牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编：100037 电话：(010)68364873 传真：(010)68348135 目 录 一、审计报告 1 二、审计报告附送 1. 合并资产负债表 3 2. 合并利润表 5 3. 合并现金流量表 6 4. 合并股东权益变动表 7 5. 母公司资产负债表 9 6. 母公司利润表 11 7. 母公司现金流量表 12 8. 母公司股东权益变动表 13 9. 财务报表附注 15 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复印件 4. 注册会计师执业证书复印件 审计报告 审 计 报 告 中兴华审字（2017）第 140115 号 牧原食品股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的牧原食品股份有限公司（以下简称“牧原食品公司”）财 务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是牧原食品公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大 错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的适当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 1 审计报告 三、审计意见 我们认为，牧原食品公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了牧原食品公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二○一七年四月二十五日 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 2 合并资产负债表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币 元 项 目 附注 期末数 期初数 流动资产： 货币资金 五、(一) 983,907,156.15 836,286,896.34 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、(二) 应收账款 预付款项 五、(三) 45,785,816.53 8,384,759.28 应收利息 应收股利 其他应收款 五、(四) 257,687.10 219,552.99 存货 五、(五) 2,618,047,837.56 1,156,000,823.98 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、(六) 70,172,850.09 512,888,600.53 流动资产合计 3,718,171,347.43 2,513,780,633.12 非流动资产： 可供出售金融资产 五、(七) 143,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、(八) 47,326,456.11 46,787,560.07 投资性房地产 固定资产 五、(九) 6,499,990,714.75 2,976,295,118.51 在建工程 五、(十) 850,969,194.09 758,852,917.38 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 五、(十一) 983,227,429.48 417,447,227.79 油气资产 无形资产 五、(十二) 232,840,651.96 169,831,898.26 商誉 长期待摊费用 五、(十三) 49,658,471.29 递延所得税资产 其他非流动资产 五、(十四) 406,138,872.52 184,537,865.63 非流动资产合计 9,213,151,790.20 4,553,752,587.64 资产总计 12,931,323,137.63 7,067,533,220.76 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 3 合并资产负债表 （续） 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币 元 项 目 附注 期末数 期初数 流动负债： 短期借款 五、(十五) 2,500,000,000.00 1,773,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、(十六 ) 279,554,085.65 290,484,758.90 应付账款 五、(十七 ) 1,108,865,622.16 512,755,181.66 预收款项 五、(十八 ) 13,739,101.72 4,294,321.53 应付职工薪酬 五、(十九 ) 87,088,859.55 31,985,272.35 应交税费 五、(二十) 5,668,005.01 1,812,251.28 应付利息 五、(二十一) 17,832,125.88 3,483,224.78 应付股利 其他应付款 五、(二十二) 594,294,622.16 56,849,258.15 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 五、(二十三) 586,908,236.76 213,750,656.98 其他流动负债 流动负债合计 5,193,950,658.89 2,888,414,925.63 非流动负债： 长期借款 五、(二十四) 995,347,024.91 546,838,000.00 应付债券 五、(二十五) 992,321,042.54 长期应付款 五、(二十六) 68,614,294.11 95,905,816.35 专项应付款 预计负债 递延收益 五、(二十七) 19,641,857.37 14,368,723.71 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,075,924,218.93 657,112,540.06 负债合计 7,269,874,877.82 3,545,527,465.69 股东权益： 股本 五、(二十八) 1,033,746,218.00 516,873,109.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、(二十九) 939,285,639.77 1,456,158,748.77 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、(三十) 345,782,746.35 144,045,093.53 一般风险准备 未分配利润 五、(三十一) 3,342,633,655.69 1,404,928,803.77 归属于母公司的股东权益合计 5,661,448,259.81 3,522,005,755.07 少数股东权益 股东权益合计 5,661,448,259.81 3,522,005,755.07 负债和股东权益总计 12,931,323,137.63 7,067,533,220.76 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 合并利润表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币 元 项目 附注 本期数 上期数 一、营业收入 五、(三十二) 5,605,907,003.09 3,003,474,722.79 减：营业成本 五、(三十二) 3,044,443,181.94 2,263,913,601.92 税金及附加 五、(三十三) 6,237,904.27 销售费用 五、(三十四) 13,563,243.05 6,201,326.76 管理费用 五、(三十五) 149,539,705.14 101,748,390.03 财务费用 五、(三十六) 172,235,517.45 127,499,822.47 资产减值损失 五、(三十七) 5,296.53 12,741.21 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 五、(三十八) 8,122,911.10 1,332,736.91 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,228,005,065.81 505,431,577.31 加：营业外收入 五、(三十九) 96,653,084.23 91,575,519.68 其中：非流动资产处置利得 五、(三十九) 28,097.47 65,774.77 减：营业外支出 五、(四十) 2,759,437.82 1,156,255.43 其中：非流动资产处置损失 五、(四十) 2,349,437.82 1,129,269.43 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,321,898,712.22 595,850,841.56 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,321,898,712.22 595,850,841.56 归属于母公司所有者的净利润 2,321,898,712.22 595,850,841.56 少数股东损益 五、其他综合收益税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 2,321,898,712.22 595,850,841.56 归属于母公司所有者的综合收益 2,321,898,712.22 