字是整个业务的一个管控环节。

2、员工素质参差不齐，制度执行不到位。

贪婪是许多意志力薄弱人的通病，面对金钱的诱惑，有些员工甚至是财务人员丧失了责任感背弃了做人的道德底线。曾经有一位销售总监介绍说，他们公司现在绝对不允许销售人员收取客户款项，因为之前为了方便客户缴款，默认销售顾问代收客户款项，再交给财务会计，后来有一位销售顾问突然不辞而别，才发现他代收了好几个客户十几万元款项没上交，在追查到人的时候，代收的款项已经赌博输掉了。即使制度是完善的，但在执行的过程中却因为人为的“省事”，加之平时对账的不及时、不严谨，最终导致公司财产受损。

3、缺乏有效地监督机制。

汽车4S店一般都不设内部审计部门，只有规模性的集团公司才设立审计部。但是审计部门的人员大多都是财务会计出身，不具备较高的专业素质。审计的重点往往偏重于财务，而审计的频率也比较少，一般一年甚至几年才做一次内部审计，所以根本起不到有效地监督职能。

针对汽车4S店内部控制存在的这些问题，解决的对策主要从以下几方面入手：

1、要重视企业文化的建立。

让员工对企业有归属感和自豪感，培养员工忠于职守的良好品德，通过良好的企业文化为内部控制的执行提供优良的环境。

2、要重视培训、提高认识。

要让公司管理层深刻认识到实施内部控制不仅是财务部门自己的事情，也是规范经营、降低企业风险、提高经济效益的重要手段。应该将公司内部控制管理的好坏与部门经理的业绩考核挂钩，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。

3、要提高财务人员的整体素质。

不仅要选择业务能力强的人，还要选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在人员安排上，要实行岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。不要只注重业务培训，更要注重职业道德及法制观念的培养。

4、在公司内部成立单独的审计部门，直接对投资人负责。

有条件的公司，建议在公司内部成立单独的审计部门，直接对投资人负责。建立完善的内部审计制度，对财务部门、经营部门的活动进行及时的监督和评价，保障企业会计信息的真实可靠，保证企业的可持续发展。

在激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用，内部控制的有效执行才能保证企业可持续发展。

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