课程内容

企业所得税费用列支凭证解读

一、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读及9大亮点

1.税前扣除凭证的前世今生：2008年以来现行税法对扣除凭证的具体要求

2.28号公告出台的背景、适用范围

3.税前扣除凭证的含义、三个扣除原则如何理解？

4.支出实际发生如何理解？支出等于支付吗？

5.税前扣除与税前扣除凭证？

6.税前扣除凭证取得的时间要求

7.税前扣除凭证的类型，哪些内部或外部凭证可以税前扣除？

二、如何在实务中将《办法》与企业所得税法及其实施条例、《增值税发票开具》的有关规定相衔接

个税政策的讲解

1、《中华人民共和国个人所得税法》修正案解读 2、专项附加扣除讲解

3、月度个税申报及年度汇算清缴

4、自然人税收管理系统ITS（个税部分）网页端和手机端上线

所得税汇算清缴政策讲解

1.收入费用的确认

2.企业所得税税前扣除费用中准予结转

3.金融企业计提坏账准备金的税前列支及凭证

4.企业各类滞纳金的税前列支种类及凭证

5.企业房租支出及水电煤凭证的扣除

6.增值税发票的管理办法，种类，如何开具适用税率、免税，不征税，零税率

7.增值税电子发票适用的规定，如何防范反复打印报销，金融企业如何申请

8.作为合理性真实性原则下的做账过程中的“证据链”

9.关联贷款利息、个人贷款利息、集团贷款利息、统借统还利息、超营业范围利息的发票开具及账务处理

10.银行询证函费用，托管费用、资管费用分别如何纳税，开具何种发票

11.金融企业境外发债，对外支付的凭证如何税前列支，外币收入支出所得税前如何折算，何种凭据，如何代扣代缴

12.取得私自印制、伪造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票是否可以作为税前扣除凭证？

13.工资薪金、福利、劳务报酬等税前扣除的要求

14.预付卡、油卡、ETC充值后续无法补开增票，如何税前列支？

15.其他金融企业稽查实操口径

所得税后续管理指标讲解及应对

1.高风险预警指标的设置 2.应对解释技巧

3.长期挂账的“其他应收款”如何平账？

4.收入开票指标的说明

稽查重点方向剖析

1、小税种比对风险 2、企业收入确认风险及权责发生制内涵

3、不合规发票的稽查判定 4、税务检查中典型的五类发票问题总结

5、最容易被税务稽查的账务处理方式

最新政策解读及企业应对

1.财税〔2018〕54号中，关于设备、器具扣除在企业所得税前一次性扣除？如何理解？

2.2018年后，职工教育经费税前扣除标准有哪些重要变化？

3.总局公告2018年第15号明确，企业所得税资产损失资料留存备查如何操作？

4.财税〔2018〕55号中，创业投资企业和天使投资个人如何缴纳所得税？

5.2018年后，企业租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，进项能够全额抵扣吗？

6.创投私募的政策及总理要求解读

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