595,850,841.56 归属于少数股东的综合收益 七、每股收益： （一）基本每股收益 十六、(二) 2.25 0.62 （二）稀释每股收益 十六、(二) 2.25 0.62 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 合并现金流量表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币 元 项目 附注 本期数 上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,613,616,415.68 2,992,489,139.69 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、(四十一) 205,476,235.37 169,471,005.20 经营活动现金流入小计 5,819,092,651.05 3,161,960,144.89 购买商品、接受劳务支付的现金 3,773,471,752.52 1,822,986,455.12 支付给职工以及为职工支付的现金 548,603,634.86 233,787,590.21 支付的各项税费 8,539,341.61 8,016,936.18 支付其他与经营活动有关的现金 五、(四十一) 206,008,116.70 181,765,084.95 经营活动现金流出小计 4,536,622,845.69 2,246,556,066.46 经营活动产生的现金流量净额 1,282,469,805.36 915,404,078.43 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,386,000,000.00 310,000,000.00 取得投资收益收到的现金 5,174,298.63 427,287.67 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 742,425.55 276,093.83 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,391,916,724.18 310,703,381.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,361,888,976.95 1,799,051,855.24 投资支付的现金 896,000,000.00 823,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 5,257,888,976.95 2,622,051,855.24 投资活动产生的现金流量净额 -3,865,972,252.77 -2,311,348,473.74 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 992,694,424.38 取得借款收到的现金 5,102,884,323.40 2,743,670,000.00 发行债券收到的现金 991,295,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五、(四十一) 4,815,642.58 275,082.14 筹资活动现金流入小计 6,098,994,965.98 3,736,639,506.52 偿还债务支付的现金 3,069,009,240.95 1,805,213,526.67 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 341,968,840.35 144,927,431.14 支付其他与筹资活动有关的现金 五、(四十一) 16,639,992.60 7,013,328.31 筹资活动现金流出小计 3,427,618,073.90 1,957,154,286.12 筹资活动产生的现金流量净额 2,671,376,892.08 1,779,485,220.40 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 87,874,444.67 383,540,825.09 加：期初现金及现金等价物余额 689,485,467.58 305,944,642.49 六、期末现金及现金等价物余额 777,359,912.25 689,485,467.58 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期数 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 少数 其他 专 一般 减： 股东权益合计 股本 资本公积 综合收 项储 盈余公积 风险准 未分配利润 股东权益 优 永 库存股 其他 益 备 备 先股 续债 一、上年年末余额 516,873,109.00 – – – 1,456,158,748.77 – – – 144,045,093.53 – 1,404,928,803.77 – 3,522,005,755.07 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 二、本年年初余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 – – – 144,045,093.53 – 1,404,928,803.77 – 3,522,005,755.07 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 516,873,109.00 -516,873,109.00 – – – 201,737,652.82 – 1,937,704,851.92 – 2,139,442,504.74 （一）综合收益总额 2,321,898,712.22 2,321,898,712.22 （二）所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – 1．股东投入的普通股 – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – 201,737,652.82 – -384,193,860.30 -182,456,207.48 1．提取盈余公积 201,737,652.82 -201,737,652.82 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -182,456,207.48 -182,456,207.48 4．其他 – （四）股东权益内部结转 516,873,109.00 -516,873,109.00 – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 516,873,109.00 -516,873,109.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 1,033,746,218.00 939,285,639.77 – – – 345,782,746.35 – 3,342,633,655.69 – 5,661,448,259.81 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 合并股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期数 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 少数 减： 其他 专项 一般 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益 优 永 其 库存股 综合收益 储备 风险准备 先股 续债 他 一、上年年末余额 242,000,000.00 – – – 738,337,433.39 – – – 112,846,498.41 – 855,038,557.31 – 1,948,222,489.11 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 二、本年年初余额 242,000,000.00 738,337,433.39 – – – 112,846,498.41 – 855,038,557.31 – 1,948,222,489.11 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 274,873,109.00 717,821,315.38 – – – 31,198,595.12 – 549,890,246.46 – 1,573,783,265.96 （一）综合收益总额 595,850,841.56 595,850,841.56 （二）所有者投入和减少资本 32,873,109.00 – – – 959,821,315.38 – – – – – – – 992,694,424.38 1．股东投入的普通股 32,873,109.00 959,821,315.38 992,694,424.38 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – 31,198,595.12 – -45,960,595.10 -14,761,999.98 1．提取盈余公积 31,198,595.12 -31,198,595.12 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -14,761,999.98 -14,761,999.98 4．其他 – （四）股东权益内部结转 242,000,000.00 -242,000,000.00 – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 242,000,000.00 -242,000,000.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 – – – 144,045,093.53 – 1,404,928,803.77 – 3,522,005,755.07 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 母公司资产负债表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币 元 项 目 附注 期末数 期初数 流动资产： 货币资金 762,450,622.73 779,119,240.26 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十五、（一） 310,644,568.29 61,470,409.41 预付款项 23,067,875.14 1,901,050.79 应收利息 应收股利 313,229,672.11 其他应收款 十五、（二） 3,460,008,499.75 912,740,331.97 存货 506,100,502.54 420,961,153.83 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 10,026,336.98 497,231,846.14 流动资产合计 5,385,528,077.54 2,673,424,032.40 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十五、（三） 3,299,486,856.11 1,893,947,960.07 投资性房地产 固定资产 682,026,004.86 703,561,281.26 在建工程 25,117,417.14 8,995,787.65 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 116,426,469.00 121,446,499.67 油气资产 无形资产 71,689,012.34 77,139,574.78 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 73,613,908.28 5,545,501.30 非流动资产合计 4,268,359,667.73 2,810,636,604.73 资产总计 9,653,887,745.27 5,484,060,637.13 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 母公司资产负债表 （续） 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币 元 项 目 附注 期末数 期初数 流动负债： 短期借款 1,786,000,000.00 1,611,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 256,554,085.65 289,445,258.90 应付账款 81,175,113.76 122,386,655.19 预收款项 31,621,762.81 21,696,873.58 应付职工薪酬 23,786,523.76 14,438,733.71 应交税费 3,549,618.51 213,945.31 应付利息 13,920,967.74 应付股利 其他应付款 671,951,178.90 184,008,482.95 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 168,304,362.60 23,023,603.94 其他流动负债 流动负债合计 3,036,863,613.73 2,266,213,553.58 非流动负债： 长期借款 626,031,024.91 42,200,000.00 应付债券 992,321,042.54 长期应付款 35,222,004.31 49,231,652.36 专项应付款 预计负债 递延收益 12,678,365.87 10,564,057.97 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,666,252,437.63 101,995,710.33 负债合计 4,703,116,051.36 2,368,209,263.91 股东权益： 股本 1,033,746,218.00 516,873,109.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 939,285,639.77 1,456,158,748.77 其他综合收益 盈余公积 345,782,746.35 144,045,093.53 未分配利润 2,631,957,089.79 998,774,421.92 股东权益合计 4,950,771,693.91 3,115,851,373.22 负债和股东权益总计 9,653,887,745.27 5,484,060,637.13 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 母公司利润表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期数 上期数 一、营业收入 十五、(四) 2,146,876,931.45 1,784,996,600.51 减：营业成本 十五、(四) 1,241,157,310.81 1,347,104,166.96 税金及附加 1,107,182.47 销售费用 7,592,007.19 5,431,644.32 管理费用 98,019,058.60 69,711,297.36 财务费用 98,544,126.24 78,525,821.77 资产减值损失 -52,233,550.80 29,865,407.04 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） – 投资收益（损失以“－”号填列） 十五、(五) 1,224,269,146.18 -896,411.37 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,976,959,943.12 253,461,851.69 加：营业外收入 42,495,566.35 59,449,021.54 其中：非流动资产处置利得 27,594.35 65,774.77 减：营业外支出 2,078,981.30 924,921.99 其中：非流动资产处置损失 2,078,981.30 924,921.99 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,017,376,528.17 311,985,951.24 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,017,376,528.17 311,985,951.24 五、其他综合收益税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 2,017,376,528.17 311,985,951.24 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 11 母公司现金流量表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期数 上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,910,862,946.51 1,739,344,052.56 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 472,817,630.68 217,117,371.07 经营活动现金流入小计 2,383,680,577.19 1,956,461,423.63 购买商品、接受劳务支付的现金 1,170,500,321.91 869,895,726.15 支付给职工以及为职工支付的现金 178,129,813.48 126,737,555.51 支付的各项税费 1,922,700.01 2,905,884.43 支付其他与经营活动有关的现金 2,235,307,650.65 799,115,871.42 经营活动现金流出小计 3,585,860,486.05 1,798,655,037.51 经营活动产生的现金流量净额 -1,202,179,908.86 157,806,386.12 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,386,000,000.00 取得投资收益收到的现金 910,500,578.03 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 709,244.87 33,072,028.56 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,297,209,822.90 33,072,028.56 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 164,866,672.22 130,411,067.84 投资支付的现金 2,301,000,000.00 1,050,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,465,866,672.22 1,180,411,067.84 投资活动产生的现金流量净额 -168,656,849.32 -1,147,339,039.28 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 992,694,424.38 取得借款收到的现金 3,121,880,776.14 2,279,700,000.00 发行债券收到的现金 991,295,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 4,815,642.58 275,082.14 筹资活动现金流入小计 4,117,991,418.72 3,272,669,506.52 偿还债务支付的现金 2,528,282,187.88 1,589,374,743.70 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 270,666,662.73 92,556,835.25 支付其他与筹资活动有关的现金 13,639,992.60 4,013,328.31 筹资活动现金流出小计 2,812,588,843.21 1,685,944,907.26 筹资活动产生的现金流量净额 1,305,402,575.51 1,586,724,599.26 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -65,434,182.67 597,191,946.10 加：期初现金及现金等价物余额 632,837,561.50 35,645,615.40 六、期末现金及现金等价物余额 567,403,378.83 632,837,561.50 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 12 母公司股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期数 其他权益工具 项 目 减：库存 其他综合收 专项 一般风 股本 优 永 其 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股 益 储备 险准备 先股 续债 他 一、上年年末余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 – – – 144,045,093.53 – 998,774,421.92 3,115,851,373.22 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 二、本年年初余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 – – 144,045,093.53 – 998,774,421.92 3,115,851,373.22 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 516,873,109.00 -516,873,109.00 – – – 201,737,652.82 – 1,633,182,667.87 1,834,920,320.69 （一）综合收益总额 2,017,376,528.17 2,017,376,528.17 （二）所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – 1．股东投入的普通股 – – – 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – 201,737,652.82 – -384,193,860.30 -182,456,207.48 1．提取盈余公积 201,737,652.82 -201,737,652.82 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -182,456,207.48 -182,456,207.48 4．其他 – – （四）股东权益内部结转 516,873,109.00 -516,873,109.00 – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 516,873,109.00 -516,873,109.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 1,033,746,218.00 939,285,639.77 – – 345,782,746.35 – 2,631,957,089.79 4,950,771,693.91 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 13 母公司股东权益变动表 编制单位：牧原食品股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期数 其他权益工具 项 目 其他综合 专项 一般 股本 优 永 其 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 收益 储备 风险准备 先股 续债 他 一、上年年末余额 242,000,000.00 738,337,433.39 – – – 112,846,498.41 – 732,749,065.78 1,825,932,997.58 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 二、本年年初余额 242,000,000.00 738,337,433.39 – – 112,846,498.41 – 732,749,065.78 1,825,932,997.58 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 274,873,109.00 717,821,315.38 – – – 31,198,595.12 – 266,025,356.14 1,289,918,375.64 （一）综合收益总额 311,985,951.24 311,985,951.24 （二）所有者投入和减少资本 32,873,109.00 – – – 959,821,315.38 – – – – – – 992,694,424.38 1．股东投入的普通股 32,873,109.00 959,821,315.38 992,694,424.38 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入股东权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – 31,198,595.12 – -45,960,595.10 -14,761,999.98 1．提取盈余公积 31,198,595.12 -31,198,595.12 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -14,761,999.98 -14,761,999.98 4．其他 – （四）股东权益内部结转 242,000,000.00 -242,000,000.00 – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 242,000,000.00 -242,000,000.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本年年末余额 516,873,109.00 1,456,158,748.77 – – – 144,045,093.53 – 998,774,421.92 3,115,851,373.22 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 14 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元） 一、 公司基本情况 （一） 公司注册地、组织形式和总部地址 牧原食品股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）是由河南省内乡县牧原养殖 有限公司于 2009 年 12 月 28 日整体变更设立的股份公司。2010 年 9 月 15 日，经河南省商 务厅豫商资管[2010]64 号文批准，由河南省人民政府于 2010 年 10 月 8 日向本公司颁发商外 资豫府资字[2010]013 号中华人民共和国外商投资企业批准证书，公司变更为外商投资企业。 经深圳证券交易所深证上[2014]70 号文批准，本公司普通股股票于 2014 年 1 月 28 日在深圳 证券交易所上市交易，股票简称“牧原股份”，股票代码“002714”。 截止 2016 年 12 月 31 日，公司股本 1,033,746,218.00 元，股份总数 1,033,746,218 股(每股 面值 1 元)。 统一社会信用代码：91410000706676846C。 公司住所：南阳市内乡灌涨水田村。 （二）公司所属行业性质 畜牧业；主要产品为：种猪及商品猪。 （三）公司经营范围 公司经营范围：畜禽养殖，购销，良种繁育，饲料加工销售，畜产品加工销售，畜牧 机械加工销售，猪粪处理；经营本企业自产产品及相关技术的进出口业务，但国家限定公 司经营或禁止进出口的商品及技术除外。 （四）财务报告批准报出日 本财务报表由本公司董事会于2017年4月25日批准报出。 （五）合并财务报表范围及其变化情况 本年度纳入合并财务报表范围的包括39家子公司，本年度新增23家子公司为本年度新 设的全资子公司，包括：大荔牧原农牧有限公司（以下简称“大荔牧原”）、广宗牧原农牧 15 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 有限公司（以下简称“广宗牧原”）、万荣牧原农牧有限公司（以下简称“万荣牧原”）、内 蒙古奈曼牧原农牧有限公司（以下简称“奈曼牧原”）、淅川牧原农牧有限公司（以下简称 “淅川牧原”）、内蒙古敖汉牧原农牧有限公司（以下简称“敖汉牧原”）、内蒙古翁牛特牧 原农牧有限公司（以下简称“翁牛特牧原”）、内蒙古开鲁牧原农牧有限公司（以下简称“开 鲁牧原”）、吉林农安牧原农牧有限公司（以下简称“农安牧原”）、江苏铜山牧原农牧有限 公司（以下简称“铜山牧原”）、馆陶牧原农牧有限公司（以下简称“馆陶牧原”）、新绛牧 原农牧有限公司（以下简称“新绛牧原”）、老河口牧原农牧有限公司（以下简称“老河口 牧原”）、辽宁铁岭牧原农牧有限公司（以下简称“铁岭牧原”）、黑龙江龙江牧原农牧有限 公司（以下简称“龙江牧原”）、辽宁建平牧原农牧有限公司（以下简称“建平牧原”）、黑 龙江兰西牧原农牧有限公司（以下简称“兰西牧原”）、安徽颍上牧原农牧有限公司（以下 简称“颍上牧原”）、东营市垦利牧原农牧有限公司（以下简称“垦利牧原”）、江苏灌南牧 原农牧有限公司（以下简称“灌南牧原”）、白水牧原农牧有限公司（以下简称“白水牧原”）、 海兴牧原农牧有限公司（以下简称“海兴牧原”）、新河牧原农牧有限公司（以下简称“新 河牧原”）； 具体情况详见本财务报表附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益” 之说明。 二、 财务报表的编制基础 （一） 财务报表编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准 则》、各项具体会计准则及相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在 此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定编制财务报表。 （二） 持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备 16 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的计提方法、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。 （一） 遵循企业会计准则的声明 公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量等 有关信息。 （二） 会计期间 公司采用公历年度，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个完整的会计年度。 （三） 营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 （四） 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 （五） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不 足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的 初始确认金额。 2．非同一控制下企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为 商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权 益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的 股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入 17 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他 综合收益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价值与购 买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额的 差额。 （六） 合并财务报表的编制方法 1．合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位 的权力影响其回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。 2．合并财务报表编制的方法 从取得子公司的实际控制权之日起，公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权 之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适 当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。 同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已 经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权 益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益 中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额，冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价 值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 18 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准 则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关 规定进行后续计量。 （七） 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业。 2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 （八） 现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是同时具备期限短（从购买日起三个 月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小等四个条件的投资。 （九） 外币业务与外币报表折算 1．外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表 日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除 与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损 益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人 民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 差额计入当期损益或其他综合收益。 2．外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和 19 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额， 计入其他综合收益。外币业务采用交易发生日的即期汇率即中国人民银行公布的当日外汇 牌价的中间价折合为人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人 民币金额进行调整，所产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或 者生产的，应予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。不同货币兑换形成的 折算差额，均计入财务费用。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算的记账本位币金额计量。 （十） 金融工具 1．金融资产和金融负债的分类 公司管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需 要，将取得的金融资产划分为以下四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。将取得的金融负债 划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。 2．金融资产和金融负债的确认和计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）。 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益。 ②持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作 为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率） 计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的 更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 20 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常应按从购货方应收的合同或协议 价款作为初始确认金额。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变 动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其 他综合收益。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损 益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 通常采用摊余成本进行后续计量。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则 不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认 条件时，采用实质重于形式的原则。 （十一） 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 公司将应收款项划分为单项金额重大并单项计提减值准备的应收款项、单项金额虽不 重大但单项计提减值准备的应收款项、按组合计提减值准备的应收款项等三类。 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项是指单项金额超过 100 万元的应收款项。 期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减 值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 2．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 21 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 单项金额虽不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项包括：账龄在 3 年以上（含 3 年）且余额在单项金额重大额度以下的应收账款和其他应收款；账龄在 3 年以内但预计部分收回后损失高于风险组合计提的坏账准备的应收款项；账龄在 3 年以上 （含 3 年）全额计提坏账准备；账龄在 3 年以内但预计部分收回后损失高于风险组合计提 的坏账准备。 期末对于单项金额虽不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收款项应 单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 3．按组合计提坏账准备的应收款项 对于期末单项金额非重大的应收款项，经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金 额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款 项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准 备。 确定组合的依据 组合 1 账龄状态 组合 2 合并范围内关联方 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 单独进行减值测试，除非有确凿证据表明发生减值，不计 组合 2 提坏账准备。 组合 1：公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项 组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定账龄状态组合按账龄分析法计提坏账准备的 比例如下： 账龄 计提比例 1 年以内 5% 1-2 年 20% 2-3 年 50% 3 年以上 100% 坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定 22 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 （十二） 存货 1．存货的分类 存货是指公司在生产过程中耗用的原粮、豆粕、维生素、药品及燃料等及处在饲养过 程中的仔猪、保育猪及育肥猪，主要包括：原材料、消耗性生物资产、低值易耗品等。 2．取得和发出的计价方法 （1）公司在取得主要原材料、低值易耗品及包装物等时，按实际成本进行初始计量， 包括采购成本等。主要原材料发出时，按月末一次加权平均法计算确定；低值易耗品和包 装物在领用时采用一次转销法摊入成本费用。 （2）公司辅助材料中的营养品、维生素、矿物质按计划成本进行核算，月末摊销材料 成本差异；其他辅助材料按实际成本收发计价。 （3）消耗性生物资产分为生猪类和林木类，生猪类消耗性生物资产包括仔猪、保育猪、 育肥猪；林木类消耗性生物资产指绿化环保用林木。 生猪类消耗性生物资产的成本包括其达到可出售状态前发生的饲料费、人工费、应分 摊的固定资产折旧费及其他应分摊的间接费用等。林木类消耗性生物资产的成本按实际成 本初始计量。 仔猪是指处于出生日至断奶日阶段的猪，体重约从 1.5 公斤至 6 公斤；该阶段成本包 括种母猪和种公猪的折旧费用、饲养费用以及仔猪自身的饲养费用。 保育猪是指断奶后至转育肥栏阶段的猪，体重约从 6 公斤至 25 公斤。 育肥猪是指从转入育肥栏至出栏日阶段的猪，体重约从 25 公斤至 100 公斤（或 110 公 斤）。 保育猪成本包括仔猪成本及本阶段所耗用的饲养成本，育肥猪成本包括保育猪成本及 本阶段所耗用的饲养成本。 消耗性生物资产在发出时按重量采用月末一次加权平均法计价。 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末公司对存货进行全面清查，存货按成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。为生产用而持有的材料，当材料的价格 23 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 下降，使产成品的可变现净值低于成本的，材料按照可变现净值计量。对于消耗性生物资 产，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因， 使消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于其账面价值的差 额，计提消耗性生物资产跌价准备，计入当期损益。 期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；以前减记存货价值的影响因素已经消 失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入 当期损益。 4．存货的盘存制度 公司存货的盘存制度采用永续盘存制。定期对存货进行盘点清查，盘盈利得和盘亏损 失计入当期损益。 （十三） 划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）该非流动资产或该 处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；（二）已 经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；（三）已经与受让方签订了 不可撤销的转让协议；（四）该项转让将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资产)，以账面价值与 公允价值减去处置费用孰低的金额计量，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额， 确认为资产减值损失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负 债。 （十四） 长期股权投资 1．长期股权投资的分类及其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投 资，以及对其合营企业的权益性投资。 （2）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注三、（六）合并财务报表的编制方法； 24 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对 被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投 资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可 以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以 为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。 C、与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重 要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的 相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。 E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技 术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形， 还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。 2．长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资 成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资 本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价 的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总 额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 25 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承 担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债 务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步 实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价 作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列 报》的有关规定确定。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初 始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货 币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始 投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—— 债务重组》的有关规定确定。 3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法 对能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股 权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成 本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入 当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 26 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公 司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值；本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及 会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。 确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资 单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收 益分享额。计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间 发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此 基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允 价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分 类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控 制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具 27 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 确认和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权 益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （十五） 固定资产 1．固定资产确认条件 固定资产指为公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过 一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用年限和预计净 残值率确定折旧率。 符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者 中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 预计使用年限 净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10-20 5% 9.50%-4.75% 机器设备 10 5% 9.50% 运输工具 6 5% 15.83% 其他 5 5% 19.00% 3．融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资 租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者 作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折 旧及减值准备。 （十六） 在建工程 28 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司自行建造的在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用 状态前因进行试生产所发生的净支出，计入工程成本。在建工程发生的借款费用，符合借 款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预计可使用状态前，计入在建工程成本。 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并 按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原 来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 上述“达到预定可使用状态”，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存 在下列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： ①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； ②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出 合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相 符，即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。 （十七） 生物资产 公司生物资产包括：消耗性生物资产、生产性生物资产。 消耗性生物资产包括仔猪、保育猪、育肥猪以及林木类生物资产，消耗性生物资产在 存货中核算，详见本附注(十二)存货。 生产性生物资产包括：未成熟的种猪和成熟的种猪，种猪包括种公猪和种母猪。 生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生产性生物资产的成本包括购买价、 相关税费、运输费、保险费及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行繁育的生产性生 物资产，成本包括其达到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费、应分摊的固定资产 折旧费、成熟的生产性生物资产折旧费及其他应分摊的间接费用等。 成熟的生产性生物资产的后续饲料费、人工费及其折旧费等支出归集计入仔猪成本。 公司按照规定对生产性生物资产计提折旧，折旧方法采用年限平均法。根据生产性生 物资产的性质、实际使用情况和有关的经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计 净残值，并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 29 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 如与原估计数存在差异的，作为会计估计变更，进行调整。 公司成熟的生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法列示如下： 类别 预计使用寿命 预计净残值率 月折旧率 种猪 30 个月 30% 2.333% 年度终了，公司对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明生产性生物资产可收回 金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额计提生产性生物资产减值准 备。生产性生物资产减值准备一经计提，以后不再转回。 公司生产性生物资产改变用途时，按照改变用途时的账面价值确认转出成本。 公司的主要产品为生猪，期末公司对仔猪、保育猪、育肥猪和未成熟种猪盘点头数和 日龄，根据生长日龄及对应的计重参数计量重量；对种猪只盘点头数，不计量重量。 消耗性生物资产-生猪、生产性生物资产-未成熟的种猪在发出时按重量采用月末一次 加权平均法计价；生产性生物资产-成熟种猪采用个别计价法核算发出与结存的成熟种猪成 本。 （十八） 无形资产核算方法 1．无形资产的确认条件 无形资产，是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资 产同时满足下列条件的，才能予以确认： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 2．无形资产的计价方法 无形资产按照成本进行初始计量。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入 账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当 期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计 量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其 入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币 性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确 认损益。 3．无形资产使用寿命及摊销 30 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该 使用寿命的年限；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的 无形资产。 使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。 4．研究开发费用的会计处理 企业内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为： 研究阶段支出，于发生时计入当期损益；开发阶段支出，同时满足下列条件时确认为 无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使 用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 归属于使用寿命有限的无形资产开发阶段的支出，按该无形资产使用寿命的年限采用 直线法进行摊销；使用寿命不确定的，不予摊销。 （十九） 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、对子公司、联营企业的长期股权投 资、采用成本模式计量的生产性生物资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测 试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计 入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减 值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组 31 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账 面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重， 按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 （二十） 长期待摊费用 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者 中较短的期限平均摊销。 融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用，按两次装修间隔期间、 剩余租赁期与固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 （二十一） 职工薪酬 1．短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或 相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保 险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费 和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计 算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 2．离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是向独立的基金 缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提 存计划以外的离职后福利计划。报告期内，离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险 和失业保险，均属于设定提存计划。设定受益计划是一项并非设定提存计划的退休计划。 设定受益计划一般会确定职工在退休时可收取的退休福利金额，通常根据年龄、服务年限 和员工个人职务等级等一个或多个因素而定。设定受益债务每年由独立精算师利用预期累 计福利法计算。设定受益债务的现值利用将用以支付福利的货币为单位计值且到期与有关 32 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 的退休负债的条款相近似的高质量的公司债券的利率，将预计的未来现金流出金额折现计 算得出。根据经验而调整的精算利得和损失以及精算假设的变动，在产生期间内于其他综 合收益的权益中确认。过往服务成本在发生时确认为收益。 3．辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益： ① 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4．其他长期职工福利的会计处理方法 向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规 定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理， 为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负 债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等 组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十二） 借款费用 1．借款费用的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当 期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过 3 个月的，借款费用暂停资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 33 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分 资产借款费用停止资本化。 2．借款费用资本化金额的确定方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂 时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的 资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利 率计算确定。 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价 金额，调整每期利息金额。 （二十三） 股份支付 1．股份支付的种类 公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 2．权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价 值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值， 选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的 股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风 险利率。 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场 条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所 有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。 3．确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最 佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量 与实际可行权数量一致。 4．实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 34 牧原食品股份有限公司 2016 年度财务报表附注 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待 期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行 权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务 计